Учредители организации каждый год распределяют прибыль и выплачивают дивиденды. ООО на УСН распределяют прибыль в общем порядке, однако расчет и выплата дивидендов на упрощенке имеют особенности. В статье расскажем, как рассчитать и выплатить дивиденды на УСН.
Что такое дивиденды
Дивиденды — часть прибыли, которую участники или акционеры получают от организации при распределении. Чаще всего прибыль делят пропорционально долям в уставном капитале. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, то есть прибыли после уплаты всех налогов компании. Общее собрание принимает решение о размерах и сроках выплат. После этого участникам выплачивают дивиденды.
Срок для ООО 60 дней после принятия решения, для АО — 25 рабочих дней с даты, на которую определили получателей дивидендов. Доходы можно выплачивать не чаще раза в квартал. Если в вашей организации не полностью покрыт уставный капитал, присутствуют признаки банкротства или уставный капитал больше чистых активов, выплачивать дивиденды нельзя.
Расчет дивидендов при УСН 6%
Применяя схему упрощенки «доходы», можно заметить, что суммы прибыли в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Единый налог взымается только с суммы доходов, а расходная часть роли не играет, хотя учет затрат ведется. Именно на основании показателя прибыли, в котором учитываются доходы и расходы компании, выплачиваются дивиденды.
Эта прибыль отражена в бухбалансе — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Прибыль по итогу года отражена в отчете о финрезультатах по строке 2400 «Чистая прибыль». Прибыль распределяют пропорционально долям участников. В уставе можно указать другой порядок.
Пример. У общества три учредителя, их доли составляют: У1 — 30%, У2 — 30% и У3 — 40%. По итогам 2021 года чистая прибыль организации составила 800 000 рублей, на общем собрании учредителей решено распределить половину, т.е. 400 000 рублей. Расчетная часть дивидендов составит: для У1 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У2 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У3 = 400 000 × 40% = 160 000 рублей.
Рассчитанные суммы дивидендов нельзя выплатить участникам в таком виде. Прежде чем перечислить дивиденды нужно удержать 13% НДФЛ.
Налогообложение перечисленных дивидендов на УСН
1. Дивиденды, начисленные физлицу Перечисленные участнику общества дивиденды облагаются НДФЛ. При этом организация является налоговым агентом. Удержите НДФЛ 13% для резидентов страны и 15% для нерезидентов. Если в 2021 и 2022 году сумма дивидендов превысит 5 000 000 рублей, то облагать суму превышения надо будет по ставке 15 % даже для резидентов.
При этом с 2023 года учитываться будет не только сумма дивидендов, но и другой доход. Дополнительные страховые взносы на дивидендные выплаты начислять не нужно. Аналогичные правила действуют, если получатель дивидендов — ИП на УСН, ЕСХН или патенте. Выплата дивидендов при УСН 6% в пользу физлица происходит в следующем порядке:
Прибыль индивидуального предпринимателя
Пример. ООО «Матрешка» применяет систему УСН «Доходы». Её единственный учредитель Мошкин Е.В. решил распределить чистую прибыль и начислить дивиденды в размере 70 000 рублей. Мошкин — налоговый резидент РФ. Дивиденды планируется выплатить 15 мая.
Так как Мошкин физлицо резидент РФ, его доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база составила 70 000 рублей. 70 000 × 13% = 9 100 сумма налога Сумма дивидендов, перечисленная Мошкину, за вычетом НДФЛ составит 70 000 – 9 100 = 60 900 рублей. Удержанная сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее 16 мая.
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу получателя дивидендов, к общей сумме распределяемых дивидендов;
- Сн — налоговая ставка;
- Д1 — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных от других организаций.
2. Дивиденды, начисленные организации
Долю в уставном капитале компании на УСН может иметь не только физлицо, но и организация. Выплачивая дивиденды организации, удерживайте налог на прибыль. Даже если организация на спецрежиме УСН или ЕСХН, налог на прибыль все равно надо платить.
Ставка налога на прибыль с дивидендов российским организациям — 13 % в стандартном случае. Если доля участия 50 % и более, а непрерывный период владения ей превышает 365 дней, то ставка равна 0 %. Если получатель — юрлицо нерезидент, то ставка 15 % (другой размер может быть установлен международным соглашением).
Если сумма дивидендов, которые вы получили, больше суммы, которую должны выплатить, то налог к удержанию не исчисляется. Формула для расчета такая же, как и для физлиц: Н = К × Сн × (Д1 — Д2).
Получение дивидендов на УСН
Если вы на упрощенке и получаете дивиденды, с них уплачивается налог. Налоговым агентом выступает организация, выплачивающая дивиденды — она перечисляет удержанный налог на прибыль или НДФЛ в бюджет.
Уплачивая налог по УСН 6%, полученные доходы в виде дивидендов не включайте в облагаемые доходы, так как они попадают под налог на прибыль организаций. Полученные ИП-упрощенцем дивиденды облагаются НДФЛ и тоже не учитываются в составе доходов, облагаемых единым налогом.
Российская организация на УСН может иметь долю в иностранной компании, следовательно, получать от нее доходы в виде дивидендов. Тут свои особенности. Получив дивиденды от зарубежной компании, вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его в бюджет. Кроме того, ФНС просит подать декларацию по налогу на прибыль.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для организаций и ИП на УСН. Вы можете вести учет вместе с коллегами, начислять зарплату, отправлять отчетность через интернет и пользоваться поддержкой наших консультантов. Все новые клиенты могут бесплатно работать с сервисом в течение 14 дней.
Источник: www.b-kontur.ru
Что относится к доходам от предпринимательской деятельности
В целях финансового обеспечения работы государства и муниципальных образований финансовый результат предпринимательской деятельности облагается налогом. Учитывая тот факт, что ИП исчисляют взносы в бюджет самостоятельно, крайне важно знать особенности этого процесса.
Что такое доход от предпринимательской деятельности
Финансовый результат имеет определенные особенности в зависимости от реализации предпринимательства. Здесь важно правильно определить доходы от предпринимательской деятельности ИП для исчисления налогов. Положительный финрезультат отражают в декларации о результатах ведения предпринимательства за налоговый период.
Для сведения: разрешенные виды деятельности для ИП
В частности, к доходам от предпринимательской деятельности относятся (ДПД) денежные поступления, полученные в результате оказания услуг, реализации товаров, выполнения работ и другое (п. 2 ст. 54 НК РФ).
Надо знать: какой код дохода указывать в налоговой декларации 3-НДФЛ
Как рассчитать доход ИП
Предприниматели должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в силу положений пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ. Декларация, подтверждающая величину финрезультата, зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения.
Например, чтобы рассчитать доходы, полученные от предпринимательской деятельности при ОСНО, достаточно обратиться к полученной им выручке за минусом выставленного покупателям НДС (ст. 210 НК РФ). Если покупатель и вовсе освобожден от его уплаты, то ДПД приравнивается к его выручке.
А вот ДПД, полученный ИП на УСН, определяется кассовым методом. Положительный финрезультат ИП состоит из выручки от реализации товара, услуги и внереализационного ДПД. При этом ИП на УСН учет ведут в том же порядке, что и другие налогоплательщики. Законодательно для них никаких особенностей не предусмотрено.
Таким образом, для подтверждения своего финансового результата ИП обязан по итогам налогового периода в уполномоченный орган подать декларацию. При этом, какую бы систему налогообложения предприниматель ни применял, он ручается за полноту и правильность отраженных в декларации сведений.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность. Используйте эти инструкции бесплатно.
Налогообложение дохода индивидуального предпринимателя
От налогового режима зависит вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать. Итак, ИП вправе применять любую систему налогообложения на выбор, но в зависимости от выбранной, он платит налог:
- ИП на ОСНО платит НДФЛ и НДС;
- ИП на УСН платит налог при УСН, есть два варианта налога: с доходов и с доходов за вычетом расходов;
- ИП на патентной системе (ПСН) оплачивает стоимость патента;
- ИП на автоматизированной УСН (АУСН) налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников — банк.
Вне зависимости от применяемой системы налогообложения, ИП перечисляет все налоги и взносы платежкой на ЕНП.
В заключение отметим, что платить налоги и подавать декларации лучше вовремя, в противном случае нарушителю грозит штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ. ИП к административной ответственности не привлекают, но возможна уголовная ответственность, если взносы умышленно не уплачены в крупном или особо крупном размере.
Источник: clubtk.ru
Как заработать ИП
Любой бизнес располагает поистине огромным количеством вариантов заработать. Собственно, в заработке и заключается основной смысл бизнеса. Индивидуальный предприниматель вправе вести деятельность во многих сферах — исключения редки. Ваш способ заработка зависит от того, что вы умеете и как будете продвигать свои товары или услуги.
Статьи по теме:
- Как заработать ИП
- Как взять на работу предпринимателя
- Как получить деньги на бизнес от государства
Инструкция
Стать индивидуальным предпринимателем можно двумя способами. Самый простой способ — просто «перейти» из офиса на домашнюю, удаленную работу и оказывать те же услуги, что вы оказывали на работе. Это очень хороший способ для опытных специалистов со связями, поскольку не всегда легко сразу же найти достаточно клиентов для того, чтобы иметь достойный доход. Такой специалист может зарабатывать на дому гораздо больше, чем в офисе, поскольку клиенты платят не компании, а ему лично. Следовательно, первым способом заработка предпринимателя можно назвать удаленную работу по специальности, выполняемую на высоком уровне.
Второй способ заработка — поиск и продвижение успешной бизнес-идеи. Вряд ли существует четкий алгоритм поиска хороших идей для бизнеса, однако многие могут без труда назвать те или иные товары или услуги, которые им нужны, но на рынке или не представлены вовсе, или появляются редко. Если эти товары и услуги нужны вам, значит, они нужны и другим людям. Таким образом, начав производить эти товары или оказывать услуги, вы решите определенные проблемы других людей и заработаете на этом.
В некоторых случаях можно воспользоваться чужой проверенной бизнес-идеей. К примеру, вы знаете, что в вашем городе за последний год открылись две кофейни, и что они пользуются успехом у жителей. Кроме того вы знаете, что других кофеен в городе пока нет. Таким образом, если вы откроете свою, то вы заработаете, поскольку в городе есть любители кофеен.
При таком подходе важно учитывать, что одна и та же идея может совсем по-разному работать при различных обстоятельствах. Есть огромная разница между маленьким и большим городом, периферией и центром, дорогим жилым районом и обычным, и то, что хорошо удается в одних обстоятельствах, может оказаться провальным в других.
Важно помнить, что независимо от способа заработка любой предприниматель нуждается в рекламе своих услуг. Ведь купить что-либо, выпить кофе, получить консультацию по интересующему вопросу можно фактически на каждом шагу. Важно, чтобы о вас знали. Основными источниками информации о вас являются, конечно, ваши знакомые, поэтому о вашем бизнесе должны узнать они — чтобы рассказать об этом своим знакомым. Не забывайте напоминать им о себе.
Можно рекламировать себя и другими способами: в интернете, путем раздачи листовок и т.д. В принципе способ рекламы и продвижения своих услуг значения не имеет, важно только,чтобы он работал. В некоторых случаях (к примеру, когда вы знаете, что в вашей сфере бизнеса высокая конкуренция) в рекламу придется инвестировать определенную сумму средств. Однако, возможно, именно эти инвестиции помогут вам заработать.
- Сколько Зарабатывают На Газели
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Частный извоз как источник дохода
- Как заработать предпринимателю
- Как заработать деньги предпринимателю
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Чем можно заняться начинающему предпринимателю
- Как заработать без затрат
- Как определить доход ИП
- Как заработать в интернете с нуля
- Как получить статус индивидуального предпринимателя
- Как получить прибыль от сайта
- Какие виды ИП в России наиболее распространены и почему
- Индивидуальный предприниматель и патентная система
- Как заработать на приобретении микроавтобуса
- Как получить грант на развитие малого бизнеса
- Как заработать деньги своим предприятием
- Как открыть свое ИП в 2017 году
- Как заработать деньги на производстве
- Как оформить ИП для такси
- Какой бизнес самый прибыльный?
- Как зарабатывать в сетевом бизнесе
- Как заработать: бизнес-идеи
- Как заработать с нуля
- Как начать деятельность ИП
- Как оформиться частным предпринимателем
- Как заработать деньги на перепродажах
- Особенности налогообложения ИП
- Как заработать с минимальным вложением средств
- Как зарегистрироваться частным предпринимателем
Источник: www.kakprosto.ru
