Как поменять КФХ на ИП

При смене паспорта и места жительства уведомлять налоговый орган не нужно. Он сам обновляет информацию в ЕГРИП. Как правило, самым распространенным случаем внесения изменений в ЕГРИП является изменение видов деятельности.

✓ Консультация
✓ Подготовка документов: заявление по форме Р 24001 или 24002
✓ Консультация
✓ Подготовка документов: заявление по форме Р 24001 или 24002
✓ Электронная подача и получение документов в ИФНС

✓ Консультация
✓ Подготовка документов: заявление по форме Р 24001 или 24002
✓ Подача и получение документов в ИФНС
Выпуск электронной подписи: 800 – 1 000 р.

Если у ИП есть усиленная квалифицированная подпись, то это замечательно. У вас не возникнет дополнительных расходов

Нотариальные расходы: от 3 000 р.
(этих расходов можно избежать, если ИП лично подаст документы в сопровождении нашего юриста)
Плюсы:
• Денежная экономия (подготовка документов обходится дешевле, чем полное сопровождение)
Минусы:
• Трата времени на подачу и получение документов

Плюсы:
• Электронную подпись ИП может использовать в личных целях в работе с государственными органами
• Меньше доп. расходов (при электронной подаче документов не нужно тратиться на нотариуса)
• Экономия времени (не придется самому устанавливать программы, настраивать компьютер)
Минусы:

Крестьянское фермерское хозяйство как создать и зарегистрировать

• Возможны технические проблемы в работе с сервисом налоговой службы (бывает очень редко)
Плюсы:

• Можем сопроводить в налоговый орган для подачи документов. Тогда не придется тратить деньги на нотариальное заверение

Минусы:
• Трата времени на подачу и получение документов (если решили не тратить деньги на нотариуса)
ИЛИ
трата денег (если решили делать доверенность на нашего юриста для подачи документов)
✓ Консультация
✓ Подготовка документов: заявление по форме Р 26001 или 26 002
✓ Консультация
✓ Подготовка документов: заявление по форме Р 26001 или 26002
✓ Электронная подача и получение документов в ИФНС
✓ Консультация
✓ Подготовка документов: заявление по форме Р 26001 или 26002
✓ Подача и получение документов в ИФНС
Госпошлина: 160 р. (если нет электронной подписи)
Выпуск электронной подписи: 800 – 1 000 р.

Если у ИП есть усиленная квалифицированная подпись, то это замечательно. У вас не возникнет дополнительных расходов

Нотариальные расходы: от 3 000 р.
(этих расходов можно избежать, если ИП лично подаст документы в сопровождении нашего юриста)
Госпошлина: 160 р.
Плюсы:
• Денежная экономия
Минусы:
• Трата времени на подачу и получение документов

Плюсы:

• Меньше доп. расходов (при электронной подаче документов не нужно тратиться на госпошлину и нотариуса)

• Экономия времени (не придется самому устанавливать программы, настраивать компьютер)
Минусы:
• Возможны технические проблемы в работе с сервисом налоговой службы (бывает очень редко)
Плюсы:

• Можем сопроводить в налоговый орган для подачи документов. Тогда не придется тратить деньги на нотариальное заверение

Минусы:
• Трата времени на подачу и получение документов (если решили не тратить деньги на нотариуса)
ИЛИ
трата денег (если решили делать доверенность на нашего юриста для подачи документов)

Госуслуги в деталях: как зарегистрировать ИП и фермерское хозяйство

Оформите заявку на услугу, мы свяжемся с Вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Источник: maxright.ru

Порядок смены главы КФХ

Ситуации, возникающие в КФХ, иногда приводят к тому, что необходимо сменить руководителя организации. О том, каков порядок смены главы КФХ, вы узнаете из нашей статьи.

Основания для смены главы КФХ

Случаи, при которых возможно провести смену главы фермерского хозяйства, установлены п. 1 ст. 18 74-ФЗ. Существует три основания, при которых возможно оформить данный факт:

• Глава КФХ не может исполнять свои прямые обязанности более 6 месяцев.
• Отказ главы хозяйства от своих полномочий.
• Смерть главы КФХ.

Другие случаи не являются основанием для перевыборов главы КФХ. Однако, как показывает судебная практика, главу хозяйства можно заменить и в случае доказанных нарушений, принесших ущерб хозяйству в целом или отдельным его членам.

Для упрощения этой процедуры при составлении соглашения между членами КФХ необходимо отразить условия для смены власти. Причем потеря полномочий главы не лишает его права членства в хозяйстве.

Сбор документов

При оформлении смены главы КФХ в налоговую инспекцию по месту регистрации необходимо представить следующий пакет:

• Заявление установленной формы Р24002.
• Копию документа, удостоверяющего личность нового главы КФХ.
• Соглашение, заключенное членами хозяйства о смене главы.

Обратите внимание на дату регистрации хозяйства. Если оно создано после публикации закона о КФХ, то в ИФНС уже есть соглашение, которое содержит информацию о прежнем главе, поэтому его необходимо перезаключить или составить допсоглашение.

Оформлять заявление должен прежний глава, следовательно, он же и подписывает документ. Эту форму в обязательном порядке нужно заверить в нотариальной конторе (п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Если глава КФХ недееспособен, документ оформляется его официальным опекуном.

Если причиной смены является смерть главы КФХ, к пакету документов в налоговую прилагается копия свидетельства.

Принять решение и оформить соответствующие документы сотрудники ИФНС обязаны в течение 5 рабочих дней.

Если хозяин один

Если КФХ зарегистрировано на одно лицо, то смену главы оформить невозможно, и при потере статуса ИП хозяйство ликвидируется. Этого можно избежать, если заблаговременно принять в КФХ нового члена и оформить соглашение. После прохождения регистрации можно начинать процедуру по смене главы хозяйства. Прежний хозяин может оставаться членом КФХ или подать заявление и выйти из его состава.

Документы на смену главы КФХ можно представить в налоговые органы как лично, так и по почте. Но если вы решили отправить формы почтой, то их необходимо все заверить в нотариальной конторе.

В заключение заметим, что смена главы хозяйства не влечет за собой смену режима налогообложения. Ведь внесенные изменения не приводят к смене ОГРНИП, следовательно, права на применение ЕСХН ваше предприятие не теряет.

Источник: zhazhda.biz

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей — это специальный налоговый режим для предприятий, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции. Об особенностях «сельскохозяйственной» системы налогообложения читайте в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

• Какие предприятия и ИП относятся к сельскохозяйственным производителям
• Какие налоги заменяет ЕСХН
• Переход на ЕСХН
• Налоговая отчетность
• Расчет единого налога на примере

• Пример

Какие предприятия и ИП относятся к сельскохозяйственным производителям

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей была введена с целью притока в данную отрасль нашей экономики новых производителей, а также для уменьшения налоговой нагрузки и облегчения жизни существующих предприятий в этой отрасли. Она имеет еще одно известное название — единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН. Этому специальному режиму посвящена гл. 26.1 НК РФ.

Ст. 346.2 НК РФ в качестве налогоплательщиков определяет следующие категории:

• сельскохозяйственные компании и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются непосредственным производством, переработкой и дальнейшей продажей сельскохозяйственных товаров и продукции;
• предприятия, занятые в рыбных хозяйствах.

При этом выручка от продажи такой продукции должна составлять минимум 70% от общей суммы выручки. Для компаний, занятых рыбным промыслом, еще одним условием применения ЕСХН является численность наемной рабочей силы — не больше 300 человек.

В перечень продукции сельскохозяйственного производства входят:

• растениеводство;
• животноводство;
• сельское хозяйство на земле;
• лесное хозяйство;
• разведение рыб и других ресурсов водного пространства.

Как организации применяют ЕСХН, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие налоги заменяет ЕСХН

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей предполагает освобождение от основных налогов, которые уплачивают предприятия с общим налоговым режимом:

• От налога на прибыль организаций, для индивидуальных предпринимателей — от НДФЛ с собственных доходов.
• Налога на имущество организаций (или физлиц).

До 2019 года ЕСХН-спецрежимники были освобождены от уплаты НДС налога. Но с января 2019 года ситуация изменилась. Теперь они обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Но при соблюдении ряда условий они вправе получить освобождение от уплаты налога.

Подробнее о специфике уплаты НДС на ЕСХН читайте в тематической публикации.

Какие условия должны соблюдаться для освобождения от НДС и в каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ЕСХН не освобождает предприятия, в том числе индивидуальных предпринимателей, от начисления и уплаты НДФЛ с доходов своих сотрудников. Они все равно остаются налоговыми агентами в части перечисления этого налога. Никаких налоговых льгот в этом случае не предусмотрено.

Более подробно ознакомиться с порядком уплаты НДФЛ налоговыми агентами можно в статье «Порядок и сроки уплаты НДФЛ».

Переход на ЕСХН

Переход на единый сельскохозяйственный налог носит добровольный характер. Это право, но не обязанность плательщика. Если компания или индивидуальный предприниматель только что прошли регистрацию в налоговых органах, они могут подать заявление о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет.

Для перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей налогоплательщику недостаточно просто иметь желание и подать уведомление. Он также должен соответствовать нескольким критериям:

• Выручка от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять минимум 70% от общей суммы доходов плательщика.
• Для компаний рыбного хозяйства в качестве дополнительного условия для перехода на ЕСХН установлена численность персонала — не более 300 человек (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
• Реализуемые товары должны относиться к сельскохозяйственной продукции (что именно к ней относится, мы указали ранее). Более подробный перечень такой продукции можно найти в Общероссийском классификаторе продукции (п. 3 ст. 346.2 НК РФ).

При этом компании должны быть заняты именно производством сельскохозяйственных товаров, а не просто перепродавать их.

Не могут применять данный налоговый режим:

• компании, производящие подакцизную продукцию;
• организации, занятые в игорном бизнесе;
• бюджетные, автономные и казенные учреждения.

Налоговая отчетность

Плательщикам единого налога сельскохозяйственная система налогообложения дает некоторую налоговую свободу. Так, декларацию по налогу плательщик должен представить только по итогам налогового периода (года) в срок до 25 марта года, следующего за истекшим.

Если сельскохозяйственное предприятие или индивидуальный предприниматель просрочили сдачу отчетности, им будет выставлено требование об уплате штрафа в размере 5–30% от суммы налога, но не меньше 1 000 руб.

Расчет единого налога на примере

Расчет единого сельскохозяйственного налога производится по простой формуле:

Ст — ставка налога;

Б — налоговая база.

Ставка в данном случае составляет 6%. В качестве налоговой базы выступают доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 1 ст. 346.6 НК РФ). Доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с 1 января налогового периода.

В качестве доходов к учету принимаются доходы от реализации и внереализационные доходы, определенные в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Предприятие может уменьшить полученную выручку на произведенные расходы, к примеру:

Полный перечень таких расходов можно найти в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Сельскохозяйственные организации также вправе учесть в качестве расходов убытки прошлых лет.

Рассмотрим простой пример расчета «сельскохозяйственного» налога. Все данные в нем носят условный характер.

Пример

ИП Асатин А. С. занимается рыбохозяйственной деятельностью (разведением рыб) для последующей продажи продукции. С 2023 года он применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Исходные данные за 2023 год:

Рассчитаем сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет.

1. Определяем налогооблагаемую базу: 9 000 000 – 6 500 000 = 2 500 000 руб.
2. Уменьшаем налогооблагаемую базу на убыток 2020 года: 2 500 000 – 200 000 = 2 300 000 руб.
3. Начисляем сумму единого налога за 2023 год: 2 300 000 × 6% = 138 000 руб.
4. Рассчитаем окончательную сумму единого налога для перечисления в бюджет за 2023 год. Для этого вычтем суммы авансовых платежей: 138 000 – 20 000 – 30 000 = 88 000 руб.

Итак, ИП Асатин А. С. должен до 25 марта 2024 года перечислить в бюджет 88 000 руб. До 28 марта он обязан представить налоговую декларацию за 2023 год.

Узнайте больше о нюансах расчета налога на ЕСХН из специальной публикации.

О группировке расходов для целей налогообложения прибыли см. в статье «Понятие расходов и их группировки согласно нормам ст. 252 НК РФ».

Уплата единого налога

Единый сельскохозяйственный налог перечисляется налогоплательщиком (п. 5 ст. 346.9 НК РФ):

• до 28 июля — авансовый платеж за первое полугодие;
• до 28 марта следующего после налогового периода года — оставшаяся сумма единого налога за вычетом авансовых платежей.

Ознакомьтесь с правилами расчета аванса на ЕСХН.

Единый налог перечисляется в налоговую инспекцию платежным поручением банка с указанием необходимых кодов бюджетной классификации и реквизитов.

В случае неуплаты единого налога предусмотрен штраф в размере 20–40% от суммы налога.

Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей является добровольным. Для перехода на нее необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление на установленном бланке.

Приятная особенность единого сельскохозяйственного налога — отчетный период в полгода и перечисление налогов авансовыми платежами один раз в 6 месяцев. Этим он и отличается от большинства налогов в нашей экономической системе.

Применять такой специальный режим имеют право только производители сельскохозяйственной и рыбной продукции. Но и они должны соответствовать определенным требованиям.

ЕСХН не освобождает предприятия сельскохозяйственной сферы от функции налогового агента при начислении и уплате НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Полученную выручку можно сократить на сумму собственных расходов, определенных по налоговым нормам гл. 25 НК РФ.

За неподачу налоговых отчетов и просрочку уплаты налога предусмотрены штрафные санкции.

Источник: nalog-nalog.ru