Как получить 5 по УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) являются альтернативными вариантами налогообложения для малых и средних предприятий. Однако, существуют ограничения по суммам доходов, которые нельзя превышать при использовании этих систем. Рассмотрим условия работы по каждой из них.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН предназначена для малых предприятий, которые не превышают определенных границ по выручке и численности сотрудников. При использовании УСН, налог рассчитывается или из размера доходов (ставка налога в этом случае 6%), или разницы между доходами и расходами (ставка 15%).

Сумма выручки при УСН не должна превышать 150 млн. руб. в год. При превышении суммы доходов свыше 150 млн. и до 200 млн. руб., налог с доходов свыше установленной суммы выручки уплачивается по ставке 8% вместо 6%, или 20% вместо 15%. Если доходы превышают 200 млн. руб., компания обязана перейти на общую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников: взносы и налог по УСН в 2022 году

Патентная система налогообложения (ПСН) — это система налогообложения, применяемая для отдельных видов деятельности. Для использования ПСН компания должна получить патент. При этом уплачивается фиксированный налог, который зависит от вида деятельности и региона.

При использовании ПСН также есть ограничение по сумме доходов. Оно составляет 60 млн. руб. в год. Если компания превысила этот порог, то она сразу же “слетает” на упрощенную или общую систему налогообложения. При этом надо учитывать, что если вы одновременно применяете УСН и ПСН, предельная сумма доходов для целей применения ПСН определяется по сумме фактических доходов, полученных по УСН и ПСН.

Последствия превышения доходов по патентной и упрощенной системе налогообложения могут быть очень серьезными для компании:

Во-первых, компания обязана перейти на ОСН, что может привести к дополнительным расходам на бухгалтерское сопровождение и налоги. Кроме того, компания может потерять преимущества, которые были доступны при использовании УСН и ПСН, такие как льготы по налогу на имущество, освобождение от уплаты НДС и другие.

Во-вторых, фирма будет обязана выплатить штраф за нарушение налогового законодательства. Он может составлять от 5 до 10% от суммы неуплаченного налога. Кроме того, компания будет обязана уплатить штраф за несвоевременное уведомление налогового органа о превышении порога доходов. Размер этого штрафа может составлять до 5 000 рублей.

В-третьих, велика вероятность повышенного внимания со стороны налоговых органов и проведения выездной налоговой проверки.

Вывод:
Предпринимателям необходимо очень внимательно следить за суммой полученных доходов и выбирать подходящую форму налогообложения в соответствии с видом деятельности.
В настоящее время в Госдуму РФ уже внесен законопроект, который повысит предельный размер доходов для бизнеса на УСН до 500 млн руб., а на ПСН – до 120 млн руб. Но пока что он еще не вступил в силу. В любом случае, при превышении установленного порога по УСН или ПСН компания должна своевременно уведомлять об этом налоговый орган и выполнять все необходимые обязательства по уплате налогов и сборов, установленных законодательством.

Источник: dipbuh.ru

Когда полученные гранты не учитывают в доходах при УСН

Минфин уточнил условия отнесения грантов к средствам целевого финансирования при применении УСН.

В письме от 12.08.2022 № 03-11-06/2/78810 ведомство напоминает, что перечень доходов, не учитываемых при УСН, установлен в статье 251 НК РФ. Данный перечень доходов является закрытым.

Согласно этому перечню, при определении налоговой базы не учитываются средства целевого финансирования в виде полученных грантов. При этом грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет ряду условий.

Так, условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования является, в частности, их предоставление на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и некоммерческими организациями на осуществление конкретных программ.

В данном случае речь идет о грантах в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья и окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, соцобслуживания малоимущих граждан.

Соблюдение таких условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей УСН, и их нужно будет включить в доходы.

Следить за новостями удобно в нашем новостном telegram-канале . Присоединяйтесь!

Источник: buh.ru

Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм. Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Дополнительные критерии для работы на УСН

Но следить надо не только за перечисленными в таблице лимитами по УСН. Ведь кроме них есть и другие критерии, влияющие на право применять упрощенный режим, они указаны в статье 346.12 НК РФ.

В первую очередь, они касаются организаций, которые не смогут работать на УСН, если:

• в состав ООО входит участник-юрлицо с долей свыше 25%;
• организация открыла филиал;
• компания является участником соглашения о разделе продукции.

В статье 346.12 НК РФ есть также ряд запретов, связанных с видом деятельности, но обычно небольшие организации или ИП ими не занимаются. Это банки, МФО, ломбарды, НПФ, ПИФ, организаторы азартных игр.

Пожалуй, из ограничений, связанных с видом деятельности, стоит обратить внимание на:

• производство подакцизных товаров (разрешено делать вино и виноматериалы из самостоятельно выращенного сырья);
• добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных;
• агентства занятости, предоставляющие труд своих работников.

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Ограничения применения УСН

В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:

• налоговый период – это календарный год
• отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы

Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.

Правила применения повышенных ставок единого налога

Правила применения повышенных ставок единого налога зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН.

I вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.

II вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов.

Важно! В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
• Доля участия других юрлиц — не более 25%.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

• Отсутствие филиалов.
• Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Патентная система налогообложения

Ограничения по обороту

Нет150 000 000

Ограничение по основным средствам

Нет150 000 000

Ограничение по количеству сотрудников

Ограничения по видам деятельности

НетЮридические услуги, ломбарды и игорные заведения

Много (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ)

Налоги

НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%)

6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:

• Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
• Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
• В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
• Среднее число работников стало больше 100 человек.

При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.

После этого она информирует налоговые органы об этом:

• Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
• Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
• Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.

Переход с упрощенки на вмененку

Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.

Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим ЕНВД перестанет существовать в РФ с 2021 года.

Включаемы и не включаемые в расчет доходы

Для определения лимита доходов, не все заработанные фирмой или ИП средства включаются в расчет. В таблице содержится соответствующий перечень:

— из-за неверно указанных реквизитов;

— как возмещение НДС;

— как излишне уплаченные ранее налоги и сборы;

— предоплаты и авансы;

— задаток, после того как закончились торги

Наиболее популярные вопросы

Вопрос 1. Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

Ответ: Имущество, полученное предпринимателем в рамках целевого финансирования, не является доходом при УСНО. Но перечень того, что можно отнести к целевому финансированию, ограничен. Для субсидий используются льготные правила учета затрат и доходов, позволяющие сократить сумму налога.

Вопрос 2. В каких случаях кредиторская задолженность может стать доходом?

Ответ: По истечению срока исковой давности кредиторскую задолженность можно списать, и полученная сумма признается как доход. Но прежде следует изучить ст. 251 НК

Вопрос 3. Когда «упрощенец», превысивший доход и перешедший на ОСНО, снова может перейти на УСНО.

Ответ: Не раньше года, истекшего после утраты права на применение УСНО.

Вопрос 4. При получении какого дохода в 2017 г. фирма обязана перейти с УСНО на ОСНО?

Ответ: Фирма потеряет возможность работать на «упрощенке», если ее доход превысит за год 150 млн. руб., а за 9 месяцев – 112,5 млн.

Вопрос 5. Когда следует уведомить налоговиков о переходе на УСНО в следующем году?

Ответ: Уведомление следует представить в региональную налоговую службу до конца декабря. Новые фирмы и ИП сообщают о своем намерении использовать УСНО в первый месяц после регистрации.

УСНО – наиболее простой и удобный режим налогообложения. Чтобы не потерять возможности им пользоваться, необходимо постоянно следить за доходами и сверять их сумму с установленным лимитом.

Как с 2021 г. налог по УСН рассчитывается в 1С:Бухгалтерия

В соответствии с Законом от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ в 1С:Бухгалтерия 8 внесены следующие правки:

• ставка налога при УСН станет определяться в соответствии с прогрессивной шкалой;
• максимальная годовая выручка будет высчитываться, не только принимая во внимание прогрессивную шкалу, но и коэффициент-дефлятор;
• изменится алгоритм функционирования и интерфейс модуля «Помощник расчета налога УСН»;
• по новой форме будет представлена справка-расчет при УСН;
• станут учитываться предельные возможности использования УСН: выручка в 200 млн. руб., численность сотрудников 130 человек. Этот момент особенно актуален для оценки рисков налогового контроля.

ЛИМИТЫ доходов по УСН для предпринимателей ИП

Для перехода на УСН в 2022 году и работы на УСН для предпринимателей действуют лимиты доходов. Здесь ниже показаны лимиты доходов по УСН для ИП — индивидуальных предпринимателей.

Существуют два лимита доходов: 1) для применения УСН и 2) для перехода на УСН.

Для перехода на УСН предприниматели ИП лимиты не применяют, эти лимиты введены только для организаций. Соответственно для ИП есть только лимиты для применения УСН. В 2013 году этот лимит равен 60 млн. руб. В 2014 году — 64,02 млн. руб. Если за 2013 год доходы ИП превысят 60 млн. руб., а за 2014 — 64,02 млн. руб., то начиная с квартала превышения ИП должен перейти на общий режим.

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вид запрета Кому запрещена УСНПо видам деятельностиПо организационно-правовым показателямПо финансовым показателям и численности работников

банки

страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);

негосударственные пенсионные фонды (НПФ)

инвестиционные фонды

профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр)

ломбарды

организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований

микрофинансовые организации

частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

организации, имеющие филиалы

организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов)

занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых

организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции

перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции)

казенные и бюджетные учреждения

Смотрите таблицу вначале статьи.

Похожие записи:

• Порядок заполнения путевого листа грузового автомобиля в 2023 году
• Общая доверенность от ООО на физ лицо
• На сколько могут отключить электричество по закону при аварии

Источник: restarmenia.ru