Как подтвердить статус самозанятого при заключении договора с юр лицом

+7 (495) 255-54-76

Работа с самозанятыми: как перевести договоры в электронный формат?

Работа в электронном формате с самозанятыми — ключевая возможность автоматизации процесса взаимоотношений. Что нужно учесть при переходе? Именно об этом пойдёт речь ниже

Сегодня работники, которые оказывают услуги физическим и юридическим лицам, могут зарегистрироваться в качестве самозанятых. В таком случае, если самозанятый не работает, он не должен платить налоги. Налог платиться только с получения прибыли. 4% за оказание услуг для физических лиц и 6% — для юридических.

Взаимоотношения между юридическими лицами и самозанятыми выгодны для обеих сторон. В этой статье разберемся как для юридических лиц построить продуктивную и безопасную работу.

В чем выгода для юридических лиц?

Если компания нанимает сотрудников, то за каждого работника нужно платить налог на доход физических лиц 13%. Также необходимо делать страховые отчисления: в пенсионный фонд и фонд ОМС. Если ли же сотрудничество идет с самозанятым, то компании не нужно платить за работника вообще. Все налоги самозанятый оплачивает самостоятельно.

Как заключить договор?

Чтобы юридическим лицам работать с самозанятым можно заключить договор гражданско-правового характера. В договоре должно быть прописано, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый и указать:

• Дату
• Срок действия договора
• Предмет договора
• Права и обязанности сторон
• Порядок оказания услуг
• Стоимость услуг
• Ответственность сторон
• Способы разрешения споров

Также в договоре рекомендуется указать, что заказчик освобождается от уплаты налогов, а в случае если исполнитель прекращает свою деятельность, он должен сообщить об этом заказчику.

Возможно ли ограничится только устным договором?

Гражданский кодекс РФ предусматривает такие сделки, но в они должны быть на сумму не более 10 000 рублей. Также существуют сделки, при которых предоставление услуг могут быть исполнены сразу при заключении договора. В таком случае не требуется письменный договор.

Что нужно знать

Чтобы подтвердить свои затраты, юридические лица вправе потребовать у самозанятого чек. В чеке будет содержаться информация о наименовании услуг и ИНН заказчика.

Перед тем, как заключать договор с исполнителем, необходимо проверить действительно ли он зарегистрирован как самозанятый. Можно сделать это на сайте налоговой для этого необходимо знать ИНН самозанятого. Также можно попросить у исполнителя выписку из приложения Мой налог.

Самозанятые получают все свои налоговые послабления только до тех пор, пока их годовой доход не превышает 2,4 миллиона. Если доход самозанятого выйдет за эти рамки, то он потеряет свой статус. Это необходимо учитывать при составлении договора, так как это может повлиять на соблюдение условий договора.

Как обезопасить компанию при работе с самозанятыми

Зачастую вся работа с самозанятыми происходит в удаленном режиме и часто нет возможности подписать бумажный договор. Приходится использовать электронные средства, например электронную почту для того, чтобы подписать договор. Подобные средства связи не гарантируют 100% защищенность данных.

Заключаем договор с самозанятым

Не стоит подвергать себя риску и использовать ненадежные способы подписания договоров. Лучше обратить внимание на системы электронного документооборота.

Используя электронный документооборот, после подписания договора, ваш документ будет полностью защищен от изменений.

Есть возможность воспользоваться бесплатной версией системы LightDoc если зарегистрировать по этой ссылке. После регистрации вы получите возможность подписать 10 документов в течение 2 недель. Переходите на электронный документооборот и подписывайте договоры с самозанятыми дистанционно и безопасно!

Источник: lightdoc.io

Как юридическим лицам работать с самозанятыми?

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (НПД) вправе применять физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ.

21.01.2021 На 1 января 2021 года действуют 479 000 самозанятых, 30% из которых зарегистрированы в Москве. Наиболее популярные виды деятельности: строительство, доставка, сдача квартир в аренду, маркетинг, реклама, такси, услуги курьера (mos.ru).

Главные преимущества спецрежима:

• Плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС и других налогов.
• Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 года включительно. Условия применения спецрежима в этот период меняться не будут: ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат.
• Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД.
• Ставки налога: 4% с доходов от физ. лиц, 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
• Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.
• Если лимит превышен, то лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ. ИП может перейти на другой спецрежим, например УСН, уведомив налоговый орган.
• При реализации товаров и оказании услуг иностранцам действуют те же ставки: 4% для физических лиц и 6% для юридических.
• При отсутствии дохода нет никаких обязательных или фиксированных платежей.
• Участие в системе обязательного медицинского страхования.
• Самозанятые граждане (кроме ИП) не могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346).
• Для работы и взаимодействия с налоговой инспекцией плательщик использует приложение “Мой налог”.

Преимущества для граждан:

• Простота регистрации – получить статус самозанятого можно через интернет: в мобильном приложении, либо на сайте ФНС, либо через банк или Госуслуги.
• Не нужно подавать отчёты и декларации в налоговую. Учёт ведётся с помощью мобильного приложения ФНС.
• Можно работать без статуса ИП. Доход можно подтвердить справкой из мобильного приложения.
• Предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.
• Налоги рассчитываются автоматически. Самозанятые получают уведомления 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок оплаты – до 25-го числа.
• Не нужно приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки формируются в мобильном приложении.
• Возможность совмещения с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчёте налога с самозанятого, и с доходов от работы в режиме самозанятого не взимается НДФЛ.
• Зарегистрировавшимся в качестве самозанятых в 2020 году не нужно платить налог до конца года, если налог не превышает 22 130 рублей. Из них 12 130 рублей налогового капитала (налоговый бонус в размере МРОТ) можно использовать только до 2021 года, а остальные 10 000 налогового вычета будут сохранены в 2021 году в виде пониженной налоговой ставки – 3% на доходы от физических лиц и 4% на доходы от юридических лиц.
• В связи с распространением COVID-19 самозанятым предоставляется субсидия в сумме уплаченного за 2019 год налога на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми. При переходе с УСН, ЕСХН и ЕНВД в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого необходимо отправить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных видов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения могут стать самозанятыми только после уведомления налогового органа о прекращении деятельности на основании патента, либо после окончания его срока действия.

Работать в статусе самозанятых могут и иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Зарегистрироваться можно через мобильное приложение или личный кабинет налогоплательщика по ИНН.

Снятие с налогового учёта налогоплательщика НПД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Датой снятия с учёта будет являться дата направления заявления о снятии с учёта. В случае, если регистрация статуса самозанятого была осуществлена через банк, необходимо уведомить его о снятии с учёта. Повторно стать самозанятым можно в любой момент при условии отсутствия недоимки по налогу, задолженностей по пеням и штрафам.

Ограничения по применению налогового режима НПД

Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
• продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
• имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда;
• ведут посредническую деятельность;
• оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение – доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
• ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ).
• лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Как выглядит работа с самозанятыми с точки зрения юридических лиц

Перед началом работы необходимо убедиться в том, что:

При планировании работы с самозанятыми необходимо иметь в виду, что большинство банков будут брать комиссию за переводы на счета физических лиц.

Источник: konsugroup.com

Вам пришло письмо из налоговых органов о взаимоотношениях с самозанятыми?

В. Н. Шамрей
автор статьи, консультант Аскон по бухучету и налогообложению Многие организации в последнее время массово стали получать требования из налоговой инспекции с просьбой предоставить документы об их взаимоотношениях с самозанятыми для «исключения фактов прямых нарушений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее НПД)». Налогоплательщики в недоумении, почему они должны разъяснять данные факты и откуда такой повышенный интерес.

Давайте разберемся, что происходит, как с этим жить и что делать. Еще 27 ноября 2019 года была опубликована Информация ФНС России «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые».

Данный документ предупреждает организации, что «ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам». Получается, что государственные органы предупредили налогоплательщиков заранее, еще два года назад. А предупрежден, значит, вооружен. А кто не «вооружился», тому пора этим заняться.

Предыстория

• организация не является налоговым агентов по НДФЛ, т.к. обязанность по уплате налога «ложится» на само физическое лицо;
• не надо уплачивать страховые взносы с дохода выплачиваемого самозанятым;
• не надо сдавать отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды по доходам, выплачиваемым самозанятым;
• нет трудовых отношений, т.е. нет обязанности соблюдать требования трудового кодекса, вести кадровую документацию и предоставлять гарантии как своим работникам.

Для физических лиц преимущества заключаются в:

• пониженной налоговой ставке, вместо 13% НДФЛ, 4% при получении дохода от физлиц и 6% от юридических лиц;
• отсутствие отчетности;
• простота и удобство использования;
• легализация доходов.

Вот тут-то мы и подобрались к основной цели и причине тех самых проверок, которые проводит Роструд совместно с налоговыми органами.

Что проверяют и что ищут

Как было указано выше, организации тут же оценили все преимущества нового налогового режима и стали, в целях экономии, подменять трудовые отношения отношениями с самозанятыми. Это и стало основной причиной проверок.

В Информации ФНС России от 27.11.2019 все предельно ясно написано: «По закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.

Выявление признаков трудовых отношений является основной причиной проверок и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В частности, в соответствии с КоАП предусматривается приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты)».

Что делать

В ответ на требование налоговой необходимо предоставить документы, примерный перечень которых обычно указан в самом требовании, и пояснения в свободной форме, с аргументированным ответом о том, что ваши отношения с самозанятыми не содержат признаков трудовых отношений. А именно, что «действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей/физических лиц не является осуществление ими трудовых функций в качестве наемных работников» и обоснования причин необходимости привлечения к работам или услугам вышеуказанных лиц.

На какие критерии обращают внимание проверяющие

Это выявляют по данным фактам:

• регистрация в качестве плательщика НПД — обязательное условие заказчика;
• заказчик распределяет самозанятых по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
• заказчик определяет режим работы плательщика НПД (продолжительность рабочего дня, смены, время отдыха и т.д.);
• сотрудник заказчика руководит работой самозанятых, контролирует ее.

— инфраструктурная зависимость, о ней можно судить по тому, что плательщик НПД выполняет работу, используя только материалы, инструменты и оборудование заказчика.

А также о подмене гражданско-правового договора трудовым «говорит» порядок оплаты услуг самозанятого и их учет, аналогичный предусмотренному ТК РФ

Судебная практика и опыт дополняет, что проверяющие обращают внимание на следующие факты:

• Отсутствие ранее (менее двух лет назад) трудовых отношений с теми физическими лицами, с которыми заключены гражданско-правовые договора как с самозанятыми.

Вводя режим НПД, сразу было понятно, что некоторые работодатели захотят сэкономить, расторгнуть со своими сотрудниками трудовые договоры и заключить с ними гражданско-правовые договоры как с самозанятыми. Поэтому прямо в законе есть ограничение, что если работодатель привлекает самозанятых, с которыми у него были трудовые отношения, и с даты их увольнения прошло менее 2 лет, то специальный налоговый режим применяться не будет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

• Наличие убедительных и объективных аргументов, почему привлечены именно «люди со стороны».

Привлечение компаниями самозанятых граждан должно иметь разумное обоснование данного сотрудничества.

Не рекомендуется использовать в качестве аргумента экономическую составляющую, такую как налоговая оптимизация (НДФЛ, страховые взносы), т.к. это только усугубит ситуацию и проверяющие скорее этот аргумент используют против вас.

Необходимо обосновать разумную деловую цель, например, конкурентные преимущества по срокам, наличие специальных навыков или более высокого профессионального уровня для выполнения определенных работ или оказания услуг конкретным самозанятым, отсутствие подходящей штатной единицы на предприятии и т.д.

• Отсутствие массового заключения договоров с самозанятыми.

Особое внимание может привлечь массовое заключение договоров с самозанятыми лицами в отношении деятельности, не предполагающей разовый характер.

• Отсутствие должным образом оформленных документов.

• Статус самозанятого лица должен быть подтвержден информацией с официального сайта налоговой службы.
• Наличие своевременно и правильно оформленного чека от самозанятого за оказанные услуги или выполненные работы.
• Наличие актов оказания услуг или выполненных работ, подписанных с двух сторон, об оказанных услугах и выполненных работах не с общими фразами, а с конкретным описанием объема оказанных услуг или выполненных работ.
• Наличие подписанного гражданско-правового договора, в котором:

— указан статус самозанятого, даты регистрации,

— обязанности самозанятого по выдаче чека,

— наличие направленности деятельности самозанятого на конечный результат, а не на наличие иных признаков систематической деятельности с признаками трудовой,

— отсутствие указаний на наличие графика работы, материальной ответственности, подчинения трудовому распорядку, указания на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции,

— отсутствие указания на должность, специальность,

— право пользоваться принадлежащими организации помещениями, оборудованием безвозмездно (решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 по делу N А58-547/2016);

Установленных требований к порядку заключения договора с самозанятыми в Законе 422-ФЗ не содержится, поэтому при заключении договоров необходимо опираться на нормы гражданского кодекса с учетом особенностей Закона о НПД.

Что нам «за это будет»

Если будет доказано иное, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как физическое лицо допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ).

Соответственно, организации грозит, помимо ранее перечисленного:

• приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• недоимку по страховым взносам в зависимости от того, с кем вы заключили ГПД:

• если договор заключен с ИП или самозанятым — по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Это связано с тем, что при выплате доходов этим лицам вы не начисляли взносы в принципе (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход);
• если договор заключен с обычным физлицом — по взносам по ВНиМ. При выплате доходов таким гражданам вы должны были начислять и уплачивать взносы на ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);

Не хотелось бы пугать организации и наводить на мысль, что стоит отказаться от заключения договоров с самозанятыми. Гражданско-правовые отношения с физическими лицами в статусе НПД разрешены и законны. Законопослушным и добросовестным компаниям при экономически обоснованном и грамотном юридическом оформленном взаимоотношении, вышеуказанные риски не страшны.

Вам пришло письмо из налоговых органов о взаимоотношениях с самозанятыми?

Найдите все ответы в КонсультантПлюс. Вам одобрен доступ на 3 дня бесплатно.

В. Н. Шамрей
автор статьи, консультант Аскон по бухучету и налогообложению

Источник: www.ascon-spb.ru