Как поменять ЕНВД на УСН в 1С

От того какая схема налоговых платежей и учета выбрана предпринимателем, зависит то, каким образом будет вестись в его компании налоговый и бухгалтерский учет, как часто и с какой периодичностью надо будет сдавать декларацию, в каком размере будут начисляться налоги и некоторые другие факторы.

Регистрация предприятия: переход на УСН с самого начала

Это простой, не требующий дополнительный усилий, способ перехода на УСН. При регистрации предприятия в налоговой службе, начинающий бизнесмен, к основному пакету документов должен приложить специальное заявление, так называемое «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

При этом следует сразу однозначно определиться с объектом налогообложения, то есть надо заранее просчитать, какой налог будет интереснее с точки зрения выгоды: доходы 6% или доходы минус расходы 15% и вписать свой выбор в заявление. Внимание: Если к моменту сдачи регистрирующего пакета документов, нет четкого понимания, по какой налоговой системе предпочтительнее работать, то ничего страшного. Уведомление об УСН можно подавать в течение календарного месяца, то есть 30 дней с даты подачи основных документов. Перед тем, как принять окончательное решение о применении УСН, молодому предпринимателю стоит помнить о том, что «упрощенка» имеет ряд ограничений. В частности, если планируется серьезное развитие и большой рост предприятия, нужно иметь ввиду, что с УСН не могут работать компании с численностью сотрудников свыше 100 человек и стоимостью основных средств более 100 миллионов рублей.

Переход с ЕНВД в УСН в 1С:Бухгалтерия

С ОСНО на УСН: как это сделать

Количество сотрудников, работающих на предприятии, должно быть не выше 100 человек;
Остаточные средства на балансе компании не должны превышать сумму в 100 миллионов рублей;
У организации, изъявившей желание работать по УСН, не должно быть филиалов и представительств;
За три квартала или, по-другому, за девять календарных месяцев, до перехода на «упрощенку», прибыль коммерческого предприятия не должна превышать 45 миллионов рублей. Исключение: индивидуальные предприниматели, к ним данное требование отношения не имеет.

Кроме того, следует учесть тот факт, что есть предприятия и организация, виды деятельности которых в принципе не позволяют права применять упрощенный режим налогообложения. К ним относятся компании, работающие в сфере организации и проведения азартных игр, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации, банки, инвестиционные фонда, адвокаты, нотариусы, бюджетные учреждения и т.д. С более полным и подробным их списком можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ.

Важно! Подать в налоговую инспекцию заявление на УСН надо обязательно не позднее 31 декабря текущего года. Связано это с тем, что УСН высчитывается по итогам работы в течение календарного года, начиная с 1 января.

Какие главные моменты придется отметить в уведомлении о переходе с общего налогового режима на упрощенный?

объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
количество доходов на 1 октября текущего года и остаток основных средств.

Коротко о восстановлении НДС

Самый главный вопрос, с которым сталкиваются все бухгалтеры предприятий, меняющих налоговый режим с основного на упрощенный – что делать с НДС? Все просто: при переходе с общей на упрощенную систему налогообложения надо будет провести процедуру восстановления НДС. Чтобы сделать все правильно, необходимо тщательно ознакомиться со всеми тонкостями данного процесса, а в случае недостаточного опыта, проконсультироваться с более опытными бухгалтерами или налоговыми специалистами.

Переход на УСН с патентной системы

Поскольку работать по патентной системе имеют право только индивидуальные предприниматели, этот раздел касается исключительно их. Начнем с того, что дата получения патента и сроки его действия для перехода на УСН значения не имеют. То есть, сменить налоговый режим и подать заявление о желании работать по УСН можно лишь в конце текущего календарного года, до 31 декабря включительно. Переход происходит все по той же схеме: до конца декабря ИП должен донести свое желание работать по УСН до налоговой инспекции в виде соответствующего Уведомления.

Важно! Иногда, в результате неблагоприятных внешних причин, ИП лишается возможности работать по патенту. Что делать при таком развитии событий? Все просто: независимо от того, когда патентное право было потеряно, придется переждать некоторое время и со следующего года начать работать по упрощенной налоговой схеме.

Таким образом, поменять систему налогообложения на «упрощенку» можно без каких-то чрезмерных усилий, в любой период работы предприятия. Единственное: стоит помнить, что в большинстве случаев, за редким исключением, сделать это можно лишь с началом следующего года. Предварительно, для того, чтобы не допустить ошибок и денежных потерь, необходимо тщательно изучить и взвесить все положительные и отрицательные стороны УСН и сравнить их с действующей налоговой системой.

Источник: assistentus.ru

Раздельный учёт розничной реализации в 1С Бухгалтерия

Аренда 1С бухгалтерия

Пример. Компания «Аптека» занимается розничной продажей лекарств и косметики. Учёт осуществляется в АТТ – складе компании «Аптека», соединённого с кассовыми приборами. Опираясь на учётную политику компании:

В течение 2019 года использовалась система ЕНВД.
С 1 января следующего года при реализации маркируемых товаров (лекарства) используется УСН, а при реализации косметики – ЕНВД.
Раздельный учёт прибыли и затрат от розничной продажи учитывается на балансы под номерами 90.01.2/90.02.2 (по ЕНВД) и 90.01.1/09.02.1 (по УСН).
Учёт товаров выполняется на балансе 41.01. Учёт розничной продукции соответствует цене покупки.

Оптимизация налогообложения

Сперва нужно проверить активность параметров для учёта по УСН и ЕНВД в ПО 1С Бухгалтерия. Далее нужно перейти к оптимизации использования ЕНВД и УСН при помощи документа Налоги и отчёты (рис.1), который находится во вкладке Главное. В расположенном слева перечне нужно выбрать пункт Система налогообложения и просмотреть в правом окне активность варианта УСН и применяемым в фирме объектом, а также пункта ЕНВД.

Оптимизация учётных балансов для продажи по УСН

Для настройки учётных балансов для дохода и расходов по маркированным товарам (УСН) пользователю требуется выбрать справочник Номенклатура (рис.2-3):

По пункту Создать группу создаётся группа для маркируемых товаров (рис.2). Далее выбирается пункт Записать и закрыть. В случае уже активного учёта рассматриваемой продукции в индивидуальной группе добавление новой не потребуется. Далее нужно осуществить оптимизацию учётных балансов для новой группы.
Пользователь должен выбрать пункт Счета учёта номенклатуры (рис.3) и выполнить следующее:
сперва выбирается пункт Создать. В появившемся меню в графе Номенклатура нужно выбрать кнопку Показать всё и выделить вариант, отвечающий за маркируемую продукцию, после чего выбрать его при помощи соответствующего пункта;
во вкладке Счета доходов и расходов от реализации нужно выключить пункт Определять счета автоматически и ввести баланс прибыли 90.01.1 и баланс расходов 90.02.1. Последующий учёт прибыли и затрат от продажи продукции, входящей в соответствующую группу, осуществляется по новым балансам для вычисления налога по УСН. По прочей продукции учёт осуществляется по балансам 90.01.2 и 90.02.02 и опорой на ЕНВД;
сохранение параметров осуществляется при помощи пункта Записать и закрыть.

Составление отчёт по остаткам продукции на 31 декабря текущего года выполняется при помощи документа Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (рис.4), который находится во вкладке Отчёты:

В графе Период указывается начальная дата, с которой учёт продукции будет переведён с ЕНВД на УСН.
В графе Счёт указывается баланс для учёта продукции при розничной продаже.
При помощи пункта Сформировать процедура завершается. Нужно изучить остатки продукции в полученном отчёте и выбрать из них те, что маркируются. Их требуется переместить в соответствующую группу, созданную ранее.

Перемещение маркированной продукции в учётную группу по УСН выполняется при помощи справочника под названием Номенклатура (рис.5), который находится во вкладке Справочники:

Для начала нужно зажать клавишу Ctrl и выбрать в перечне маркируемые товары, после чего при помощи правой кнопки мыши нажать на кнопку Переместить в группу и указать соответствующую группу, добавленную специально для маркируемой продукции с настроенными учётными балансами по УСН.
После этого новые составляющие справочника по продукции, которую нужно маркировать, следует добавлять в данной группе.

Учёт розничной продажи продукции

В случае подключения к программе кассового аппарата с объединением данных, перед проведением первой розничной сделки на продажу требуется открыть соответствующую смену (рис.6). Это сделает доступным добавление документов под названием Розничные продажи (чеки), используемых для составления общего документа под названием Отчёт о розничных продажах (за одну смену кассы) при помощи пункта Закрыть смену.

В случае отсутствия подключения к кассовым аппаратам, составление документов не осуществляется. В таком случае пользователь 1С Бухгалтерия 8.3 самостоятельно добавляет общий документ за 1 смену под названием Отчёт о розничных продажах. Для этого требуется перейти во кладку Банк и касса, выбрать пункт Управление фискальным устройством и нажать на кнопку под названием Открыть смену.

Реализация в розницу (УСН) фиксируется в документе под названием Чек (рис.7-8), который находится во вкладке Продажи:

Сперва нужно выбрать пункт Продажа.
Во вкладке Товары нужно заполнить таблицу при помощи пункта Добавить, или же Подбор. В рассматриваемом примере в розницу приобретаются лекарства, прибыль и затраты по которым учитываются с опорой на УСН.
При выборе в документе под названием Чек товаров, принадлежащем к разным налоговым системам, то на экране отобразится ошибка. В одном чеке не должны присутствовать продукты из разных налоговых систем (рис.8). То есть, в одном чеке нельзя указать продукцию их разных налоговых системы. Потребуется удалить неподходящий товар и учесть его в отдельном документе.
При помощи пункта Принять оплату в появившемся окне нужно указать сумму приобретения и выбрать вариант Напечатать чек.

Фиксация розничной реализации (ЕНВД) также осуществляется при помощи документа Чек (рис.9), который находится во вкладке Продажи:

Сперва выбирается пункт Продажа. Во вкладке Товары заполняется таблица (при помощи пункта Добавить или Подбор). В рассматриваемом примере участвуют нелекарственные средства, относящиеся к налоговой категории ЕНВД.
Далее нужно принять средства и составить чек (аналогично предыдущей ситуации).

Списание себестоимости продукции и отображение её продажи выполняется при помощи документа Отчёт о розничных продажах. Он может быть создан в автоматическом режиме, с использованием акта Розничные продажи (чеки) при выборе пункта Закрыть смену. При отсутствии кассового оборудования потребуется создать его самостоятельно.

Сперва открывается вкладка Продажи, в которой содержится пункт Розничные продажи (чеки), и выбрать пункт Закрыть смену. В полученном документе отображаются розничные продажи по УСН и ЕНВД (рис.10) за смену кассы. В автоматическом режиме добавится и реализуется документ под названием Поступление наличных, учитывающий размер дохода за смену кассы, в случае выполнения оплаты наличными средствами. По документу не составляются проводки. Он применяется при ведении кассовой книги.

Пункт позволяет просмотреть итог реализации документа (рис.11).

Отчёт по прибыли на УСН и ЕНВД

Составление этого учёта подразумевает анализ размера прибыли за определённый период, выполняемый при помощи универсального отчёта (рис.13-17) из соответствующей вкладки:

В левом поле сверху указывается Регистр накопления.
В графе Период устанавливается соответствующий квартал.
В правом поле относительно Регистра накопления нужно выбрать вариант Книга учёта доходов и расходов, а в следующем пункте – вариант Основные данные.
Далее пользователь 1С Бухгалтерия должен выбрать пункт Настройки:
снизу в графе Вид указывается Расширенный (рис. 13);
при наличии нескольких компаний в базе данных нужно выбрать пункт Добавить отбор, Выбор поля отчёта, перейти во вкладку Организация и в графе Условия указать Равно, а в Значение – нужную компанию (рис. 13);

во вкладке Поля и сортировки нужно выключить все активные пункты (рис. 14);

во вкладке структура выбирается строка Организация и по кнопке Добавить из соответствующего справочника выбирается вариант Регистратор (рис.15);
выбирается Закрыть и сформировать.

В составленном отчёте (рис. 16) отображаются суммы общей прибыли, а также по УСН и ЕНВД отдельно.

Для быстрого составления в дальнейшем рекомендуется сохранить параметры отчёта (рис. 16):

В выборе настроек нажимается кнопка Сохранить.
В открывшемся окне в графе Наименование указывается пользовательское название.
Выбирается пункт Сохранить.

Дальнейшее применение сохранённого варианта (рис. 17) осуществляется при помощи пункта Ещё, в котором выбирается раздел Прочее и пункт Выбрать вариант отчёта. После откроется окно, в котором выбирается нужный отчёт. Последний составится с заранее выбранными параметрами.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Избранное

12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
01.04.2022 Учет авансов по НДФЛ иностранцев в 1С ЗУП
18.03.2022 Отражение возврата переплаты прошлых лет в 1С БГУ
11.03.2022 Лизинг в 2022 по договору 2021 года в 1С Бухгалтерия
08.02.2022 Составление отчета кассира в 1С БГУ
22.12.2021 Затраты на украшения и корпоратив к НГ в 1С Бухгалтерии
26.10.2021 Настройка поиска в 1С Бухгалтерии 8
11.02.2021 Оплата налога за работника приставам в 1С Бухгалтерии
11.08.2020 Первичный акт в 1С Бухгалтерия
29.07.2020 Расчет по согласованному увольнению 1С ЗУП

Последние публикации

14.04.2022 Декларация НА по налогу на доход за 1 квартал 2022
13.04.2022 Лицевой счет по № Т-54 и №Т-54а в 1С ЗУП
12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
05.04.2022 Транспортный налог за 1 квартал в 1С Бухгалтерии
04.04.2022 Формирование индивидуального подразделения в 1С БГУ

1С Бухгалтерия государственного учреждения 36
1С Зарплата и управление персоналом 230
1С Бухгалтерия 499
1С Комплексная автоматизация 16
1С ERP Управление предприятием 24
1С Касса 1
1С Контрагент 1
1С Отчетность 3
ОФД 1
1С Розница 6
1С Управление нашей фирмой 25
1С Зарплата управление персоналом 1
1С Документооборот 1
1С Управление торговлей 2
1С Управление нашей строительной фирмой 1

Источник: www.softservis.com

С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед формированием Книги доходов и расходов закройте каждый месяц отчетного (налогового) периода (обработка «Закрытие месяца»). При этом откажитесь от перепроведения документов и закрытия месяца за декабрь прошлого года.

4.1 Зачтен аванс, перечисленный поставщику

4.2 Поступили и приняты к учету товары

Документ «Поступление (акты, накладные)» (рис. 1):

Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные).
Кнопка Поступление, вид операции документа — Товары (накладная).
Заполните документ. В примере отражено поступление товара «Мольберт» 10 шт. по цене 6 000,00 руб. на общую сумму 60 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20%). Аванс, перечисленный поставщику в 2020 году, закрывается полностью.
В поле Расходы (НУ) выберите «Принимаются» (данный статус означает, что при выполнении условия «товар поступил, оплачен поставщику и реализован покупателю» сумма будет отнесена в расходы по УСН).
Кнопка Провести и закрыть.

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

УСН: особенности применения

Использование УСН регулируется гл. 26.2 НК РФ. Миграция на упрощенку с ЕНВД осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством. Если индивидуальный предприниматель или организация утратили право применения вмененки, они могут перейти на УСН с того месяца, в котором прекращены их обязанности по уплате единого налога.

На уведомление ИФНС о переходе на упрощенку действующим субъектам предпринимательства, как и новым ИП, организациям, дается 30 дней. Миграцию в указанном формате осуществляют субъекты, прекратившие деятельность, попадающую под ЕНВД, в течение календарного года. При отмене налогового режима будет действовать такой же порядок. Автоматически налогоплательщики перейдут на ОСНО, но за ними сохранится право выбора спецрежима в течение 30 дней.

Переход на УСН в случае совмещения режимов налогообложения и утраты права на ЕНВД осуществляется аналогичным способом. Плательщик единого налога с начала того месяца, в котором прекращено применение вмененки, может использовать упрощенку с учетом установленных НК ограничений. Последние касаются видов деятельности, среднесписочной численности, годового дохода и доли сторонних организаций в уставном капитале, если речь идет о юридическом лице.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
ломбарды;
бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
казенные организации;
иностранные предприятия;
агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи

На упрощенной системе налогообложения есть два объекта. Рассмотрим их по-отдельности:

Доходы. Налоговая ставка может быть снижена региональным законодательством. Максимальная же составляет 6 процентов. При этом можно уменьшить сумму за счёт страховых взносов, пособий за первые три дня больничного сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования. Налог может быть уменьшен не более чем на 50 процентов. Если у ИП нет работников, он может использовать для сокращения платы взносов за себя.
Доходы минус расходы. Налоговая ставка 15 процентов. Сумму изменить нельзя. Если предприятие было убыточным, бизнесмен может заплатить минимальный налог в 1 процент от доходов.

Ситуация N 1. Аванс получен на ЕНВД, а продажа состоялась после перехода на УСН

Если вы получили аванс от своего контрагента, являясь «вмененщиком», то, перейдя на УСН, полученные прежде суммы в доходах не учитывайте. Ведь авансы «упрощенцы» отражают в доходах в том периоде, когда получена оплата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А в вашем случае это произошло до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Соответственно, доходов по проведенной операции у вас уже не возникнет. Иначе бы имело место двойное налогообложение.

Отметим, что при переходе на УСН с обычной системы налогообложения действует обратное правило — авансы прошлого года в доходы «упрощенки» включаются, если прежде организация считала налог на прибыль методом начисления. И сделать это нужно сразу на дату перехода с обычного режима на упрощенный (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Однако, как мы уже сказали, такой подход на бывших плательщиков ЕНВД не распространяется (см. также врезку на с. 67).

Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на УСН?

Организация или ИП, которые продадут «запрещенный товар» cчитаются утратившими право на ЕНВД и должны применять общий режим налогообложения с начала того периода, в котором была продажа п. 2.3 статьи 346.26 НК РФ (с 01.01.2020 в ред. п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Применять общий режим

ИП платить НДФЛ, то есть 13 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
Организации — платить налог на прибыль, то есть 20 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)

Что делать и какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД? Мы не бухгалтера, поэтому заимствуем таблицу у коллег из 1С — делимся. на фото — «Как ИП выбрать режим?»

НДС при ввозе и в качестве агента
Страховые взносы за себя
Налог на имущество физлиц
НДФЛ с зарплаты работников
Страховые взносы за работников
Транспортный налог
Земельный налог

Декларация по ЕНВД
6-НДФЛ, 2-НДФЛ
4-ФСС, СЗВ-М и РСВ

НДС
Налог на имущество физлиц
НДФЛ с зарплаты работников
Страховые взносы за работников
Транспортный налог
Земельный налог

3-НДФЛ, 4-НДФЛ
Декларация по НДС
6-НДФЛ, 2-НДФЛ
4-ФСС, СЗВ-М и РСВ

не ведут бухучет
не сдают бухгалтерскую отчетность
ведут книгу учета доходов и расходов

НДС при ввозе и в качестве агента
Страховые взносы за себя
Налог на имущество физлиц
НДФЛ с зарплаты работников
Страховые взносы за работников
Земельный налог

Декларация по УСН
6-НДФЛ, 2-НДФЛ
4-ФСС, СЗВ-М и РСВ

не ведут бухучет
не сдают бухгалтерскую отчетность
ведут книгу учета доходов и расходов

Товары на УСН и товары на ЕНВД пробивать разными чеками
тег 1055 — применяемая СНО при расчете

для ФФД 1.05 и 1.1 — не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной

В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения

I Номер бита	Тип системы налогообложения	Формат печатной формы I
Общая	ОСН
1	Упрощенная доход	УСН доход
2	Упрощенная «доход минус расход»	УСН доход — расход
3	Единый налог на вмененный доход	ЕНВД
4	Единый сельскохозяйственный налог	ЕСХН
5	Патентная система налогообложения	ПСН

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме «Переход с ЕНВД на УСН. Как перевести на УСН все расчеты и обязательства»

Вопрос: У нас в компании работает 125 сотрудников. Можем ли мы перейти на упрощенку и не «слетим» ли в первый квартал?

Ответ: Перейти на УСН сможете без проблем. Численность сотрудников не учитывается при переходе на упрощенку с другого налогового режима (Письмо Министерства финансов РФ № 03-11-06/2/254 от 01 декабря 2009 г., № 03-11-06/2/248 от 25 ноября 2009 г.).

Вопрос: Я являюсь ИП на ЕНВД. Подал заявление на переход на упрощенку «Доходы», но потом передумал. Могу я изменить свое решение?

Ответ: Поменять объект налогообложения или отказаться от УСН можно до конца 2020 г. До конца декабря 2020 г. Вам необходимо подать в ФНС РФ по месту регистрации ИП обращение в произвольной форме об отказе от упрощенки, или направить новое уведомление с иным объектом налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Переход с «вмененки» на «упрощенку» представляется возможным для предприятий, которые:

сменили род занятий и более не осуществляют тот вид деятельности, который облагался ЕНВД;
по каким-либо причинам перестали удовлетворять условиям режима ЕНВД.

Условия перехода с одного режима на другой:

По собственному желанию;
По причине приостановления деятельности, результаты которой облагались по «вмененке»:

из-за отмены региональными властями системы ЕНВД применительно к данному роду занятий;
из-за выхода за рамки разрешенных физических показателей (к примеру, произошло расширение площадей точки розничных продаж, и теперь они больше 150 м2);
из-за успеха в экономической деятельность, благодаря чему предприятие вошло в список крупнейших налогоплательщиков;
из-за решения вести дела по договору доверительного управления или простого товарищества;
из-за перемены рода деятельности на другой, разрешенный к обложению ЕНВД.

Возможные проблемы и трудности при переходе с ЕНВД на УСН

Затруднительным считается переход с ЕНВД на УСН, когда предприятие нарушило условия отнесения ее к режиму ЕНВД. Законом для таких случаев предусмотрено право перехода на другую систему налогообложения, однако им не утверждены ситуации, при наступлении которых налогоплательщик прекращает отчитываться по ЕНВД.

Законодательством не установлено обязательство перемены налогового режима при превышении физического показателя ЕНВД. Министерство финансов считает, что при таком исходе событий предприятие должно платить налоги по ОСНО, а с начала будущего года перейти на «упрощенку».

Минфин и ФНС до 2013 года разрешали менять ЕНВД на «упрощенку» с момента, когда власти на местах запрещали применение «вмененки» для конкретного рода занятий, и призывали осуществлять этот переход с 1 января будущего года во всех иных ситуациях, в том числе при нарушении условий использования ЕНВД.

Безопасной сменой ЕНВД на УСН можно назвать ту, при которой заработки фирмы сперва подвергаются обложению по общей системе, а с начала нового года уже подчиняется требованиям режима УСН. Если решено рисковать и начинать уплачивать налоги по «упрощенке» с середины года, нужно быть готовыми доказывать правомерность своих действий в суде. Были судебные разбирательства, в ходе которых выигрывали как налоговые органы, так и организации в зависимости от приводимых аргументов.

Нормативные акты по теме

Рассмотрим детальнее нормативные акты приведенные в таблице:

Письмо Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-11-06/2/32078

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ,

Письмо Минфина от 24 ноября 2014 г. № 03-11-09/59636,

Письмо Минфина от 8 августа 2013 г. № 03-11-06/2/32078,

Письмо Минфина от 10 июня 2013 г. № 03-11-09/44,

Письмо Минфина от 12 сентября 2012 г. № 03-11-06/2/123

Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция

Выбрать желаемый объект налогообложения.
Удостовериться, что УСН в сочетании с ЕНВД ранее не применялась. В противном случае переход будет осуществлен в автоматическом режиме.
Заполнить уведомление по форме 26.2-1, указав объект, остаток основных средств для организаций.
Направить уведомление в налоговый орган по месту регистрации компании или месту жительства индивидуального предпринимателя до 31.12.2020г.
Удостовериться, что переход на УСН был произведен. Для этого необходимо направить в инспекцию запрос в произвольной форме.

Как поменять ЕНВД на УСН в 1С

Регистрация предприятия: переход на УСН с самого начала

С ОСНО на УСН: как это сделать

Коротко о восстановлении НДС

Переход на УСН с патентной системы