Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Нужно ли ИП на УСН собирать первичку
Многие ИП полагают, что применяя упрощенную систему, они вправе не вести бухгалтерский учет и не обязаны собирать первичку. ИП нужно собирать первичную документацию независимо от системы налогообложения.
Должен ли ИП на УСН «доходы» вести первичные документы
Зачем ИП, который находится на УСН «доходы», вести документы, если подтверждением дохода считается выписка со счета в банке? Дело в том, что налоговая вправе затребовать первичную документацию о сделке, оплата по которой поступила на расчетный счет ИП. А главное, записи в книге доходов и расходов (которая обязательна для ИП на УСН) делаются на основании первичного документа (нужно обязательно указать его реквизиты).
Как ИП на УСН «Доходы минус расходы»может снизить УСН на налог на имущество? Лайфхаки бизнеса.
Налоговая имеет право требовать документы на протяжении 3 лет после закрытия ИП. А за непредставление первичных документов ИП грозит штраф. То есть ИП на УСН должен вести первичные документы для подтверждения операций по предпринимательской деятельности. К примеру, если налоговая ошибочно выставила требование о неуплате налога, вы сможете предоставить платежное поручение с отметкой банка в качестве доказательства.
ИП нужно собирать и хранить всю документацию, которая имеет отношение к деятельности. Первичные документы могут понадобиться в случае судебных споров, для сверок с поставщиками и покупателями. При неисполнении договорных обязательств ИП вправе подать в суд на контрагента, а для этого необходимо предоставить всю документацию по сделке.
Какие документы обязан хранить ИП
ИП должен хранить документы, являющиеся обоснованием всех операций в ходе деятельности. Например, для ИП на УСН с режимом «доходы» такими документами будут выписка банка о поступлении оплаты на расчетный счет, приходные ордера по кассе, договор с покупателем, акты о выполненных работах.
Если ИП работает на УСН с режимом «доходы минус расходы», то первичными документами будут также выписка по банку, платежные поручения, расходные ордера, договоры, накладные или товарно-кассовые чеки.
ИП обязан вести всю документацию по своим доходам и расходам и фиксировать ее в КУДиР.
А также нужно хранить отчетность, которую вы сдаете в налоговую. В первую очередь, это декларация по УСН. Наиболее строгие требования предъявляются к хранению кадровых документов по сотрудникам. К ним относятся личные карточки работников, трудовые договоры, приказы по кадрам, больничные листы и ведомости по зарплате.
Как ИП хранить первичные документы
Порядок хранения первичных документов не указан в законе — вы выбираете его самостоятельно. Хранить лучше всю документацию в подшитом виде, по папкам в зависимости от назначения. Рекомендуем разложить документы по датам — так вы быстрый найдете нужный отчет.
Сколько ИП на УСН надо хранить документы
Срок хранения зависит от вида документа. Например, ИП на УСН «доходы» обязан хранить книгу доходов и расходов в течение 4 лет. Такой срок применяется ко всем документам, касающимся предпринимательской деятельности. Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» срок хранения для бухгалтерских документов — 5 лет. Самый длительный срок — по кадровым документам (75 лет).
Источник: otkroem-ip.ru
Ведение бухгалтерии для ИП на УСН 15 процентов: пошаговая инструкция
Бухгалтерия — это собирательное название документации фирмы, составляемой в процессе деятельности. При этом не все предприниматели разделяют несколько видов учета, которые может или должна вести фирма. В первую очередь это бухгалтерский и налоговый виды учета. Попытаемся разобраться в терминологии и в том, какие документы необходимо оформлять ИП на УСН 15 процентов в 2021 году.
Бухгалтерский учет — это формирование информации о деятельности предприятия в порядке, установленном Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с ним бухучет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. Федстандарты ( всего 4 ФСБУ), а также положения о бухучете (всего 23 ПБУ) устанавливают допустимые методы учета каждого вида объектов бухучета (основные средства, запасы, НМА, расходы и др.).
Обязанность ведения бухгалтерского учета установлена ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Этой же статьей предусмотрен перечень лиц, у которых есть право этот вид учета не вести, и условия для такого освобождения. Согласно пункту 1 части 2 указанной статьи к ним относятся индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную практику.
Бухгалтерия для них может состоять только из регистров, соответствующих выбранной системе налогообложения. Для предприятий на УСН — книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК). Форма и порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (приложения № 1, 2).
ИП на УСН имеет право вести бухгалтерский учет, если посчитает это удобным. Предприятие с большим объемов активов, операций и сделок нуждается в их системной фиксации с возможностью дальнейшей обработки данных. Метод двойной записи унифицирован и проверен временем, а действующие формы бухгалтерской отчетности стали привычным инструментом анализа хозяйственной деятельности бизнеса. При этом ведение бухучета по общим правилам под силу только специалисту, что влечет траты в виде дополнительной штатной единицы или бухгалтера на аутсорсинге.
Налоговый учет – это система обобщения сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его обязаны вести все налогоплательщики, в том числе ИП. На УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы» необходимо организовать хранение документов, подтверждающих расходы.
В противном случае инспекторы не согласятся с уменьшением базы на произведенные затраты. Расходы также должны быть экономически обоснованными и относиться к одному из видов, указанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Выручка также подлежит учету, что подразумевает при безналичной форме расчетов – оформление банковской документации, при наличной – применение ККТ и ведение кассы.
Кроме того, ИП-работодателям придется вести кадровый учет и подавать отчетность по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию сотрудников. Даже в отсутствие персонала предпринимателю необходимо платить страховые взносы за себя, подавать же расчеты по страхованию он в таком случае не обязан (письмо Минфина РФ от 14.12.2017 № 03-15-05/83811).
ИП на УСН 15 процентов уплачивает следующие налоги:
- единый налог при УСН;
- НДФЛ с зарплаты работников и других выплат, влекущих обязанности налогового агента;
- страховые взносы за себя и за работников;
- налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости и указанной в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (торговые, офисные центры и другие помещения из спецперечня согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
- НДС при импорте и НДС в качестве налогового агента;
- НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам и других доходов, указанных в пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ, если налог не был удержан при выплате дохода. Уплачивается по ставке 13 процентов на основании уведомления инспекторов (п. 3 ст. 214.2, п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 228 НК РФ);
- другие налоги, от которых не освобождает УСН, если есть облагаемые объекты или операции.
Налог по УСН заменяет собой уплату следующих налогов:
- НДФЛ с доходов ИП;
- НДС (кроме импортного и чужого в качестве агента);
- налога на прибыль;
- налога на имущество (освобождение на распространяется на объекты, облагаемые по кадастровой стоимости).
Специального перечня доходов, учитываемых на УСН, не предусмотрено. Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ предписывает пользоваться перечнем для налога на прибыль, это:
- доходы от реализации ( пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ);
- внереализационные доходы (пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ).
При расчете налога на УСН не учитываются доходы:
- от деятельности, облагаемой в рамках ПСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ);
- дивиденды, поскольку облагаются НДФЛ (пп. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
- доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, кроме авансов полученных. При УСН необходимо учитывать предоплату в доходах, так как освобождение в кодексе предусмотрено для налогоплательщиков, применяющих метод начислений (когда доход учитывается по факту совершения операции, а не по факту получения денег), а УСН использует кассовый метод учета (доходы учитываются по мере поступления оплаты от покупателей) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
- возвращенные авансы (ст. 41, 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
- полученные организацией проценты по гос- и муниципальным ценным бумагам, облагаемые налогом на прибыль по ставкам 0, 9, 15 процентов, а также доходы КИК (п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
- доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9, 35 процентов (п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
- плата от жильцов за коммунальные услуги, оказанные ТСЖ, ТСН, УК, потребительским кооперативом (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Обращаем внимание, что ИП, применяющие УСН, могут использовать налоговые каникулы со ставкой 0 процентов. Для этого регионам до конца 2023 года разрешено своими законами устанавливать нулевые ставки для налогоплательщиков — ИП из производственной, социальной и научной областей, а также из сферы оказания бытовых услуг населению и предоставления мест временного проживания (п. 4 ст.
346.20 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Каникулы даются сроком на два налоговых периода со дня госрегистрации ИП (если иное не предусмотрено пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК Р).
Послабление касается лишь предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов.
В 2021 году для обложения деятельности УСН со стандартными ставками нужно, чтобы доходы не превышали 150 млн рублей, а численность штата — 100 человек.
Если допущено небольшое превышение (50 млн рублей выручки и 30 человек штата), можно остаться на УСН, но налог будет считаться по повышенным ставкам: при объекте «доходы минус расходы» — 20 процентов вместо обычной ставки 15 процентов (пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ). При нарушении других условий право на применение УСН утрачивается.
Затраты на приобретение (создание) ОС и НМА, а также на достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) ОС учитываются в разделе 2 КУДиР. Итоговые данные из таблиц, заполненных отдельно на каждый отчетный период, переносятся в раздел 1 КУДиР на последний день отчетного (налогового) периода.
3. Рассчитываем авансовый платеж по УСН
Авансовый платеж исчисляется с доходов, уменьшенных на расходы, за I квартал, полугодие и 9 месяцев года. Сумма к уплате уменьшается на авансовые платежи этого года (пп. 2, 5 ст. 346.18, пп. 4, 5 ст.
346.21 НК РФ).
4. Подводим итоги года
По итогам года заполняется справка к разделу 1 КУДиР (пп. 2.6—2.11 порядка согласно Приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).
В строке 010 укажите общую сумму облагаемого дохода за расчетный период (2021 год) из строки «Итого за год» графы 4 раздела 1.
В строке 020 отразите сумму затрат, на которые можно уменьшить полученные доходы их строки «Итого за год» графы 5 раздела 1.
Строку 030 заполняйте, если за прошлый год был уплачен минимальный налог. Укажите разницу между минимальным налогом за прошлый год и налогом, рассчитанным в общем порядке.
В строках 040 и 041 подведите итог. Для этого посчитайте разницу: стр. 010 — стр. 020 — стр. 030.
Если результат положительный, то отразите его в строке 040, а если отрицательный — в строке 041 без знака «-».
По итогам года рассчитайте налог с доходов, уменьшенных на расходы. Если минимальный налог получился больше, то заплатите его (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог составляет 1 процент от всех доходов.
ИП платит за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст.
430 НК РФ).
1. Фиксированную часть взносов на ОПС и фиксированные взносы на ОМС можно заплатить в любое время в течение года до 31 декабря. Если производить оплату поквартально, можно равномерно учесть взносы при расчете авансовых платежей по УСН.
Фиксированные платежи по взносам для ИП за 2021 год составляют:
— на ОПС — 32 448 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ);
— на ОМС — 8 426 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ);
2. Дополнительную часть взносов на ОПС в размере 1 процента от дохода свыше 300 тыс. рублей нужно внести в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
ИП перечисляет налог по УСН в инспекцию по месту своего жительства. Указываются следующие ее платежные реквизиты ИФНС:
— сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное название налоговой инспекции;
— ИНН и КПП;
— название банка, БИК, а также номер счета органа казначейства (п. 11 приложения № 1 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Указанные реквизиты можно найти на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/addrno.do). Если допустить ошибку в номере счета или названии банка получателя, платеж может не поступить в бюджет и обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Платежное поручение на оплату на УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняйте в следующем порядке (приложение № 1 к Положению Банка России № 383-П):
— в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. (пп. 5, приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107; Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н);
— в поле 107 укажите период платежа. Для квартальных платежей в виде «КВ.NN.ГГГГ» (п. 2 ст. 346.19, п. 4 ст. 346.21 НК РФ), где:
-КВ — код квартального платежа (квартала, полугодия и 9 месяцев);
— NN — номер квартала, за который вносите авансовый платеж, то есть: 01 — I квартал, 02 — полугодие, 03 — 9 месяцев;
— ГГГГ — год, за который вы платите налог или авансы.
Например, при уплате авансового платежа за I квартал 2021 года 2021 года нужно указать «КВ.01.2021»;
Для уплаты налога, рассчитанного за год, период платежа указывается в виде «ГД.00.ГГГГ», где ГД — код годового платежа.
В поле 24 «Назначение платежа» укажите, какой платеж перечисляется в бюджет. Например, «Авансовый платеж на УСН с объектом «Доходы минус расходы» за I квартал 2021 года».
Сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
— за I квартал — не позднее 25 апреля;
— за полугодие — не позднее 25 июля;
— за 9 месяцев — не позднее 25 октября.
Срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Тот же срок установлен для уплаты минимального налога.
Например, налог за 2020 год ИП должны перечислить не позднее 30 апреля 2021 года.
Отчетность для ИП в 2021 году включает в себя налоговые декларации и отчетность по работникам.
Декларация по налогу на УСН за год подается ИП до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отчет за 2020 год представляется до 30 апреля 2021 года, за 2021 год — до 30.04.2022
Работодатели, независимо от налогового режима, сдают отчеты:
1. В ИФНС:
— 6-НДФЛ — не позднее 30 дней после отчетного квартала и не позднее 1 марта за предыдущий год, то есть:
за I квартал 2021 года – до 30.04.2021;
за полугодие 2021 года – до 02.08.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 01.11.2021;
за 2021 год — до 01.03.2022.
— РСВ нужно подать в ИФНС в течение месяца после отчетного квартала и не позднее 30 января следующего года за год (п. 7 ст. 431 НК РФ) , то есть:
за I квартал 2021 года — до 30.04.2021;
за полугодие 2021 года — до 30.07.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 01.11.2021;
за 2021 год — до 31.01.2022.
2. В ПФР:
— форму СЗВ-М — каждый месяц, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
— форму СЗВ-стаж — по итогам года не позднее 1 марта;
за 2021 год — до 01.03.2022.
3. В ФСС:
— 4-ФСС в электронной форме
за I квартал 2021 года – до 26.04.2021;
за полугодие 2021 года — до 26.07.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 25.10.2021;
за 2021 год — до 25.01.2022.
— 4-ФСС на бумаге
за I квартал 2021 года — до 20.04.2021;
за полугодие 2021 года — до 20.07.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 20.10.2021;
за 2021 год — до 20.01.2022.
Подтверждение основного вида деятельности — не позднее 15 апреля.
Источник: www.v2b.ru
Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»
Начинающие предприниматели, чтобы не заморачиваться со сложным учетом, чаще всего выбирают самый простой режим налогообложения – УСН с объектом «доходы». Считается, что доходы добросовестно вносятся в книгу учета, налог платится, отчетность сдается и этого достаточно.
Однако в некоторых ситуациях появляется необходимость вести учет расходов ИП на УСН, даже если выбран объект «доходы». Правда, это скорее исключение, и не для всех предпринимателей такая нужда есть. Однако чтобы не попасть впросак, прочтите статью и подстелите себе соломку.
Обязанность учитывать расходы
Обязаны ли индивидуальные предприниматели, работающие на «упрощенке» с объектом «доходы», вести учет своих расходов? Ведь в расчетах налога они не участвуют. Статья 346.24 НК говорит, что налогоплательщики на УСН должны вести учет своих доходов и расходов в КУДиР (книге учета).
Форма книги утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. Обратившись к Порядку заполнения, мы видим, что п. 2.5 обязывает заполнять графу «Расходы» только тех налогоплательщиков, которые выбрали объект «доходы – расходы». Это косвенное доказательство обратного: если выбран объект «доходы» учет расходов можно не вести (исключения – если оказывалась финансовая поддержка или были получены субсидии).
ИП — работодатель
Однако есть ситуации, когда отражать расходы в книге не требуется, а иметь подтверждающие расходы документы нужно обязательно. Рассмотрим их подробнее и объясним, почему это так.
Если ИП на УСН «доходы» имеет наемных работников, то он имеет право уменьшить рассчитанный единый налог на страховые взносы, уплаченные за них, и на выплаченные за счет собственных средств пособия по нетрудоспособности (не более 50% единого налога). Такие расходы нужно документально подтвердить: расчетными ведомостями, платежками на перечисление взносов.
Кроме того, на ИП, являющегося работодателем, возлагаются обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с доходов работника. Здесь потребуются расчетные ведомости, платежки на перечисление НДФЛ. Поэтому учет расходов ИП на УСН, связанных с работниками, вести придется.
Расходы подотчетных лиц
Своим работникам ИП может выдавать денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды, командировки и т.п. По полученным деньгам сотрудник обязан отчитаться согласно п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций.
Для отчета он представляет документы, подтверждающие произведенные расходы – кассовые и товарные чеки, накладные, бланки строгой отчетности и т.п., в зависимости от того, что и у кого приобретается.
Да, расходы при расчете налога не будут учтены, однако подтверждающие документы и авансовый отчет станут доказательством того, что расходы были произведены в интересах ИП, а не самого сотрудника.
Если подтверждающих расходы документов нет, то подотчетные деньги признаются личным доходом сотрудника, с которого надо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).
А если вдруг…
Документы, подтверждающие произведенные расходы, пригодятся также в следующих случаях:
1. Если внезапно право на УСН в середине года будет потеряно, потребуется задним числом с начала квартала применять общую систему. Тогда потребуются все первичные документы для восстановления учета.
2. Если ваш покупатель предъявляет претензии к качеству продукции и дело доходит до суда, причем вины вашей нет, то лучше, если у вас будут на руках документы, подтверждающие закупку товаров у поставщика.
3. Для понимания, куда движется ваш бизнес, какова ваша прибыль и рентабельность, неплохо знать величину ваших расходов.
Таким образом, учет расходов ИП на УСН обязательным не является, однако в некоторых случаях без подтверждающих расходы документов не обойтись.
В каких случаях ИП нужна доверенность, читайте здесь . Как и когда уменьшать авансы по единому налогу ИП на УСН, смотрите тут .
Собираете ли вы документы, подтверждающие ваши расходы? Всегда ли получается собрать такие документы? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Источник: pommp.ru
