Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Если нет кассового чека можно ли принять к расходам по усн на основании квитанции к пко. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Принимать оплату наличными Вы можете как от физлиц, так и ИП и юрлиц. От ИП и юрлиц — не более 100 000 рублей по одному договору (Указание Банка России от 20.06.2022 N 1843-У) От физлиц без статуса ИП без ограничения суммы и количества договоров. В подтверждение оплаты от физлица выдается не ПКО, а БСО БСО не подменяет ПКО. ПКО, в тоже время, не является бланком строгой отчетности.
Все по полочкам: как подтвердить расходы копиями документов
БСО имеет определенные реквизиты, перечисленные в законе от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», которых нет у ПКО. ПКО — строго кассовый документ, оформляющий кассовую операцию.
Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер?
По услугам физлицам-потребителям — можно без ККМ, при этом не важна система налогообложения — п. 2 ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Некоторые клиенты предлагают оплатить наличными.
ИП на УСН обязаны применять ККТ
Часто в интернете встречаю вопросы следующего вида:
- Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
- Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
- Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?
Это интересно: Основания Для Ветерана Красноярского Края
На практике «вменёнщики» часто отказываются выдавать какие-либо дополнительные документы по одной простой причине: любая торговля, не относящаяся к розничной, будет попадать под налогообложение либо по общей системе либо по упрощенной, и приведет к необходимости ведения раздельного налогового учета.
Общее правило.
По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. (ст. 492, ГК РФ).
Некоторые случаи из практики, отклоняющиеся от общего правила.
Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ ” О применении контрольно-кассовой техники” все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг обязаны применять контрольно-кассовую технику.
- печать поставщика (при наличии таковой) должна проставляться одновременно на обоих элементах ПКО — таким образом, на квитанции она будет видна примерно наполовину;
- в графе «Сумма» квитанции ПКО величина денежных средств должна фиксироваться цифрами, в графе ниже — прописью.
Можно ли учесть расходы на покупку товаров для налога на прибыль, если приложенный к авансовому отчету товарный чек имеет пороки, например, в нем отсутствует номер? Ответ на этот вопрос от экспертов-практиков вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Дополняем авансовый отчет товарным чеком
Таким образом, работнику, получившему на руки денежные средства под отчет, перед тем как соглашаться брать корешок БСО от поставщика услуг, следовало убедиться, что на соответствующем документе вышеуказанные реквизиты присутствуют. Исключение — если корешок не является отрывной частью БСО, который формируется в соответствии с отдельными правовыми актами, например, если речь идет об авиабилете.
Для покупателя КЧ является документальным доказательством приобретения и оплаты товара, а для продавца – удостоверением принятия наличности от клиента и подтверждением формирования реализационной выручки.
Некоторые хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели (ИП) / юридические лица (ЮЛ) – обоснованно сомневаются в легитимности приходного ордера как универсального расчетного документа и выдают своим клиентам кассовые чеки.
Касса и контрольно-кассовая техника: есть ли различия?
- учет наличных средств, поступающих от покупателей (плательщиков) в качестве оплаты приобретаемых товаров/услуг;
- запись, хранение и передача фискальных данных;
- формирование и печать фискальных документов – кассовых чеков, предоставляемых покупателям в качестве подтверждения фактов приобретения и наличной оплаты товаров/услуг.
В случае приобретения подотчетным лицом товаров в розницу у организации, которая обязана использовать ККТ, при отсутствии чека ККМ (при наличии только товарного чека) организация вправе отнести данные суммы на расходы, не принимаемые в целях налогообложения прибыли (91-й счет), при условии утверждения авансового отчета руководителем или уполномоченным им лицом.
Что касается вопроса о том, нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если среди подтверждающих документов нет чека ККТ, то официальной позиции по данному вопросу нет. Существуют как положительные так и отрицательные судебные решения (примеры см. в обосновании).
Это интересно: Размер Пенсии По Потере Кормильца В 2022 Году В Московской Области
Вопрос
1.Форма приходного кассового ордера не приравнена к кассовому чеку при ведении наличных денежных расчетов с покупателем (заказчиком, клиентом), а потому не может являться основанием для получения наличных денег без применения контрольно-кассовой техники.
Траты считаются документально подтвержденными, если они доказаны соответствующими документами, оформленными установленным порядком. Это значит, что ИП надлежит представлять документы о совершении трат и документы, удостоверяющие их обоснованность.
Документальное подтверждение расходов ИП на УСН
В качестве подтверждающих рассматриваются также документы, которые опосредованно удостоверяют совершенные траты. Как отмечено п.1 ст. 252 НК РФ, таковыми могут быть, например, таможенная декларация либо проездные документы.
Пример 2. Документальное подтверждение транспортных трат
Как известно, ИП на УСН вправе выбирать объект налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы». Последний вариант в рамках УСН означает, дословно: «доходы, сниженные на сумму осуществленных трат». Именно об этом далее пойдет речь.
Допустим, сотрудник приложил к авансовому отчету только товарный чек или товарную накладную без чека ККТ. Принять расходы можно, если продавец платит ЕНВД либо это предприниматель на патентной системе. Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Можно ли принять к расходам квитанцию к пко без чека в 2022 году
Однако в том же письме ведомство отметило, что для признания таких расходов в налоговом учете у компании-покупателя в дополнение к кассовому чеку должны быть и другие первичные документы, свидетельствующие о связи произведенных расходов с ее деятельностью, направленной на получение дохода. Ведь в целях налогообложения расходами считаются только те затраты, которые произведены для осуществления предпринимательской, хозяйственной или иной деятельности, направленной на получение дохода (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ).
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Нужно ли пробивать чек из пко апрель 2022
В реестре сейчас 63 модели — какую выбрать. Что делать со старой кассой? Можно ли ее доработать до соответствия новым правилам?
ИНН/КПП организации, предоставляющей гостиничные услуги, прописаны в счете. Счет и квитанция к ПКО заверены подписью и печатью организации, предоставляющей гостиничные услуги.
Обратите внимание!
Приобретая товары у плательщиков ЕНВД, вы не обязаны требовать от продавца предъявления документов, подтверждающих их право на данный спец.режим. Такого требования действующее законодательство не содержит, как и не обязывает плательщиков ЕНВД представлять покупателям документы, подтверждающие применение данной системы налогообложения.
Таким образом, если работник, отчитываясь по полученным подотчетным средствам, к авансовому отчету приложил документы без кассового чека, компания может учесть расходы, если товар приобретался у предпринимателя или организации на ЕНВД.
Подтвердить оплату без кассового чека можно в том случае, если товар приобретался у организации или индивидуального предпринимателя на ЕНВД
- Наименование;
- Номер и дату выдачи;
- Наименование организации или предпринимателя;
- ИНН поставщика;
- Количество и наименование материальных ценностей, либо услуг;
- Сумму полученных в качестве оплаты наличных денег или сумму, внесенную платежной картой;
- Сведения о должностном лице, выдавшем документ: должность, ФИО, личная подпись.
Это интересно: Размер Социал Пенсии В Тульской Области
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Квитанция к приходному кассовому ордеру
Квитанция приходного кассового ордера является первичным документом, подтверждающим факт приема денег кассиром от контрагента, сотрудника, учредителя (участника, собственника). Сам ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру бланк имеют общий (квитанция — это отрывная часть документа-формы КО-1).
Кассовый и товарный чеки для ИП в 2022 году
Для покупателя КЧ является документальным доказательством приобретения и оплаты товара, а для продавца – удостоверением принятия наличности от клиента и подтверждением формирования реализационной выручки.
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Можно ли принять к расходам квитанцию к пко без чека в 2022 году
- учет наличных средств, поступающих от покупателей (плательщиков) в качестве оплаты приобретаемых товаров/услуг;
- запись, хранение и передача фискальных данных;
- формирование и печать фискальных документов – кассовых чеков, предоставляемых покупателям в качестве подтверждения фактов приобретения и наличной оплаты товаров/услуг.
Будет ли ПКО действителен без чека?
Претензия относительно договора является своеобразным документом, который имеет право на существование в случае, когда один из людей составлявших документ нарушает какой либо из его пунктов. Тогда данная документация подается потерпевшим человеком.
Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки?
Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.
Определения и различия кассового и товарного чека
Все данные на документе должны быть чётко пропечатаны, чтобы их без труда можно было разобрать. Для печати используется специальная термобумага, которая не удерживает символы в течение долгового времени, они блёкнут. Статья 4.7 закона 54-ФЗ устанавливает требование о сохранении информации на документе не менее чем 6 месяцев. Поэтому при необходимости длительного хранения документ лучше отсканировать или снять ксерокопию.
Какие чеки оформляются на разных налоговых режимах?
Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2022 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).
Источник: lawcapital.ru
Как подтвердить расход при УСН по договору аренды?
Ситуация такая. Заключили договор аренды на меня как на физ лицо, так как статуса ИП еще нет. Договорились с арендодателем, что через месяц будет ИП и договор заключим на меня как на ИП. Сроки договора останутся те же.
Оплатила договор с карты мужа (банковский перевод был без комиссии, а сумма немаленькая, выгоднее) с пометкой в ПП, что плата по договору такому-то за гражданку такую-то. Теперь возникает вопрос.
Если я буду работать на УСН доходы минус расходы, смогу ли я подтвердить расходы за аренду, которые были уплачены с карты мужа?
Диана, г. Санкт-Петербург 5 июля 2018 г. 21:47
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
Задать вопрос
Алексей Дякин
Здравствуйте, Диана
Сможете, в переводе было указано, за что переведены денежные средства, поэтому доказательства, подтверждающие Ваши расходы у Вас имеются.
Статья 55 ГПК РФ. Доказательства
1. Доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.
Эти сведения могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио- и видеозаписей, заключений экспертов.
Объяснения сторон и третьих лиц, показания свидетелей могут быть получены путем использования систем видеоконференц-связи в порядке, установленном статьей 155.1 настоящего Кодекса.
2. Доказательства, полученные с нарушением закона, не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу решения суда.
Источник: dolgi-net.ru
Как учесть опоздавшую первичку и признать расходы
Нередко первичные документы, подтверждающие расходы, доходят до бухгалтерии с опозданием. Такое случается по вине, как самих работников, так и контрагентов. Что делать, если бухгалтерия к этому моменту уже отчиталась? Как учесть опоздавшую первичку и признать расходы? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
- Особенности бухучета при опоздании первичной документации
- Пример
- Налог на прибыль
- Три стандартные ситуации учета по «запоздавшим» документам
Особенности бухучета при опоздании первичной документации
Все факты хозяйственной жизни нужно оформлять соответствующими первичными учетными документами. На это указывает п. 1 ст. 9 ФЗ № 402 от 06.12.2022. Сведения, зафиксированные в учетной документации, подлежат своевременному отображению по регистрам бухучета, причем вне зависимости от времени поступления подтверждающего факт документа (основание – п. 1 ст. 10 ФЗ № 402).
Из приведенных выше норм следует, что если подтверждающий документ запаздывает, требуемую запись в регистрах делают на основании иных допустимых документов, которые имеются. Это может быть, к примеру, бухгалтерская справка и локальный акт, оформленный на основании данных из договора, а также по скан-образам первичной документации.
Если впоследствии при поступлении оригинала подтверждающего документа обнаружатся несоответствия с тем, что было отображено на бухрегистрах, в учете нужно будет делать корректировки (изменение оценочных значений). Дальнейшие действия предпринимаются с учетом того, когда именно, насколько поздно поступил документ. Рассмотрим 4 ситуации, связанные со временем поступления документа, подтверждающего отображаемую операцию:
1. Первичная документация поступила тогда, в том же году, когда проводилась операция. Тогда корректировочные правки следует отображать:
- там же, на тех же счетах, где отображали операцию;
- на месяц поступления документации.
2. Первичная документация поступила после завершения отчетного года, но до даты сдачи бухотчетности. Тогда при выявлении несоответствий корректировать их следует декабрем соответствующего отчетного года, как заключительные обороты. Причем с использованием тех же счетов, что и для операции.
3. Первичная документация поступила после завершения отчетного года и после сдачи бухотчетности (в ИФНС, банк, проч.). Но собственником она пока не утверждалась. Тогда при выявлении значительных несоответствий корректируют их так же, как и в предшествующей, второй ситуации. Бухотчетность, которая сдана, нужно везде пересдать. Если несоответствия несущественные, тогда корректировку отображают так, как описано далее (см. ситуацию 4).
Пересмотренную бухотчетность следует вновь сдать по месту своего нахождения в ИФНС до 31.07 того года, который идет вслед за отчетным. Для АО по отчетности установлен срок – до 30.06 (тоже после отчетного года), а для ООО – до 30.04 (соответственно, после отчетного года).
4. Первичная документация поступила после того, как собственник утвердил бухотчетность. Тогда пересматривать ее не требуется, а корректировки нужно отображать в сопутствующей отчетности текущего года, в котором данная документация поступала. Для этих целей используют сч. 91 «Проч. доходы, расходы» вкупе со соответствующими счетами меняющихся активов (обязательств).
Пример
Март: исполнитель оказал услуги заказчику, но подтверждающий документ вовремя не пришел. Бухгалтерия заказчика оформила на основе сведений из договора бухгалтерскую справку. Бухучет: показана стоимость услуг 100 тыс. р. (с НДС 20 тыс. р. = 120 тыс. р.).
Акт об оказанных услугах с суммой 101 тыс. р. (с НДС – 121 200 р.) бухгалтерия получила лишь в июне. С учетом этого отображают:
1. Март, по справке:
- Дт 20 Кт 60 – цена предоставленных услуг (100 тыс.);
- Дт 19 Кт 60 – входной НДС (20 тыс.).
2. Июнь, по полученному акту:
- Дт 20 Кт 60 – СТОРНО, скорректированная цена предоставленных услуг (100 тыс.);
- Дт 19 Кт 60 – СТОРНО, скорректированный входной НДС (20 тыс.);
- Дт 20 Кт 60 – отображение стоимости предоставленных услуг (101 тыс.);
- Дт 19 Кт 60 – отображение входного НДС (20 200).
Особенности налогового учета по «поздним» документам
Рассмотрим особенности учета для налога на прибыль и УСН (Доходы – расходы).
Налог на прибыль
Учет расходов без первичной учетной документации для целей налога на прибыль не допускается. На это указывает п. 1 ст. 252 НК. Поэтому расходные операции, которые подтверждаются «задержавшимися» документами, отображают как обнаруженную ошибку в том периоде, к которому причисляют данные расходы.
Соответственно, если тот либо иной подтверждающий документ пришел после завершения периода (отчетного, налогового) и сдачи декларации, требуется:
- внести правки в налоговые регистры соответствующего периода;
- скорректировать, пересмотрев, базу налога;
- сдать уточенную декларацию за данный период.
Что делать, если после пересчета налоговой базы возникла переплата налога на прибыль? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Три стандартные ситуации учета по «запоздавшим» документам
1. Предположим, счет-фактура по продукции, учтенной во 2 кв., поступила июлем, до 25 числа. Тогда вычет по НДС можно заявить в декларации, подаваемой за 2 кв.
2. Если не отображение расходов в периоде, к которым они причисляются, стало причиной переплаты налога на прибыль, то операции, подтвержденные запоздавшей документацией, можно показать в текущем периоде, т. е. когда она поступила, на следующих условиях:
- декларация за текущий период не является убыточной (прибыльна);
- на дату ее сдачи со дня уплаты налога согласно декларации, где пропущена операция, не прошло 3 года.
Тогда корректировать налоговые регистры и базу налога, а также сдавать уточненку не требуется.
3. Документ, удостоверяющий расходы уже за завершившийся период, оформлен после его завершения, но до сдачи декларации. Его учитывают в том периоде, к которому причисляют расходы, и включают в сдаваемую декларацию. Так, если акт об оказанных в марте услугах оформлен и поступил до 05.04, его учитывают, включают в декларацию за 1 кв.
УСН (Доходы – расходы)
Расходы по УСН следует подтверждать соответствующими документами и признавать после фактической оплаты. При оплате стоимости продукции, приобретенной для целей перепродажи, действует обязательное условие: расходы надлежит признавать по мере реализации продукции.
Расходы учитывают в периоде, когда поступили запоздавшие документы, если:
- переплата налога по УСН вызвана не отображением расходов в периоде, к которому их причисляют;
- декларация за текущий период не убыточна;
- со времени периода, к которому причисляются расходы, прошло не больше 3 лет.
Тогда базу налога не корректируют, а уточненку не сдают. В других ситуациях для точного учета расходов по запоздавшим документам нужно делать правки в КУДиР и сдавать уточненку по УСН.
Как учесть НДС по документам, поступившим с опозданием
Как свидетельствует пп. 1, 1.1 ст. 172 НК, входной НДС принимается к вычету при наличии счета-фактуры. По запоздавшим документам вычет применяется по специальной норме:
- Счет-фактура поступила от продавца после завершения отчетного квартала, когда учитывались услуги, работы, продукция, но до 25-го месяца, следующего за данным кварталом.
- Тогда входной НДС заявить к вычету можно на протяжении 3 лет и именно с того квартала, в котором учтены услуги, работы, продукция.
Наглядный пример . Допустим, в марте оказаны услуги, счет-фактура пришла 08.04. Тогда счет регистрируют в книге покупок за 1 кв. и за него же заявляют вычет по налогу.
Далее, если декларация по НДС сдана 20.04, а счет по оказанным услугам поступил 22.04, его регистрируют в дополнительном листе книги за 1 кв., и сдают уточненку по НДС.
Входной НДС по авансовому счету принимают к вычету исключительно на период поступления данного счета и никак не раньше.
Когда отгрузочный счет поступает после завершения срока сдачи декларации, входной НДС к вычету можно принять в любом квартале, начиная с того, когда собственно и поступил счет, на протяжении 3 лет после учета услуг, работ, продукции.
Организации, ИП на УСН (Доходы – расходы) учитывают данный налог в расходах вкупе с признанием расходов, к которым причисляют налог.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
