Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы
Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.
Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.
Налоговые каникулы для ИП. Льгота для ИП
Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.
Кто имеет право на каникулы
Правом обладают только индивидуальные предприниматели, причем если соответствуют определенным условиям.
Условие 1. Льгота доступна только тем предпринимателям, которые зарегистрировались в первый раз после подписания соответствующего законодательного акта в субъекте РФ. Действующие предприниматели, которые решили открыть новое направление, воспользоваться льготой не смогут.
Если человек когда-то был ИП, потом закрылся и хочет зарегистрироваться снова, все зависит от дат. Если он перестал быть предпринимателем до того момента, как в субъекте РФ приняли закон о каникулах, а заново зарегистрировался уже после выхода закона – он тоже считается впервые зарегистрированным и может оформляться с учетом льгот. При подобном развитии событий налоговые каникулы для такого ИП в 2021 году будут работать.
Условие 2. Необходимо применять упрощенку или быть на ПСН. На ОСНО и ЕСХН такие каникулы не действуют. Но можно находиться на ОСНО или ЕСХН, и купить льготный патент, т. к. эти режимы можно совмещать.
Условие 3. Предприниматель должен вести деятельность в тех сферах, которые подпадают под льготу. Это производство, научная или социальная деятельность, бытовые услуги населению или гостиничные услуги.
Если есть желание оформить налоговые каникулы уже в 2021 году можно заниматься и другими видами бизнеса. Но только когда доход от основного вида деятельности, к которому как раз и применяется льгота, не меньше 70 %. Если пропорция соблюдается, то на упрощенке не придется выплачивать деньги налоговикам и по остальным видам деятельности, не только по льготным.
Условие 4. Как уже говорили выше, в регионе или области должен быть принят закон о каникулах. Если такого закона нет, льготы не будет, даже если соответствуете всем условиям. В данном отношении налоговые каникулы для ИП в 2021 году полностью зависят от законодательной активности местных чиновников.
Нужно учитывать, что патент покупают в налоговой не по месту прописки, а по месту ведения деятельности. Поэтому, если вы ведете бизнес не по месту регистрации, но хотите купить патент по льготной ставке 0 %, вам нужно смотреть закон субъекта РФ именно по месту ведения деятельности, и работать без налога можно будет только там.
На УСН все выглядит наоборот – нужен закон того субъекта РФ, где ИП прописан. Если по месту прописки такой закон есть, то вести бизнес и пользоваться льготами получится в любом регионе России, и отчислять средства в ФНС не придется.
Как и раньше, налоговые каникулы в 2021 году юридическими лицами применяться не могут. Не стоит пытаться обмануть ФНС, при выявлении подобных манипуляций можно натолкнуться на серьезные штрафы.
Сроки действия каникул, на какие налоги они распространяются
Срок действия – два налоговых периода после регистрации.
Например, предприниматель зарегистрировался в феврале 2021 года и имеет право на каникулы. В таком случае, для него первый налоговый период – это 2021 год, со дня официальной регистрации и до конца года. Второй налоговый период – весь 2022 год. Исходя из этого, выгоднее регистрироваться в начале года, чем в конце.
На ПСН период – это срок действия патента. Учитывая, что документ можно купить на срок от 1 до 12 месяцев, налоговые каникулы для патента в 2021 году становятся заманчивой альтернативой многим другим вариантам. Льготные патенты должны идти друг за другом подряд. Чем дольше будут сроки действия патента, тем больше выгоды от каникул. В идеале нужно брать патенты на 12 месяцев, чтобы получить максимальный эффект.
Помимо этих условий, в местных законодательных актах допускается установить дополнительные условия. Субъекты РФ могут ограничить для льготников число работников, виды деятельности и сумму дохода. Следует внимательно читать местные законы, чтобы понимать, как работают и кому положены налоговые каникулы в 2021 году в конкретной области, крае, республике.
Как применить льготу и не отчислять средства в ФНС
Если вы убедились, что соответствуете условиям и подпадаете под льготу, порядок действий зависит от вашей системы налогообложения.
На УСН заранее ничего делать не нужно. Спокойно работайте, получайте доходы и ведите Книгу учета доходов и расходов. При этом вы можете налоги и авансовые платежи не платить все время, пока действуют каникулы.
То, что вы не отчисляете налог еще не значит, что не должны сдавать декларацию по УСН. Ее необходимо сдавать как обычно с той лишь разницей, что в строках, где нужно пометить ставку и сумму налога, будут стоять нули. А вот цифру доходов и расходов придется указать в сдаваемой декларации как есть.
Если предприниматель узнал о полагающихся каникулах позднее и уже успел заплатить налог на УСН, все еще можно поправить. Следует сдать уточненную декларацию (в ней указывается нулевая ставка и налог), а потом заполнить заявление о возврате переплаты. Как вариант, можно оформить зачет в счет прочих налогов.
Имейте в виду, что сотрудники ФНС могут проверить правомерность использования каникул. Если окажется, что вы не имели права на льготу, придется платить налоги, штраф и пени. Проверять будут соответствие льготному виду деятельности, системе налогообложения, ограничения по доходам и т.д. Нередко запрашивают договоры с контрагентами, КУДиР и любые другие документы.
Если применяете патент, то чтобы «уйти на каникулы», нужно подсуетиться заранее, иначе льгота пройдет мимо. Когда ИП переходит на патентную систему, он обычно отправляет в налоговую инспекцию бумажное заявление в форме 26.5-1. Там есть поля для указания льготной ставки и реквизитов закона, который даёт такое право – их нужно заполнить. В поле для ставки укажите «0», в поле для закона впишите данные закона своего субъекта РФ о налоговых каникулах.
Если «проворонили» свою льготу и уже успели купить патент за полную стоимость, оформить возврат денежных средств не получится. Тут уже не важны виды деятельности, налоговые каникулы для ИП в 2021 году в этом случае отменяются, но можно будет попытаться в следующем.
Можно ли заниматься другими видами деятельности, которые не подпадают под каникулы
Можно, но с учетом системы налогообложения.
Если применяете каникулы на упрощенке, доход от основной деятельности должен быть более 70 % в общей доходной массе. При этом оставшаяся часть дохода от другой деятельности тоже будет освобождена от упрощенного налога. Но если нарушите пропорцию и доход от основного вида деятельности станет меньше 70 %, придётся заплатить налог по обычной ставке за весь год.
Чтобы проверить соблюдение пропорции, налоговики могут затребовать и проанализировать КУДиР, договора с клиентами, первичные документы т. д. В целом у них нет желания оспорить налоговые каникулы в 2021 году, но таблица по совокупности данных должна указывать на то, что предприниматель реально имел право на льготы.
Если льготная деятельность у вас по патенту, тогда не имеет значения, сколько вы зарабатываете от других видов бизнеса. От налога освобождается только патентная деятельность, которая подпадает под льготу, по остальным нужно платить налог в стандартном порядке.
Скачать и посмотреть список регионов, где есть налоговые каникулы можно, пройдя по ссылке: https://avirta.info/nalogkanikulpage
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Что нужно знать про налоговые каникулы новым ИП
В России существуют различные меры поддержки малого бизнеса. Основной из них являются налоговые каникулы. Но что означают «налоговые каникулы»? Кто и как может ими воспользоваться? Как долго они будут длиться?
Ответы по теме – в нашей статье.
Суть налоговых каникул
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей существуют еще с 2015 г. И это законный способ не платить основной налог по специальному режиму – по УСН или ПСН – целых 2 налоговых периода с момента регистрации. Остальные налоги — такие, как транспортный, земельный, зарплатные и т.д., ИП платят в полной мере. Также ИП должны платить взносы за себя.
Кто вправе воспользоваться налоговыми каникулами
Налоговыми каникулами в 2022 г. могут воспользоваться ИП, по которым выполняются такие требования:
- В регионе, где ИП ведет бизнес, введены налоговые каникулы; То есть надо проверять региональный закон.
- ИП зарегистрирован впервые;
- ИП использует УСН или ПСН;
- Бизнес — в таких сферах: социальной, научной, связана с бытовыми услугами. В 2022 г. ИП, предоставляющие помещения во временное пользование (то есть гостиницы и отели) также могу уйти на налоговые каникулы;
- Не менее 70% дохода ИП приходится на доходы от деятельности, входящей в льготный перечень.
Регионы вправе устанавливать ограничения по льготе. (Рис. 1).
Как оформить налоговые каникулы
На ПСН в заявлении на получение патента ставьте нулевую ставку.
На УСН сдавайте декларацию по итогам года с нулевой ставкой.
В заявлении на патент / декларации по УСН укажите статью регионального закона о льготе. Сдавать какие-либо дополнительные отчеты закон не требует.
Чтобы перейти на налоговые каникулы, никаких специальных обращений в ФНС тоже не требуется. Для уверенности ИП может позвонить или направить письменное обращение в налоговую и так подтвердить для себя возможность льготы.
Поделитесь с друзьями!
Выбираем налоговый режим на 2022 г.: критерии и налоговая нагрузка
Каждая компания сталкивается с выбором налогового режима. В статье рассмотрим, чем необходимо при этом руководствоваться – проанализируем особенности существующих налоговых режимов и критерии расчета налоговой нагрузки.
Какие доходы освободили от НДФЛ в условиях санкций
Законодатели дополнили список доходов, не облагаемых НДФЛ (Федеральный закон № 67-ФЗ). Самые обсуждаемые поправки – для вкладчиков и тех, кто делает займы у работодателей.
Антикризисные меры по поддержке бизнеса
Как в текущей ситуации новых международных санкций государство поддерживает малый и средний бизнес? Сделали для вас обзор важных мер поддержки.
Антисанкционные поправки в НК РФ: льготы по НДС, налогу на прибыль и имущественным налогам
В условиях санкций законодатели внесли в Налоговый кодекс РФ поправки, которые поддержат российский бизнес и граждан. О новых мерах – наш обзор.
Как правильно выбрать решение 1С
Программ 1С много, и пользователи иногда испытывают сложности с поиском подходящей. Правильный подбор учетной системы позволит работать эффективнее и использовать все возможности программы. Ниже — советы по выбору подходящего решения.
Система учета почти для любого бизнеса. Когда стоит выбрать «1С:УНФ»
«1С: Управление нашей фирмой» отличается от большинства программ «1С». Это комплексное решение, которое объединяет в себе сразу несколько модулей и этим упрощает учет в компании. Из статьи вы узнаете, какому бизнесу подойдет «1С:УНФ» и какие задачи программа помогает решать.
Дробление бизнеса. Что это и насколько законно?
Всегда ли дробление бизнеса грозит проблемами с налоговой или есть ситуации, когда разделение компании полностью обосновано и абсолютно законно? В статье разбираем ситуации, когда к дроблению прибегать точно не стоит, а когда это возможно без каких-либо последствий.
Что выбрать 1С:Управление Торговлей или 1С:Розница
Правильный выбор системы учета — важный момент для любого бизнеса. К нам часто поступают вопросы от клиентов, которые выбирают между конфигурациями «1С:Розница» и «1С:Управление торговлей». Дело в том, что часть функционала у этих программ похожа, поэтому пользователям сложно определиться. Рассмотрим подробнее возможности продуктов и выясним, где и когда какую программу лучше использовать.
Переход ИП в самозанятые и обратно. Плюсы, минусы и порядок перехода
С появлением нового налогового режима для самозанятых многие индивидуальные предприниматели стали задумываться о переходе на него. Те, кто регистрируются вновь, тоже сомневаются в выборе: налог на профессиональный доход имеет свои преимущества перед УСН, к примеру. Однако есть и ограничения. Статья поможет вам определиться с выбором и правильно перейти на выбранный режим.
Обсудить
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.
Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.
Кто может получить налоговые каникулы
Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, в 2020 году ее продлили до 2024 года. Конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.
Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.
Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2021 году, надо выполнять следующие условия.
- Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
- Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2021 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
- Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2021, налоговые каникулы для ИП продлятся только 83 дня в 2021 году плюс полный 2022 год.
- Нулевая налоговая ставка действует только на режимах УСН и ПСН. Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
- Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
- Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
- Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2021 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
- Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.
Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.
Виды деятельности для налоговых каникул в Москве
Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.
Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения
| 1 | Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
| 2 | Производство текстильных изделий |
| 3 | Производство одежды, выделка и крашение меха |
| 4 | Производство кожи и изделий из нее |
| 5 | Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 6 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 7 | Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации |
| 8 | Производство изделий из резины и пластмассы |
| 9 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов) |
| 10 | Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования |
| 11 | Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования |
| 12 | Производство и ремонт электрического оборудования |
| 13 | Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования |
| 14 | Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования |
| 15 | Производство мебели |
| 16 | Производство музыкальных инструментов |
| 17 | Производство спортивных товаров |
| 18 | Производство игр и игрушек |
| 19 | Производство метел и щеток |
| 20 | Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве |
| 21 | Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья |
| 22 | Научные исследования и разработки |
| 23 | Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги |
| 24 | Образование |
| 25 | Деятельность в области спорта |
Нулевая ставка на патентной системе налогообложения
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, окраска и пошив обуви |
| 3 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
| 4 | Ремонт мебели |
| 5 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 6 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 7 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 8 | Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
| 9 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
| 10 | Ремонт игрушек |
| 11 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 12 | Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 13 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 14 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 15 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью |
| 16 | Экскурсионные услуги |
| 17 | Деятельность по письменному и устному переводу |
Как перейти на налоговые каникулы
Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.
Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед регистрацией ИП получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.
Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru