В России стремительно сокращается число фирм-однодневок. В 2018 году доля таких компаний в российском бизнесе упала до рекордно низких 7%, а суммарная численность — до 309 500 фирм, сообщает РБК со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС). В 2017 году в России насчитывалось 1,2 млн фиктивных компаний, в 2011 году — 1,8 млн однодневок. Эта тенденция свидетельствует об успешности колоссальной работы, которую за последние годы проделали российские налоговые органы.
Как обнаружить однодневку
Компания-однодневка — это бизнес-феномен, который заключается в наличии юридического лица без реальной деятельности. Вместо настоящего бизнеса однодневки служат «прослойкой» между разными компаниями. Подобные структуры создаются для оптимизации НДС и налога на прибыль.
В настоящий момент в ФНС борются не с однодневками как таковыми, а с налоговой оптимизацией в целом. Однодневки «вымирают» как следствие борьбы с оптимизацией. При этом действуют российские государственные органы в русле мировых тенденций.
Что такое фирмы-однодневки?
Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.
Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков. Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.
- Аналог выездной проверки
- Сопровождение налоговых проверок
- Сопровождение налоговых споров
Почему выросла эффективность проверок
Фирмы-однодневки принято создавать для так называемой налоговой оптимизации, то есть для снижения налоговой нагрузки в денежном выражении с основных активов предпринимателя. Такая оптимизация выгодна собственнику бизнеса и не выгодна государству: избыточное количество промежуточных звеньев снижает налоговые поступления и в конечном итоге провоцирует дефицит бюджета.
Повышение качества налогового администрирования стало ключевым фактором в борьбе с подобной оптимизацией. Это не только введение онлайн-системы АСК НДС. Сам по себе этот программный комплекс не дал бы столь существенного эффекта. Значительную роль сыграло повышение значимости камеральной налоговой проверки.
По итогам 2017 года собираемость по итогам камеральных проверок выросла на 52,7%, совокупный объем налоговых доначислений со стороны ФНС увеличился на 8,8%. Камеральные проверки превратились в инструмент профилактики нарушений — с годами такие проверки могут полностью вытеснить выездные.
Утверждения о том, что после повышения НДС до 20% бизнес снова уйдет в тень, не основаны на фактах. Как только предприниматель примет к вычету НДС по сделке с недобросовестным контрагентом или даже добросовестным, но за которым стоит недобросовестный, налоговые органы в рамках камеральной проверки это выявят и заставят заплатить НДС.
Понятия «фирма-однодневка» и «подставное лицо» утверждены законом. Комментарии представителей ФНС
Бизнес больше не видит смысла экономить на НДС сейчас, чтоб заплатить значительно больше уже завтра. Раньше предприниматели надеялись на то, что выездная проверка не найдет нарушений или они смогут по старинке «договориться».
Разворот позиции судебных органов по спорам с ИФНС свел практически к невозможности оспорить доначисления в суде. По итогам 2017 года 80% решений выносится в пользу налоговых органов.
- Бухгалтерское и налоговое консультирование
- Подготовка к налоговой проверке
- Консультации по возмещению НДС
Что будет дальше
В сложившихся условиях существенный риск для бизнеса представляет история прошлого взаимодействия с недобросовестными контрагентами. По итогу 2017 года количество выездных проверок сократилось на 22,6%, но эффективность выросла на 14,8%. Это означает, что налоговые органы научились более эффективно использовать свое время и ресурсы.
В основу доказательственной базы налоговой ложатся все больше протоколы допросов и материалы оперативных мероприятий: выемки, осмотры и другие следственные методы. В суде представить новые доказательства также представляется затруднительным.
Прекратилась ли оптимизация в России с уходом однодневок? Нет. На смену однодневкам приходят механизмы оптимизации по налогу на прибыль. Это довольно распространенные схемы дробления бизнеса.
Распространены способы дробления процесса сбыта. Классический пример — сетка магазинов, где каждый магазин — это отдельный субъект со специальным налоговым режимом. Также бизнес-структуры часто «выводят» свой персонал за штат, оформляя их как индивидуальных предпринимателей. Часто на ИП или ООО на упрощенном режиме выводят управляющие компании, товарные знаки, оборудование и недвижимость. Преимущество в том, что ИП платит всего 6% налогов и сборов.
Все эти схемы давно описаны и известны ФНС. В 2018 году ключевое значение имеет не то, что делают предприниматели, а то, как они это делают. Практически в каждом деле о доначислениях налогоплательщики допускают наличие каких-то из 25 признаков фактической аффилированности, от общих IP-адресов до формирования выручки за счет одного контрагента. А значит, отсутствуют реальность и деловая цель выделения подразделения на упрощенный режим.
В итоге налоговые органы делают вывод, что налогоплательщик создал аффилированную компанию или ИП на специальном режиме только для целей оптимизации налога на прибыль..
Часто налогоплательщики занимают позицию, что дробление законно просто на основании того, что в России разрешена упрощенная система налогообложения (УСН). Такие компании полагают, что деловую цель они легко объяснят налоговым органам. На практике складывается ситуация, когда ИФНС не слушает объяснений предпринимателей. Поэтому любая бизнес-логика, деловая цель и реальность должны быть отражены в документах и фактических действиях, а не в пояснениях собственника бизнеса.
Важно также обратить внимание на то, что ИФНС понимает потенциальный «рынок своих клиентов» и готовит спецподразделения по борьбе с дробленкой. В ближайшие два-три года рост доначислений за дробление бизнеса может вырасти в три-пять раз по сравнению с текущей ситуацией. И это новый виток в борьбе государства за обеление бизнеса. Эпоха офшоров и однодневок стремительно заканчивается.
- Обжалование актов налоговой проверки
- Сопровождение налоговых проверок
- Международное налоговое планирование
Источник: kskgroup.ru
Какие признаки фирмы однодневки?
Какие признаки фирмы однодневки? Как распознать и не пострадать? Помимо недобросовестных поставщиков и задержке платежей предпринимателей подстерегает ещё большое количество проблем. Казалось бы, мало ли кто как ведет дела и для чего открывает фирму, главное, самим не нарушать закон и все будет в порядке. Однако к сожалению это не совсем так.
Если по ошибке или еще какой-то причине одним из Ваших контрагентов окажется фирма однодневка, это может повлечь серьезные последствия и для Вашей организации. Рассмотрим пути распознания такой фирмы и вероятные проблемы при взаимодействии с ней.
Что такое фирма однодневка?
Фирмой однодневкой обычно называют организацию, созданную не с целью ведения какой-либо коммерческой деятельности, а для неких махинаций. Зачастую такие организации создаются на очень короткий период, откуда и название. Чаще всего фирмы однодневки используются для уклонения от уплаты налогов и НДС. При этом они, как правило, эта организацией не обладает фактической самостоятельностью, а зачастую не имеет или почти не имеет реальных сотрудников. Далее подробнее рассмотрим признаки, которые позволят распознать фирму однодневку.
Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 551-79-07. Это быстро и бесплатно!
Как распознать фирму однодневку
Существует довольно большое количество признаков, которое может выдать фирму однодневку. У некоторых могут присутствовать большинство из них или лишь некоторая часть, но наличие хотя бы 3-4 должно вызывать осторожность:
- Организация зарегистрирована на номинальное лицо, которое почти невозможно найти. Обычно это алкоголик или бездомный.
- Фирма однодневка не платит налогов и не предоставляет отчетности, или же предоставляет «нулевую» либо чисто номинальную отчетность.
- У фирмы однодневки нет (или почти нет) сотрудников, отсутствует офис, склады, производственные и другие мощности, практически нет каких-либо сведений или контактов (реклама, сайт, коммерческие предложения).
- Обычно существует такая организация очень недолго, го или два, а иногда вообще всего квартал. После этого ее обычно спешно ликвидируют или просто бросают.
- В договорах и прочих документах отсутствуют контакты руководства, учредителей и других важных лиц.
- Чрезмерное разнообразие видов деятельности: месяц назад фирма торговала алкогольной продукцией, две недели назад — консультировала в сфере финансов, а сейчас предлагает рекламные услуги.
- Отсутствие документальных подтверждений полномочий руководства и представителей фирмы, документов, удостоверяющих личности этих лиц.
Если вы стали жертвой подобной фирмы, вы можете обратиться за бесплатной онлайн косультацией юриста на нашем сайте.
Чем опасны фирмы однодневки
Если Вы вдруг случайно столкнулись с фирмой однодневкой, возможные последствия и степень их серьезности зависят от того, каким именно контрагентом она является.
+7 (800) 551-79-07 (Регионы РФ)
+7 (800) 551-79-07 (Москва)
+7 (800) 551-79-07 (Санкт-Петербург)
Если фирма однодневка — Ваш покупатель, риски минимальны. Существует лишь небольшая вероятность (при условии, что Вы законно ведете дела), что проверяющие органы решат, что однодневка принадлежит Вам, и могут назначить проверки и попытаться заставить сделать доплаты в бюджет.
Гораздо хуже, если фирма однодневка — Ваш покупатель. В таком случае налоговая инспекция вполне может убрать из Ваших расчетов расходы, повысят начисления по налогу на прибыль и не произведут вычеты по НДС. Доказать свою непричастность к махинациям возможно, но весьма непросто.
Редактор: Игорь Решетов
- налоговая реформа 2016
- налог
- фирма
- фирма однодневка
- предприятия
- признаки фирмы однодневки
- признаки фирм однодневок фнс
- признаки фирм однодневок 2017
- ликвидация фирма
- закрой ооо
- закрывать ооо
Поделиться:
2893 просмотров
Адрес: Москва , 115432, ул. Трофимова,2 корп. 1
Вопросы по теме
Вопрос номер 3176 из Белгород, Белгородская обл., Россия 01.07.2015 20:21
Я пострадавший в сфере экономических преступлений о не исполнении договорных отношений.В одной из фирм заказал входные и межкомнатные двери, заплатил предоплату 30000 р.Вышли сроки доставки-дверей нет, телефоны не отвечают.Написал заявление в полицию о возбуждении уголовного дела по ст.159.4 УК РФ.Пришло постановление об отказе, мотивированное п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.
Я обжаловал в прокуратуре. После дополнительной проверки снова отказ, мотивированный ч.3 ст.49 Конституции РФ и п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.
В ходе проведенной дополнительной проверки истребовать ответы по запросам в полном объеме не представилось возможным, в связи с чем на данном этапе проверки орган дознания не получил достаточных сведений, указывающих в действиях директора фирмы признаков состава преступления, предусмотренного ст.159.4 УК РФ. PS:в территориальные органы были направлены ориентировки-задания на розыск директора фирмы, но принятыми мерами установить его место нахождение с целью опроса не представилось возможным.
На основании решения районного суда по месту регистрации директора фирмы деятельность ИП его прекращена в принудительном порядке в связи с неоднократным нарушением действующего законодательства в сфере защиты прав потребителей при заключении и исполнении договоров купли-продажи. а так же неоднократном привлечении к административной ответственности. При получении сведений о местонахождении директора фирмы ходатайствовать перед прокурором об отмене постановления.
Материал направлен в архив. Уважаемый адвокат, каковы мои дальнейшие действия? Ждать когда его найдут или куда еще обращаться?Ведь на лицо все признаки состава преступления! Не будет ли истечение срока давности с момента совершения преступления 09.08.2014г? Спасибо!
Ответ юриста (Шерлок Холмс)
Можно и лучше Устраивает Нравится
Добрый день Владимир!
Подайте в суд иск о неисполнении договора купли-продажи. Суд вынесет заочное решение. Исполнительный лист передайте в службу судебных приставов. Исполнительный лист не имеет срока давности, должника будут искать.
Вопрос номер 558091 из Воронеж, Воронежская обл., Россия 10.11.2019 20:22
На сайте фирмы А увидели рекламу о прокате автомобиля и адрес. В офисе договор об аренде сделали от имени фирмы М, не имеющей право на зтот вид деятельномти. А договор подписал директор фирмы Ж, которой принадлежал автомобиль, выдав себя за сотрудника фирмы М. Можно ли доказать ничтожность данного договора?
Ответ юриста (Светлана (юрист))
Можно и лучше Устраивает Нравится
Здравствуйте. Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе. Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия (ст. 166 ГК РФ). Чтобы однозначно ответить на ваш вопрос необходимо изучить договор, который вы подписали, а также установить в каких правовых отношениях состоят фирмы А, М и Ж. Если речь идет об обмане, то следует учитывать и нормы УК РФ.
Вопрос номер 436520 из Сургут, Тюменская обл., Россия 23.10.2018 05:22
Доброе утро подскажите пожалуйста -если покупаешь у фирмы квадрацикл сколько печатей должно стоять в псм,тоесть допустим фирма 2 купила квадрацикл у фирмы 1,а я покупаю у фирмы 2 сколько печатей фирма 2 должна поставить печати.
Источник: www.cherlock.ru
Как разглядеть однодневку в потенциальном контрагенте?
В письме от 17.12.2014 № 03-02-07/1/65228 Минфин напомнил, как налоговики рекомендуют налогоплательщикам проверять контрагентов.
На сайте ФНС размещаются сведения об адресах, указанных при госрегистрации в качестве места нахождения несколькими юрлицами (адреса «массовой регистрации», характерные для «фирм-однодневок»), и наименования юрлиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.
Ссылаясь на анализ судебной практики, Минфин перечислил признаки «фирмы-однодневки»: наличие «массового» учредителя (участника), «массового» руководителя, отсутствие организации по адресу регистрации, отсутствие персонала, отсутствие налоговой отчетности либо ее представление с минимальными показателями, наличие численности организации в составе 1 человека, отсутствие собственных либо арендованных основных средств, транспортных средств.
Представляется, что выводы о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов можно делать, исследуя конкретные обстоятельства, заключил Минфин.
Для того чтобы оценить уровень благонадежности компании-партнера, снизить риски ведения бизнеса и проявить тем самым должную осмотрительность, Интерфакс предлагает воспользоваться готовым скорингом в СПАРКе.
Индекс должной осмотрительности (ИДО) – это уникальная скоринговая модель, позволяющая оценить вероятность того, что та или иная компания является однодневкой, «брошенным активом», создана в качестве «транзакционной единицы».
Индекс рассчитывается практически для всех 3,5 млн действующих в России коммерческих структур и прикрепляется к карточке компании.
Узнать ИДО компании
ИДО в СПАРК – это:
- Оценка факторного пространства при расчете, более 20 факторов
- Значение индекса 1-99 (от надежной компании до фирмы-однодневки)
- Точность прогноза 93%-95%
- Ежеквартальная калибровка с учетом новых данных
- Применение ИДО соответствует критериям должной осмотрительности, рекомендованным ФНС
Индекс – важный элемент анализа кредитных рисков. Во многих судебных разбирательствах, данные, предоставленные из СПАРК, расцениваются судом как дополнительные доказательства проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Мы рекомендуем обращать особое внимание на показатель ИДО при оценке партнера и принятии окончательного бизнес-решения.
Источник: spark-interfax.ru