Продолжаем цикл наших публикаций о поправках в Налоговый Кодекс, которые ввели в 2020 году.
Сегодня поговорим о том, можно ли учитывать недвижимость как товары и экономить на налоге на имущество.
С 2020 года для налога на имущество не важно, как вы используете недвижимость, если она попала в кадастровый список. За эту собственность компания в любом случае заплатит налог от кадастровой стоимости (п. 2 ст. 374 НК).
Суть способа
До поправок под налог попадало только то имущество, которое числилось на балансе как основное средство. Поэтому в компании тянули с вводом в эксплуатацию, а ненужные активы переводили в состав товаров.
Экономить получалось до первой проверки. Затем приходилось спорить в суде. Там выясняли, могла ли компания использовать объект как основное средство, если учитывала его на других счетах. Инспекторы доказывали, что в случае продажи основных средств их не переводят в состав товаров — в бухучете таких правил нет. С контролерами соглашались судьи (определение ВАС от 11.01.2013 № ВАС-17754/12).
Как предпринимателю «поставить на баланс» или принять на учёт имущество?
В 2019 году появились новые правила в бухучете. Они позволяют вывести из состава основных средств активы, которые решили продать (п. 10.1 ПБУ 16/02). Организация вправе учесть имущество на счете 41 и не платить налог.
Для всех обновления заработали с 2020 года, но компании могли применять их досрочно (п. 2 приказа Минфина от 05.04.2019 № 54н). Те, кто вовремя сориентировался, могли сэкономить на налоге на имущество.
Что изменилось
С 2020 года не важно, как учли недвижимость, если за нее платите налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Теперь это отдельный объект (п. 2 ст. 374 НК).
Выгодные поправки в ПБУ 16/02 и сейчас можно использовать. Но экономия на налоге сработает только для объектов, за которые определяете платежи от среднегодовой стоимости. В этом случае недвижимость считается объектом налогообложения до тех пор, пока она числится на счете 01 «Основные средства».
Как действовать без риска
Дополните учетную политику условиями о том, на каких счетах решили отражать бывшие основные средства. Составьте документы, которые подтвердят ваши намерения продать активы.
В пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах перепишите недвижимость, которую учли в составе внеоборотных активов. Отчетность за 2019 год вы сдаете налоговикам. Инспекторы увидят, что вы досрочно применили ПБУ 16/02 и в 2019 году не платили налог за недвижимость к продаже. Налоговики и Минфин не скрывают, что планируют переход к расчету налога на имущество от кадастровой стоимости независимо от назначения объектов. Когда это произойдет, не будет смысла хитрить с классификацией в бухучете.
Источник: glavbuh2000.ru
ИП, недвижимость и налог на имущество для граждан
Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (отсутствие договоров аренды, ремонт помещения, а также использование части имущества для управленческих нужд ИП) само по себе не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.
А теперь по рекомендации налоговой службы перейдем к постановлениям ФАС Центрального округа от 15.08.2007 по делу № А36-2300/2006, Девятнадцатого ААС от 07.04.2008 по этому же делу. Причем смотреть стоит именно решение ААС, так как ФАС просто отправил дело на пересмотр.
В ходе разбирательства суд отметил много интересного.
Например, предпринимательская деятельность есть деятельность экономическая, объективно сопряженная с неопределенностью и неустойчивостью, возможностью невостребования ее результатов, что означает неизбежность риска, угрозу потерь времени, ресурсов, прибыли. Предприниматель может иметь права и нести обязанности, необходимые для ведения любых видов деятельности, не запрещенных законом. Поэтому предпринимательство – это не только конкретные действия, результатом которых явился доход, но и иные, имеющие своей целью достижение положительного экономического результата. Это могут быть действия подготовительного характера, например закупка товара, необходимого оборудования, иного имущества, поиск потенциальных клиентов, размещение информации о намерениях оказывать услуги, ремонтные и строительные работы и т. д.
При этом моментом начала предпринимательской деятельности следует считать регистрацию гражданина в ЕГРИП.
Собственнику имущества принадлежат права владения, пользования и распоряжения им. В силу положений статьи 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону. ИП принадлежит имущество, которое он использует в коммерческих целях, и имущество, используемое в личных целях. Фактически имущество не разделяется. А вот юридически имущество ИП, используемое им для извлечения прибыли, обособлено для целей налогообложения от остального имущества.
При этом обязанность доказывания факта неиспользования имущества в предпринимательской деятельности в соответствии со ст. 65, 200 АПК РФ возлагается на налоговиков (ст. 65, 200 АПК РФ).
Перечень объектов недвижимости можно разделить на две части – жилые и нежилые помещения.
К жилым помещениям относятся (ст. 16 ЖК РФ):
- жилой дом, часть жилого дома;
- квартира, часть квартиры;
- комната.
К жилым помещениям относятся также дачи, но в том случае, если, как и перечисленные выше объекты, они пригодны для проживания.
К нежилым помещениям, в частности, относятся:
- гаражи;
- дачи, если они не пригодны для постоянного проживания в них;
- иные строения, помещения, сооружения, в т. ч объекты незавершенного строительства.
Эти объекты относятся к недвижимым вещам в соответствии с ГК РФ (п. 1 ст. 130). Они прочно связаны с землей, и перемещение этих объектов без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.
Из всего сказанного, по нашему мнению, можно сделать такие выводы. Если ИП использует в предпринимательской деятельности нежилую недвижимость, которую, в принципе, невозможно использовать в личных целях, то доказывать, что она частично не используется в предпринимательской деятельности, должны налоговики. Например, что ее вообще нельзя для этого использовать.
А вот когда ИП использует в предпринимательской деятельности жилую недвижимость, то доказывать, что она используется вся, а не частично, предстоит уже самому предпринимателю. Например, при сдаче недвижимости в аренду подтверждающими документами могут являться договоры с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т. п. (письмо Минфина РФ от 29.07.2011 № 03-11-11/199).
Источник: www.vdgb.ru
Как поставить на баланс организации имущество купленное без документов
По использованию, ОС могут находиться в эксплуатации, резерве, реконструкции, консервации.
Для постановки на баланс основное средство должно стоить свыше 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев.
Все издержки собираются по Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы». Компаниям разрешено ставить
Как поставить здание на баланс организации, если нет документов, подтверждающих оплату расходов
Либо обратитесь за помощью к независимому оценщику.
При полной готовности имущества, его переводят на сч. 01 «Основные средства». Главные моменты для малых предприятий: Начислять амортизацию можно на протяжении всего года в любом отчетном периоде, но не менее одного раза в год.
Тогда у вас будет на руках отчет (заключение) эксперта (п. 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н). Для того чтобы принять объект к бухгалтерскому учету, сделайте проводки: ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — отражена стоимость основного средства, выявленного при инвентаризации; ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 — принято к учету основное средство, выявленное при инвентаризации.
Начните начислять амортизацию с месяца, следующего за тем, в котором вы приняли имущество на учет (п.
21 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).
То есть это будет месяц, следующий за тем, в котором вы оформили инвентаризацию. C момента, как вы поставили на учет объект, начните сдавать расчет по налогу на имущество и платить авансовые платежи.
В налоговом учете стоимость здания списать не получится, поскольку нет документов, подтверждающих оплату расходов (п.
1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Неучтенное имущество
Наверное, не нужно объяснять, почему. Ведь основное условие получения вычета по НДС — наличие счета-фактуры (п 1 ст.
172 НК РФ). Но именно этих документов у вас и не будет. Так как в первых пяти случаях ценности вам передаст человек. А люди, как известно, не являются плательщиками НДС, поэтому не выписывают счетов-фактур (ст. 143 НК РФ).
По причине отсутствия счета-фактуры не будет входного налога и по имуществу, «выявленному» при инвентаризации.
Ведь поставщика, у которого фирма когда-то могла приобрести это имущество и получить документы на покупку (в том числе и счет-фактуру), уже не найти. Теперь рассмотрим каждый из вариантов более подробно.
Рекомендуем прочесть: Сколько раз оплачивается налог на землю
Дополнительный взнос учредителяЕсли ваша фирма — общество с ограниченной ответственностью, а среди учредителей есть физические лица, то этот вариант для вас. Уставный капитал общества можно увеличить за счет дополнительных вкладов его участников.
Как быть, если нет документов на основные средства
То есть то имущество, которое ранее не было учтено и на которое отсутствуют какие-либо документы.
Ведомость результатов можете составить по своей, произвольной форме.
Либо по форме № ИНВ-26, утвержденной постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26.
Читая статью учитывайте, что . Подробности читайте в журнале Именно в размере такой стоимости вы поставите объект на учет (следующий шаг). Этого требует пункт 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н. Рыночную цену вы вправе установить самостоятельно, опираясь на информацию о рыночных ценах на подобные товары, взятую из СМИ, проспектов компаний-изготовителей, отчетов госорганов, в частности учреждений статистики.
И ориентируясь на то, какую сумму денег вы можете выручить в результате продажи указанного актива. Расчет стоимости зафиксируйте бухгалтерской справкой.
Либо обратитесь за помощью к независимому оценщику.
Как поставить на баланс не учтенное основное средство. Как поставить на баланс основные средства без документов
Такая стоимость включает все затраты, связанные с приобретением, за минусом НДС. Если основное средство поступило от поставщика, сделайте проводку:Д08 К60 – оплачена стоимость ОС поставщику.Эта запись делается на основании счета-фактуры, товарной накладной или другого документа.
Если активы поступают в организацию в виде вложения в уставный капитал, сделайте запись:Д08 К75.1 – отражено поступление ОС от учредителя в счет уставного капитала.
После того как основные средства поступили, их необходимо ввести в эксплуатацию. Для этого составьте приказ (распоряжение), а затем на его основании оформите акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (форма №ОС-1, №ОС-1а или №ОС-1б). Далее необходимо составить инвентарные карточки и определить инвентарный номер активов.
Порядок определения кода основного средства должен быть прописан в учетной политике организации. Следует учитывать, что если имущество состоит
Постановка на баланс имущества в ООО
Может провести сделку купли-продажи до 29.11.2014? Мне необходимо как то продать его за ту же сумму что я и купил чтобы при этом не платить налог в 13%.
18 Апреля 2016, 14:37, вопрос №1224591 Константин, г. Санкт-Петербург Уточнение клиента Забыл указать ,что помимо цели просто завести имущество на баланс также есть цель: при запросе на кредитование в банке просят показать какое то имущество в ООО(если что можно и в залог его дать).
18 Апреля 2016, 15:23 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) получен гонорар 25% 9,1 Рейтинг Правовед.ru 4965 ответов 2630 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Рекомендуем прочесть: Какие квартиры для молодых семей в кредит квартиры
Москва Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Константин!Как я понимаю Вы учредитель в ООО.
Как поставить на баланс основные средства
Запомните, что основные средства принимаются на учет лишь по первоначальной стоимости, которая списывается постепенно с помощью амортизации.
Такая стоимость включает все затраты, связанные с приобретением, за минусом НДС. 2 Если основное средство поступило от поставщика, сделайте проводку:Д08 К60 – оплачена стоимость ОС поставщику.Эта запись делается на основании счета-фактуры, товарной накладной или другого документа.
3 Если активы поступают в организацию в виде вложения в уставный капитал, сделайте запись:Д08 К75.1 – отражено поступление ОС от учредителя в счет уставного капитала.
4 После того как основные средства поступили, их необходимо ввести в эксплуатацию. Для этого составьте приказ (распоряжение), а затем на его основании оформите акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (форма №ОС-1, №ОС-1а или №ОС-1б).
По каким основаниям можно поставить на учет основное средство, если первичных документов на его приобретение нет?
2)Получено ОС от учредителя (доля более 50%): Имущество, полученное безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица.
5 Далее необходимо составить инвентарные карточки и определить инвентарный номер активов.
При этом имущество нельзя передавать третьим лицам в течение одного года со дня его получения (пп.
11 п. 1). Получив основное средство, необходимо определить его первоначальную стоимость. За основу берется рыночная цена, определяемая с учетом положений ст.
40 НК РФ. Еще один важный момент: информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества — документально или путем проведения независимой оценки.
В дальнейшем основное средство амортизируется по общим правилам (ст. 259 НК РФ, Письма Минфина России от 28.04.2009 N 03-03-06/1/283, от 15.05.2008 N 03-03-06/1/318).
3)В силу пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ у организаций, получающих безвозмездную помощь от участника
Как поставить на баланс оборудование
При этом к внереализационным доходам отнесены доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, приведенных в статье 251 НК РФ (п.
8 ст. 250 НК РФ). При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Новые посты
Оглавление:Правила регистрации на бирже труда по месту жительства или пропискиСколько платят на бирже труда и какой порядок выплатПособие по безработице 2023 | какой размер выплаты?Как встать на биржу труда в 2023? Список документов, размер пособий в ЦЗНСколько платят на бирже труда 2023Центр юридической помощи Оказываем.
Оглавление:Налоговая декларация по форме 3-НДФЛКак заполнить НДФЛ-3? Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года. Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. 3-НДФЛ: образец заполнения.
Пример.
Оглавление:Изменения в регулировании закупок по 223-ФЗ в 2023 годуКак изменить положение о закупках к 1 января 2023 года по Закону № 223-ФЗПростым языком о законе о госзакупках 223-ФЗНовые изменения в правилах закупок по 223-ФЗ: последствия для участника закупокГлавное изменение в 223-ФЗ с 01.07.2023 г.: торговые и неторговые процедуры.
Оглавление:Обязанности и зарплата дезинфектораЧем список 2 вредных профессий для досрочной пенсии отличается от списка 1?Список профессий с вредными условиями трудаВредность на производстве(2018г)Вредные условия труда: перечень профессийСписки 1 и 2 вредных профессий в РФСписок вредных профессий для досрочной пенсииУчет.
Оглавление:Цены на справку в ГИБДДПрохождение водительской медкомиссии в Москве. Где можно получить справку для водителя?Медсправка водительская 2023 — официально в нашем мед.центре!Медицинская справка для ГИБДД (ГАИ), форма №003-ВуВодительская медкомиссияСправки для ГИБДДСправка для ГИБДДКак получить справку для ГИБДД в.
Источник: yu-pegas.ru
