Как мне посчитать налог при превышении расходов над доходами, учитывая учет оборотных средств ИП при расчете расходов по УСН 15%? Например, если мои оборотные средства для закупки товара составляют 100 тыс. р., а доход с них только 50 тыс. р.
| Влад , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Оборотные средства ИП учитываются при расчёте расходов по УСН 15%. Если расходы превышают доходы, ИП должен выплатить налог в размере 6% от разницы между расходами и доходами. В данном примере, если оборотные средства для закупки товара составляют 100 тыс рублей, а доход с них — 50 тыс рублей, то ИП получает убыток в размере 50 тыс рублей. Налог на убыток в данном случае составит 6% от 50 тыс рублей, то есть 3 тыс рублей.
#4092504 2023-03-02 22:44:00
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
УСН доходы минус расходы Как списать расходы?
- Условия договора купли-продажи товаров и/или услуг, которые были приобретены на основании использования оборотных средств.
- Документ, подтверждающий величину оборотных средств, используемых для этих целей.
- Доказательства доходов и расходов, связанных с использованием оборотных средств и оформленных в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации.
Для расчета налога при превышении расходов над доходами необходимо учитывать следующие моменты:
- Если расходы превышают доходы, то налог не оплачивается.
- Если доходы превышают расходы, то налог высчитывается путем умножения разницы между доходами и расходами на установленную ставку налога.
В данном примере, если доход составляет 50 000 рублей, а расходы – 100 000 рублей, то налог не оплачивается, так как расходы превышают доходы.
#4187986 2023-03-02 22:44:00
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения первого вопроса применимы следующие статьи закона: — статья 346.22 Налогового кодекса РФ «Обращение с наличными денежными средствами и (или) денежными средствами на расчетных счетах при использовании упрощенной системы налогообложения»; — статья 346.23 Налогового кодекса РФ «Оборотные средства на расчетных счетах и (или) денежные средства, находящиеся в кассе при использовании упрощенной системы налогообложения».
Для решения второго вопроса применимы следующие статьи закона: — статья 346.17 Налогового кодекса РФ «Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при применении упрощенной системы налогообложения»; — статья 346.26 Налогового кодекса РФ «Особенности определения расходов при применении упрощенной системы налогообложения».
Источник: prav.io
