Налог на имущество — это налог на дом, комнату или квартиру, гараж или машино-место, объект незаконченного строительство и иные здания. Российское законодательство предоставляет льготу в размере суммы налога, то есть освобождает от уплаты налога на имущество некоторые категории граждан.
Налог на имущество с 2017 года рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости объекта.
Льготу нельзя получить на имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 000 000 рублей.
Заявление необходимо подать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.
Право на льготу (освобождение от налога) имеют:
- инвалиды I и II групп;
- герои Советского Союза, Российской Федерации, награжденные орденом Славы трех степеней ;
- инвалиды с детства или дети-инвалиды;
- участники Wow, ветераны боевых действий;
- вольнонаемные, занимавшие штатные должности в частях действующей армии во время Wow;
- имеющие право на социальную поддержку в результате воздействия радиации во время катастроф на ЧАЭС
- военнослужащие, прослужившие 20 и более лет;
- участники испытаний ядерного оружия и ликвидаторы аварий на ядерных установках;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- пенсионеры;
- родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей;
- воины-«афганцы»;
- осуществляющие профессиональную творческую деятельность в налогооблагаемых помещениях (при условии использования исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, негосударственных музеев, галерей, библиотек) на период эксплуатации;
- лица, имеющие хозяйственные строения площадью менее 50 кв. м (каждое) на участках, выделенных для личного дачного, подсобного и огородного хозяйства или ИЖС.
Обратите внимание: документы, подтверждающие право на льготу, с 2018 года предоставлять необязательно (п. 6 ст. 407 НК РФ) — сотрудники ФНС сами запросят необходимые сведения у соответствующих органов.
Налог на имущество: изменения 2022 года
Налогоплательщик имеет право получить налоговую льготу по одному объекту каждого вида на выбор. Например, если у вас есть дом, квартира и три гаража, то льготу вы получите на дом, квартиру и один гараж из трех.
Консультация юриста в чате или по телефону: 8 (800) 101-46-29
Еще на тему: Льготы; Налогоплательщикам, Собственникам недвижимости
- Налоговые льготы на имущество для пенсионеров
- Налоговые льготы на имущество для инвалидов
- Налоговые льготы на имущество для многодетных семей
- Налоговые льготы на имущество для военнослужащих
Источник: gogov.ru
ИП применяющие специальные налоговые режимы, могут использовать льготу по налогу на имущество за 2022 год
Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, является налоговой льготой.
303 показа
19 открытий
ИП применяющие специальные налоговые режимы, могут использовать льготу по налогу на имущество за 2022 год.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для предпринимательской деятельности. Подобная льгота установлена по недвижимому имуществу, используемому для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (так же по теме см. «Изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2023 года.»).
Указанное освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Уплачивающие ЕСХН предприниматели также освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Данные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от применения, освобождение от налогообложения предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у лица возникло на нее право.
Такой проактивный (беззаявительный) порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления налоговой льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п.
Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 1 мая (планируемой даты начала массового расчета налогов на имущество физических лиц и формирования налоговых уведомлений за 2022 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие основания для применения налоговых льгот, в отношении объектов недвижимости (так же см. «Новые формы документов для плательщиков налогов на имущество с 1 января 2023 года.»).
Источник: vc.ru
Как ИП не платить налог на имущество
Можно ли ИП не платить налог на имущество? В 2014 году в законодательство, регулирующее вопросы налогообложения был внесен ряд изменений. Поэтому попробуем разобраться, как сегодня происходит начисление налога и кто обязан его платить.
Плательщики и налоговая база
До 2015 года бизнесмены на упрощенке были освобождены от обязанности уплаты налога на недвижимость, используемую в коммерческой деятельности. Однако с тех пор ситуация изменилась. Платит ли ИП налог на имущество при специальных налоговых режимах сегодня? Да, но только в отношении некоторых объектов недвижимости.
После внесения изменений в закон у частников, которые на УСН, ЕНВД или на патенте появилась обязанность уплаты сбора на недвижимость. От уплаты отчислений освобождены лишь организации, ведущие сельскохозяйственную деятельность и являющиеся плательщиками единого сельхозналога.
Перечень имущества, которое облагается налогом:
- деловые центры, торговые комплексы и помещения, которые находятся в собственности или хозяйственном управлении индивидуального предпринимателя;
- нежилые здания и помещения, используемые для размещения площадей под ведение хозяйственной деятельности на основании сведений в Госреестре недвижимости (территории общественного питания, торговые павильоны);
- недвижимость иностранных предприятий;
- жилые здания и помещения, не состоящие на балансе предприятия в качестве основных средств.
Отдельно отметим безвозмездную аренду недвижимости и как ведется налогообложение в этом случае.
На видео: Декларация по налогу на имущество организаций 2017
Нужно ли ИП платить налог на имущество во всех случаях? Нет.
Налоговая база должна отвечать нижеприведенным условиям:
- отчисления платятся с кадастровой стоимости недвижимости, поэтому относительно объекта должна быть проведена оценка;
- налоговая база оценивается до начала календарного года;
- оценку проводит региональный орган власти.
В других случаях ИП не платит налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.
На видео: Налог на недвижимость
Что делать предпринимателю
Налог на имущество относится к региональным сборам. Поэтому налоговая база может быть определена не для всех субъектов федерации.
Предпринимателю необходимо проверить следующую информацию:
- Существует ли нормативный акт региональной власти? Компетентный орган обязан составить список объектов с определенной кадастровой стоимостью.
- Вышеуказанный перечень размещается на официальном портале органа власти. Он должен быть доступен для ознакомления до начала налогового периода. Другими словами, список учтенных объектов в 2017 году должен был появиться на сайте максимум в декабре. В Москве он утвержден в 2014 году.
- Список объектов приводится конкретный, указывается кадастровый номер, адрес и код. По перечню легко ориентироваться и необходимо проверить, есть ли там интересующие помещения.
Как видно, ИП на УСН платят налог на имущество только в случае его нахождения в перечне учтенной недвижимости.
На видео: Как правильно рассчитать налог на недвижимость
Порядок уплаты налога
Как происходит уплата отчислений? Налоговый Кодекс разрешает принимать дифференцированные ставки органам власти, но они не могут превышать двух процентов. Для некоторых сооружений, преимущественно обслуживающих пути сообщения, установлено более низкое значение.
Пример расчета платежа с кадастровой стоимости. Допустим, в Москве у частника есть офис в деловом центре. Его площадь составляет 10 м 2 , всего комплекса – 300 м 2 . Кадастровая стоимость здания – 60 млн руб. Сумма платежа составит: 60 000 000 × 10/300 × 2% = 40 000 руб.
Отчетным периодом считается год, а оплата происходит в уведомительном порядке. Частники должны внести платеж до 1 декабря следующего года. Региональные субъекты могут обязать производить авансовый платеж индивидуальных предпринимателей ежеквартально. В этом случае величину налога делят на количество отчетных периодов. В вышеприведенном примере необходимо каждый квартал вносить платеж в размере 10 000 руб.
Должен ли ИП платить налог на имущество личного пользования? Да. Граждане, у которых есть в собственности квартира, жилая постройка, гараж на общих основаниях делают отчисления в бюджет.
На видео: Налог на имущество организации. Формула расчета
Платить ли за недвижимость которая в аренде
Надо ли ИП платить налог на имущество, если он сдает его в аренду? Нет. В 2016 году Минфин России в своем письме разъяснил, что предприниматель, использующий упрощенный налоговый режим, отчисления с имущества делать не обязан.
Если сдача в аренду недвижимости является одним из направлений деятельности хозяйствующего субъекта, доходы облагаются единым налогом. Отчисления с имущества не взимаются.
Чтобы не платить налог необходимо соблюдение таких условий:
- предприниматель должен владеть недвижимостью на праве собственности;
- имущество используется для коммерческой деятельности;
- положения касаются помещений, кадастровая стоимость которых не была оценена.
Факт использования нужно подтвердить.
Для этого следует предоставить в ФНС:
- заявление с просьбой об освобождении от уплаты отчислений;
- документы, которыми подтверждается использование имущества в деятельности (соглашение о сдаче в аренду, платежные поручения, деловая переписка).
Если предприниматель использовал помещения для ведения хозяйственной деятельности не с начала года, налог на имущество физических лиц платится за период, когда оно эксплуатировалось в личных целях. Начисления на недвижимость, переданную для предпринимательства, не производятся с момента уведомления налогового органа.
Нужно ли платить налог, если ИП использует часть помещения? В этом случае расчет происходит пропорционально, в зависимости от доли используемой площади. Уведомить налоговый орган о том, что имущество не используется в личных целях желательно до того, как был пересчитан платеж за недвижимость.
На видео: Расчет налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости
Понравилась статья? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье, а именно — Как ИП не платить налог на имущество, проголосуйте — это анонимно и полезно для других. Может есть чем поделиться и дополнить?
Источник: biznes-prost.ru
