Как посчитать строку 110 в декларации по УСН

Для указания сроков перечисления НДФЛ в бюджет в обновлённой форме расчёта 6-НДФЛ в раздел 1 введены новые строки – 021, 022, 023 и 024. В каждой из них в зависимости от периода удержания указывается своя сумма НДФЛ. Например, в расчёте 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года НДФЛ должен быть отражён по следующим строкам в зависимости от даты удержания:

• по строке 021 – НДФЛ, удержанный за период с 1 января по 22 января;
• по строке 022 – НДФЛ, удержанный за период с 23 января по 22 февраля;
• по строке 023 – НДФЛ, удержанный за период с 23 февраля по 22 марта.

Напомним, что НДФЛ удерживается при непосредственной выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если выплата дохода произошла 23 марта 2023 года и позднее, то удержанный НДФЛ не отражается в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

При этом в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ порядок отражения доходов и НДФЛ с них не изменился. В разделе 2 указываются:

• по строке 100 – сумма начисленного дохода (нарастающим итогом с начала налогового периода);
• по строке 140 – сумма исчисленного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода);
• по строке 160 – сумма удержанного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода).

НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), которой для большинства доходов признается дата выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст.

Практика в 1С. Расчет суммы налога и заполнение декларации по УСН I РУНО

225 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ не содержит такого понятия, как «дата начисления дохода» в целях уплаты НДФЛ. Однако с учётом того, что налог может быть исчислен только с начисленного дохода, считаем возможным говорить о том, что начисление дохода происходит на дату исчисления НДФЛ (дату получения дохода по НК РФ).

Таким образом, начисление дохода, исчисление и удержание НДФЛ производятся в рамках периода и не связаны с датами уплаты удержанного налога.

Обращаем внимание, что речь идёт не только о начисленном доходе, но и фактически полученном. Это означает, например, что если зарплата за март 2023 года начислена и выплачена 31 марта, то зарплата и исчисленный НДФЛ с неё будут отражены по строкам 110 и 140 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года. Если же зарплата за март 2023 года начислена 31 марта, а выплачена в апреле, то по строкам 110 и 140 зарплата и исчисленный НДФЛ с неё будут отражены только в расчёте 6-НДФЛ за полугодие.

Налоговая служба не уточнила порядок заполнения строки 160 раздела 2 расчёта, но полагаем, что в ней также отражается НДФЛ, удержанный в течение последних трёх месяцев (в 1-м квартале – с 01.01.2023 по 31.03.2023) с доходов, которые фактически были выплачены в этом периоде.

Разъяснения поддерживаются в учётных решениях программ 1С (см. пример).

Источник: www.forus.ru

ДЕКЛАРАЦИЯ УСН ДОХОДЫ КАК ЗАПОЛНИТЬ В 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3

Что означает строка 110 в декларации по УСН?

У нас есть 19 ответов на вопрос Что означает строка 110 в декларации по УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

• Что означает строка 100 в декларации по УСН?
• Как правильно заполнить декларацию УСН доходы за 2021 год?
• Где в декларации УСН указать сумму уплаченных авансовых платежей?
• Кто заполняет строку 101 в декларации по УСН?
• Что изменилось в декларации УСН 2021?
• Что означает строка 110 в декларации по УСН? Ответы пользователей
• Что означает строка 110 в декларации по УСН? Видео-ответы

Отвечает Алёна Метляева

По коду строки 110 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период (календарный год).Nov 1, 2021

Что означает строка 100 в декларации по УСН?

По коду строки 100 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Как правильно заполнить декларацию УСН доходы за 2021 год?

Раздел 1.1Вверху укажите ИНН. . Укажите код ОКТМО по месту жительства. . В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. . В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. . В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев.

Где в декларации УСН указать сумму уплаченных авансовых платежей?

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число. В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период. Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, отражается в строке 100.

Кто заполняет строку 101 в декларации по УСН?

Данная строка заполняется субъектами, рассчитывающими налог с применением ставок, утвержденных законом субъекта РФ. Согласно положениям НК РФ, если налогоплательщик утрачивает право на ПСН, он имеет право сумму налога, рассчитанную при УСН, уменьшить на сумму налога, уплаченного в период применения ПСН.

Что изменилось в декларации УСН 2021?

Так вот, если организации (ИП) на УСН пришлось в 2021 году «перейти» на более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2021 года упрощенец считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».

Источник: querybase.ru

Какие суммы включать в строки 110 и 140 расчёта 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года?

Для указания сроков перечисления НДФЛ в бюджет в обновлённой форме расчёта 6-НДФЛ в раздел 1 введены новые строки – 021, 022, 023 и 024. В каждой из них в зависимости от периода удержания указывается своя сумма НДФЛ. Например, в расчёте 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года НДФЛ должен быть отражён по следующим строкам в зависимости от даты удержания:

• по строке 021 – НДФЛ, удержанный за период с 1 января по 22 января;
• по строке 022 – НДФЛ, удержанный за период с 23 января по 22 февраля;
• по строке 023 – НДФЛ, удержанный за период с 23 февраля по 22 марта.

Напомним, что НДФЛ удерживается при непосредственной выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если выплата дохода произошла 23 марта 2023 года и позднее, то удержанный НДФЛ не отражается в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

При этом в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ порядок отражения доходов и НДФЛ с них не изменился. В разделе 2 указываются:

• по строке 100 – сумма начисленного дохода (нарастающим итогом с начала налогового периода);
• по строке 140 – сумма исчисленного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода);
• по строке 160 – сумма удержанного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода).

НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), которой для большинства доходов признается дата выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст.

225 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ не содержит такого понятия, как «дата начисления дохода» в целях уплаты НДФЛ. Однако с учётом того, что налог может быть исчислен только с начисленного дохода, считаем возможным говорить о том, что начисление дохода происходит на дату исчисления НДФЛ (дату получения дохода по НК РФ).

Таким образом, начисление дохода, исчисление и удержание НДФЛ производятся в рамках периода и не связаны с датами уплаты удержанного налога.

Обращаем внимание, что речь идёт не только о начисленном доходе, но и фактически полученном. Это означает, например, что если зарплата за март 2023 года начислена и выплачена 31 марта, то зарплата и исчисленный НДФЛ с неё будут отражены по строкам 110 и 140 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года. Если же зарплата за март 2023 года начислена 31 марта, а выплачена в апреле, то по строкам 110 и 140 зарплата и исчисленный НДФЛ с неё будут отражены только в расчёте 6-НДФЛ за полугодие.

Налоговая служба не уточнила порядок заполнения строки 160 раздела 2 расчёта, но полагаем, что в ней также отражается НДФЛ, удержанный в течение последних трёх месяцев (в 1-м квартале – с 01.01.2023 по 31.03.2023) с доходов, которые фактически были выплачены в этом периоде.

Разъяснения поддерживаются в учётных решениях программ 1С (см. пример).

Источник: www.forus.ru