Как посчитать чистые активы при УСН 6

Для анализа состояния организации рассчитывают набор показателей и коэффициентов. Регулярная оценка динамики позволяет своевременно выявлять проблемы и принимать объективные управленческие решения. Одним из важнейших показателей считают чистые активы.

В этой статье вы узнаете, что это, как посчитать чистые активы и интерпретировать полученные результаты.

Что такое чистые активы

В процессе жизнедеятельности организации накапливают оборудование, готовую продукцию, сырьё, здания, земельные участки и другое имущество . Наравне с этим возникают обязательства перед партнёрами, сотрудниками, кредитными организациями, бюджетом и другими структурами.

Разница между имуществом и обязательствами — чистые активы (ЧА) . Это возможный остаток денежных средств после полного расчёта с контрагентами.

Чистые активы характеризуют благосостояние фирмы, поэтому руководители следят за изменением показателя . Есть и законное требование: отражать величину ЧА раз в год в бухгалтерской отчётности по строке третьего раздела «Отчёт об изменениях капитала» .

Порядок определения чистых активов установлен Приказом Министерства финансов РФ от 28 августа 2014 года № 84н в редакции от 27 ноября 2020 года. Разрешено использовать одну из двух формул (в скобках — номер строки по балансу):

ЧА = Капитал и резервы (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в УК (в составе строки 1170).

ЧА = Активы (строка 1600) – Обязательства (строка 1400 + 1500) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в УК (в составе строки 1170).

Порядок расчёта актуален для:

• обществ с ограниченной ответственностью;
• акционерных обществ;
• государственных и муниципальных унитарных структур;
• производственных и жилищных накопительных кооперативов;
• хозяйственных партнерств.

Чтобы упростить формирование баланса и расчёта чистых активов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует рутинные бухгалтерские операции, заполняет бланки и даёт полезные рекомендации по ведению документации.

Для чего необходима оценка ЧА?

Стоимость чистых активов считают, чтобы:

1. Контролировать финансовое состояние предприятия . Чистые активы сравнивают с уставным капиталом. У развивающихся предприятий, которые приносят учредителям прибыль, чистые активы больше УК. В обратной ситуации говорят о низкой платежеспособности и высоком риске банкротства. Если «отрицательное» положение сохраняется два года, принимают решение об уменьшении уставного капитала или ликвидации общества.
2. Выплачивать дивиденды . Если УК > ЧА, запрещено перечислять дивиденды учредителям.
3. Оценить стоимость доли . Её определяют как произведение чистых активов и процента в уставном капитале ( пункт 2 ). Например, ЧА — 2 000 000 рублей, доля учредителя — 25%. Тогда реальная стоимость: 2 000 000 х 25% = 500 000 рублей.
4. Управлять уставным капиталом . Когда чистые активы меньше УК, учредители обязаны уменьшить уставный капитал до величины ЧА и внести изменения в Единый государственный реестр юридических лиц. Когда чистые активы становятся ниже минимального УК (10 000 рублей), предприятие подлежит ликвидации ( пункт 4 ).

Как правильно рассчитать чистые активы ООО на УСН

Чистые активы ООО на УСН рассчитывают, например, для оценки финансовой устойчивости, принятия решения о выплате дивидендов или заполнения годовой отчётности.

ДИВИДЕНДЫ. ЧИСТЫЕ АКТИВЫ ООО.

Сначала находят величину активов, которые включают в себя:

• недвижимость;
• земельные участки;
• доходы от деятельности;
• прочее имущество, в том числе оборудование, технику, мебель и другое.

Для расчёта ЧА в активах не учитывают задолженности учредителей по взносам в уставный капитал.

Затем определяют величину пассивов — обязательств компании . К ним относятся краткосрочная и долгосрочная задолженности, займы, налоги и зарплаты. Для расчёта ЧА в пассивах не учитывают помощь от государства и безвозмездно полученную собственность.

Так как многие организации относятся к микро- или малым предприятиям, чистые активы считают по упрощённой бухгалтерской отчётности. Для этого пользуются следующими данными :

Формула: ЧА = А – ДЗС – ДДО – КЗС – КЗ – ДКО – ЗУ

После расчёта показатель интерпретируют в зависимости от результата:

• ЧА > УК . Активы растут, предприятие развивается. При погашении всех обязательств у предприятия останутся свободные средства.
• ЧА = УК . Бизнес окупается, но учредители не получают прибыль.
• ЧА < УК. Деятельность убыточна, зависит от займов и кредитов. Собственных средств не хватит, чтобы покрыть все обязательства.

Организации документально оформляют расчёт чистых активов и передают в налоговую службу. Унифицированной формы отчёта нет, компании самостоятельно разрабатывают бланки как приложение учётной политики.

До появления Приказа Министерства финансов РФ от 28 августа 2014 года № 84н использовали бланк из приложения к Приказу Министерства финансов № 10 и ФКЦБ России от 29 января 2003 года № 03-6/пз, который на данный момент утратил силу. Предложенная форма включала в себя все сведения, необходимые для расчёта чистых активов.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать формирование документации и расчёт чистых активов. Система возьмёт на себя рутинные бухгалтерские операции, а вы займётесь решением стратегических вопросов по развитию бизнеса.

Пример расчёта чистых активов

Рассмотрим расчёт чистых активов на примере. ООО «Цветочек» применяет УСН, относится к малому бизнесу и сдаёт упрощённую отчётность. Уставный капитал — 2 миллиона рублей. Для расчёта ЧА руководитель воспользуется балансом по итогам 2021 года:

ЧА = Активы (1600) – Долгосрочные заёмные средства (1410) – Краткосрочные заёмные средства (1510) – Кредиторская задолженность (1520).

ЧА = 4 207 000 – 400 000 – 700 000 – 607 000 = 2 500 000.

Величина чистых активов на 500 тысяч рублей больше уставного капитала. Значит, фирма способна погасить обязательства и сохранить часть средств. Бизнес стабильно приносит учредителям прибыль, риск банкротства минимальный.

«Отрицательная» величина чистых активов не всегда характерна для плохого финансового состояния. Подобные ситуации возможны в развивающихся организациях в первый год существования. Но если ситуация не улучшается через 2-3 года, скорее всего, бизнесом управляют неправильно.

Не хотите тратить много времени для подготовки баланса и определения чистых активов? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать эту и многие другие рутинные операции.

FAQ

• Как часто необходимо рассчитывать чистые активы?

Ответ : По закону — раз в год. Но руководители регулярно следят за динамикой изменениях показателя, поэтому рассчитывают чистые активы ежеквартально, а иногда — ежемесячно.

• Как увеличить чистые активы предприятия?

Ответ : Чтобы увеличить чистые активы, например, учредители могут внести на баланс предприятия собственное имущество или попросить о безвозмездной поддержке третьих лиц.

Другие востребованные услуги

• Услуги главного бухгалтера
• Онлайн бухгалтерия
• Ведение отчетности
• Восстановление бухучета
• Постановка бухгалтерского учёта
• Бухгалтерское обслуживание юридических лиц
• Бухгалтерский и налоговый учет
• Составление бухгалтерской отчетности
• Бухгалтерское сопровождение
• Бухгалтерские услуги для ИП
• Удаленный бухгалтер
• Консалтинг
• Разовые бухгалтерские услуги
• Аутсорсинг для организаций

Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Источник: buhinformer.ru

Чистые активы: порядок расчета на примере

Приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н (зарегистрирован в Минюсте 14.10.2014) утвержден новый порядок определения стоимости чистых активов. Приказ вступит в силу по истечении 10 дней после официального опубликования. Соответственно, признаны утратившими силу нормативные акты, которыми ранее были утверждены правила оценки чистых активов акционерных обществ, страховых организаций и организаторов азартных игр.

Область применения нового порядка определения чистых активов

Новый порядок применяют акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственные унитарные предприятия, муниципальные унитарные предприятия, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства. Он также распространяется на организаторов азартных игр.

На кредитные организации и акционерные инвестиционные фонды новый порядок определения чистых активов не распространяется.

Как определяется стоимость чистых активов

Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются.

Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета.

Активы, принимаемые к расчету чистых активов

Принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.

При этом активы принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин) исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Например, в составе принимаемых к расчету активов учитываются:

— основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости;

— материально-производственные запасы за минусом резервов под снижение стоимости материальных ценностей;

— дебиторская задолженность за минусом резервов по сомнительным долгам;

— финансовые вложения, по которым не определяется текущая стоимость, за минусом резервов под обесценение финансовых вложений;

— дебиторская задолженность по авансам полученным за минусом суммы НДС, исчисленной с этого аванса для уплаты в бюджет.

Обязательства, принимаемые к расчету чистых активов

Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

При этом обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин) исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Например, в составе принимаемых к расчету обязательств авансы выданные учитываются за минусом суммы НДС, исчисленной с этого аванса и предъявленной к налоговому вычету в соответствии с правилами, установленными п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ.

Расчет чистых активов на примере

По данным бухгалтерского баланса произведем расчет чистых активов по состоянию на 31.12.2014 г.:

1) принимаемые к расчету активы:

— внеоборотные активы – 142 094 тыс. руб.;

— оборотные активы – 15 826 тыс. руб.;

— минус дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал – (600 тыс. руб.)

итого принимаемые к расчету активы – 157 320 тыс. руб.;

2) принимаемые к расчету обязательства:

— долгосрочные обязательства – 31 245 тыс. руб.;

— краткосрочные обязательства – 45 297 тыс. руб.;

— минус доходы будущих периодов – (930 тыс. руб.)

итого принимаемые к расчету обязательства – 75 612 тыс. руб.;

3) итого чистые активы – 81 708 тыс. руб. (157 320 – 75 612).

Бухгалтерский баланс см. во вложении

Источник: amnagency.ru

Наше ООО на упрощенной системе налогообложения (6%). Как при такой системе рассчитываются чистые активы ООО, ведь баланса нет.

Наше ООО на упрощенной системе налогообложения (6%). Как при такой системе расчитываются чистые активы ООО, ведь баланса нет.

Ответы на Ваш вопрос в приложении

ООО «АРТЕЛЬ» просит дать разъяснения по вопросу применения вменённой системы налогообложения.

ООО «АРТЕЛЬ» просит дать разъяснения по вопросу применения вменённой системы налогообложения. Так в 2003 году наше предприятие применяло упрощённую систему налогообложения (Уведомление № 10 от 31.03.2003 г), в 2004 году предприятие оказывает платные услуги населению и применяет вменённую систему налогообложения.

В случае если предприятие будет работать по системе потребительского кредита, т.е. 20% от стоимости услуг будет оплачивать физическое лицо за наличный расчёт, а 80% будет оплачивать банк за физическое лицо по безналичному расчёту, по какой системе налогообложения должно работать ООО «АРТЕЛЬ» и возможно ли применение, как упрощённой системы, так и вменённой системы налогообложения.

Определение доли в ООО при нулевых чистых активах: процесс и расчет

Как будет рассчитываться доля в ООО, если чистые активы равны нулю. Вступаю в наследство, ООО функционирует, оценка имущества по балансу 67.000.000 руб, чистые активы равны нулю. Спасибо!

Расчет доли участника ООО при выходе: изменение в чистых активах и разделение долей

Помогите пожалуйста разобраться. Один из 5 участников ООО написал заявление о выходе в январе, я посчитала действительную стоимость его доли исходя из данных баланса за 2012., полученную сумму чистых активов поделила на 5 (доли у всех участников равные) и пятую часть выплатили участнику.

Теперь еще один учредитель принес заявление о выходе из ООО и получается, что чистые активы рассчитываются также, только делим на 4? Выходит, что доля этого участника будет больше? Я правильно понимаю? При этом фактически чистые активы на сегодняшний день уменьшились.. Заранее спасибо!

Нужно ли платить какой-либо налог при отсутствии доходов у ООО на УСН?

Должна ли налоговая выдать еще какие нибудь документы, разрешающие применять упрощенную систему налогообложения?

Наша организация зарегестрирована на упрощенной системе налогообложения. В подтверждение нам налоговая поставила отметку на нашем письме, где мы просим применять данную систему. Должна ли налоговая выдать еще какие нибудь документы, разрешающие применять упрощенную систему налогообложения?

Возможна ли регистрация ООО по упрощенной системе налогооблажения для единственного учредителя, работающего по этой системе?

Если единственный учредитель юр.л, при регистрации ООО, работает по упрощенной системе налогооблажения, то можно зарегистрировать ООО тоже, чтобы оно работало по упрощенной системе?

Развод супругов: вопросы о разделе имущества в организованной совместно ООО