Как получить патент в налоговой инспекции для ИП

Новый порядок представляет собой специальный метод обложения налогом, которому отведена глава 26.5 НК РФ.

Она включает требования для тех, кто желает воспользоваться патентом:

должно быть наличие регистрации в качестве ИП;

Деятельность можно осуществлять самостоятельно или с наемными рабочими.

Физические лица, подавая документы на регистрацию в качестве ИП, одновременно могут подать заявление (образец заполнения приведен ниже) на применение патентного режима налогообложения (ст.346.45 НК РФ).

Что это такое

Некоторые не признают патентную систему налогообложения (ПСН) полноценной нагрузкой, поскольку для ее осуществления не требуется:

подавать отчетность в государственные инстанции;
вести строгий учет;
составлять налоговую декларацию;
рассчитывать налог.

Суть этого льготного метода заключается в оформлении особого документа – патента, предоставляющего право заниматься определенным видом деятельности. Свидетельство выдает государственная налоговая инспекция.

Документ приобретается на срок от месяца до года, что очень удобно для тех, кто желает определить потребительский спрос в конкретном регионе и выяснить есть ли смысл продолжать там развивать свой бизнес.

Однако независимо от простоты патентной системы налогообложения ее мало используют на территории Российской Федерации. Согласно статистике за 2015 год ПСН воспользовалось только 3,5% от общего количества предпринимателей. Вероятно, ИП еще не успели адаптироваться к новому режиму налогообложения. При этом указанный налоговый режим дублирует УСН и ЕНВД.

Но, патент не смогут оформить ИП, у которых деятельность связана с заключением договора на совместное распоряжение собственностью, проведением общих работ (ст.346.43 НК РФ).

Так как субъект хозяйствования обязан самостоятельно предоставлять коммунальные услуги населению.

В каждом регионе назначенные органы регулируют минимальный и максимальный допустимый уровень дохода для получения свидетельства.

Принимается во внимание вид предпринимательской деятельности. Полученная за год прибыль является объектом налогообложения. Срок патента, считается налоговым периодом.

Ставка налога составляет 6% от возможного дохода. Форма документа, который свидетельствует о возможности использования ПСН, закреплена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26.11.2014.

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, то разрешение приобретается на каждый из них по отдельности.

Видео: патент вместо регистрации

Законодательство

Глава 26.5 НК РФ определяет патент, как отдельный независимый вид налога.
Территориальные государственные инстанции при установлении патентного режима руководствуются письмом Минфина РФ № СА-4-14/69 от 09.01.2014.
Применение данного метода регулируется также письмом Минфина № 03-11-09/22399 от 13.05.2014.

Документ разъясняет, что бизнесмен, занимающийся розничной продажей товаров в торговых центрах и комплексах, не может перейти на ПСН.

Виды налогообложения ИП в РФ

На территории России ИП имеет право выбрать любую систему налогообложения.

Государственные органы помогут оформить следующие режимы:

Одновременно могут применяться следующие методы: ПСН, ОСН, УСН, ЕНВД.

Плюсы и минусы ПСН

Преимущества и недостатки определенного режима помогут определиться, подходит ли он предпринимателю.

ПСН имеет свои положительные стороны:

оформление свидетельства обойдется сравнительно недорого;
срок действия разрешения выбирается индивидуально;
на каждый вид деятельности приобретается отдельный документ;
не нужно сдавать налоговую декларацию;
за каждого работника необходимо платить сбор в размере 20% только в пенсионный фонд. Другие взносы не предусмотрены законом;

Однако эта льгота не распространяется на виды деятельности, связанные с общепитом, розничной торговлей и сдачей недвижимости в аренду.

Отрицательные стороны ПСН:

свидетельство доступно только физическим лицам. Организации его приобрести не могут;
доступные виды деятельности ограничиваются предоставлением услуг и розничной продажей в маленьких магазинах;
лимит сотрудников – 15 человек. С учетом всех видов труда, которыми занимается бизнесмен;
для общепита и поштучной торговли площадь помещения не должна превышать 50 кв. м.;
по каждому патенту ведется учет прибыли. Это помогает контролировать доходы, чтобы годовая выручка по всем документам не превысила 60 млн. руб.;
налог уплачивается авансом;
выплаченные страховые взносы не содействуют уменьшению стоимости документа;

Если ИП совмещает несколько режимов, тогда можно рассчитывать на внесение изменений только касательно ПСН. Расходы по взносам за сотрудников нельзя учитывать при расчете основного налога.

Этот метод налогообложения не предусматривает уплаты следующих сборов:

с доходов физ. лиц;
на собственность физического лица, включая то, которое используется для осуществления коммерческой деятельности;
НДС.

Сбор уплачивается, если труд переходит в разряд, который не подлежит патентованию.

Запрещенные и разрешенные виды деятельности

Деятельность ИП должна соответствовать списку услуг, которые попадают под патентование. Заниматься крупным производством чего-либо запрещается.

Патентованию подлежит мелкое ручное производство, ремесло. Это основное условие при переходе на ПСН.

Некоторые разрешенные виды работ:

пошив, ремонт одежды и обуви;
обслуживание мебели и бытовой техники;
фотоуслуги;
грузоперевозки различным видом транспорта;
автомобильный ремонт;
услуги косметолога, парикмахера;
прием вторсырья;
чистка, стирка одежды;
ремонт и строительство;
ведение обучающих курсов;
уход за больными;
присмотр за детьми;
лечение животных;
ремонт ювелирных изделий;
предоставление дизайнерских услуг;
прокат спортивного инвентаря.

Полный список представлен в специальном классификаторе (КВПДП). С 2016 года перечень увеличился с 47 видов до 63.

Существуют также ограничения на розничную торговлю следующими товарами:

подакцизные товары (бензин, легковые авто, мотоциклы с мощным двигателем, дизтопливо, моторные масла для двигателей);
напитки и продукты питания, которые предназначены для реализации в кафе, барах, ресторанах;
торговля с использование средств почтовой связи или интернета;
продажа медикаментов по льготным рецептам.

Не знаете, что грозит предпринимателю, ведущему деятельность без регистрации ИП? Читайте об этом в статье: предпринимательская деятельность без регистрации ИП.

О том, как правильно провести регистрацию ИП через МФЦ, читайте тут.

Регистрация ИП на патенте

При оформлении физического лица в качестве ИП можно одновременно выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление с остальными документами. При этом заявление должно быть установленного образца (ст.346.46 НК РФ).

Дополнительно предоставлять ничего не нужно. Поэтому заявитель должен точно знать, что нужно для открытия ИП на патенте и какие нужны документы при регистрации.

Документы

Для оформления физического лица в качестве ИП, который избирает ПСН необходимо собрать следующие документы:

заявление формы Р21001;
копия паспорта;
квитанция об уплате госпошлины;
заявление формы № 26.5-1.

Форма Р21001

Формуляр можно заполнить на компьютере через специальную программу или скачать тут.

Основные требования по заполнению:

данные вносятся без ошибок и помарок;
буквы все заглавные;
правильно использованы сокращения;
цвет шрифта черный;
ранее внесенные данные не дублируются;
код ОКВЭД прописывается только четырехзначный;
наименование вида деятельности не указывается;
пишется ИНН.

Заявление не нужно заверять у нотариуса, если оно подается лично заявителем.

Где можно получить патент

Для получения патента необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку в РФ создана единая система для обслуживания клиентов, ИП достаточно подать соответствующее заявление в государственный орган всего раз.

Образец заявления на ПСН

Приказ ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015 внес изменения в утвержденную ранее форму № 26.5-1 заявления на патент при регистрации ИП. Следовательно, регистрирующий орган принимает только новую форму документа.

Теперь титульный лист содержит штрих-код 09206014. ИП с нулевой ставкой налога подает другую форму заявления.

Порядок подачи

Если происходит регистрация физического лица в качестве предпринимателя и одновременно подается заявление на ПСН, то порядок оформления будет следующим:

подача двух заявлений в регистрирующий орган.
получение ответа.

Когда станет известно решение инспекции, зависит от того, действует ли в городе единая система регистрации.

Сроки

Заявление подается за десять дней да начала запланированного перехода на патентную систему налогообложения. Это актуально если регистрация ИП произошла ранее.
В течение пяти дней налоговая инспекция рассмотрит заявление и примет соответствующее решение. Минимальным периодом, на который выдается патент, является один месяц. Максимальным сроком – год.

Расчет стоимости

Обладая данными о своем реальном годовом доходе можно самостоятельно рассчитать стоимость патента.

Для этого нужно:

Общий доход / 12 месяцев Х срок действия патента (месяцы) Х 6 = Размер налога.

Если нет данных о прибыли за текущий год, можно использовать прошлогоднюю информацию, с учетом коэффициента инсталлятора (1,329).

численность сотрудников;
площадь помещения;
транспортные средства.

Если во время действия патента численность рабочих увеличивается с пяти до восьми, тогда приобретается новое свидетельство.

Порядок оплаты

Если срок действия патента менее шести месяцев, тогда вся сумма уплачивается до окончания действия документа.

Когда свидетельство выдано на год уплата налога производится частями:

1/3 от суммы до истечения девяноста календарных дней с начала действия документа;
2/3 – до окончания срока патента.

Если оплата налога просрочена, то весь доход будет облагаться по общей ставке – 13% + НДС + налог на имущество.

Хотите понять, как правильно зарегистрировать предприятие в пенсионном фонде, если у Вас есть наемные работники? Читайте об этом в статье: регистрация ИП в ПФР в качестве работодателя.

Подробно о том, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, написано здесь.

Не знаете, как можно узнать юридический адрес ИП по ИНН? Смотрите тут.

Потеря права

Одной из причин для потери права на патент является несвоевременная оплата налога и незаполненные обязательные поля в заявлении.

Также важную роль играет соответствие условиям для ПСН, которые изложены в ст.346.45 НК РФ. Если возможность получить свидетельство упущена, его восстановить можно только со следующего года.

Регистрация ИП с патентом регламентируется НК РФ и письмами Минфина России. Законом установлены требования для тех, кто желает перейти на патентную систему налогообложения и сроки уплаты налога.

Если одно из этих условий нарушается, регистрирующий орган выдает письменный отказ в оформлении.

Вам также может понравиться

Подробнее о статье Государственная регистрация ИП по месту – деятельности, временной регистрации

Государственная регистрация ИП по месту – деятельности, временной регистрации

06.02.2016

Повторная регистрация ИП после закрытия – если имелись долги, перерегистрация

26.03.2016

Сколько ОКВЭДов можно указать при регистрации ИП – какой, код, как указывать

Ольга к Лишение отцовства – образец заявление, как отменить, за неуплату алиментов
Рина Юрьева к Злостное уклонение от уплаты алиментов – сколько, как избежать, судебная практика
Анастасия к Где заключается брачный договор (контракт) – как, порядок, супругами
Мария к Плюсы и минусы брачного контракта (договора) – могут быть, пути решения
Ирина к Злостное уклонение от уплаты алиментов – сколько, как избежать, судебная практика

Источник: prosud24.ru

Заявление на получение патента для ИП 2023

Заявление на ПСН по новой форме 26.5-1 и коды квпдп. Скачать заявление на патент и пример заполнения. В какой инспекции получить патент ИП.

6 фев. 2023 1 112998
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

В статье рассмотрим вопросы:

бланк заявки в целях ПСН в 2023 году скачать;
заявление на патент для ИП для прицепа, образец и пример заполнения;
новые коды заявок получения свидетельства ПСН (КВПДП):
обращение за получением ПСН 2023 года. Заявление для бизнесмена ИП на новый патент;
Когда могут отказать, если нарушены сроки подачи;
Территория действия ПСН, где выдают, в какой срок зарегистрироваться;
как заполнить сообщение, скачать бланк формы 26.5-1 2023 год.

Уменьшение суммы патента за страховые взносы, уведомление Заявление ради уменьшения патента за сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы ПСН, образец.

Налоговики сообщили, до какого числа можно подать уведомление о применении ПСН с 2022 года Чтобы применять «упрощенку» с 2022 года, уведомление о переходе на УСН нужно подать до 17 декабря 2021 года. Это следует из информации, опубликованной на сайте ФНС.

хочет продолжить деятельность по ПСН в 2022 году;
или только собирается применять эту систему с 1 января 2022 года,

по ТКС;
через личный кабинет ИП;
почтой;
лично сдать в ИФНС.

✅ Еще налоговики сейчас предлагают такой способ — опустить бланк в бокс налоговой инспекции.

В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления налоговая обязана выдать патент или уведомить ИП об отказе.

Бланк новая Форма 26.5-1 заявки в 2023, Форма по КНД 1150010 Согласно статье 346.45 НК РФ патент выдается согласно основания патентного заявления для ИП. Бизнесмен вправе перейти на ПСН с любой даты в течение календарного года. При этом документ выдается от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Обращение в инспекцию нужно представить не позднее чем за 10 рабочих дней. До даты начала действия свидетельства, указанной в заявлении.

СКАЧАТЬ заявление на патент ИП с 2023

страница с информацией об осуществляемом виде деятельности (стр. 002);
сведения о месте ведения деятельности (Лист А);
сведения о транспортных средствах . Если они используются при ведении деятельности (Лист Б);
сведения об объектах недвижимости , используемых в патентной деятельности (Лист В).

⭐ Титул, страница 002 заполняются в обязательном порядке. Остальные листы – в зависимости от вида деятельности.

Образец заполнения в целях репетиторства по форме № 26.5-1

Субъект РФ вправе установить нулевую ставку налога по ПСН впервые зарегистрированных ИП. Которые осуществляют работу в производственной, социальной или научной сферах. (Смотри «“Налоговые каникулы” индивидуальных предпринимателей»).

В КАКОЙ инспекции предприниматель должен получить патент

При осуществлении деятельности по месту жительства . Заявление подается в налоговый орган по месту жительства;
При осуществлении деятельности при территории того муниципального образования. Или городского округа, города федерального значения. Или субъекта РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит . Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования. Городского округа, города федерального значения или субъекта РФ по месту планируемого осуществления деятельности.

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля);

Территория действия Каждое свидетельство выдается только на один вид деятельности. И действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом. Так и отдельное муниципальное образование внутри него. При этом в отношении розничной торговли.

И ради ситуации, когда ПСН действует на территории всего субъекта РФ в целом. Минфин указал в письме от 15.07.2015 № 03-11-12/40617 и разъяснил следующее. Если предприниматель имеет в одном субъекте РФ несколько торговых точек в разных городах. Площадь торгового зала каждой из которых не более 50 кв. м. То на каждую торговую точку получать документ не нужно.

В этом случае один патент будет действовать в отношении всех торговых точек. Расположенных на территории одного субъекта РФ. Главное, чтобы все эти объекты торговли были указаны в документа на ПСН. И учтены при расчете его стоимости. Аналогичная ситуация и при оказании услуг общественного питания.

Если площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м в каждом объекте общепита. И все эти объекты расположены в разных городах на территории одного субъекта РФ. Предпринимателю достаточно приобрести один документ.

⭐ Письмо Минфина от 08.02.2013 № 03-11-11/59.

Законом субъекта РФ территория региона может быть » поделена » на муниципальные образования или группы. Соответственно, при таких обстоятельствах выданный ИП документ действует уже не на всей территории субъекта РФ. А только лишь на ее части, что фиксируется в самом патенте. При необходимости, если «патентный» бизнес выходит за рамки того или иного муниципалитета. Тогда предпринимателю придется дополнительно приобретать патенты.

СРОКИ подачи заявления на патент для ИП

Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения. Или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту жительства. Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Это и есть срок патента.

Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня получения обращения на получение свидетельства выдать документ. Или направить индивидуальному предпринимателю патент. Или уведомление об отказе в выдаче патента. Патент или уведомление об отказе в выдаче выдается индивидуальному предпринимателю под расписку.

Или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Т.е. срок выдачи патента — 5 рабочих дней . В этот срок налоговая выдаст документ на ПСН.

Отказ в выдаче патена предпринимателю

несоответствие в заявлении вида предпринимательской деятельности перечню видов деятельности;
указание срока действия, не соответствующего пункту 5 статьи 346.45;

ДЕЙСТВИЕ патента дифференцировано по муниципальным образованиям Если же предприниматель желает получить патент на территории субъекта. Где его действие ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями. И каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС. То действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации.

1 . ИП планирует осуществлять деятельность в муниципальном районе (группе районов). В котором он не состоит на учете по месту жительства. Или по месту ведения деятельности. В данном случае патент можно получить в любом территориальном налоговом органе по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

2 . ИП состоит на учете по месту жительства в одном из налоговых органов на территории действия патента. В такой ситуации ИП должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства. Независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

3 . ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в каком-либо налоговом органе на территории действия патента. Но не проживает на этой территории. Для получения еще одного патента (на иной вид деятельности). Заявление следует подать в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

4 . ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории, на которой он не состоит на учете по месту жительства. А также в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. В таком случае предприниматель может подать заявление на получение патента в любой налоговый орган. Независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

Покупка патента ИП после повторной постановки на учет

⭐ Письмо Минфина РФ № 03-11-12/18502 от 23.05.2013

ИП вправе вновь перейти на патент по этому же виду предпринимательской деятельности. Но не ранее чем со следующего календарного года .

Вместе с тем, пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения ИП. Которые утратили право на применение данного специального налогового режима в течение календарного года. Зарегистрировали прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. И вновь зарегистрировались в этом календарном году в качестве ИП.

КОГДА нужно получать НОВЫЙ ПАТЕНТ Если в течение срока патента число ваших арендаторов увеличилось. То на добавленные объекты вы можете получить отдельный патент. Либо применять по ним иной режим налогообложения. Если количество торговых объектов в течение налогового периода увеличилось, ИП необходимо получить новый патент Согласно представленной позиции ведомства.

Если в патенте указано определенное число показателей. А в течение налогового периода появились новые объекты. То для целей налогообложения деятельности с использованием новых объектов ИП обязан получить на них патент. Если этого не сделать, в отношении предпринимательской деятельности с использованием указанных объектов следует применять иные режимы налогообложения.

Источник: www.assessor.ru