Как подтвердить переход на УСН от налоговой

Самовольная упрощенка, или Можно ли применять УСН, если забыли уведомить ИФНС

Когда надо подать уведомление о переходе на УСН

Вновь со­здан­ная ор­га­ни­за­ция (вновь за­ре­ги­стри­ро­ван­ный ИП) может по­дать уве­дом­ле­ние о пе­ре­хо­де на УСН по форме 26.2-1 не позд­нее 30 ка­лен­дар­ных дней со дня по­ста­нов­ки на учет в ИФНС. Тогда УСН при­ме­ня­ет­ся с пер­во­го дня ве­де­ния де­я­тель­но­сти. Если этот срок про­пу­щен, то пе­рей­ти на упро­щен­ку можно толь­ко на общих ос­но­ва­ни­ях, то есть со сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года, подав уве­дом­ле­ние не позд­нее 31 де­каб­ря года те­ку­щег о.

Если на­пра­вить уве­дом­ле­ние позже уста­нов­лен­но­го срока (на­при­мер, через 2 ме­ся­ца после по­ста­нов­ки на учет или после на­ча­ла но­во­го ка­лен­дар­но­го года), ин­спек­ция при­шлет со­об­ще­ние о на­ру­ше­нии сро­ков по­да­чи уве­дом­ле­ния (форма 26.2-5). При­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния в таком слу­чае будет счи­тать­ся непра­во­мер­ны м.

Если вы бу­де­те после этого пла­тить налог при УСН, ссы­ла­ясь на то, что пе­ре­ход на упро­щен­ку «доб­ро­воль­но-за­яви­тель­ный» и от­ка­зы­вать вам в при­ме­не­нии спец­ре­жи­ма на­ло­го­ви­ки не имеют пол­но­мо­чий, то вас, ско­рее всего, ждут до­на­чис­ле­ния по на­ло­гу на при­быль/НДФЛ и НДС, бло­ки­ров­ка сче­тов за непред­став­ле­ние «об­ще­ре­жим­ных» де­кла­ра­ций и про­чие непри­ят­но­сти.

Кон­крет­ный срок, в ко­то­рый на­ло­го­ви­ки долж­ны на­пра­вить форму 26.2-5, не уста­нов­лен. Обыч­но они де­ла­ют это в те­че­ние 30 ка­лен­дар­ных дней после по­лу­че­ния от пла­тель­щи­ка уве­дом­ле­ния о пе­ре­хо­де на УСН. Это общий срок для от­ве­та на во­про­сы пла­тель­щи­ко в. Но даже если со­об­ще­ние вам не на­пра­ви­ли вовсе, а вы уве­до­ми­ли о пе­ре­хо­де на УСН с опоз­да­ни­ем, в даль­ней­шем на­ло­го­ви­ки все равно могут оспо­рить пра­во­мер­ность при­ме­не­ния спец­ре­жи­ма.

Ино­гда право на при­ме­не­ние УСН по­лу­ча­ет­ся от­сто­ять в суде, даже если уве­дом­ле­ние по­да­но несвое­вре­мен­но.

Когда суд признает правомерным применение упрощенки де-факто

Если вы опоз­да­ли с уве­дом­ле­ни­ем, но ин­спек­ция пред­при­ня­ла ка­кие-то дей­ствия, ко­то­рые можно ис­тол­ко­вать как фак­ти­че­ское при­зна­ние пра­во­мер­но­сти при­ме­не­ния вами спец­ре­жи­ма, то ве­ли­ка ве­ро­ят­ность по­ло­жи­тель­но­го для вас вер­дик­та суда. На­при­мер, если после по­лу­че­ния от вас де­кла­ра­ции по УСН ин­спек­то­ры вы­ста­ви­ли тре­бо­ва­ние об упла­те недо­им­ки по «упро­щен­но­му» на­ло­гу. И никак не ре­а­ги­ро­ва­ли на то, что вы упла­чи­ва­ли аван­сы и налог по УСН и не сда­ва­ли де­кла­ра­ции по об­ще­му ре­жи­му.

В по­доб­ных слу­ча­ях, по мне­нию ВС, на­ло­го­ви­ки утра­чи­ва­ют право ссы­лать­ся на по­ло­же­ния НК, за­пре­ща­ю­щие при­ме­не­ние УСН в от­сут­ствие свое­вре­мен­но по­дан­но­го уве­дом­ле­ни я.

Если на­ло­го­ви­ки вдруг об­на­ру­жи­ли, что форму 26.2-1 вы не по­да­ва­ли, а до этого без во­про­сов при­ни­ма­ли от вас не толь­ко УСН-де­кла­ра­ции, но даже уве­дом­ле­ние о смене объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния, это тоже можно ис­поль­зо­вать как ар­гу­мент для суда.

Ни­же­сто­я­щие суды ши­ро­ко поль­зу­ют­ся таким под­хо­дом и часто при­ни­ма­ют сто­ро­ну на­ло­го­пла­тель­щик а.

Но зло­упо­треб­лять этим не сле­ду­ет. И если, к при­ме­ру, по за­вер­ше­нии пер­во­го же для ком­па­нии квар­та­ла на­ло­го­ви­ки за­бло­ки­ро­ва­ли счет в связи с непред­став­ле­ни­ем де­кла­ра­ции по НДС, то это будет для суда до­ста­точ­ным ар­гу­мен­том в поль­зу того, что они не при­зна­ли при­ме­не­ние УСН за­кон­ны м.

Су­деб­ный исход УСН-спо­ра во мно­гом за­ви­сит от того, как на­ло­го­ви­ки ре­а­ги­ро­ва­ли на неза­кон­ное пе­ре­чис­ле­ние пла­те­жей по на­ло­гу при УСН и пред­став­ле­ние от­чет­но­сти по этому на­ло­гу

В одном из недав­них дел граж­да­нин за­ре­ги­стри­ро­вал­ся как ИП в фев­ра­ле 2018 г. О при­ме­не­нии УСН он не за­яв­лял, но в ав­гу­сте пе­ре­чис­лил аван­со­вый пла­теж по на­ло­гу при УСН за II квар­тал. Ин­спек­ция учла пла­теж как невы­яс­нен­ный и опе­ра­тив­но со­об­щи­ла об этом пла­тель­щи­ку.

Толь­ко после этого ИП подал уве­дом­ле­ние и по­про­сил счи­тать его при­ме­ня­ю­щим УСН со дня по­ста­нов­ки на на­ло­го­вый учет. На­ло­го­ви­ки от­ве­ти­ли, что это невоз­мож­но и при­ме­нять УСН в 2018 г. биз­не­смен не впра­ве. Тот об­ра­тил­ся в суд и про­иг­рал. Ссыл­ка на по­зи­цию ВС не по­мог­ла. Суд решил: учи­ты­вая дей­ствия ИФНС, в этом слу­чае не было ни­ка­ких ос­но­ва­ний счи­тать, что при­ме­не­ние УСН при­зна­ли пра­во­мер­ны м.

В дру­гом деле ИП от­чи­ты­вал­ся по УСН боль­ше 2 лет. Ин­спек­ция со­об­ща­ла ему о непра­во­мер­но­сти при­ме­не­ния спец­ре­жи­ма, бло­ки­ро­ва­ла счета за непред­став­ле­ние де­кла­ра­ций по НДФЛ и НДС, но од­но­вре­мен­но при­ни­ма­ла меры по взыс­ка­нию «упро­щен­но­го» на­ло­га. В конце кон­цов ин­спек­то­ры на­зна­чи­ли вы­езд­ную про­вер­ку и по­тре­бо­ва­ли у пред­при­ни­ма­те­ля уве­дом­ле­ние по форме 26.2-1 с от­мет­кой на­ло­го­вой о при­ня­тии, на ко­то­рое он ссы­лал­ся, на­ста­и­вая, что на за­кон­ном ос­но­ва­нии при­ме­ня­ет УСН с даты по­ста­нов­ки на на­ло­го­вый учет. Найти до­ку­мент биз­не­смен не смог. Уве­дом­ле­ние за­тре­бо­ва­ли и у ре­ги­стри­ру­ю­щей ИФНС, но в па­ке­те до­ку­мен­тов на ре­ги­стра­цию ИП его не ока­за­лось. Суд под­дер­жал по­зи­цию на­ло­го­вой: без уве­дом­ле­ния ИП не имел права при­ме­нять спец­ре­жи м.

Если уве­дом­ле­ние по­да­но свое­вре­мен­но, на­ло­го­ви­ки не при­сы­ла­ют ни­ка­ко­го до­ку­мен­та, под­твер­жда­ю­ще­го его при­ня­тие или ваш пе­ре­ход на УСН. У них нет такой обя­зан­но­сти. Но вы впра­ве по­слать в ИФНС за­прос о под­твер­жде­нии факта при­ме­не­ния упро­щен­ки. И в те­че­ние 30 ка­лен­дар­ных дней после по­лу­че­ния за­про­са на­ло­го­вая на­пра­вит вам ин­фор­ма­ци­он­ное пись­мо по форме 26.2-7.

Судьи от­ме­ти­ли, что дей­ствия ИФНС по ад­ми­ни­стри­ро­ва­нию на­ло­га при УСН были вы­нуж­ден­ны­ми. ИП пред­став­лял де­кла­ра­ции по УСН, от­ка­зать в при­е­ме ко­то­рых на­ло­го­ви­ки были не впра­ве, и иг­но­ри­ро­вал их по­пыт­ки по­ну­дить его от­чи­ты­вать­ся по об­ще­му ре­жи­му. А дей­ствия ин­спек­то­ров по взыс­ка­нию за­дол­жен­но­сти были обос­но­ван­ны­ми. Ведь суд мог при­знать пра­во­мер­ность при­ме­не­ния пла­тель­щи­ком спец­ре­жи­ма. При­чем воз­мож­ность взыс­ка­ния «упро­щен­но­го» на­ло­га к этому вре­ме­ни была бы утра­че­на.

Подать уведомление с опозданием и не подать вовсе — не одно и то же?

Од­на­ко трак­тов­ка по­зи­ции ВС ни­же­сто­я­щи­ми су­да­ми неод­но­знач­на. В част­но­сти, неко­то­рые суды ука­зы­ва­ют, что эта по­зи­ция не рас­про­стра­ня­ет­ся на си­ту­а­цию, когда пла­тель­щик не по­да­вал уве­дом­ле­ние по форме 26.2-1 вовсе.

То есть если пла­тель­щик во­об­ще не уве­до­мил на­ло­го­ви­ков о своем на­ме­ре­нии при­ме­нять упро­щен­ку, то он не впра­ве при­ме­нять спец­ре­жим, что бы ни де­ла­ла ин­спек­ция. И даже если на­ло­го­вая не сре­а­ги­ро­ва­ла опе­ра­тив­но на то, что об­ще­ре­жим­ник сда­вал де­кла­ра­ции по УСН, а счет за­мо­ро­зи­ла лишь через 1,5 года, при­ме­не­ние УСН нель­зя счи­тать пра­во­мер­ным. В силу по­ло­же­ний ст. 80 НК ин­спек­ция не впра­ве от­ка­зать в при­ня­тии де­кла­ра­ции. И само по себе при­ня­тие на­ло­го­вым ор­га­ном де­кла­ра­ций по УСН не может рас­смат­ри­вать­ся как под­твер­жде­ние права на­ло­го­пла­тель­щи­ка на при­ме­не­ние спец­ре­жим а.

В то же время есть ре­ше­ния судов в поль­зу упро­щен­цев даже в си­ту­а­ции, когда уве­дом­ле­ние о пе­ре­хо­де на спец­ре­жим они на­прав­ля­ли через год после ре­ги­стра­ции в ответ на со­об­ще­ние ИФНС о том, что пла­тель­щи­ка­ми на­ло­га при УСН они не яв­ля­ют­ся. Если пла­тель­щик фак­ти­че­ски при­ме­нял упро­щен­ку без воз­ра­же­ний со сто­ро­ны на­ло­го­вой, то уже не имеет зна­че­ния, подал он уве­дом­ле­ние или нет.

Ино­гда суды при­ни­ма­ют со­всем нетри­ви­аль­ные ре­ше­ния. В одном деле суд при­знал, что при­ме­нять УСН, не подав уве­дом­ле­ние, ИП был не впра­ве. Несмот­ря на то что ин­спек­ция не предъ­яв­ля­ла ему ни­ка­ких пре­тен­зий из-за упла­ты аван­сов по УСН, а про­сто за­бло­ки­ро­ва­ла счет после непред­став­ле­ния НДС-де­кла­ра­ций за 3 квар­та­ла.

Но и на­ло­го­ви­ки, по мне­нию суда, за­бло­ки­ро­ва­ли счет неза­кон­но. Ведь они не вы­яс­ни­ли, есть ли у биз­не­сме­на обя­зан­ность пред­став­лять де­кла­ра­ции по НДС или он впра­ве был рас­счи­ты­вать на осво­бож­де­ние от ис­пол­не­ния обя­зан­но­стей пла­тель­щи­ка НДС в по­ряд­ке ст. 145 НК.

Надо ли уведомлять о переходе на УСН после преобразования?

Ком­па­ния, при­ме­няв­шая упро­щен­ку до ре­ор­га­ни­за­ции в форме пре­об­ра­зо­ва­ния, не может быть пе­ре­ве­де­на на ОСН во­пре­ки ее во­ле­изъ­яв­ле­нию. Ведь права и обя­зан­но­сти пре­об­ра­зо­ван­но­го юр­ли­ца не из­ме­ня­ют­ся, и если ком­па­ния после пре­об­ра­зо­ва­ния ре­ши­ла при­ме­нять УСН, то уве­дом­лять об этом на­ло­го­ви­ков не нужн о.

Ком­па­ния впра­ве при­ме­нять УСН и в том слу­чае, если пре­об­ра­зо­ва­ние по ка­ким-то при­чи­нам не со­сто­я­лось. Норм, ре­гу­ли­ру­ю­щих «об­рат­ную ре­ор­га­ни­за­цию», нет, и ком­па­нию, за­пись о ко­то­рой вновь вне­се­на в ЕГРЮЛ, можно счи­тать пра­во­пре­ем­ни­цей самой себя. То есть и право на при­ме­не­ние УСН у нее оста­етс я.

Если вы по­да­ли уве­дом­ле­ние по форме 26.2-1 с опоз­да­ни­ем, на­ло­го­ви­ки со­об­щи­ли о на­ру­ше­нии срока, вы с этим со­гла­си­лись и стали от­чи­ты­вать­ся по ОСН, то пе­ре­иг­рать уже не по­лу­чит­ся точно. Даже если вы потом пе­ре­ду­ма­е­те и нач­не­те сда­вать де­кла­ра­ции по УСН. В по­доб­ной си­ту­а­ции на­ло­го­ви­ки за­бло­ки­ро­ва­ли ком­па­нии счет за непред­став­ле­ние «об­ще­ре­жим­ных» де­кла­ра­ций. Суд решил: ком­па­ния уже со­гла­си­лась с тем, что при­ме­нять УСН она не впра­ве. А потом по­пы­та­лась со­здать ис­кус­ствен­ные усло­вия для при­зна­ния пра­во­мер­но­сти при­ме­не­ния УСН, что нель­зя счи­тать за­кон­ны м.

Источник: b2b34.ru

Узнайте, как правильно перейти ИП на НПД за 10 минут

Отвечаем на вопрос, могут ли перейти ИП на НПД (налог на профессиональный доход) и как это сделать. НПД предназначен для лиц, занимающихся самостоятельной коммерцией. ИП на НПД смогут перерегистрироваться в разных регионах в разное время.

Так в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях новый налоговый режим начал действовать с 1 января 2019 года. В Крыму, Коми, в Бурятии, Дагестане, Хакасии, Астраханской, Владимирской областях – с 1 января 2020 года. Адыгейские предприниматели воспользовались нововведением с 3 июля 2020 года.

Полный список регионов, где запущен пилотный налоговый проект и даты его вступления в силу, расположен на официальном ресурсе ФНС.

Плательщик рассматриваемого налога имеет право работать одновременно в нескольких регионах страны. Сумма налога при этом будет поступать в бюджет того населенного пункта, который указан в приложении «Мой налог» при регистрации. 37% от платежа покрывают медицинскую страховку ИП, остальная часть 63% — переходит в местную казну.

ИП на НПД — кто может перейти на данную систему налогообложения?

Воспользоваться новым налоговым режимом смогут предприниматели, действующие без образования юридического лица (ИП, самозанятые), проживающие в тех регионах России, где будет действовать или уже действует данный эксперимент. Переход ИП на НПД не является обязательным.

Для его осуществления требуется соблюдение ряда условий:

1. Предпринимательская деятельность осуществляется лицом без работодателя или использования наемных рабочих.
2. Лицо извлекает прибыль из эксплуатации собственного имущества или самоличной деятельности.
3. Деятельность не входит в список исключений, не подпадающих под действие нововведения. Список утвержден ст.ст. 4,6 ФЗ — 422.
4. Размер годового дохода не выше 2,4 млн. рублей. При превышении названного показателя ИП обязан платить налог по правилам той системы налогообложения, по которой он работал ранее. Самозанятые, не имеющие статуса ИП, будут платить НДФЛ. Годовой доход можно проверять посредством приложения. В начале следующего налогового года лицо вновь может перейти на ПНД.

Для примера использования НПД, можно рассмотреть работу массажиста в домашних условиях, фотографирование и видеосъемку по заказу, реализацию продовольственных и непродовольственных товаров собственного изготовления, услуги тамады, оформителя и т.п.

При этом важно понимать, что если был осуществлен переход ИП на НПД, то вы НЕ теряете статус индивидуального предпринимателя. Вы НЕ становитесь самозанятыми, а просто используете систему налогообложения.

Процедура перехода ИП на НПД полностью обратима. Однако, есть нюанс. Внимательно читайте статью, чтобы его не упустить! Вопросы можете задавать в комментариях или оставлять заявку через форму на сайте.

Налоговая ставка на профессиональный доход

Налоговая ставка НПД составляет:

• 6%, если субъект рассчитывается с юр. лицом;
• 4% — если с физ. лицом.

Статус клиента обозначается в чеке, который, в свою очередь, создается в электронном виде в приложении «Мой налог». Ставки и размеры платежей определяются там же автоматически.

Приложение содержит информацию о начислениях и предварительных суммах налоговых платежей. Ознакомиться с ней пользователь может в любое время. Согласно положениям ФЗ-422, в течение 10 последующих лет изменение ставок не планируется.

Какие налоги не будет платить ИП на НПД и какую сдает отчетность?

Рассматриваемый вид налога имеет преимущество перед другими системами налогообложения, поскольку заменяет собой следующие виды обязательных платежей:

• НДС (за исключением НДС, облагающего объекты, импортируемые на территорию РФ);
• НДФЛ (под действие данного правила подпадают доходы физического лица, на которые условно мог бы распространяться НПД);
• Страховые взносы в ОПС и ОМС за себя можно не платить. То есть, вы экономите в среднем 40 000 рублей в год. Сумма небольшая, но всё-таки приятно.

Огромным плюсом перехода ИП на НПД является ПОЛНОЕ отсутствие отчетности. Пользовались услугами бухгалтера или сервисами типа Эльбы? Можете смело о них забыть! Не надо сдавать декларации, показывать книгу учета доходов и расходов и т.д.

Все, что вам нужно — платить налоги через специальное приложение «Мой налог». Оно доступно в App Store и Google Play. Налог рассчитывается автоматически, но оплата производится вручную. Это позволяет избежать некорректных списаний денежных средств. Читайте далее, и узнайте, как работает приложение.

О приложении «Мой налог»

Программа разработана для плательщиков НПД, как главное средство взаимодействия с налоговыми органами. С его помощью предприниматель получит возможность формировать и направлять чеки клиентам, отслеживать отчисления, не пропускать сроки уплаты, оплачивать налог и т.д. Приложение освобождает от необходимости посещать налоговые органы лично, вести онлайн-кассу и сдавать декларации.

Согласно п. 2.2 ст. 5 ФЗ-54, плательщики НПД не применяют контрольно-кассовую технику. Исходя из сути данного закона, можно сделать вывод о том, что они не является предпринимателями в полном смысле этого слова, и за ними сохраняется статус физических лиц. Однако чеки своим клиентам выдавать они все же обязаны. Данная обязанность закреплена п.1 ст.

14 ФЗ-422.

Зарегистрироваться в приложении можно:

Граждане, не имеющие смартфона, могут зарегистрироваться в приложении через банковские организации, взаимодействующие с ФНС в рамках программы по внедрению НПД –Сбербанк России, Альфа-Банк, ВТБ, Веста Банк. Полный перечень уполномоченных кредитных организаций размещен на официальном сайте Налоговой службы. Здесь же имеет возможность войти в личный кабинет плательщика НПД «Мой налог».

Выдача чека

Чтобы сформировать чек, пользователь должен:

1. На главной странице приложения нажать кнопку «Новая продажа».
2. В разделе «Новая продажа» указать стоимость услуги и ее наименование. Если основанием для оказания услуги является договор, в данной сроке вписывается фраза «по договору».
3. Указать дату продажи. Опция «календарь» позволит выбрать нужную дату.
4. Вписать статус клиента – физическое или юридическое лицо, ввести его ИНН, наименование (ФИО).
5. Нажать кнопку «Выдать чек», затем с помощью кнопки «Отправить покупателю» совершить одноименную операцию. Через приложение чеки отправляют на электронную почту, WhatsApp или другой мессенджер клиента. Для завершения отправки нажать кнопку «Готово», после чего платежный документ поступит в распоряжение последнего. При наличии технической возможности чек можно распечатать и передать его в бумажном виде.

Выдавать платежный документ полагается сразу в момент получения денег. Несоблюдение этого правила влечет административный штраф в размере 20% от суммы несвоевременно зафиксированного расчета.

При совершении аналогичного нарушения в течение полугода после оплаты первого штрафа, второй штраф составит уже 100% от названной суммы.

Однако из правила есть и исключение, когда фиксировать доход можно по прошествии некоторого времени, но не позже 9-го числа месяца, следующего за расчетным.

Относится оно к договорам комиссии и агентского обслуживания (например, в ситуациях, когда юрист нанят в качестве посредника для представления интересов компании перед третьими лицами).

Рекомендуем к прочтению: Какие есть субсидии для бизнеса и как их получить?

Как перейте ИП на НПД

Переход ИП на НПД максимально прост. Никаких бумажных заявлений заполнять не нужно. Чтобы начать пользоваться новым налоговым режимом, предприниматель должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить электронное письмо-подтверждение от Налоговой службы.

После этого он автоматически становится плательщиком НПД. Однако, система налогообложения УСН остается действительной.

Поэтому, необходимо написать отказ от УСН по определенной форме, и в течение 30 дней предоставить форму в налоговую по месту регистрации. Иначе вы будете платить налоги по НПД и УСН одновременно.

Как перейти на НПД с УСН — пишем отказ от УСН

По закону налог на профессиональный доход для ИП распространяется только на самозанятых. Субъекты, работающие по упрощенной системе налогообложения, таковыми не считаются.

Тем, кто интересуется, как перейти с УСН на НПД, скажем, что сделать это весьма просто. Достаточно лишь зарегистрироваться в приложении и начать в нем фиксировать свои доходы.

В течение 30 дней после того, как произошел переход ИП на НПД — переходом считается регистрация в приложении, Индивидуальный предприниматель должен передать в местное подразделение ФНС уведомление о прекращении использования прежнего механизма налогообложения и переходе на НПД.

Переход ИП на НПД — форма отказа от УСН

Скачать форму можно здесь: Форма перехода на НПД

Передать отказ от УСН в Налоговую службу можно:

Очень важно! Если был осуществлен переход ИП на НПД и написан отказ от УСН, то обратно с НПД на УСН (либо на другую систему налогообложения) вы сможете вернуться только через 6 месяцев.

Как отменить НПД?

Отмена НПД производится через приложение «Мой налог». В настройках выбирают кнопку «Сняться с учета НПД». После нажатия на нее программа предложить указать одну из двух причин прекращения регистрации – отказ от применения специального налогового режима, утрата права на применение специального налогового режима. Пользователь выбирает подходящий вариант.

На следующем этапе приложение потребует подтвердить намерение о снятии с учета. Для этого необходимо нажать кнопку «Подтвердить», расположенную в нижнем секторе страницы с персональными данными ИП. Затем программа сообщит, что процесс снятия субъекта с учета НПД запущен. Через несколько минут пользователь получит уведомление о прекращении регистрации.

Важно! Перед закрытием все чеки по предоплате, услуги по которым не оказаны, надлежит аннулировать. В противном случае предпринимателю придется заплатить по ним налоги.

Порядок уплаты налогов по системе НПД

Сумму налога самостоятельно рассчитывать не нужно. Приложение определяет ее автоматически в зависимости от статуса плательщика и наличия права на налоговый вычет. Единственное, что обязан делать пользователь – оформлять электронный чек по каждому платежу, полученному в рамках коммерческой деятельности.

В соответствии со сведениями, содержащимися в чеках, программное обеспечение Налоговой службы генерирует квитанции. В них размещаются QR-коды для оплаты через мобильные устройства и электронные платежные системы.

Налог погашается одним из следующих способов:

• по банковской карте – в приложении «Мой налог»;
• по платежным реквизитам квитанции и QR-коду – через интернет-банкинг;
• по паспорту и реквизитам квитанции – наличными в кассе.

Сведения о том, что налог уплачен поступают в приложение в течение:

• 10 рабочих дней, если оплата производилась с банковской карты;
• 20 рабочих дней, если оплата производилась наличными через кассу уполномоченной кредитной организации.

Как оплатить НПД через «Мой налог»

Для совершения платежа в приложении, на главной странице необходимо пройти по вкладке «Налоги», а затем в открывшемся окне – по вкладке «Перейти к оплате». Платить НПД следует до 25 числа месяца, следующего за расчетным.

Первый налоговый период берет свое начало в день регистрации и действует до завершения следующего месяца. Отслеживать сроки самостоятельно нет необходимости, поскольку ФНС через приложение уведомляет плательщиков о начисленных суммах НПД и квитанции с реквизитами.

В рамках НПД государство предусматривает возможность вычета. Его следует отличать от той льготы, которая полагается субъектам при продаже имущества или оплате НДФЛ.

Вычет по НПД – это своеобразный аванс, выделенный государством для снижения налоговой нагрузки. Его сумма составляет 10 000 рублей, и предоставляется она один раз за все время работы самозанятого. Сам вычет не имеет физического денежного выражения, т.е. на руки плательщику не выдается.

Действует льгота следующим образом. За месяц ИП получает от клиентов определенную сумму денег, которая облагается по ставке 4% или 6%. Доля ставки в размере 1% будет оплачена за счет государства, т.е. самозанятый заплатит не 4% или 6%, а 3% или 5% соответственно. Таким способом НПД будет оплачиваться до тех пор, пока общая сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.

Подвох в системе налогообложения только один — ограничение по доходу не более 2,4 млн. рублей в год. Если вы зарабатываете больше, то НПД вам не подойдет. В остальном, это весьма выгодно и удобно для начинающих предпринимателей.

Источник: shmeleva-partners.ru

Возможен ли переход на УСН без уведомления налоговой инспекции?

Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2022 № 310-ЭС21-27965. Организация, зарегистрированная в середине 2019 года, представила в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2019 год. Поскольку уведомление о переходе на УСН налогоплательщик не подавал, контролеры сочли, что он не вправе применять УСН и потребовали представить отчетность по общей системе налогообложения.

Поскольку организация не представила декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года, налоговая инспекция приостановила операции по счетам. Несогласный с действиями налоговой налогоплательщик обратился в суд.

Судьи отметили, что вновь зарегистрированная организация вправе применять УСН, если не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет уведомит об этом налоговую инспекцию. Такого уведомления организация не подавала. Применять УСН налогоплательщик не вправе.

Тот факт, что данная процедура носит уведомительный характер, не отменяет обязательности подачи уведомления о переходе на УСН. Таким образом, решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам правомерно. Такой вывод сделал Верховный Суд РФ. Однако есть примеры решений Верховного суда с менее формальным подходом: налогоплательщик, который не уведомил о переходе на УСН, но фактически применял спецрежим вправе остаться на УСН. Если налоговая инспекция против этого не возражала, она не может ссылаться на отсутствие уведомления, так как действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.

Может ли предприниматель применять УСН, не уведомляя об этом налоговый орган?

По нормам Налогового кодекса вновь зарегистрированный предприниматель вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе при условии, что он уведомил налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Предприниматель, не направивший такое уведомление, должен применять общую систему налогообложения.

Однако возможна ситуация, когда предприниматель, не представивший уведомление или представивший его с нарушением срока, фактически применяет УСН, подтверждая это сдачей отчетности по УСН, а также уплатой авансовых и налоговых платежей, относящихся к УСН. Если налоговый орган, не получив уведомление о переходе на УСН или получив его с нарушением срока, своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, перевести ИП на эту систему налогообложения он не вправе. В этом случае ИП правомерно может применять УСН. В названной ситуации применение УСН подтверждается, в частности, уплатой предпринимателем авансового платежа. Следовательно, уведомить ИП о применении общей системы налогообложения налоговый орган должен до момента уплаты предпринимателем первого авансового платежа по УСН.

Источник: www.vdgb.ru