Налоговый вычет — это сумма, которую вычитают из дохода налогоплательщика при расчете НДФЛ. Воспользоваться вычетом могут резиденты РФ — физлица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой физлицо уплачивает налог. В итоге налогоплательщик или платит меньше, или получает на руки часть ранее уплаченных сумм после перерасчета НДФЛ за определенный период.
Основания и порядок получения имущественного вычета закреплены ст. 220 НК РФ. Разберемся, при каких условиях индивидуальный предприниматель может купить квартиру и получить вычет, какие документы нужны для оформления.
Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
Налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Вычет распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли под строительство жилья и ремонт квартиры в новостройке.
Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО. Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.
Покупка квартиры или другой недвижимости позволяет получить вычет, ограниченный предельным лимитом в 2 млн рублей. Таким образом физлицо или ИП может сэкономить 260 000 рублей на налогах (2 000 000 *13%).
Если ИП применяет льготный режим налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН — он освобожден от уплаты НДФЛ. Следовательно, отсутствуют условия для получения налогового вычета.
Однако предприниматель может получить вычет, если у него есть облагаемый НДФЛ доход — помимо дохода от предпринимательской деятельности на специальном режиме.
Что это может быть:
- оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;
- прибыль от сдачи имущества в аренду;
- доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;
- доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;
- доход от выигрыша в лотерею.
Все эти доходы предпринимателя учитываются как доходы физлица. ИП обязан декларировать эти доходы и уплачивать НДФЛ 13%, что дает ему право воспользоваться имущественным вычетом именно в отношении задекларированных сумм.
Важно: вычетом на покупку недвижимости можно воспользоваться лишь однажды. Но имущественный вычет не сгорает — его можно оформить и получить в следующих налоговых периодах. Например, когда появится облагаемый НДФЛ доход.
При соблюдении других условий ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности.
Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры
Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.
Для получения имущественного налогового вычета нужны:
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН;
- акт приема-передачи объекта;
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.
При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:
- справка из банка о сумме уплаченных процентов;
- кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
- документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.
Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.
Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.
Какие налоговые вычеты может получить ИП
Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.
Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.
Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.
Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:
- в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
- в фиксированном размере — 20% от годового дохода.
В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.
Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.
Источник: astral.ru
Как ИП правильно оформить покупку автомобиля
Если индивидуальный предприниматель покупает автомобиль для работы, то можно уменьшить налог на стоимость автомобиля. Но если ИП уменьшил налог, а автомобиль использует в личных целях, то возможны проблемы.
При покупке индивидуальным предпринимателем (ИП) автомобиля машину нужно правильно оформить с учётом вопросов от налоговой. Эксперты по этому вопросу — Александра Тюрина, старший юрист в «Гин и партнёры», и Марина Калмыкова, продакт-менеджер «Модульбухгалтерии».
Возможность не для всех
Для налоговой всё просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар, — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна, то нужно покупать на физлицо.
На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.
Возможность подходит для предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, выбравших упрощёнку 15 % или ЕСХН. По закону налог в этих случаях платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.
ИП, работающие по патенту или УСН 6 %, не могут уменьшить налоговую базу на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдёт обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.
Чтобы налоговая не задавала вопросов, нужны определённые действия.
Как учесть автомобиль в расходах
- Купив автомобиль, оформить договор на поставку, получить от продавца счёт-фактуру и товарную накладную.
- Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги, а сам процесс регистрации займёт пару часов.
- Принять автомобиль как основное средство, то есть объект, который предприниматель использует для получения прибыли.
- Чтобы учесть машину в расходах, нужно составить акт о приёме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.
Что ещё относят к основным средствам:
- офис;
- компьютеры;
- техника;
- станки;
- земля;
- автомобили.
Как доказать ФНС, что авто — для работы
Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.
Что нужно оформлять и хранить:
- документы на покупку автомобиля, то есть договор поставки, счёт-фактура, товарная накладная и платёжка из банка;
- путевые листы — это документы, которые помогают контролировать работу водителей;
- документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин, — это могут быть чеки, акты, накладные, договоры.
Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут её убедить.
Иная ситуация
Бывает, что бизнес не связан с перевозками, а машина всё равно нужна. Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.
Для этого можно прописать в договоре с клиентами формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента». А ещё — заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.
Что будет, если налоговая не поверит
Если уменьшить налог неубедительным для ФНС образом, то самое страшное, что может случиться — то налоговая доначислит недостающую сумму, пеню и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя.
Скорее всего, налоговики применят максимальный штраф 40 % за умышленную неуплату, так как решат, что предприниматель сознательно учитывал расходы на транспорт, который на самом деле не нужен ему для бизнеса.
Решение налоговой можно оспорить в вышестоящей инспекции, а если результат будет отрицательным — обратиться в суд.
Источник: segment.ru
