Все организации и предприниматели должны платить налоги в установленные сроки. А если налог не уплачен в установленный срок, то возникает задолженность по налогу или, как ее еще называют, недоимка по налогу (п. 2 ст. 11 НК РФ). Также часто под задолженностью по налогам имеют в виду задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС.
В этой консультации посмотрим, как проверить суммы задолженности по налогам, что грозит при наличии задолженности, как налоговая может самостоятельно взыскать такую задолженность и когда можно списать задолженность как безнадежную ко взысканию. Все нижесказанное будет касаться и задолженности по страховым взносам, поскольку эти взносы также контролируют налоговые органы.
Причины возникновения задолженности по налогам
- вы правильно отразили налог в декларации, но не заплатили нужную сумму налога вовремя, например по причине нехватки денег на расчетном счете;
- вы изначально неправильно рассчитали и отразили сумму налога в декларации, занизив ее, но заплатили начисленную сумму в срок. Если впоследствии вы сами или налоговый орган обнаружит ошибку и сделает доначисление, то возникнет недоимка на недоплаченную сумму.
Сверка с ИФНС по налогам
Вы в любой момент можете запросить сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Для этого нужно подать в свою ИФНС заявление (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644).
Налоговая задолженность, Погашение налоговой задолженности
По итогам сверки налоговики составят акт (Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685). Из этого акта вы увидите, по каким налогам у вас есть задолженность.
Сравните данные акта со своими данными. Если вы со всем согласны, то можете подписать акт и выслать его обратно в налоговую. Если есть разногласия, впишите в акт свои данные, поставьте отметку «с разногласиями» и подпишите акт. Передайте один экземпляр в налоговую инспекцию.
Что грозит при недоимке по налогу
На сумму недоимки начисляются пени. Причем их начисление не зависит от наличия вины налогоплательщика в недоплате налога.
Пени – это сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты суммы налогов в более поздние по сравнению с установленным законодательством сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по уплате включительно. При этом сумма пеней не может превышать размер самой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Например, ваша организация не заплатила в срок налог при УСН за 2021 г. Обычный срок уплаты этого налога – не позднее 31 марта 2022 г. Права на уплату налога в более поздние сроки у организации нет. Налог был уплачен только 30 мая 2022 г.
Тогда пени начнут начисляться с 1 апреля 2022 г. и закончат начисляться 30 мая 2022 г.
Пени начисляются в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом используется ставка (п. 4 ст. 75 НК РФ):
- для предпринимателей — 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования;
- для организаций – 1/300 действующей ставки рефинансирования за период просрочки до 30 календарных дней включительно и 1/150 ставки рефинансирования за период просрочки свыше 30 календарных дней (то есть начиная с 31-го календарного дня просрочки).
Правда, в период с 9 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г. повышенные пени с организаций не взимаются. То есть за весь период просрочки пени будут рассчитаны с применением 1/300 ставки рефинансирования.
Отметим, что пени начисляются и при неуплате в срок авансовых платежей по налогу (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Пеней не будет, если вы успеете доплатить налог (авансовый платеж) до истечения срока на уплату налога. Или же если у вас есть переплата по соответствующему налогу. Во втором случае налоговики обязаны самостоятельно зачесть сумму переплаты в счет недоимки. Но такой зачет возможен, только если со дня излишней уплаты налога прошло не более 3 лет (п. 5 ст.
78 НК РФ).
Что грозит за неправильное исчисление налога, повлекшее недоимку
Если недоимка возникла из-за неправильного расчета налога, то кроме пеней может быть наложен штраф:
- за занижение налоговой базы (п. 3 ст. 120 НК РФ);
- за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (п. 1 ст. 122 НК РФ);
- за неуплату налога в результате применениях в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих или финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими или финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (ст. 129.3 НК РФ);
- за неуплату налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании (ст. 129.5 НК РФ).
А если вы не заплатили налог как налоговый агент, то кроме пеней грозит штраф по п. 1 ст. 123 НК РФ.
В определенных ситуациях за неуплату налога также может грозить административная или уголовная ответственность (ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ; ст. 198, 199, 199.1 УК РФ).
А вот за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу оштрафовать не могут (п. 3 ст. 58 НК РФ). К примеру, не грозит штраф за занижение авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев.
Что делать, если самостоятельно выявили задолженность по налогам
Во избежание еще больших негативных последствий надо действовать так.
Если вы правильно отразили в декларации сумму налога к уплате, то нужно как можно быстрее погасить недоимку. Это остановит начисление пеней. Самостоятельно перечислять в бюджет пени в этом случае необязательно. Можно дождаться, пока ИФНС выставит вам требование на уплату пеней.
А вот если вы занизили налог в декларации, то действовать надо так.
- Сначала нужно доплатить недостающую сумму налога.
- Нужно рассчитать и заплатить пени за неуплату налога.
- Нужно подать уточненную декларацию, указав в ней правильную сумму налога.
Если все это сделать до того, как о неправильном исчислении налога вам сообщит сам налоговый орган (и до того, как в отношении вашей организации (ИП) будет назначена выездная налоговая проверка), налоговой ответственности в виде штрафов удастся избежать (п. 4 ст. 81 НК РФ). То есть придется заплатить только пени за несвоевременную уплату налога.
Что делать, если задолженность по налогам выявила ИФНС
Налоговая инспекция может выявить задолженность по налогам либо в ходе камеральной проверки поданной декларации, либо в ходе выездной проверки. В любом случае ИФНС составит акт налоговой проверки, рассмотрит его совместно с вами и затем вынесет решение (ст. 100, 101 НК РФ):
- либо о привлечении к ответственности;
- либо об отказе в привлечении к ответственности.
В решении будут указаны суммы недоимки по налогам, пеням, штрафам.
Если вы согласны с суммами задолженности по налогам, то уже на этом этапе можете добровольно погасить недоимку.
Если вы этого не сделаете, то в течение 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проверке ИФНС выставит вам требование на уплату недоимки (п. 2 ст. 70 НК РФ).
Кстати, если у вас есть переплата по налогам, то инспекция может самостоятельно сделать зачет имеющейся переплаты в счет недоимки (п. 1, 5 ст. 78 НК РФ).
Еще один вариант – налоговая инспекция может выявить задолженность по налогам вне налоговых проверок. Тогда она составит документ о выявлении недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ). И направит вам требование об уплате налога.
Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Как быть в курсе недоимок по налогам
Организация (физлицо) может дать письменное согласие на информирование о наличии недоимки по налогам. Тогда инспекция будет не чаще одного раза в квартал присылать информацию о задолженности по налогам, пеням, штрафам посредством СМС-сообщений, по электронной почте или по ТКС через оператора (п. 7 ст. 31 НК РФ).
Форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам утверждена Приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423.
Если вы не погасили недоимку добровольно
Если вы отказываетесь добровольно погасить задолженность по налогам, то налоговая инспекция будет взыскивать недоимку принудительно.
Сначала инспекция попытается взыскать недоимку за счет денег на расчетных счетах. Для этого она вынесет решение о взыскании и направит в банк поручение на списание задолженности по налогам (п. 4 ст. 46 НК РФ). Если денег на счете не хватает, то ИФНС может приостановить операции по счетам.
На то, чтобы принять решение о взыскании недоимки за счет денег на счетах, у инспекции есть 2 месяца со дня истечения срока, указанного в требовании об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Если взыскать задолженность за счет денежных средств не получилось, то инспекция будет взыскивать долги за счет иного имущества (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Решение о взыскании налога за счет иного имущества должно быть принято в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п.
1 ст. 47 НК РФ).
Случаи, когда инспекция должна взыскивать задолженность по налогам через суд, приведены в п. 2 ст. 45 и п. 1 ст. 48 НК РФ.
Имейте в виду, если инспекция пропустит срок на взыскание задолженности в бесспорном порядке за счет денежных средств или за счет имущества, то она сможет взыскать долги только через суд (п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).
Когда задолженность по налогам может быть признана безнадежной
Для взыскания недоимки за счет денежных средств или за счет имущества установлены довольно жесткие сроки для направления вам требования об уплате налога, для исполнения процедуры взыскания, для обращения инспекции в суд. И если инспекция пропустит все эти сроки, то недоимка станет безнадежной к взысканию (п. 1 ст. 59 НК РФ).
Для списания безнадёжной задолженности по налогам с вашего лицевого счета придется обращаться в суд. Нужно подать иск о признании безнадежной к взысканию суммы, по которой прошли сроки принудительного взыскания (ст. 59 НК РФ). Если суд подтвердит невозможность взыскания, то на основании решения суда ИФНС должна списать долг.
Порядок списания задолженности по налогам, признанной безнадежной к взысканию, утвержден Приказом ФНС от 02.04.2019 № ММВ-7-8/164.
А вот если вы самостоятельно не инициируете списание задолженности по налогам в связи с признанием недоимки безнадежной к взысканию, налоговая инспекция не будет списывать такой долг с лицевого счета. Ведь срок давности, по истечении которого ИФНС должна списать безнадежные суммы с лицевого счета, законодательством не установлен.
И если у вас есть безнадежная к взысканию задолженность, то при обращении за справкой об отсутствии задолженности вам выдадут справку с записью о наличии безнадёжных к взысканию долгов (Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-08/35413).
Источник: blogkadrovika.ru
Как погасить задолженность по ИП?
Удобный сервис по оплате задолженности находится на сайте госуслуг. Его название — «Налоговая задолженность». Для того чтобы получить возможность закрыть задолженность, нужно авторизоваться на портале, заполнить заявку с указанием ИНН, затем получить всю информацию по долгам и на портале произвести онлайн-платеж.
Как оплатить долг по ИП?
- с помощью сервиса «Мои платежи» на mos.ru. .
- на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (требуется регистрация на сайте ФНС или портале госуслуг РФ) или при помощи сервиса «Уплата налогов физических лиц»;
- через портал государственных услуг РФ;
Как узнать о задолженности по налогам ИП?
- Сайт ФНС На сайте налоговой выберите сервис «Узнай свою задолженность». .
- Портал госуслуг Тоже помогает узнать о своей задолженности. .
- База данных исполнительных производств ФССП
Что будет если не платить налог по ИП?
За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. . При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.)
Как закрыть долги по ИП?
Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. Документы подают в ИФНС, на период пандемии это можно сделать дистанционно, даже не имея ЭЦП.
Что значит оплата задолженности по ИП №?
Задолженность по налогам ИП — это суммы налогов, которые предусмотрены законодательством, но не были уплачены ИП.
Как узнать задолженность в Пенсионном фонде по ИП?
- Перейти на сайт ПФ РФ.
- Зарегистрироваться или авторизоваться в «Кабинете страхователя».
- Заказать сверку с ПФР и проверить наличие долгов.
Как проверить долги ИП по инн?
На сайте ФНС (https://www.nalog.ru), где, зарегистрировавшись в личном кабинете, можно узнать задолженность по налогам как юрлицу, так и ИП и физлицу. Здесь же можно проверить налогоплательщика по ИНН на долги по налогам юридических лиц по ИНН, ОГРН или названию, переданные на взыскание в службу судебных приставов.
Как узнать свою задолженность по уплате налогов?
Как узнать сколько налогов заплатила компания?
Сведения о своих доходах и суммах перечисленного в бюджет налога можно найти на портале Федеральной налоговой службы nalog.ru/rn22 в разделе «Налог на доходы ФЛ» – «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». Правда, предварительно в налоговой инспекции необходимо получить личный пароль.
Сколько лет ИП может не платить налоги?
Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги. Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477. Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года.
Как уйти от налогов индивидуальному предпринимателю?
- Способ 1. Уйти на налоговые каникулы
- Способ 2. Зарегистрировать ИП в регионе со льготами
- Способ 3. Работать на патенте
- Способ 4. Работать на вмененке и платить взносы
- Способ 5. Увеличить расходы
Что будет если не сдать декларацию при закрытии ИП?
За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Можно ли закрыть ИП если есть долги?
В Письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 поясняется, что кредиторам закрытого ИП нельзя учитывать их долги как безнадежную дебиторскую задолженность. Это значит, что долги ИП не списываются после прекращения регистрации статуса, их взыскивают с физлица. Закрыть ИП с долгами можно.
Можно ли закрыть ИП через Егов?
На сайте egov.kz переходите в раздел Электронные обращения и заполняете. При этом к заявлению прикладываете заявление «О прекращении деятельности», ФНО 910.00 (если ИП на упрощенке) или ФНО 200.00 + ФНО 220.00 (если на ОУР), уведомление о принятии, удостоверение личности ИП и отправляете, подписав ЭЦП.
Можно ли прекратить ИП с долгами?
22.3 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закрыть ИП допустимо даже с долгами, поскольку их наличие не проверяется при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Источник: madetto.ru
Как погасить налоговую задолженность по ип
В любой стране у граждан есть налоговые обязательства. За некоторыми из них следить не нужно — это делает работодатель. Например, в РФ он выплачивает за сотрудников 13% НДФЛ, делает пенсионные и другие отчисления. Но есть и такие платежи, за которые отвечает сам человек. Если их не выплачивать, можно нарваться на административный штраф или уголовное дело.
Рассказали, за какие доходы необходимо отчитываться, за что платить не требуется, и как выявить и погасить долг.
Виды налогов, которые выплачивают самостоятельно
Есть миф относительно обязательных сборов в России, что якобы здесь они самые низкие. По НДФЛ страна на 2022 год занимает седьмое место. В США этот вид сборов не фиксированный и, кроме федерального, с граждан берут еще налог штата. В сумме он доходит до 35% от дохода. Однако из-за разницы в налогообложении, сотруднику в США останется больше денег, чем работнику в России при равном соотношении дохода.
Если не считать проценты, которые придется отчислить с регулярной прибыли, есть еще следующие статьи обязательных платежей.
13% с дивидендов по акциям и купонов по облигациям. Деньги по таким выплатам приходят уже очищенными от 13%. Их удерживает депозитарий или компания, выпустившая ценную бумагу. За них в ФНС отчитается брокер, но есть исключение — если доход получен по иностранным активам, придется подавать декларацию самостоятельно. Ставка бывает разной в зависимости от страны акций.
Налог на недвижимое имущество. В НК РФ есть список объектов, за которые владельцу придется платить ежегодно. Это дома, гаражи, квартиры, машино-места. Физлицо за владение недвижимостью в РФ оплачивает 0,1−0,3% кадастровой стоимости объекта. Размер процента зависит от региона.
Расчетная сумма получается большой, поэтому к ней применяется вычет в зависимости от вида имущества.
Транспортный налог. Его выплачивают один раз в год владельцы автомобилей, мотоциклов, самолетов, яхт и других транспортных средств. Он разный для каждого типа объекта и рассчитывается на основе мощности двигателя, региона регистрации и возраста ТС. Самостоятельно его вычислять не придется — налоговая инспекция сделает это сама, а после окончания налогового периода пришлет уведомление. Сумму можно узнать, воспользовавшись налоговым калькулятором на сайте ФНС.
За землю. Этот вид сборов оплачивают собственники участков и те, у кого они в бессрочном пользовании. Налоговый период — один год. Расчет происходит на основе стоимости, которую налоговая берет из Росреестра. Если хочется узнать сколько придется заплатить за текущий год, на сайте nalog.ru на этот случай тоже есть калькулятор.
Нужно только указать год и кадастровый номер.
Это основные виды налогов, но еще есть много специальных: на вклады, выигрыши, подарки, теплицы, скважины. Каждый из них рассчитывается по правилам, о которых написано в НК РФ и на сайте ФНС.
Когда платить не нужно
Для отдельных ситуаций или категорий граждан есть условия: можно освободить себя от сборов, получить льготы на частичную оплату или возможность использовать налоговые вычеты. Для одних послаблений нужно быть участником какой-нибудь социальной группы, для других — пройти квест по сбору и заполнению документов.
Снизить налоговое бремя или освободится от него можно в следующих случаях.
Входите в льготную категорию
В НК РФ описаны группы граждан, имеющие право на полное или частичное освобождение от плат в ФНС. На какие виды налогов можно получить льготу и кто может это сделать.
- Имущественный. В статье 407 НК РФ описано 11 категорий граждан, которым положены льготы. К ним относятся пенсионеры, ветераны и участники войн, инвалиды и другие. Они имеют право не платить по одному объекту на каждый вид имущества. Например, у ветерана есть гараж, дача и две квартиры. Из всего этого имущественным налогом будет обложена только одна квартира на выбор. Если использовать недвижимость для бизнеса, льгота не действует.
- Земельный. Здесь тоже есть список (статья 391, п. 5). Представители коренных народов северных регионов избавлены от уплаты полностью. Для остальных льготных категорий послабление только частичное — от налога освобождается шесть соток одного из участков в собственности.
- Транспортный. На этот вид сборов меньше всего льгот. Налог не платят только инвалиды, которым от государства достался адаптированный автомобиль с двигателем до 100 л. с.
Если дело касается имущественного налога для многодетных семей, то он снижается в зависимости от количества детей. Например, из сбора за квартиру вычитается стоимость 5 кв. м для каждого несовершеннолетнего ребенка.
Через налоговый вычет
Есть разновидности льгот, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу или вернуть часть уже уплаченных сборов — налоговые вычеты. Они поделены на шесть групп:
- Стандартные. Получают граждане, относящиеся к льготным категориям, перечисленным в ст. 218 п. 1 НК РФ. Сюда же относятся вычеты на детей.
- Социальные. Это расходы на благотворительность, обучение, медицину, страхование, добровольное пенсионное обеспечение.
- Инвестиционные. Льготы для граждан, работающих на брокерских счетах и ИИС.
- Имущественные. Возврат налогов на покупку, продажу и строительство недвижимости.
- Профессиональные. Вычеты на расходы, понесенные в процессе предпринимательской деятельности, написания книг, создания предметов искусства, работы по договорам ГПХ.
- Перенос убытков. Если налогоплательщик понес финансовые потери на фондовом или срочном рынках, он может запросить возврат НДФЛ на сумму убытков.
Благодаря вычетам уменьшается база для расчета сбора, снижая тем самым вероятность возникновения долга. В большинстве случаев — это возможность вернуть уже уплаченные НДФЛ, поэтому доступны льготы только резидентам РФ.
Где узнать о налоговой задолженности?
Появление долга перед государством может стать сюрпризом. Например, купили вы автомобиль, поставили на учет и спокойно катаетесь на природу, работу или по другим делам. Вдруг открываете Госуслуги и видите там долг по транспортному налогу пару тысяч рублей.
Регистрационные действия ГИБДД передает в ФНС, где с момента смены хозяина начинает накапливаться транспортный налог. Если автомобиль куплен в 2021 году, то последний день оплаты — 1 декабря 2022 г. С этой даты начнет капать пеня. Через три месяца ФНС пошлет должнику требование об оплате. Дальше дело передается в суд и должником занимаются приставы.
О наличии долга также оповещают банки и Почта России.
Как оплатить налог?
Погасить долг можно по квитанции, которую ФНС пришлет по адресу регистрации. С ней нужно прийти на почту или в банк. Это неудобный способ, поэтому лучше все оплатить онлайн. Вот что для этого используют:
- кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- учетная запись на портале Госуслуги;
- сервис «Заплати налоги»;
- в приложении банка.
Важно перечислить средства до того, как пройдет срок, указанный в уведомлении о задолженности. Дальше начнутся проблемы: пени и штрафы, судебные постановления, запреты на выезд за пределы страны. К самым злостным нарушителям применяют статьи Уголовного кодекса, так что с налогами лучше не затягивать.
Источник: www.mbk.ru