Как посчитать страховые взносы по УСН

Этим летом был принят Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ, который внес масштабные изменения в Налоговый кодекс. Для предпринимателей, которые работают на УСН и ПНВ изменения в основном положительные. Одно из ключевых – стало проще снизить налог (6 %) и стоимость патента.

Как было

До внесения изменений закон предоставлял возможность предпринимателям уменьшить налог на сумму фиксированных взносов, но только после факта уплаты их в бюджет. Предприниматели стремились воспользоваться этой преференцией, и первым делом стремились погасить взносы «за себя».

Для этого сумму годового фиксированного взноса делили на 4 и перечисляли каждый квартал, до 29-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Только в таком случае предприниматель мог рассчитывать на уменьшение налога по УСН.

Важно! Срок уплаты фиксированного взноса установлен до 31 декабря отчетного года! И, несмотря на это, ИП платили взносы ежеквартально.

Что изменилось

По новым правилам уменьшить налог на сумму фиксированного взноса теперь можно до момента фактической оплаты.

РАСЧЕТ 1% ВЗНОСОВ при совмещении УСН + ПСН . СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП . ВЗНОСЫ в ПФР

При этом в законе четко оговорено, что налог уменьшается на сумму фиксированного взноса (в 2023 году это 45 842 рубля) в отчетный период, независимо от даты платежа.

Новшества распространяются на деятельность, которая осуществляется с 1 января 2023 года.

Важно! Сумма фиксированного взноса может быть учтена при расчете налога уже за первый или любой другой квартал. Об этом служба указала в своем сообщении от 03.08.2023 года.

При этом решение, какую конкретно сумму брать в расчет, принимает сам налогоплательщик. Можно разделить на 4 части или использовать сразу всю сумму в любом квартале – зависит от воли предпринимателя.

Детали и нюансы

Но у бизнеса возникают некоторые вопросы. На некоторые из них ФНС отвечает в своем телеграм-чате. Вопросы касаются срока, дополнительных взносов и переходного периода.

1. Если последний день года выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на первый рабочий день нового года. Так, в 2023 году срок уплаты переносится на 9 января 2024 года. Но этот взнос все равно должен быть учтен в счет снижения суммы налога в 2023 году.

2. Возникают вопросы по учету дополнительного взноса (речь идет об 1 % на сумму доходов, которая превышает 300 000 рублей). Уплаченный допвзнос в текущем году пойдет в уменьшение налога следующего года, согласно новым правилам. Но, как быть, если частичная оплата 1 % уже произведена, и авансовые платежи на эту сумму уже уменьшены?

Нужно ли будет делать перерасчет и доплачивать авансы без учета этого уменьшения? Возможно ли при этом начисление пени? Разъяснения этих нюансов ожидаются от налоговой в ближайшее время.

3. Закон предусматривает переходный период – 2023-2025 годы. В этот временной отрезок закон предоставляет возможность учитывать взносы за предыдущие периоды, которые уплачены с просрочкой.

Также непонятно пока, как будет действовать закон в том случае, если льгота применена, а взнос в итоге не уплачен. Например, в случае, если ИП закрылось в течение отчетного периода. Как будет проведен перерасчет налога, и будут ли применены штрафные санкции?

Итак, в 2023 году уменьшить налог можно на сумму фиксированного взноса, на сумму взносов, уплаченных за предыдущие периоды с просрочкой. Взносы на сверхдоход в размере 1 % не принимаются для уменьшения налога, их можно учесть в 2024 году. Как быть с уже уплаченными взносами по ставке 1 %, пока непонятно. Формально, если они были учтены для снижения налога, то это произошло в рамках действующего закона. Бизнес ждет разъяснения ФНС.

Источник: astrixpw.ru

Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Тарифы по страховым взносам «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).

В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты Наименование (поле) Содержимое поля

7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Как сформировать квитанцию в Пенсионный фонд для ИП и какие реквизиты использовать для уплаты страховых взносов

» Заполнение платёжных документов иногда вызывает затруднения. Сложно не запутаться в новых КБК, суммах и остальных реквизитах, когда государство вводит столько изменений для предпринимателей.

За последние годы появилось несколько удобных современных способов оплаты, но не все умеют ими пользоваться. Подробная инструкция поможет сформировать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР ИП 2022.

Внести в бюджет суммы налогов и сборов бизнесмен может 2 способами:

1. наличным;
2. безналичным – через личную банковскую карту либо расчётный счёт предпринимателя.

Сайт ФНС предоставляет удобный сервис под названием «Заплати налоги».

На нём автоматически формируются платёжные поручения и квитанции для любых налогов и сборов. Для начала нужна регистрация.

Этапы создания платёжных документов для уплаты обязательных отчислений на пенсионное (либо медицинское) страхование:

• Выбор нужного документа. Платёжным поручением оплачиваются задолженности перед бюджетом через расчётный счёт. Квитанция же предназначается для оплаты через кассу банка, а также через портал Госуслуги или онлайн с карты банка.
• Теперь отыскивается уже наименование платежа и его тип. Это пенсионные либо медицинские взносы.
• Теперь выбирается способ оплаты. Для наличного расчёта сформируется квитанция на оплату ПФР для ИП 2022 (или ФСС), её можно распечатывать. По безналичному можно продолжить оплату на сервисе (далее он предложит выбрать способ оплаты).
• Часть полей сервис заполнит автоматически (после регистрации предпринимателя сайт найдёт в базе ФНС все данные). Кое-что придётся заполнить самостоятельно. Какие сведения необходимы, сервис укажет. Главное ИП быть внимательнее и не ошибиться при введении данных. Даже если не указан точный период (месяц, квартал – этих периодов в сервисе нет), ошибкой это не будет, и платёж зачтётся. Но год должен указываться строго 2022 (или тот, за который оплата производится).
• После нажатия кнопки «Далее» открывается страница, на которой выбирается вид платежа. Нажать следует на группу «Страховые взносы».

На сайте безошибочно сформируются все данные о получателе платежей (наименование, КБК, расчётный счёт), у плательщика нет вероятности ошибиться.

Расчет страховых взносов ИП в 2023 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Регистрация ИП прошла 27 января 2023 года, деятельность осуществлялась до конца 2023 года.

• Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2023 г. составляет 45842 / 12 = 3820,17 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 3820,17 × 11 = 42021,87 руб.
• Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 3820,17 = 616,16 руб.
• Итого, предпринимателю нужно перечислить 42021,87 + 616,16 = 42638,03 руб.

2012 году ИП должны были заплатить за себя:

• ОМС — 2 822 руб.
• ОПС — 14 386 руб.

Итога: 17 208 руб.

Расчет взноса по ОПС:

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).

Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160

ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Как считаются взносы с доходов ИП

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

Сумма дополнительных выплат в ПФР

Сумма доходов

300 000

х

1%

Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

Как определить величину фиксированных взносов за неполный год

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

• в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;
• за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

• 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

• 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

• 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

• 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% — 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС — 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2021 год

Предельная база — это определенный лимит для базы исчисления страховых взносов, после которых предприниматель платит взносы за себя или сотрудников по пониженному тарифу или не платит их вообще.

Так, если мы говорим о взносах ИП за самого себя, то для отчислений в ПФР установлен лимит — восьмикратное превышение обязательной суммы. То есть: 32 448 × 8 = 258 584 рубля — это максимальная сумма, которую предприниматель может заплатить дополнительно. Для медицинского страхования лимита нет, и предприниматель платит только фиксированную сумму.

Предельная база предусмотрена и для некоторых взносов за работников. Например, лимит для пенсионного страхования в 2021 году составил 1 465 000 рублей. То есть, в рамках совокупных выплат в пользу сотрудников до этой суммы ИП уплачивает взносы на ОПС по ставке 22%. Для части, которая превышает эту базу, ставка понижается до 10%.

База для взносов на ВНиМ — 966 000 рублей. После того как сумма выплат сотрудникам превысит этот порог, ИП может не платить взносы до конца года.

База для медицинского страхования не предусмотрена, поэтому предприниматель платит по стандартной ставке 5,1% со всей суммы выплат.

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Регистрация ИП с сотрудниками

Обязанности ИП при найме работников: пошаговая инструкция. ИП обязан встать на учет в качестве работодателя только в ФСС.

Похожие записи:

• Доверенность в деле о банкротстве
• Многофункциональныe центры Омской области
• Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2023

Источник: design-saitov.ru

Вопрос по открытию ИП. Я хочу открыть ИП по УСН, без наёмных работников, должен ли я буду перечислять ежегодные страховые взносы?

Я хочу открыть ИП по УСН, без наёмных работников, должен ли я буду перечислять ежегодные страховые взносы?

Ответы на вопрос (3):

11.01.2013, 17:54,
г. Смоленск

Страховые взносы, уплачиваемые в ПФР, в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

Фиксированный размер страхового взноса в Пенсионный фонд определяется как произведение двухкратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

На 2013 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

в Пенсионный фонд — 32479.20 руб. (2 × 5205 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3185.46 рубля (5205 руб. × 5.1% × 12 мес.);

Источник: www.9111.ru