Как посчитать рентабельность бизнеса формула пример расчета

Секреты бизнеса

Рентабельность продаж – финансовый показатель, который в процентах показывает, насколько эффективно работает каждый рубль. Рассчитать его очень просто: достаточно разделить чистый доход на выручку. Рентабельность в цифрах отражает финансовое благополучие организации.

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность – показатель, который показывает грамотность использования финансовых потоков. Он рассчитывается так:

Для расчета показателя рентабельности продаж возьмем финансовые показатели за 2 года: 2017 и 2018. Даны следующие данные:

• 2017 год: доход – 3.3 млн. руб., чистая прибыль – 954 млн. руб.
• 2018 год: доход – 4.2 млн. руб., чистая прибыль – 1.1 млн. руб.

Подсчитайте, каким образом изменился показатель?

Рентабельность продаж: формула, пример расчёта и анализа

Производим расчет показателей за 2 года:

ROS 2017 = 954/3300 * 100% = 29,9%.

ROS 2018 = 1100/4200 * 100% = 26.2%.

Таким образом, изменение ROS следующее:

Дельта ROS = 26,2 % – 29,9 % = -3,7 %.

Расчет показывает, что за год показатель снизился на 3.7%. Определить, что именно стало причиной такого явления, можно только при помощи подробного анализа.

Объясняем смысл показателя

Рентабельность продаж – индикатор, отражающий финансовую эффективность компании. Особенно важен для небольших предприятий. Благодаря ROS можно объективно оценить состояние финансовых дел. Показатель отражает важнейший результат работы компании – реализацию основной продукции.

Для оценки деятельности предприятия необходимо использовать прибыль. Однако одного этого значения недостаточно для определения эффективности, из-за чего следует обязательно проводить расчет рентабельности товарооборота.

Важность показателя рентабельности продаж

Показатель РП помогает оценить эффективность любых сфер бизнеса. Также он необходим для определения потенциала в отдельных секторах экономики. Сегодня это общепринятый показатель благосостояния организации. Он необходим для:

• Инвесторов. Они могут оценить будущую прибыльность продукта или сервиса.
• Размещения на IPO. Это позволяет оценить акции.
• Реструктуризации кредитов. Предприятиям нужно предоставлять расчет значения, чтобы получит деньги под залог бизнеса.
• Инвесторов. По показателю можно сравнить планы и выбрать лучший из них.
• Владельцев бизнеса. Они смогут оценить состояние дел, выявить операционные проблемы.

Примечательно, что предприятия транспорта и розничной торговли обладают низкой рентабельностью. Это связано с тем, что у них наблюдается высокий оборот, благодаря чему и происходит компенсация коэффициента. Таким образом, высокая прибыль компенсируется объемами продаж.

Нормы рентабельности продаж

Запомнить нормативное значение просто, КРП>0.

Если показатель КРП (Коэффициент рентабельности продаж) оказался ниже нуля, следует пересматривать затраты на издержки или вовсе пересмотреть систему финансового контролирования на предприятии. Процент нормы зависит от сферы деятельности, в России нормативными значениями являются:

• Для сельского хозяйства – 11%;
• Для оптовой и розничной торговли – 8%;
• Cтроительство – 7%;
• Для добычи полезных ископаемых – 26%.

Если не предприятии низкий уровень рентабельности продаж, следует пересмотреть систему управления – повысить его эффективность. Обычно сделать это удается при помощи увеличения клиентской базы, оборачиваемости товаров и снижения затрат.

Рентабельность продаж – базовый финансовый показатель. Именно с ним на начальном этапе можно определить, насколько грамотно с экономической точки зрения происходит управление на предприятии.

Более 10 лет занимаюсь online и offline бизнесом. Начинал с продаж гаджетов коллегам по работе, сейчас занимаюсь инвестициями в online проекты. Этот сайт про бизнес планы и идеи также моя инвестиция и мое хобби! Рад видеть вас на нем!

Источник: bizec.ru

Как рассчитать рентабельность продаж — формула расчета с примерами

Для каждого предпринимателя существует несколько базовых показателей эффективности бизнеса. Прибыль является лишь одним из них.

Людям, открывшим свое дело, критически важно знать, как рассчитать рентабельность. В противном случае, на первый взгляд успешное предприятие может быть убыточным.

Оглавление:

• Онлайн-калькулятор рентабельности предприятия
• Что такое рентабельность простыми словами
• Виды рентабельности
• Показатели рентабельности
• Как посчитать рентабельность
• Способы повышения рентабельности предприятия

Онлайн-калькулятор рентабельности предприятия

Что такое рентабельность простыми словами

Рентабельность – это отражение прибыльности действий бизнесмена. По сути, понятие подразумевает разницу между расходами и доходами.

Расходная часть связана с затратами на все виды ресурсов, в том числе трудовые, а также амортизацию – износ оборудования в процессе его эксплуатации. Доходная статья – все деньги, получаемые предпринимателем за реализацию товаров и услуг.

Доходным принято считать бизнес, в котором доходы выше расходов. Разница, выраженная в деньгах, называется прибылью. Коэффициент рентабельности выражается в процентах.

Виды рентабельности

Разновидности прибыльности определяются направлением деятельности предприятия.

В экономической науке принято различать следующие типы:

• товаров и услуг – разница в расходах на ресурсы и доходах с продажи, иногда рассчитывается на конкретный продукт;
• предприятия – учет всех денежных потоков предприятия, применяется для оценки стоимости бизнеса;
• активов – полнота и правильность использования единиц бизнеса.

Произведение расчета рентабельности с целью уточнения баланса важно не только для владельца бизнеса, который хочет оценить свой актив, но также потребуется при продаже предприятия и желании привлечь сторонние источники финансирования.

Показатели рентабельности

Для того чтобы получить максимально полную картину относительно доходности бизнеса, рекомендуется производить анализ по нескольким показателям. Так можно учесть больше факторов и увидеть ситуацию с разных ракурсов.

К ключевым показателям относятся:

• активы;
• продукты;
• реализация товаров и услуг;
• сотрудники;
• капитал, в том числе инвестиций.

В зависимости от специфики бизнеса применяются и иные показатели прибыльности, но даже анализа вышеуказанных достаточно, чтобы определить текущую ситуацию и уровень тенденции.

Как посчитать рентабельность

Определяется рентабельность с использованием специальных формул. Данные, которые применяются, берутся из бухгалтерских книг.

Ключевыми параметрами, которые требуются для подстановки, являются:

• прибыль – разница между доходом и расходом, до вычета налогов;
• стоимость активов, находящихся на балансе фирмы.

Формула основана на том, что первый показатель делится на второй, и полученный результат умножается на сто процентов.

При низком показателе руководству рекомендуется незамедлительно предпринимать меры по увеличению эффективности использования доступных ресурсов.

Формула рентабельности продаж

Рентабельность продаж – это размер наценки, которую устанавливают к себестоимости продукта при его реализации посреднику или конечному потребителю.

Формула основывается на отношении прибыли к выручке, умноженном на сто процентов.

Как рассчитать рентабельность предприятия — формула расчета

Рентабельность предприятия – это критерий оценки эффективности фирмы, показывающий, насколько хорошо организация использует свои активы и привлечённый капитал для получения прибыли. Исходя из того, что именно нужно оценить в организации (работу предприятия в целом; только производственную деятельность; эффективность использования активов и т. д.), используются разные показатели.

Исходной информацией для расчёта является бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о прибылях и убытках). Для отдельных её показателей (например, производства по отдельным видам товаров/услуг или порог рентабельности) дополнительно потребуются данные управленческого учёта.

Бесплатная консультация юриста по телефону
По Москве и области
Санкт-Петербург и область

Алгоритм расчёта

Складывается из нескольких показателей:

• активов и основных производственных фондов;
• оборотных активов и инвестиций;
• собственного капитала и совокупных вложений;
• продаж и продукции.

Её можно определить по формуле:

Р = (П/Ва)х100%

Р – рентабельность предприятия;

П – чистая фактическая прибыль, полученная предприятием за расчетный период;

Ва – суммарная величина стоимости активов.

Процесс расчёта рентабельности производства (себестоимости)

Исходной информацией является форма 2 бухгалтерской отчётности (ОПУ), а также более подробные данные управленческого учёта, если нужно оценить рентабельность отдельных сортов продукции.

Для расчёта нужно:

• Найти сумму чистой прибыли.
• Разделить эту сумму на полные операционные затраты, получится рентабельность производства по всей компании.
• Найти базу для распределения административных и коммерческих затрат по видам продукции.
• Найти выручку и операционные затраты для каждого вида продукции.
• Вычислить долю чистой прибыли на каждый сорт продукции, вычтя из выручки сумму операционных и доли административных и коммерческих затрат.
• Рассчитать её по каждому виду продукции, разделив суммы соответствующей доли чистой прибыли, к соответствующей выручке.

Процесс расчёта рентабельности активов

Используется как баланс, так и отчёт о прибылях и убытках. Для расчёта необходимо:

• Найти сумму чистой прибыли и уплаченных процентов за исследуемый период в ОПУ (строки Чистая прибыль (убыток) и Проценты к уплате).
• Найти суммы активов на начало и конец периода в балансе.
• Рассчитать по вышеприведённой формуле.

Процесс расчёта рентабельности продаж

Рассчитать достаточно просто:

• Найти сумму чистой прибыли и реализации за период в отчёте о прибылях и убытках (строки Чистая прибыль (убыток) и Выручка).
• Разделить первый показатель на второй.

Как рассчитать безубыточность?

Бесплатная консультация юриста по телефону
По Москве и области
Санкт-Петербург и область
Федеральный номер

Порог рентабельности (он же – точка безубыточности) – это такой объём производства товаров и услуг, при котором она нулевая, то есть фирма не получает ни убытка, ни прибыли.

Если объём производства товаров выше её порога, то фирма является рентабельной, ниже порога – нерентабельна, то есть в убытке.

Для расчёта необходимы данные управленческой отчётности:

• Сумма постоянных затрат (FC).
• Цена за единицу продукции.
• Сумма переменных затрат на единицу продукции (VC).

Для корректного расчёта нужно внимательно проанализировать структуру всех видов затрат. Обычно получается следующая картина:

• административные затраты относятся к постоянным затратам (не зависят от объёма производства и продаж);
• среди коммерческих затрат есть и постоянные (реклама), так и переменные (бонусы продавцам за объём продаж);
• производственные также делятся на постоянные (аренда оборудования и производственных помещений) и переменные (сырьё, сдельные трудозатраты, энергия и т. д.).

Формула для расчёта прибыли: прибыль = выручка – постоянные затраты – переменные затраты.

Переменные затраты=переменные затраты на единицу * количество продукции.

Выручку, в свою очередь, можно также выразить через количество продукции: выручка=цена за единицу*количество.

Поскольку порог рентабельности – это такое количество продукции, при котором прибыль нулевая, то формулу можно записать так:

цена за единицу*количество-постоянные затраты – переменные затраты на единицу*количество = 0.

Из этого следует, что количество * (цена за единицу – переменные затраты на единицу) = постоянные затраты.

Соответственно для его расчёта нужно разделить постоянные затраты на разницу между ценой и переменными затратами на единицу продукции.

Пример расчета

Расчёт рентабельности продаж, активов и инвестированного капитала можно использовать для сравнительного анализа компаний одной отрасли. Например, есть данные отчётности о трёх компаниях. На их основании составляется сравнительная таблица, где рассчитываются по вышеприведённым формулам соответствующие показатели:

Сравнивая показатели, можно сделать следующие выводы:

• По рентабельности продаж компания 2 – аутсайдер, и ей, возможно, нужно пересмотреть структуру себестоимости. Остальные компании на хорошем уровне.
• По рентабельности активов лидирует компания 3, на активах в 150 у.е. заработав за период 77 у.е., это очень хороший показатель. Компания 1 очень неэффективно использует активы – они на четверть больше, чем у компании 2, но выручка вдвое меньше.
• По рентабельности капитала компания 3 также показывает отличные результаты. Большая разница между рентабельностью активов и капитала показывает, что компания отлично использует собственный капитал.

Виды рентабельности

Продукции/продаж (ROTR/ROS – total revenue/sale)

Коэффициент рентабельности продукции/продаж – это отношение чистой прибыли фирмы к выручке: рентабельность продаж = чистая прибыль/выручка.

Этот коэффициент оценивает, насколько хорошо компания целиком зарабатывает деньги, и часто используется для сравнения (бенчмаркинга) разных компаний одной отрасли.

Активов (ROA – assets)

Описывает эффективность использования фирмой своих оборотных и внеоборотных активов (Return on Assets, ROA).

Рассчитывается по формуле: рентабельность активов = (чистая прибыль + уплаченные проценты *(1-Нпр)*2/(суммарные активы на начало + на конец периода)*100%. Здес, Нпр – ставка налога на прибыль.

В формулу введены проценты для возможности сравнения эффективности предприятия с разными долями собственного и заёмного капитала.

Инвестиций (ROI, ROI – invested capital)

Используя этот коэффициент, потенциальный инвестор рассчитывает доходность компании как объекта вложения денег. Коэффициент используется инвесторами для принятия решений об инвестициях в ту или иную компанию.

Формула расчёта коэффициента: (чистая прибыль минус налоги)/инвестированный (совокупный) капитал *100%.

Здесь инвестированный капитал – это сумма собственного капитала компании и долгосрочных обязательств.

Этот показатель также называют рентабельностью инвестированного капитала (Return On Invested Capital, ROIC), чтобы отличать от оборотного капитала. Ещё один вариант — рентабельность суммарного капитала (Return On Total Capital, ROTC).

Себестоимости (ROTC – total cost)

Это группа показателей, по которым оценивается операционная деятельность (без инвестиционной и финансовой составляющих).

Рассчитывается следующим образом: рентабельность = прибыль/операционные затраты.

Прибыль может быть разная:

• чистая;
• операционная (EBIT);
• операционная до расходов по налогам, процентам и амортизации (EBITDA).

Операционные затраты также могут быть рассчитаны разными способами: может оцениваться себестоимость готовой либо реализованных товаров/услуг.

Персонала (ROL – labour)

Этот показатель также характеризует операционную деятельность компании, показывая эффективность использования персонала. Рассчитывается следующим образом:

рентабельность персонала = чистая прибыль*2/(численность на начало периода+ на конец периода).

Показатель может быть использован для сравнения компаний одной отрасли.

Пассивы: инвестиции, собственный капитал и совокупные вложения

Все активы приобретаются, используя различные источники финансирования, которые составляют пассивы предприятия и отражаются в соответствующем разделе бухгалтерского баланса. Пассивы составляют:

1. Собственный капитал фирмы — это нераспределённая прибыль, накопленная в процессе успешной хозяйственной деятельности и различные резервные фонды.
2. Долгосрочные обязательства – заёмный капитал: это деньги, поступившие извне (от собственников, инвесторов, заёмщиков) и подлежащие возврату в длительный срок (от 1 года).
3. Краткосрочные обязательства – это текущие долги компании юридическим лицам (поставщикам, заказчикам), государственным организациям (в виде налогов и сборов), работникам (начисление зарплаты и других выплат).

Первые две категории источников финансирования образуют совокупные вложения (называемые также суммарным капиталом) – это деньги, которые на долгий срок вложены в организацию собственниками и другими заёмщиками.

Продажа и продукция

В отчёте о прибылях и убытках первый показатель – выручка, отражающая сумму реализованных компанией товаров или услуг, часто его называют продажами. Этот показатель следует отличать от продукции (иногда – готовая продукция). Различия между показателями следующие:

• Выручка отражает продукцию, произведённую и переданную заказчику. Продукция включает также готовую продукцию, но ещё не отгруженную заказчикам или не принятую ими.
• Выручка характеризует работу компании в целом, включая производство и продажи, тогда как продукция описывает только производство (операционную деятельность). Это стоит учесть при анализе, выбирая базу для расчёта показателя.

Определяющие факторы

Факторов, определяющих влияние, достаточно много, их можно разделить на внутренние и внешние по отношению к границе операционной среды компании. Внешними, или объективными факторами, компания управлять не может, но должна учитывать. На внутренние, или субъективные факторы компания имеет влияние.

Основные внешние факторы:

• Конъюнктура рынка.
• Структура и этап жизненного цикла отрасли, в которой работает организация.
• Макроэкономические факторы: инфляция, курсы валют.
• Политики государства в областях:

• ставок налогов, методов их сбора и администрирования;
• ставки рефинансирования ЦБ;
• таможенной политики;
• валютной политики.

К основным внутренним факторам относятся:

• Объём продаж и продукции (производства) за период.
• Себестоимость производства.
• Ценовая политика продаж.
• Ширина ассортимента выпускаемой продукции и его структура.

Все эти факторы должны быть приняты во внимание при анализе предприятия за период и формулировании выводов. Если она ухудшилась, важно понять, за счёт каких факторов это произошло (внешних или внутренних) и спрогнозировать, как в дальнейшем будет развиваться ситуация.

Заключение

Каждый показатель имеет своё назначение, и должен применяться в зависимости от того, на что нацелена оценка предприятия: сравнение с другими компаниями в той же отрасли или анализ внутренней среды.

В целом работу фирмы не стоит оценивать только по этому критерию, необходимо делать всестороннюю оценку, включая результативность, ликвидность, платёжеспособность и другие критерии. Анализ – всего лишь, отправная точка анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Источник: homeurist.com