Как посчитать налоговую нагрузку при УСН

Управление любым бизнесом требует от владельца использования различных инструментов, одним из которых является планирование налоговой нагрузки. Оно помогает ответить на вопрос, когда нужно совершать те или иные финансовые операции, а когда стоит от них воздержаться.

У нас есть подробный материал на эту тему — «Организация и планирование налоговой деятельности компаний на ОСНО: что это, зачем нужно и как осуществляется», который будет полезен плательщикам НДС. В этой статье расскажем, что будет, если не придерживаться прогнозируемых значений, и дадим вам удобный инструмент для расчета налоговой нагрузки предприятия.

• Что такое налоговое планирование?
• Почему важно придерживаться прогнозируемых значений?
• Онлайн-калькулятор расчета налоговой нагрузки

Что такое система налогообложения

Оплата налогов — одна из прямых обязанностей каждого гражданина Российской Федерации, и именно поэтому при рождении каждому человеку присваивается идентификационный номер налогоплательщика. При этом налоговая система в России является достаточно сложной и многокомпонентной. И практически каждый человек ежедневно сталкивается с ней в рамках проведения обычных бытовых расчетов — как минимум с налогом на добавленную стоимость.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Работающие граждане оплачивают также НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который напрямую взыскивается с их заработной платы непосредственно работодателем, выступающим в данной ситуации в качестве налогового агента. В свою очередь, если человек хочет сам начать вести бизнес, он, как субъект хозяйствования, должен будет оплачивать куда большее количество самых разных налогов.

На текущий момент в систему налогообложения входят не только непосредственно налоги, но также и страховые сборы, например, уплачиваемые за работающих сотрудников в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности.

Учитывая потребности малого и среднего бизнеса, в России действуют несколько систем налогообложения, предполагающих особый порядок взаимодействия субъекта хозяйствования с государством. К таковым можно отнести УСН — упрощенную систему налогообложения, ЕНВД — единый налог на вмененный доход, ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог для аграриев, а также патентную систему налогообложения и оплату налога на профессиональный доход для самозанятых граждан.

Впечатления бухгалтера

Первая форма кажется очень простой. Мне нравится, что вид деятельности можно не искать, а просто написать свой ОКВЭД в соответствующем поле. Сколько бы я могла потратить времени на поиск нужного вида деятельности?

Большинство бухгалтеров помнят код своей организации. Мелочь, а приятно. Первое впечатление – очень удобный калькулятор. Не вдаваясь в детали хочу отметить неоспоримое преимущество именно этого сервиса в информации, которую раскрывает сама налоговая инспекция. Я говорю о колонке цифр «Среднеотраслевая нагрузка».

Что такое налоговая нагрузка и как её рассчитать?

С техническим вооружением контролеров, думаю, этим показателям можно смело доверять. Сервис можно использовать как еще один инструмент общения с директором.

Сейчас руководители компаний стали иначе относиться к ведению учета, оценкам рисков, но все же именно эти данные могут стать дополнительным аргументом в защиту правильного ведения учета. Хотя, с другой стороны, нужно помнить, что это все-таки среднеотраслевые показатели и они сильно меняются в зависимости от того, как компания ведет свою деятельность. Один год может быть успешным для бизнеса, а другой провальным. И тогда соотношение показателей будет разным. Всякое может быть, это же бизнес, повышенная зона риска.

Отдельно хочу обратить внимание на данные, которые показывает сервис по ссылке «средняя заработная плата». Мне интересно, за счет чего налоговая служба определила такой уровень дохода сотрудников? В нашей отрасли и регионе похожих заработных плат нет, и это мне точно известно. Было бы здорово зарабатывать так, как считают ревизоры, но пока, увы, наши доходы значительно ниже.

Расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора

Учитывая, что в особенностях и нюансах системы налогообложения тяжело разобраться быстро, и еще тяжелее — знать все тонкости досконально, многим людям интересны более простые способы, позволяющие рассчитать налоговую нагрузку организации, и одним из таких способов может стать простой и понятный онлайн-калькулятор. С его помощью даже человек далекий от ведения бухгалтерии и регулярного взаимодействия с ФНС и другими контролирующими органами сможет посчитать основные объемы налоговой нагрузки на предприятие. Чтобы пользоваться калькулятором достаточно оследовать простой и понятной инструкции:

1. Заполнить все суммы уплаченных в течение года налогов — для каждого из существующих налоговых платежей имеется специальное поле.
2. После заполнения всех полей следует нажать кнопку «Далее».
3. Следующим шагом необходимо указать бухгалтерскую выручку предприятия за весь отчетный период.
4. Потом нужно нажать на кнопку «Рассчитать».
5. Появившийся результат будет указывать точный объем налоговой нагрузки на предприятие, который можно использовать в дальнейших расчетах, оценке эффективности деятельности компании и любых других целях.

Торговый сбор должны платить организации и ИП, которые ведут торговую деятельность в г. Москве через объект торговли. Плательщика сбора ставят на учет на основании уведомления по форме N ТС-1, представленного им в налоговый орган. Срок на подачу уведомления (п. 6 ст. 6.1, ст.

412, п. 2 ст. 416 НК РФ): • при первичной постановке на учет — пять рабочих дней со дня, когда Вы начали торговать через торговый объект; • при изменении характеристик торговой деятельности, которые влияют на сумму сбора (например, появление нового объекта), — пять рабочих дней со дня такого изменения.

Сервис по поиску объектов торговли, по которым не представлены уведомления по торговому сбору или в уведомлениях указаны недостоверные сведения поможет: или поставить внесенный в перечень торговый объект на учет, или скорректировать недостоверные сведения до составления акта Департаментом и избежать штрафа. Внимание!

Данные в перечне обновляются ежемесячно! Если Ваш объект включен в список, значит, по данным Департамента экономической политики и развития города Москвы, Вы осуществляете торговую деятельность и не представили в налоговые органы уведомление по торговому сбору или подали уведомление с ошибками.

Если объект торговли, включенный в список, не был поставлен на учет в налоговом органе, то можно самостоятельно в течение 20 календарных дней до вынесения соответствующего акта Департаментом, подать уведомление в налоговый орган. В этом случае нужно будет уплатить сумму торгового сбора и пени, без уплаты штрафа.

Если Вы не согласны с включением объекта в список, то нужно в течение 20 календарных дней с даты его публикации направить в Департамент обращение с просьбой исключить объект из списка. При пропуске срока в 20 дней, Департамент в течение пяти рабочих дней составит акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором или акт о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором. Акты направляются в налоговые органы и лицу, использующему объект для торговли. На основании акта осуществляется постановка на учет плательщика торгового сбора и выпускается требование об уплате торгового сбора, пени и штрафа.

О штрафах При нарушении срока подачи уведомления в налоговые органы штраф составит 200 рублей. Если уведомление не подано и составлен акт Департамента, то штраф составит 10% от доходов за период, в котором велась деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. руб. Также плательщик торгового сбора потеряет право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора.
Перейти к расчету

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Сейчас вопрос того, какую систему налогообложения лучше всего выбрать для ИП, крайне актуален для многих предпринимателей, особенно начинающих. При этом у различных систем налогообложения имеются как свои преимущества, так и недостатки, и это необходимо учитывать при выборе подходящей системы. В целом, наиболее популярными вариантами являются следующие способы оплаты налогов:

1. Налог на профессиональный доход. В случае отсутствия наемных работников эта система является крайне удобной — она даже не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и все операции в ее рамках можно проводить в онлайн-режиме при помощи приложения «Мой налог».
2. Упрощенная система налогообложения. Это один из самых популярных вариантов налогообложения для малого бизнеса, который предполагает минимальные объемы ведения бухгалтерского учета.
3. ЕНВД. Данный вид налогообложения подходит для предприятий, которые не могут использовать УСН или же имеют значительный объем оборотных средств при минимальной разнице в стоимости продукции. ЕНВД отменяется с 1 января 2021 года.
4. Налог на прибыль. Такой налог является основным для большинства российских предприятий и применяется в рамках ИП в тех случаях, если по определенным причинам нет возможности использовать другие специальные режимы налогообложения.

Экспертная оценка

В целом сервис выглядит простым, он не требует раскрытия каких-либо идентификационных данных вроде названия, ИНН или ОГРН. То есть компания не рискует привлечь к себе внимание налоговых инспекторов, если воспользуется сервисом, и это безусловный плюс.

Насколько же эффективным может быть сервис? Не секрет, что налоговые органы оценивают компании по показателям налоговой нагрузки для принятия решения о проведении контрольных мероприятий, в том числе для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки.

Неоспоримым преимуществом услуги является автоматическое получение данных, которые раньше нужно было собирать самостоятельно из различных источников.

Информацию о средней заработной плате по отрасли нужно было искать на сайтах территориальных органов статистики, и не всегда такая информация соответствовала данным Федеральной налоговой службы.

Как пользоваться калькулятором для выбора налогообложения

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения при помощи калькулятора для предприятия, необходимо посчитать имеющуюся выручку предприятия и иные расходы средств. После этого нужно сравнить объем подлежащих уплате налогов на разных режимах налогообложения — и рассчитать уровень налоговой нагрузки.

Чем ниже будет уровень налоговой нагрузки — тем более выгодным будет являться отдельный режим налогообложения для вашего бизнеса. Применять такой способ выбора системы налогообложения крайне удобно при планировании будущего бизнеса.

Всегда необходимо помнить, что специализированные режимы налогообложения предполагают наличие определенных ограничений, в первую очередь — по видам деятельности, объемам доходов и штату предприятия.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2021 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

• неправильно поставленный код типа деятельности;
• проведение необходимых вложений;
• временно проблемная реализация;
• повышение затрат на оборудование или поставщиков;
• совершения экспорта.

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней. В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания. На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Кому нужно знать величину налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка, рассчитываемая на разных экономических уровнях, представляет интерес для пользователей соответствующего уровня в отношении:

• анализа, планирования и прогноза экономических ситуаций в стране или ее регионе — для Минфина России, госструктур, отвечающих за экономические вопросы в РФ и субъектах РФ;
• планирования проверочных налоговых мероприятий и совершенствования системы налогового контроля — для Минфина России, ФНС России, ИФНС;
• анализа результатов своей работы, оценки рисков проведения налоговых проверок и прогнозов дальнейшей деятельности — непосредственно для налогоплательщиков.

• высокую вероятность невключения в план выездных проверок;
• максимально возможное благоприятствование при взаимодействии.

Кроме того, анализ собственной деятельности позволяет обнаружить в ней моменты, изменение или оптимизация которых может:

• привести к снижению налогового бремени;
• помочь в выборе иного режима налогообложения или вида деятельности;
• спрогнозировать результаты работы на перспективу.

Сравнительную характеристику наиболее распространенных систем налогообложения смотрите в этом материале.

Как сделать расчёт

Нагрузка ИП по НДФЛ – это отношение исчисленного (стр. 070 разд. 2 декл. 3-НДФЛ) к общей сумме доходов от деятельности за соответствующий период (стр. 110 Лист В декл.

3-НДФЛ).

Аналогичным образом нужно действовать, если плательщик сдаёт отчетность:

• по НДПИ;
• акцизам;
• водному налогу;
• платежами за пользование природными ресурсами;
• налогу на имущество;
• транспортному налогу;
• земельному налогу.

Что касается НДФЛ и страховых взносов, то по ним идёт ежеквартальный мониторинг со стороны комиссии по легализации базы.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

ВУЗРУ

«Научные статьи, доклады, лекции, эссе преподавателей и студентов России»

Методики расчета налоговой нагрузки предприятия

Posted on 02.08.2019 21.03.2020 by ВУЗРУ

• перечень налогов, подлежащих уплате хозяйствующим субъектом;
• размеры ставок;
• источники начисления;
• виды и размеры льгот;
• сроки уплаты.

Налоговое поле организации определяет налоговые рамки, в которых организация может осуществлять свою деятельность, формировать финансовую политику, принимать управленческие решения, регулировать уровень налогообложения» [3] .

Главным источником информации при определении уровня налоговой нагрузки служат данные налогового и бухгалтерского учета. Следует отметить, что они опираются на различные нормативные правовые базы: бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О бухгалтерском учете», положениями по бухгалтерскому учету, методическими указаниями, учетной политикой; налоговый же основан на НК РФ и приказах Минфина России и ФНС России, разъясняющих отдельные нормы. В связи с этим возможны расхождения, которые приводят к возникновению постоянных или отложенных налоговых обязательств и активов.

Отражение обязательств по налогам и сборам, подлежащих к уплате в бюджет и внебюджетные фонды, происходит на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». [4]

Расчет налоговой нагрузки может иметь еще одну важную для организации цель — прогнозирование налогового бремени на будущий период. Для больших предприятий важно предусмотреть налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности.

Все дискуссии о налоговой нагрузке на предприятия останутся беспредметными до тех пор, пока не будет достигнуто согласие в вопросе о методике расчета сводного показателя, характеризующего эту нагрузку. Существует несколько методик расчета налоговой нагрузки для предприятия.

Основная идея каждой из методик состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства. Каждая из методик также учитывает влияние изменения числа налогов, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения, в этом и проявляется практическая ценность различных методик. Рассмотрим некоторые из них.

Методика Департамента налоговой политики Министерства финансов РФ, Е.В.Балацкий — показывает соотношение уплачиваемых организацией налогов и выручки.

Показатель налоговой нагрузки определяется следующим образом: Н/(Вр+ВрД)*100 %,

где Н — общая сумма всех уплаченных налогов;

В (Вр) — выручка от реализации продукции (работ, услуг);

ВрД — внереализационные доходы.

Среди достоинств данной методики можно отметить то, что она позволяет определить долю налогов в выручке от реализации. Основным недостатком является то, что данная методика не отражает влияние налогов на финансовое состояние хозяйствующего субъекта, из-за того, что не учитывает структуру налогов в выручке от реализации.

– Методика М.Н.Крейниной— позволяет сопоставить налог и источник его уплаты, интегральным показателем выступает прибыль предприятия.

Автор предлагает рассчитывать уровень налоговой нагрузки следующим образом:

(Вр — З — Пч) / (В — З) х 100 %

или (В — З- ЧП)/ЧП х 100 %,

где: Вр — выручка от реализации,

З — затраты на производство продукции (без налогов),

ЧП — фактическая прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов.

Данная методика позволяет проанализировать влияние прямых налогов на финансовое положение предприятия. С другой стороны, недооценивается влияние косвенных налогов, НДС и акцизов.

– Методика А. Кадушина и Н. Михайловой — показывает долю отчисляемой государству добавленной стоимости, созданной на отдельно взятом предприятии.

Согласно данной методике налоговая нагрузка определяется по следующей схеме: (ПиК+ВП)/ДС,

где ПиК — прямые и косвенные налоги предприятия, выплачиваемые из ДС,

ВП — платежи, начисляемые на фонд оплаты труда во внебюджетные фонды,

ДС — добавленная стоимость.

Методика позволяет сравнить налог и источник его уплаты, однако не принимает к учету налог на имущество, земельный налог и платежи за пользование природными ресурсами.

– Методика М.И.Литвина позволяет определить налоговую нагрузку по всем налогам и источникам его уплаты.

Автор предлагает рассчитывать налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект следующим образом: НН= Н/ ИСУ х 100 %,

где: Н — сумма налогов,

ИСУ — сумма источника средств для уплаты.

С помощью данной методики можно увидеть уровень денежного изъятия (отношение начисленных налогов к реально полученным организацией финансовым ресурсам). В качестве недостатка методики можно отметить включение в расчеты НДФЛ.[5]

– Методика В.Д.Новодворского и Р.Л.Сабанина — позволяет определить ожидаемую долю налогов в предполагаемых доходах и может применяться для оценки налоговой нагрузки при переходе на УСН с ОСНО.

Формула для расчета следующая:

НН УСН = (Н + УпВ)/Д * 100 %,

где НН УСН — налоговая нагрузка при применении УСН,

Н — ожидаемые налоговые расходы (без учета НДФЛ),

УпВ — показатель ожидаемой упущенной выгоды (т. е. сумма недополученной выручки от снижения цен на величину НДС),

Д — ожидаемый годовой доход.

Таким образом. данная методика дает возможность сравнить и выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, однако она не применяется при расчете налоговой нагрузки для упрощенной системы налогообложения.

– МетодикаО.С.Салькова — позволяет сравнить уровень налоговой нагрузки при переходе на УСН с ОСНО.

Налоговая нагрузка определяется по формуле:

НН УСН = Н/Пр *100 %,

где НН УСНО — налоговая нагрузка при применении упрощенной системы налогообложения,

Н — налоговые расходы (без НДФЛ),

Пр — расчетная прибыль.

Благодаря данной методике экономический субъект может выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, однако методика не применяется для предприятий с убыточной деятельностью.

– Методика расчета налоговой нагрузки при специальном налоговом режиме (УСН, ЕСХН) — в качестве интегрального показателя, применяется добавленная стоимость, скорректированная с учетом особенностей специального налогового режима:

НН СНР = Н/ДС * 100 %,

где НН СРН — налоговая нагрузка при применении специального режима налогообложения,

Н — налоги, сборы и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет и внебюджетные фонды, а также недоимка, пени и штрафы по данным платежам.

Данная методика позволяет рассчитать налоговую нагрузку при применении специального режима налогообложения, но не применяется при общей системе налогообложения

Стоит помнить, что показатель «налоговая нагрузка» используется ФНС России как один из критериев оценки налогоплательщиков при отборе кандидатов для выездной налоговой проверки [6] .

Таблица 1.1. — Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в % [7]

Продолжение таблицы 1.1.

Анализируя выше приведенные данные, можно говорить о необычайно низкой налоговой нагрузке, особенно в сфере торговли. Однако необходимо учитывать и тот факт, что данная отрасль экономики находится на сегодняшний день в большинстве своем в теневом секторе, с чем согласны многие исследователи. В связи с этим необходимо задуматься, почему такое происходит, не связана ли данная ситуация с тем, что у предпринимателя не остается альтернативы принятия решения, по какому пути идти, легализуя свои доходы или нет за счет чрезмерного налогового бремени. Ведь если даже ориентироваться на грубые подсчеты главных бухгалтеров, то при осуществлении деятельности на общем режиме налогообложения на бизнес падает 20% НДС, 20% налога на прибыль, не говоря уже о прочих видах налогов. Кроме того, не надо забывать и о различных сборах, влияющих на уровень налогового бремени в достаточном объеме.

[1] Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова «Налоговая нагрузка как показатель результативности политики России» // Журнал «Социально-экономические явления и процессы» № 2, 2017. Стр. 154-159

[2] Ю.Н. Иванова, В.В. Казаков «Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства» // Вестник Томского государственного университета. 2015. № 399. С. 199–203.

[3] Ю.Н. Иванова, В.В. Казаков «Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства» // Вестник Томского государственного университета. 2015. № 399. С. 199–203.

[4] Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Консультант Плюс

[5] Чиканова Ю. А. Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки // Молодой ученый. — 2018. — №44. — С. 94-97. — URL https://moluch.ru/archive/230/53466/ (дата обращения: 20.04.2019).

[7] Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.

Расчет за 2013 — 2015 гг. произведен без учета поступлений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Источник: vuzru.ru

«Калькулятор налоговой нагрузки» поможет оценить налоговые риски

Интерактивный сервис «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет организациям и предпринимателям увидеть себя глазами налоговых органов. Инструмент цифрового контроля представляет собой комплексную информацию по ключевым налогам в разрезе регионов и отраслей для оценки налоговых рисков.

Выбрав налоговый период, вид экономической деятельности и субъект, в котором эта деятельность осуществляется, пользователи сервиса могут самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку и при необходимости уточнить свои налоговые обязательства. К примеру, отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых значений послужит своего рода сигналом для руководителя о необходимости проведения анализа хозяйственной деятельности своей компании, чтобы не попасть в зону внимания налоговых органов.

Калькулятор по расчету налоговой нагрузки доступен на сайте ФНС России в разделе сервисы в блоке «Налоговые калькуляторы».

Источник: www.rsnmo.ru