Как посчитать НДС у ИП

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Отчётный период – горячая пора для любого бухгалтера. Вопросы по расчету НДС возникают не только у молодых специалистов, но даже у опытных бухгалтеров. Специально для вас мы подготовили простую и понятную инструкцию, которая однозначно облегчит вашу работу с НДС.

Для начала разберёмся, кому необходимо вносить этот вид налога, а к кому он совершенно не относится.

Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость являются:

• операции по реализации товаров/работ/услуг, а также имущественных прав на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача и ввоз товаров на территорию РФ (речь идёт об импорте);
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передача товаров/работ/услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Кто уплачивает НДС и подает декларации по НДС:

НДС КАК ПОСЧИТАТЬ I Короткова Светлана Анатольевна. РУНО

• коммерческие организации
• некоммерческие организации
• индивидуальные предприниматели

Не нужно уплачивать НДС, если организации или ИП:

• применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);
• применяют патентную систему налогообложения;
• участники проекта «Сколково» (опираемся на ст.145.1 Налогового Кодекса РФ)
• ряд иных случаев.

Как считать НДС 18% от суммы (формула, пример)

Содержание

• Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются
• Кто не является плательщиком НДС
• Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП
• Начисление НДС
• Какие ставки налога бывают
• Правила уплаты НДС
• Как определяется налоговая база по НДС
• Как правильно рассчитать НДС для оплаты в бюджет на основании налоговой базы
• Как считается НДС: пример расчета
• Порядок и сроки уплаты налога для расчета с федеральным бюджетом
• Типичные ошибки при начислении НДС

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются

1. Юридические лица и другие предприятия: к ним относится любое предприятие независимо от того, коммерческое оно или нет.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Условно всех плательщиков можно разделить на две группы:

• Налогоплательщики «внутреннего» НДС – т.е. НДС, уплаченного при реализации товара (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
• Налогоплательщики «ввозного» НДС – т.е. НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

Кто не является плательщиком НДС

Налог на добавленную стоимость не должны платить организации и ИП, чья выручка от реализации без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб. Но есть ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Как в экселе посчитать НДС

Так же от уплаты налога НДС освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на следующих системах налогообложения:

• УСН
• ЕНВД или ЕСХН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ)
• Патентная система налогообложения.

Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП

Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:

• день отгрузки;
• день оплаты.

Начисление НДС

Начисление НДС производится при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К ним относятся:

• реализация произведенных (приобретенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;
• передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд внутри предприятия от одного структурного подразделения другому, расходы на которые не принимаются к вычету, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль организаций;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Какие ставки налога бывают

В нашем государстве действуют три вида налоговых ставок.

• Ставка 0 % — к данному виду ставки относятся товары для космической сферы, транспортировке нефти и газа. Драгоценные металлы.
• Ставка 10 % — облагаются необходимые жизненно важные продукты. Хлеб, молоко, мясо.
• Ставка 18 % — все остальные товары.

В нашем государстве самая низкая ставка НДС. В некоторых государствах, таких как Венгрия, Швеция и других странах налоговая ставка составляет 27%.

Правила уплаты НДС

Схема уплаты НДС выглядит так:

1. Сначала определяют налоговую базу и начисляют налог. Зачем подсчитывают суммы налоговых вычетов.
2. Разница между начисленным налогом и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в бюджет.
3. Если вычеты превысили начисленный налог, налогоплательщик вправе возместить разницу. То есть он вправе получить деньги из бюджета либо зачесть разницу в счет будущих платежей.
4. Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту.

Как определяется налоговая база по НДС

Налоговая база по НДС — это совокупная стоимость по всем операциям продажи и авансам, полученным от покупателей.

В соответствии с НК РФ, существуют несколько видов объектов, подлежащих обложению НДС:

• операции реализации, в том числе, безвозмездные, производимые на территории РФ;
• строительно-монтажные работы для собственных нужд;
• передача продукции, товаров, имущественных прав на территории России;
• операции на основе комиссионных, агентских и поручительских договоров;
• ввоз товаров на территорию страны, и др.

В базу для НДС включаются:

• стоимость товара по рыночной цене;
• сумма полученных авансов.

Понятие рыночной цены означает, что его цена должна соответствовать «вилке» цен на идентичные товары. Чаще всего, указанная в договоре цена по умолчанию считается рыночной.

Как правильно рассчитать НДС для оплаты в бюджет на основании налоговой базы

Налоговая база определяется для того, чтобы можно было правильно посчитать величину денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет. Налоговая база представляет собой совокупный доход, который получила организация при осуществлении своей деятельности при реализации товаров и услуг за отчетный период. Сумма рассчитывается так:

Налоговая база = доходы, от реализации + полученная предоплата от покупателей

Налог на добавленную стоимость начисляется согласно налоговой базе по ставке, предусмотренной статьей 164 НК РФ. Расчет исходящего НДС к уплате в бюджет проводят по следующей формуле.

НДС = Налоговая база (продано всего) * Налоговая ставка (%)

По какой формуле посчитать НДС 18% от суммы

Существует несколько формул, для разных ситуаций. Каждая должна выводить сумму в зависимости от ситуации и требований. Формулы выглядят следующим образом:

1. Простой расчет НДС:

Налог = ПЦ × Стн / 100,

где: ПЦ — продажная цена без налога;

Стн ­— применяемая ставка налога (18%).

1. Расчет НДС из общей суммы, с учетом налога:

Налог = Итс / 118 × 18

где: Итс — общая сумма продажи с НДС.

1. Формула с расчетом без включения НДС:

где: ПЦ — продажная цена без налога.

1. Посчитать налоговую величину, необходимую выплатить в бюджет с учетом вычета НДС. В данном случае НДС=СуммаТ-СуммаП, где СуммаТ – цена за посредника, а СуммаП – цена поставщика.

Как считается НДС: пример расчета

Для лучшего понимания, как считать НДС, лучше воспользоваться наглядными примерами.

АО «Три бегемота» реализует корм для животных в количестве 1 500 упаковок по цене 13 руб. за единицу. Указанная стоимость не включает налог. На фирму распространяется ставка 18%. Разберем, какова окончательная продажная стоимость всей партии и как считать НДС 18% к уплате.

1. На начальном этапе рассчитываем чистую продажную стоимость:

1 500 × 13 = 19 500 руб.

1. Далее нужно посчитать НДС от суммы:

19 500 × 18 / 100 = 3 510 руб.

1. Определяем конечную сумму реализации:

19 500 + 5 100 = 23 010 руб.

1. Можно заменить последние 2 действия одним и сразу получить сумму с налогом:

19 500 × 1,18 = 23 010 руб.

В счете-фактуре будут указаны следующие данные:

• сумма товаров без налога — 19 500 руб.;
• размер НДС — 3 510 руб.;
• итоговая сумма — 23 010 руб.

Порядок и сроки уплаты налога для расчета с федеральным бюджетом

Типичные ошибки при начислении НДС

Ошибка #1

Нередко налогоплательщики начисляют НДС только на ту часть полученной в течение налогового периода (квартала) предоплаты, которая по итогам квартала не «закрылась» отгрузкой товаров, работ, услуг. В этом случае налоговые органы доначисляют НДС на все суммы полученной предоплаты. При этом исчисленную сумму налога к вычету на дату отгрузки предоплаченных товаров (работ, услуг) они не принимают, мотивируя свои действия тем, что вычет НДС — право налогоплательщика, поэтому он сам должен заявить налоговый вычет в декларации.

Как правильно

В случае получения налогоплательщиком предоплаты налоговая база по НДС должна быть определена им дважды: на день получения предоплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ) и на день отгрузки товаров (работ, услуг) (п. 14 ст. 167 НК РФ). НДС, исчисленный с предоплаты, продавец принимает к вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).

Такой порядок применяется, даже если товары (работы, услуги) были отгружены на следующий день после получения предоплаты. И Минфин, и ФНС обращали на это внимание в своих разъяснениях (Письма ФНС РФ от 10.03.2011 г. № КЕ-4-3/3790 и Минфина РФ от 12.10.2011 г. № 03-07-14/99).

Ошибка #2

Если сумма вычета НДС за налоговый период превышает сумму исчисленного налога, НДС подлежит возмещению. Независимо от того, хочет налогоплательщик получить суммы налога на свой расчётный счёт или зачесть их в счёт следующих платежей, решение о возмещении НДС налоговый орган принимает только по результатам камеральной проверки. Желая избежать этой неприятной процедуры, многие налогоплательщики «переносят» налоговый вычет с одного налогового периода на другой, более поздний, уменьшая тем самым сумму текущего вычета.

Налоговые органы негативно относятся к переносу вычетов (об этом говорит наличие судебной практики). Как правило, проверяя налоговый период, в котором заявлен «перенесённый» вычет, они отказывают в вычете НДС, право на который возникло в предыдущем периоде, мотивируя своё решение тем, что вычет — это право налогоплательщика, которым он может воспользоваться тогда, когда оно возникло (выполнены все условия для вычета) или отказаться от него вовсе.

Как правильно

Как разъясняет Минфин, НДС принимается к вычету в том периоде, когда выполнены условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. А если налогоплательщик забыл принять к вычету налог, то эту ошибку он вправе исправить путём представления уточнённой налоговой декларации за период, в котором ошибка была допущена, заявив вычет в ней. Сделать это можно в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (См. Письма Минфина России от 13.10.2010 г. № 03-07-11/408, от 30.04.2009 г. № 03-07-08/105). Исправить «ошибку» в периоде её обнаружения, по мнению финансового ведомства, нельзя. Минфин считает, что норма пункта 1 статьи 54 НК РФ, предусматривающая корректировку налоговой базы и суммы налога в текущем периоде в случае, если допущенная ошибка привела к излишней уплате налога, к вычетам по НДС не применяется

Источник: online-buhuchet.ru