УСН доходы минус расходы
Индивидуальный предприниматель, который переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения. Это 6% от доходов или 5- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Поменять УСН доходы/ расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.
- При УСН доходы минус расходы налог уплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.
- Расходы считаются не все, а только то, что указано в Налоговом Кодексе.
- Необходимо вести строгий учет этих расходов.
В связи с вышеперечисленными пунктами, многие индивидуальные предприниматели предпочитают платить 6% с доходов. Исходя из той логики, что 6% с доходов считать проще и меньше проблем с налоговой.
Но в реальной ситуации, если исключить временные затраты и затраты на бухгалтера, УСНО 6% с доходов выгодней тогда когда затраты составляют менее 60% от вашей выручки, а УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов — когда больше 60% от выручки.
УСН 15% Доходы — Расходы. Зарплата
К расходам при УСН 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов можно отнести:
Все расходы необходимо регистрировать и документально подтверждать.
Как считать УСН доходы минус расходы
Расчет авансового платежа по УСН производится исходя из того, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Расчет УСН доходы минус расходы осуществляется следующим образом: из суммы учитываемых доходов вычитается сумма учитываемых расходов за отчетный период. С 1 января 2009 года при расчете УСН доходы минус расходы субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщиков.
Если расходы без доходов
В письме Минфина от 06.09.2006 № 03-11-04/2/186 сказано, что учесть расходы в период, когда деятельность не ведется, нельзя.
Но на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ можно списать расходы, но только те которые направлены на получение дохода. Условия о непосредственном получении дохода в том отчетном периоде, в котором будут учтены расходы, нет. Поэтому при выполнении прочих условий (фактическое осуществление расходов, их оплата и т. д.) можно учесть в налоговой базе при УСН выданную заработную плату, плату за РКО и аренду офиса.
Кто может платить меньше 15% или отдельные категории налогоплательщиков
Письмом от 27.02.09 № 03-11-11/29 Минфин подтвердил, что пунктом 26 статьи 2 Федерального закона от 26.11.08 № 224-ФЗ статья 346.20 НК РФ действительно дополнена пунктом 2, предусматривающим, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от отдельных категорий налогоплательщиков.
По мнению Минфина, из сущности этого понятия следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков.
УСН 15% Доходы — Расходы. Товары
- виды экономической деятельности (промышленность, сельское хозяйство и др.);
- размеры предприятий (микро-, малые, средние предприятия);
- для кого выполняются работы (услуги) (государственный и муниципальный заказ, услуги для населения и др.);
- место расположения (удаленные, малозаселенные, депрессивные в экономическом развитии районы) и т. д.
Источник: www.cb77.ru
Можно ли учесть в расходах на УСН (доходы минус расходы) стоимость реализуемых покупателю товаров, выявленных и оприходованных в результате инвентаризации?
Компания провела инвентаризацию и обнаружила излишек товара. Излишек товара был оприходован по рыночной цене на дату проведения инвентаризации и отражен в учете компании.
В бухгалтерском учете сумма оприходованного излишка товара должна быть учтена на счете 91.1 Прочие доходы, а при расчете налога УСН (доходы минус расходы) сумма этого излишка товара должна быть учтена в составе внереализационных доходов.
После этого компания реализует этот товар покупателю, при этом возникает вопрос, можно ли учесть в расходах на УСН (доходы минус расходы) стоимость такого товара, по мере его реализации.
Обращаемся к НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, а расходы по оплате стоимости товаров при их реализации признаются в расходах на УСН по мере реализации указанных товаров.
В нашем случае не выполняется условие по оплате стоимости товаров, а значит, они не могут быть включены в расходы. Однако обращаем внимание на то, что в 2013 году вышло Письмо Минфина России от 24.05.2013 N 03-11-06/2/18968, в котором сообщается о том, что организация вправе уменьшить доходы на сумму расходов по оплате товаров (в виде стоимости излишков товаров). Позже это было также подтверждено в Письме Минфина России от 18.05.2017 N 03-11-06/2/30304. Необходимо отметить, что данные Письма — это ответы на частные запросы.
Стоимость реализованных товаров покупателю должна быть учтена в доходах на УСН (доходы минус расходы) в момент получения оплаты этих товаров от покупателя.
Таким образом, налог на УСН компания платит при оприходовании излишка товаров на дату проведения инвентаризации, а в дальнейшем учитываем в доходе сумму оплаченного покупателем товара. По мнению Минфина в расходах на УСН (доходы минус расходы) можно учесть стоимость излишков товаров, выявленного в результате инвентаризации.
Бухгалтерские услуги ООО и ИП на УСН в Москве — наша специализация! Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!
Источник: biznesanalitika.ru