Сведения о среднесписочной численности работников ИП — это параметр, необходимый предпринимателю для отчетности, а также для получения различных преференций, например отнесения к малому бизнесу. Разберемся, как без ошибок определить этот важный показатель в 2019 году.
Индивидуальные предприниматели, которые используют в своей деятельности наемный труд, ничем не отличаются от организаций-работодателей. В том числе и в части составления и сдачи различной отчетности по кадрам. Поэтому перед ними нередко встает вопрос, как заполнить среднесписочную численность ИП с работниками, а также как ее правильно посчитать. Для начала разберемся, что вообще означает это определение.
Что такое среднесписочная численность
Это статистический параметр, который может не совпадать с фактическим количеством трудоустроенных у предпринимателя лиц. Его рассчитывают по специальной формуле. Фактически это среднее арифметическое значение по всем работающим лицам за определенный отрезок времени. Для отчета таким отрезком обычно является календарный год, то есть 12 месяцев.
Среднесписочная численность работников ИП с сотрудниками необходима также для определения права применять упрощенные системы налогообложения. В частности, УСН и ЕНВД, где существуют такие ограничения. При этом среднесписочная численность работников при открытии ИП всегда равна нулю.
Самого предпринимателя, который фактически является владельцем бизнеса и не получает заработную плату, учитывать в этом случае не нужно. Таким образом, ответ на распространенный вопрос, входит ли ИП в среднесписочную численность работников, является отрицательным. Кроме этого, существует еще целый ряд сотрудников, которых также нельзя включать в расчет.
Расчет среднесписочной численности для ИП с работниками
Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то определить их среднее число он может в соответствии с Порядком заполнения статистических форм, утвержденных Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278. Проще всего сперва вычислить искомый показатель за месяц. а уже потом за год. Для этого необходимо иметь под рукой документы о приеме на работу, переводе и увольнении, а также табели учета рабочего времени. Ведь даже если сотрудник числится в штате, он может быть:
- в отпуске (по уходу за ребенком, беременности, родам или без содержания);
- в отпуске без содержания по причине учебы в образовательных учреждениях;
- внешним совместителем, учитываемым в штате по основному месту работы.
В этих случаях его в расчет брать не нужно. Не включаются в него также лица, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам гражданско-правового характера.
Штатных сотрудников нужно учитывать по табелям рабочего времени. Если последний рабочий день месяца выпал на праздник или выходной, то число работников необходимо определять по состоянию на последний предшествовавший рабочий день. Лиц, работавших на условиях полного или неполного рабочего дня, учитывать необходимо отдельно. Если сам предприниматель работал не полный календарный месяц (например, после регистрации или перед закрытием), то делить нужно на фактическое число отработанных дней.
Расчет налога УСН доходы минус расходы
Кроме того, существует такое важное понятие, как межотраслевые типовые нормативы численности работников. Но к предпринимателям оно не имеет отношения, так как применяется в государственных организациях и учреждениях. Поэтому ИП нет никакой нужды изучать такие нормы детально или применять их на практике. Применяемая формула выглядит так:
Среднесписочная численность работников ИП (входит за месяц) = число полностью занятых лиц в в штате за каждый календарный день месяца / число календарных дней в месяце.
Если у ИП были сотрудники, занятые не полный день, необходимо считать, сколько они фактически отработали человеко-дней. Для этого нужно знать нормативную продолжительность рабочего дня. При пятидневной рабочей неделе — это 8 часов. Если рабочих дней в неделе 6, то и норматив будет 6,67 часов в день.
После этого необходимо суммировать все отработанные сотрудниками часы и разделить их на нормативную продолжительность дня. Если число получилось не целым, его необходимо округлить по арифметическим правилам: если цифра после запятой меньше 5 — она отбрасывается, а если больше или равна 5 — к числу прибавляется единица.
Среднесписочная численность ИП с одним работником всегда будет равна единице, поскольку, как уже было сказано выше, сам предприниматель не учитывается, так как не является наемным сотрудником. После того, как посчитана среднесписочная численность работников, отчет в налоговую ИП, использующий труд других физлиц, сдает в территориапьное отделение ФНС России.
Отчет о среднесписочной численности ИП с работниками
Декларация о численности работников для ИП (2019) (хотя по сути этот отчет декларацией и не является) не изменяла форму вот уже 11 лет, но до сих пор не все предприниматели знают, что ее нужно сдавать не только ежегодно, но и спустя месяц после регистрации. Также до 20-го числа.
Куда отправлять среднесписочную численность работников ИП, вопрос не стоит — в ту ИФНС, где предприниматель состоит на учете. Если таких инспекций несколько (например, при осуществлении деятельности в разных городах обособленными подразделениями), отчитаться необходимо в каждую из них. Если индивидуальный предприниматель не использует наемный труд и отчет у него получается нулевой, сдавать его не нужно совсем (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Ответственность за отсутствие отчета или неверные данные
Если у ИП с работниками среднесписочная численность 2019 не была правильно вычислена или предприниматель своевременно не отчитался по ней в ИФНС, его ждет штраф. При этом ответственность предусмотрена на основании сразу двух законов:
- по статье 126 НК РФ — для ИП, как налогоплательщика, штраф составляет 200 рублей за один документ или ошибку в нем;
- по статье 15.6 КоАП РФ — для предпринимателя, как уполномоченного на составление отчетов лица, — штраф до 500 рублей.
Предупреждение не предусмотрено ни в том, ни в другом случае. Поэтому лучше не забывать про этот отчет, хоть он и не является декларацией, а также не допускать ошибок при его составлении.
Источник: clubtk.ru
Среднесписочная численность работников ИП без работников
Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ устанавливает обязанность сдавать в ИФНС «Сведения о среднесписочной численности». Отчет обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели. А если у предпринимателя нет наемных работников, должна ли сдаваться среднесписочная численность работников ИП? Разберемся.
Кто и когда сдает
- организации;
- индивидуальные предприниматели.
Срок подачи формы в ИФНС – до 20 января (включительно) по данным за прошедший год. То есть, среднесписочная численность отражается на 1 января текущего года.
Что проверяется
Так как единственный значимый показатель в форме – это количество сотрудников и никаких налогов или сборов, причитающихся к уплате в ней нет, то встает вопрос – зачем она требуется?
Дело в том, что от численности персонала зависит, в каком виде подаются некоторые отчеты и декларации – в бумажном варианте или электронном. Например, расчет 6-НДФЛ в ИФНС, форма 4-ФСС в Фонд Соцстраха подаются исключительно в электронном виде, если численность сотрудников превышает 25 человек, а электронные налоговые декларации обязательны при численности свыше 100 человек.
Среднесписочная численность – один из критериев отнесения субъекта к малому (или микро-) предпринимательству. Также НК установлены ограничения по численности:
- при ЕНВД;
- для возможности применения УСН;
- при оформлении патента.
Чтобы отследить, имеет ли право применять субъект такой режим, а также для других подобных целей, и введена форма.
Среднесписочная численность работников ИП без работников
В численность включаются все работники, оформленные по трудовому договору, и не включаются:
- работающие по договорам гражданско-правового характера;
- сотрудники в отпуске по беременности и родам и по уходу за детьми;
- внешние совместители.
Считается количество сотрудников за каждый день периода и делится на количество дней этого же периода. Форма годовая, поэтому данные берутся за год.
Важно: у индивидуального предпринимателя может не быть сотрудников на начало и конец года, но в течение годового периода – люди принимались и увольнялись. Расчет в таком случае необходим, так как может получиться не нулевая среднесписочная численность (0,5 по арифметическим правилам округляется до 1), и тогда подавать сведения предприниматель обязан. Штраф за непредставление – 200 рублей (п.1 ст. 126 НК).
Если среднесписочная численность ИП без работников получилась «нулевой»
Если сотрудников не было, численность нулевая – включается ли сам предприниматель в численность? ИП не является наемным работником, трудовой договор он сам с собой не заключает, поэтому при расчете численности «работников» в их число он не входит. В абзаце п.3 ст. 80 НК прямо указывается, что форма должна подаваться «предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников».
Таким образом, среднесписочная численность работников ИП без сотрудников не сдается.
Если налоговая все равно запрашивает отчет
Бывают ситуации, когда в одном году у ИП трудились наемные сотрудники, а в следующем году уже нет. Проверяя, все ли отчитались, налоговики находят таких ИП и направляют требования о сдаче документа или представлении пояснений (информации). Игнорировать такое требование не стоит во избежание штрафа.
Чтобы этого не случилось, достаточно в ответ написать письмо о том, что наемных сотрудников нет, среднесписочный показатель численности – «0». В конце письма можно указать на то, что в такой ситуации предприниматель без наемных работников не обязан сдавать запрашиваемые сведения, сославшись на п. 3 ст. 80 НК РФ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Как посчитать среднесписочную численность за год: калькулятор
Содержание
- Кому необходимо считать среднесписочную численность за год?
- Для чего необходимо считать среднесписочную численность за год?
- Как посчитать среднесписочную численность за год?
- Как посчитать ежедневную численность?
- Вопросы и ответы
Как посчитать среднесписочную численность работников? Для чего это нужно делать? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.
Кому необходимо считать среднесписочную численность за год?
Согласно ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников (форма по КНД 1110018) предоставляют:
- организации;
- индивидуальные предприниматели.
Особенность предоставления сведений о среднесписочной численности работников заключается в следующем:
- выбранного режима налогообложения;
- снижения или постоянства количества работников.
По сведениям о среднесписочной численности работников за 2017 г., предоставленным ООО «АБВ», численность работников составила 145 человек. В 2023 году численность работников не изменилась, что не освобождает ООО «АБВ» от предоставления сведений за 2017 год.
Для чего необходимо считать среднесписочную численность за год?
Считать среднесписочную численность работников за год необходимо для того, чтобы:
· до ста человек для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек);
· превышает 25 человек — представляют расчеты, в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи;
· налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
Как посчитать среднесписочную численность за год?
Для определения среднесписочной численности работников за прошедший календарный год необходимо воспользоваться следующей формулой:
ССЧгод = (ССЧ1 + ССЧ2 + ССЧ3 + ССЧ4 + ССЧ5 + …. + ССЧ12) / 12
ССЧгод – среднесписочная численность работников за прошедший год
ССЧ1, ССЧ2, …ССЧ12 – среднесписочная численность работников за месяц
Для того, чтобы определить среднесписочную численность сотрудников за месяц необходимо воспользоваться формулой:
ССЧмес = (СЧ1 + СЧ2 + СЧ3 + СЧ4 + … + СЧd) / d
ССЧмес – среднесписочная численность работников за месяц
СЧ1 – списочная численность работников за календарный день
d – количество календарных дней в месяце
Сведения о численности работников ООО «АБВ» за 2023 год:
ССЧ1 = (86 + 86 + 86 + 86 + 86 + … + 86) / 31 = 86
ССЧ3 = (82 + 82 + 82 + 82 + 82 + …. + 82) / 31 = 82
ССЧ4 – ССЧ12 = 82
Таким образом, среднесписочная численность работников за 2023 год составляет 83 человека.
При произведении расчёта среднесписочной численности за год следует руководствоваться Приказом Росстата от 22.11.2017 N 772 (ред. от 05.04.2023). В данном же документе представлены указания форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».
Как посчитать ежедневную численность?
Для того, чтобы определить среднесписочную численность работников за месяц (ССЧ) необходимо вычислить списочную численность работников за календарный день (СЧ).
В соответствии с Приказом Росстата от 22.11.2017 N 772 (ред. от 05.04.2023) некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность:
- женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам;
- лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома;
- работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);
- работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы;
- работники, поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов.
Лица, не состоящие в списочном составе и привлеченные для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы по дням явок на работу.
Лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия работника на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному времени.
Следует иметь в виду, что работники, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (в частности: работники в возрасте до 18 лет; работники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда; женщины, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка; женщины, работающие в сельской местности; женщины, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; работники, являющиеся инвалидами I и II групп), в среднесписочной численности учитываются как целые единицы.
В ООО «АБВ» 8 работников в ноябре были заняты неполное рабочее время:
- 3 работника – по 4 часа (21 день): 4 / 8 = 0,5 (учитывается каждый работник ежедневно). Всего 0,5 * 3 = 1,5 человека в день;
- 5 работников – по 3,2 часа (10 дней): 3,2 / 8 = 0,4 (учитывается каждый работник ежедневно).
Средняя ежедневная численность работников исчисляется следующим образом:
Важно! Лица, работавшие неполное рабочее время по инициативе работодателя, учитываются в среднесписочной численности работников как целые единицы.
Вопросы и ответы
- Если мы приглашаем на работу студентов на неполный рабочий день – как нам их считать?
Ответ: Если студенты старше 18 лет, то считаете с учётом отработанного времени, если младше 18 лет, то как целую единицу.
2. Как считать работников, работающих на удалённом режиме?
Ответ: Таких работников считаете как и всех остальных, входящих в список – если работает полный день, то как единицу, если работает неполный день – с учётом отработанного времени.
Источник: online-buhuchet.ru