Как получить копию декларации из налоговой ИП по упрощенке

Декларация при закрытии ИП – когда сдавать
Когда платить страховые взносы
Декларация УСН при закрытии ИП – бланк и образец
Срок предоставления декларации
Что будет если не подать декларацию или подать не вовремя

В настоящий момент действует форма декларации, которая была разработана в конце 2020 года. В ней есть несколько разделов, которые заполняются в зависимости от объекта налогообложения. В статье рассмотрим, как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП и когда её сдавать, а также разберём примеры расчёта страховых взносов.

Декларация при закрытии ИП – когда сдавать

Декларация при закрытии ИП на УСН в 2023 году подаётся следующим образом: по 3-НДФЛ – в срок 5 рабочих дней с момента закрытия; по НДС – до 25-го числа месяца, после квартала, когда ликвидировано ИП. Например, если предпринимательство закрыто 15 июля, то декларацию по 3-НДФЛ следует сдать до 20 июля, а по НДС — до 25 августа. Просроченный отчёт и несвоевременно уплаченные налоги приведут к тому, что долг перейдет на бывшего индивидуального предпринимателя, как на физическое лицо.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Когда платить страховые взносы

Страховые взносы должны быть уплачены предпринимателем в фиксированном размере, не позднее 15 дней с момента снятия ИП с учёта в ФНС. Рассчитать сумму следует заранее, чтобы деньги успели вовремя поступить на счёт социального фонда, и не образовалась просрочка.

Как рассчитать и примеры расчёта

На примере давайте рассчитаем взносы для индивидуального предпринимателя Василия. Он работает по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы» и решил ликвидировать своё ИП в июле 2023 года. Запись о закрытии ИП в реестре производится 14 июля. Налоговая ставка для предпринимателя составляет 6%.

В 2023 году Василий выручил доход в размере 210 000 рублей (185 000 рублей – в первом квартале и 25 000 рублей – во втором квартале). Фиксированный платёж рассчитывается в зависимости от количества отработанных полных месяцев в течение года, а в неполном месяце — от количества дней. Если доход превышает 300 000 рублей, то взносы рассчитываются по ставке 1%, то есть:

• ОПС = 36 723 рублей;
• ОМС = 9119 рублей.

Для расчёта суммы взносов Василия за 3,5 месяца используем следующую формулу: (сумма взноса за месяц / 12) * количество месяцев + (сумма взноса за месяц / 12 / 30) * количество дней.

При этом, сумма взносов на ОПС будет равна (36 723 / 12) * 3 + (36 723 / 12 / 30) * 14 = 10 609 рублей.

А сумма взносов на ОМС составит (9119 / 12) * 3 + (9119 / 12 / 30) * 14 = 2 634,38 рублей.

После прекращения предпринимательской деятельности ИП имеет еще полмесяца, чтобы окончательно рассчитаться со страховыми взносами. Однако рекомендуется сделать это заранее, поскольку уменьшить единый налог при УСН можно только за страховые взносы, уплаченные до ликвидации ИП.

Подача декларации ИП по подоходному налогу 16% за 4 квартал 2022 года.

Декларация УСН при закрытии ИП – бланк и образец

Бланк декларации при закрытии ИП на УСН в 2023 году можно скачать здесь. Заполните его по аналогии с образцом, приведённым ниже.

Как заполнить

В данном примере для заполнения используем титульный лист, разделы 1.1 и двухстраничный раздел 2.1.1. То есть, у нас получится декларация на 4 страницы. Вверху на каждой из страниц надо прописать ИНН.

На титульном листе – прописываем код 50, остальные поля оставляем, как есть. Начнём заполнение с раздела 2.1.1. Для обычной ставки налога в размере 6%, пропишем код признака — 1. Если индивидуальный предприниматель не имеет сотрудников, то отмечаем признак налогоплательщика — 2.

Затем нужно заполнить блок «Сумма полученных доходов». Василий закрыл ИП в 3 квартале, поэтому не заполняем строку 112 «доходы за 9 месяцев», а в строке 113 «доходы за налоговый период» указываем доход за полугодие:

• 110 — 185000 рублей;
• 111 — 210000 рублей;
• 112 – ;
• 113 — 210000 рублей.

Также в декларации есть строка 124 для тех ИП, которые работают с пониженной ставкой. В нашем случае в этой строке будет прочерк

Блок «Сумма исчисленного налога» выглядит так:

• 130 — 11100 рублей;
• 131 — 12600 рублей;
• 132 – ;
• 133 — 12600 рублей.

Переходим к блоку «сумма страховых взносов», где отметим всё, что указали до закрытия:

140 — 10803 рублей;

141 — 12253 рублей;

143 — 12253 рублей.

Ниже можно посмотреть пример заполнения отчётности при закрытии ИП.

Образец декларации

Срок предоставления декларации

В законе нет точного определения, когда ИП на УСН должен подать ликвидационную декларацию. Однако есть чёткие указания для тех предпринимателей, которые работают на упрощенке или отказались от неё добровольно. Исходя из этого, можно сделать вывод, что индивидуальные предприниматели имеют право подать ликвидационную отчётность не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, когда было закрыто ИП.

Что будет если не подать декларацию или подать не вовремя

При закрытии ИП важно подать последнюю декларацию в установленный срок. В противном случае предпринимателю грозит штраф по статье 119 НК РФ. Сумма штрафа составляет 5-30% от суммы налога по декларации, но не менее 1000 рублей.

К тому же ФНС начисляет взносы на ОПС на сумму более 300 000 рублей на основании налоговой декларации по УСН. В том случае, если в налоговую не поступит отчёт в срок, она имеет право сделать расчёт взносов по максимуму, то есть в восьмикратном размере. В 2023 году эта сумма для индивидуального предпринимателя на ОПС составляет 293 784 рублей.

FAQ

Нужно ли подавать декларацию при ликвидации ИП на УСН в 2023?

Предприниматели на УСН при закрытии подают исключительно ликвидационную декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не надо.

Какой код нужно ставить в декларации по УСН при закрытии ИП?

На титульном листе указывается код налогового периода «50».

Когда и куда сдаётся декларация при закрытии ИП?

Декларация 3-НДФЛ за налоговый период подаётся в срок не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности как ИП. Декларация по НДС подаётся в обычные сроки — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. Сдать её нужно в налоговую по вашему месту жительства.

Какую декларацию подает ИП на УСН?

ИП на УСН с любым объектом налогообложения заполняют декларацию формы КНД 1152017. ИП по упрощенке подают во всех случаях:

• чтобы отчитаться перед налоговой подают полную или нулевую декларацию,
• чтобы исправить ошибки в уже поданной — уточнённую декларацию,
• чтобы закрыть ИП и рассчитаться с налоговой — финальную (ликвидационную) декларацию.

Что такое нулевая декларация и нужно ли её подавать?

Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность, и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать, либо если ИП приостановил деятельность, но с учёта сниматься не стал.

Вывод

• Декларация при ликвидации ИП на УСН подаётся: по 3-НДФЛ – в срок 5 рабочих дней с момента закрытия; по НДС – до 25-го числа месяца, после квартала, когда ликвидировано ИП.
• При несвоевременной подаче ликвидационной декларации предпринимателю начислят штраф по статье 119 НК РФ в пределах 5-30% от суммы налога по декларации, но не менее 1000 рублей.

Источник: www.sravni.ru

Как сдать налоговую декларацию по почте

В связи с распространением коронавирусной инфекции весной 2020 года налоговые инспекции закрыли свои двери на несколько недель. Поэтому вопрос сдачи отчетности без посещения ИФНС стал весьма актуальным для всех предпринимателей. Для этого есть два способа: подать документы в электронном виде, заверив их ЭЦП, или направить почтовым отправлением. В этой статье мы подробно остановимся на том, как отправить декларацию почтой, и какие у этого способа есть плюсы и минусы.

Почта или электронная подпись

Если у предпринимателя уже оформлена ЭЦП, подходящая для взаимодействия с налоговой, он может сдать документы через бесплатную программу ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Однако, чтобы ее установить и настроить, а также подготовить к работе электронную подпись, нужно быть продвинутым пользователем ПК.

Если же ЭЦП у ИП нет, к этому добавляются затраты денег (около 3 000 рублей) и времени на ее изготовление. Это может быть оправдано при том условии, что нужно подавать большое количество отчетности в инспекцию и различные фонды. Обычно это относится к предпринимателям с сотрудниками.

Отправить декларацию по почте стоит гораздо дешевле. Документы подаются ценным письмом, и затраты, как правило, не превышают пары сотен рублей. Никаких сложностей при этом способе подачи не возникает. Как сдать декларацию или иной отчет почтой, подробнее расскажем ниже.

Итак, подача отчетности по почте в ИФНС имеет такие плюсы: это просто, недорого, общедоступно, не требует никаких дополнительных действий и наличия техники (документы можно заполнить вручную).

Из минусов отметим, что все-таки это не полностью дистанционный способ, поскольку придется дойти до почты. Зато не нужно идти в налоговую инспекцию, которая обычно гораздо дальше от дома. Другим недостатком является скорость доставки документов – даже внутри одного населенного пункта на это требуется от нескольких дней до недели.

Порядок отправления отчета почтой

Теперь подробно о том, как можно отправить декларацию ИП по почте в нужную налоговую инспекцию. После того как отчет заполнен, его нужно распечатать, если это делалось на ПК, подписать и поставить дату. А также сформировать комплект документов, которые прикладываются к отчетности, если это необходимо.

У некоторых предпринимателей возникают сомнения – нужно ли перед тем, как сдать отчет по почте, заверять его у нотариуса? Спешим их развеять – этого не требуется. Достаточно того, что ИП поставит на декларации свою подпись, а также печать, если он ее использует.

Теперь документы готовы к отправке в налоговую инспекцию. Предприниматель идет в ближайшее почтовое отделение, где отправляет ценное письмо:

1. Приобретает конверт формата А4, заполняет на нем адрес своей ИФНС, а также собственный в качестве обратного.
2. Заполняет два бланка описи вложения. В описи нужно указать номер ИФНС, ее адрес, наименование, количество и оценочную стоимость (например, 10 рублей) каждого вложенного в конверт документа.
3. Передает сотруднику почты конверт с документами и оба экземпляра описи. Поставив на нем штамп и свою подпись, сотрудник вернет один экземпляр описи предпринимателю.
4. Рассчитывается и получает на руки кассовый чек.

На этом обязанность налогоплательщика по предоставлению отчетности исполнена. Считается, что декларацию ИП подал датой отправки документов. Увидеть ее можно на чеке, который вместе с описью является подтверждением отправки отчетности. Можно ли отследить, что письмо дошло до адресата? Да, в чеке будет для этого специальный код.