Постановка на баланс в системе ЕГАИС на Регистр 2 возможна только оформлением пересортицы. В данной статье опишем правильный способ оформления пересортицы в ЕГАИС.
При попытке поставить на баланс продукцию многие пользователи получили в ответ ошибку:
«Для постановки на баланс на 2 регистре разрешены только акты с типом «Пересортица». »
Для правильного оформления постановки на баланс с основанием «Пересортица» необходимо:
- Оформить акт списания продукции. Основание для списания обязательно нужно указать «Пересортица»! Дождаться проведения акта списания.
- После проведения акта списания оформить акт постановки на баланс с основанием «Пересортица» и указанием регистрационного номера акта списания по основанию «Пересортица».
Порядок оформления актов списания и актов постановки на баланс, выбор основания «Пересортица», для каждой учетной программы ЕГАИС разные. Для правильного оформления такого акта конкретно в вашей программе для ЕГАИС — обратитесь к документации на вашу программу или в вашу обслуживающую организацию.
Перевозка товара в розничную точку ИП
Что такое пересортица?
Пересортица — это одновременно недостаток и избыток товара, который имеет одинаковое название, но разный сорт (или иные характеристики).
Рассмотрим на конкретном примере в системе ЕГАИС.
Организация получила по ТТН через ЕГАИС алкогольную продукцию. По недосмотру или иным причинам была принята ТТН с продукцией «Вино столовое белое сухое «Домашнее вино» серии Kakhuri Kvevri» (alcode 0003404000001859190). Продукция имела «старую» акцизную марку и товаровед не стал проводить проверку при приемке (а может в ТТН и не было акцизных марок у этой продукции).
Однако, при продаже на кассе списание продукции производилось в ЕГАИС с Регистра 2, оказалось что фактически полученная продукция имела другой alcode (0003404000001355632 и 0037777000001687403).
В итоге имеем вот такую картину:
Именно это и называется пересортицей. Продукция имеет одно и то же наименование, но разные характеристики в ЕГАИС (если быть точнее — разные alcode). Продажа фактически полученной продукции «уводит в минус» Регистр 2, при том что в ЕГАИС числится продукция со схожими характеристиками.
Для того, чтобы убрать отрицательные остатки с Регистра 2, необходимо:
1. Оформить акт списания с основанием «Пересортица» продукции с alcode 0003404000001859190.
2. Оформить акт постановки на баланс с основанием «Пересортица» и указанием рег номера акта списания с основанием «Пересортица» для продукции с alcode 0003404000001355632 и 0037777000001687403.
Источник: ucparma.ru
Уч.курс 3 Учет товара для ИП на УСН. Поступление товаров. Информация о контрагентах
Как поставить на баланс оборудование без документов
Как отразить в учете поступление основного средства без документов. ОС- спортивная площадка на улице (двор школы) с игровыми элементами, документы из ГУИСа никак не поступают, а у нас реорганизация, проводим инвентаризацию. принять на баланс я не имею права, но и не оприходовать его тоже не могу, так ка к площадка стационарная и находится на территории школы — она должна быть учтена , я имела в виду взять на забалансовый учет. Как правильно это сделать и на какой счет?
Ответ
Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:
Расчет нормы ГСМ
Узнайте верный КБК
Учетная политика для госсектора
Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы
Для принятия имущества на забалансовый учет нужны документы-основания, например акт приема-передачи (иной документ, подтверждающий получение имущества и (или) права его пользования). В рассматриваемой ситуации оснований для принятия к учету на забалансовый счет нет, поэтому неучтенный объект основных средств может быть принят к учету только порядком, установленным для учета результатов инвентаризации.
Специалисты контролирующих ведомств считают, что если нужно восстановить в учете остаток (например, по результатам инвентаризации, указаний проверяющих), то корректировать расходы не нужно. Для восстановления остатка используйте счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».
Инструкция по применению Единого плана счетов рекомендует использовать классификацию объектов основных средств, установленную ОКОФ (п. 45 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010г. № 157н).
Ниже приведены коды ОКОФ, которые можно применить к детской спортивной площадке. Данные коды соответствуют коду счета Единого плана счетов 101 03 «Сооружения».
Законодательством не установлен конкретный перечень объектов недвижимого имущества, а указан лишь общий критерий отнесения имущества к недвижимости. В частности, к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей. То есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно (п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Как свидетельствует судебная практика, признак, по которому можно отнести объект к недвижимости — это назначение участка, на котором он расположен. Имущество может быть признано недвижимостью лишь в том в случае, если оно создано как объект недвижимости в установленном законом и иными правовыми актами порядке, с получением необходимых разрешений и соблюдением градостроительных норм и правил на земельном участке, предоставленном именно под строительство объекта недвижимости.
Поскольку детская спортивная площадка не обладает признаками недвижимого имущества, правильнее учесть ее в составе иного движимого имущества на счете 0.101.33.000. Право собственности на такие объекты государственной регистрации не подлежит.
Детскую спортивную площадку отразите в учете проводкой (как сумму излишков, обнаруженную по итогам инвентаризации):
Читать дальше: Должности в органах управления юридического лица
Дебет 0.101.33.310 Кредит 0.401.10.180 – оприходованы излишки основных средств, выявленные при инвентаризации. Исправления в учете внесите дополнительной бухгалтерской записью и оформите ее первичным учетным документом – справкой (ф. 0504833). Подробнее об этом в рекомендации № 7. Стоимость излишков, выявленных при проведении инвентаризации, признается внереализационным доходом (п. 20 ст.
250 НК РФ). Поэтому рыночную стоимость излишков нужно включить в состав доходов и рассчитать с них налог на прибыль. Доход определяйте исходя из рыночной стоимости имущества (п.5 и 6 ст. 274 НК РФ).
1. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 01.12.2010 № 157Н
Счет 01 «Имущество, полученное в пользование»
333. Счет предназначен для учета объектов движимого и недвижимого имущества, полученных учреждением в безвозмездное пользование, земельных участков, закрепленных за учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования, а также объектов движимого и недвижимого имущества, полученных в возмездное пользование, кроме финансовой аренды, если объект имущества находится на балансе лизингополучателя.
Кроме того, на забалансовом счете осуществляется учет полученного недвижимого имущества в течение времени оформления государственной регистрации прав на него (до момента принятия к учету недвижимого имущества).
Объект имущества, полученный учреждением от балансодержателя (собственника) имущества, учитывается на забалансовом счете на основании акта приема-передачи (иного документа, подтверждающего получение имущества и (или) права его пользования) по стоимости, указанной (определенной) передающей стороной (собственником).*
2. ПОСТАНОВЛЕНИЕ, КЛАССИФИКАТОР ГОССТАНДАРТА РОССИИ ОТ 26.12.1994 №№ 359, ОК 013-94
Порядок постановки имущества и техники на баланс фирмы
Компании могут получить имущество от других фирм, ИП или физлиц различными способами, начиная с купли-продажи техники или оборудования и заканчивая реорганизацией компании или внесением имущества в уставный капитал. Фирма, принимающая имущество, должна подготовить не только юридические (например, договор, передаточный акт), но и бухгалтерские документы, а также произвести ряд действий по включению данного имущества на свой баланс.
Рассмотрим самый распространенный способ получения фирмой имущества — по договору купли-продажи. Если данные предметы не относятся к основным средствам, то ставить их на баланс фирмы нет необходимости — документов, подтверждающих куплю-продажу и факт оплаты, будет достаточно. Но если имущество относится к основным средствам, его необходимо поставить на баланс. Сделать это можно путем оформления следующих документов:
- Акт о приеме-передаче предмета основных средств по форме ОС-1.
- Приказ о вводе в эксплуатацию.
- Инвентаризационная карточка учета предмета основных средств по форме ОС-6.
Обратите внимание, что к основным средствам предмет можно отнести тогда, когда он удовлетворяет сразу трем критериям:
- Стоимость имущества превышает 100 тысяч рублей.
- Срок полезной эксплуатации имущества превышает 1 год.
- Имущество предназначено для осуществления фирмой ее обычной деятельности и для извлечения прибыли.
Для чего нужна постановка имущества на учет?
Постановка имущества на учет организации — это обязанность всех фирм вне зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения. Во-первых, такая постановка необходима для корректного ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности, поскольку в ином случае амортизация оборудования не может учитываться при определении налогооблагаемой базы. Не постановка на учет — это нарушение правил ведения бухучета, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.
Читать дальше: Задачи по гражданскому праву договор купли продажи
Во-вторых, постановка на учет нужна в целях правильного налогообложения. К примеру, если будет обнаружено, что остаточная стоимость основных средств компании превышает 100 млн рублей, фирма должна будет перейти с УСН на другую систему налогообложения.
Помощь при постановке оборудования на баланс
Если фирма не располагает собственным штатом бухгалтеров, поставить имущество на баланс бывает достаточно затруднительно, поскольку каждый способ передачи имущества имеет свои особенности. Неправильно заполненные документы и некорректный бухучет могут вызвать серьезные вопросы со стороны ФНС и, как следствие, многочисленные проверки, в том числе выездные.
Поэтому если вы не хотите, чтобы работа вашей компании была «парализована» — обращайтесь в юридическую компанию «СОЮЗ». Опытные бухгалтера помогут вам быстро подготовить все необходимые бумаги надлежащим образом и правильно поставить имущество на баланс вашей фирмы.
Заказать наши услуги в Санкт-Петербурге можно по номеру +7(812)906-46-52.
Статьи по теме
Если документы на основные средства у вас отсутствуют, проведите инвентаризацию и оприходуйте имущество как обнаруженный излишек по рыночной стоимости. Со следующего месяца начисляйте амортизацию в бухучете. А вот в налоговом учете стоимость объекта списать не получится, поскольку нет документов, подтверждающих оплату расходов. При этом независимо от объекта налогообложения по УСН вам нужно будет начислить внереализационный доход в налоговом учете.
Проведите инвентаризацию основных средств
Порядок проведения инвентаризации изложен в приказе Минфина России от 13.06.95 № 49. Вначале составьте приказ о ее проведении. Можете воспользоваться для этого типовой формой № ИНВ-22. В ходе инвентаризации инвентаризируемое имущество заносите в опись. Здесь подойдет типовая форма № ИНВ-1.
Оба указанных бланка утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
Далее составьте ведомость учета результатов инвентаризации, в которой отразите выявленный излишек. То есть то имущество, которое ранее не было учтено и на которое отсутствуют какие-либо документы. Ведомость результатов можете составить по своей, произвольной форме. Либо по форме № ИНВ-26, утвержденной постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26.
Читая статью учитывайте, что изменились правила учета основных средств. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Определите рыночную стоимость основных средств
Именно в размере такой стоимости вы поставите объект на учет (следующий шаг). Этого требует пункт 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н.
Рыночную цену вы вправе установить самостоятельно, опираясь на информацию о рыночных ценах на подобные товары, взятую из СМИ, проспектов компаний-изготовителей, отчетов госорганов, в частности учреждений статистики. И ориентируясь на то, какую сумму денег вы можете выручить в результате продажи указанного актива. Расчет стоимости зафиксируйте бухгалтерской справкой.
Либо обратитесь за помощью к независимому оценщику. Тогда у вас будет на руках отчет (заключение) эксперта (п. 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н). Правда, на это вам придется потратить определенную сумму.
Читать дальше: Как изменить фамилию в медицинской книжке образец
Оприходуйте имущество
Для того чтобы принять объект к бухгалтерскому учету, сделайте проводки:
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражена стоимость основного средства, выявленного при инвентаризации;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— принято к учету основное средство, выявленное при инвентаризации.
Начислите доход в налоговом учете
Рыночная стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации, является в налоговом учете внереализационным доходом. Поэтому рыночную стоимость излишков включите в налоговую базу по УСН независимо от того, с каким объектом налогообложения вы работаете. Сделать это нужно на дату проведения инвентаризации (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 20 ст.
250 НК РФ).
Начните начислять амортизацию в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за тем, в котором вы приняли имущество на учет (п. 21 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). То есть это будет месяц, следующий за тем, в котором вы оформили инвентаризацию. И, напомним, амортизационные начисления принято отражать по счетам бухучета на последнее число истекшего месяца.
Заметьте: в налоговом учете при УСН с объектом доходы минус расходы стоимость объекта списать не получится. Ведь данное имущество не оплачено. По крайней мере, факт оплаты вы не можете подтвердить документально (п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст.
346.17 НК РФ).
Пример. Учет основного средства, выявленного в ходе инвентаризации имущества
ООО «Снежная королева», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, по результатам инвентаризации основных средств, проведенной 15 сентября 2015 года, обнаружило неучтенный производственный станок. Рыночная стоимость объекта была установлена в размере 65 000 руб. исходя из данных производителя о ценах на подобные станки и зафиксирована в бухгалтерской справке. Найденный станок сразу планируется использовать в производстве. Установленный срок полезного использования объекта — 3 года (36 мес.).
На дату проведения инвентаризации — 15 сентября — бухгалтер включил обнаруженный станок в состав основных средств, сделав следующие проводки:
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 65 000 руб. — отражена стоимость производственного станка, выявленного при инвентаризации;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— 65 000 руб. — принят к учету производственный станок, выявленный при инвентаризации.
В Книге учета доходов и расходов по УСН в составе доходов бухгалтер отразил рыночную стоимость обнаруженного станка (65 000 руб.) также на дату проведения инвентаризации.
Стоимость имущества в расходах в налоговом учете не отражается. В бухучете в октябре и далее (до полного списания объекта) каждый месяц бухгалтер на последнее число истекшего месяца будет начислять амортизацию. При линейном методе амортизации запись будет такой:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 02
— 1805,56 руб. (65 000 руб. : 36 мес.) — начислена амортизация по станку.
Источник: lowlawyer.ru
Как Поставить Товар на Приход Без Документов • Приход товара в 1с
Изменим условия примера 1. Допустим, организация реализовала неотфактурованную поставку в декабре 2010 г., а сопроводительные документы поступили в организацию в мае 2011-го. Фактическая стоимость товаров оказалась меньше учетной цены, по которой была отражена в бухгалтерском учете неотфактурованная поставка, и составила 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.).
Как оприходовать товар без документов от поставщика?
- прочих доходов как прибыль прошлых лет, если фактическая стоимость ТМЦ оказалась меньше стоимости неотфактурованной поставки;
- прочих расходов как убыток прошлых лет, если фактическая стоимость ТМЦ превысила стоимость неотфактурованной поставки.
В соответствии с п. 36 Методических рекомендаций к неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но неоплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы. Такие материальные запасы организация принимает и приходует в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Как поставить на приход товар без документов? • Дт 41 Кт 60 уточнена стоимость товара по документам ООО Лесной дом на сумму 847,46 руб. Бухгалтеру следует отразить отложенный налоговый актив проводкой. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!
Как поставить на приход товар без документов — Юридические советы
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно, у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.
Посмотрим проводки созданного 1С с помощью документа Поступление товаров и услуг. оприходованы товары, полученные без сопроводительных документов.
Оприходование товара | Современный предприниматель
Оприходование товаров без документов: инструкция
Тогда имеет место так называемая неотфактурованная поставка. Таковой считается поставка материальных запасов, поступивших в организацию без расчетных документов (п. 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, далее — Методические указания). Предположим, поставщик представил документы в ноябре 2010 г.
С задержкой поступают не только первичные документы, но и счета-фактуры. Если организация не получила на поставку товаров счет-фактуру, то принять НДС к вычету она не сможет. Ведь наличие этого документа — одно из обязательных условий для принятия НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Импорт из Китая в Россию инструкция для бухгалтера
В рассматриваемой ситуации произошло увеличение суммы налога на прибыль за период, в котором были реализованы (переданы в производство) ТМЦ, поступившие без сопроводительных документов. Их стоимость не была отнесена на расходы. Поэтому организация может внести исправления в том периоде, в котором получена первичная документация.
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Поступление товаров и услуг в 1С 8.3 — проводки с примерами • Дт 68 Кт 19 принят к вычету НДС в сумме 4 423,73 руб. После того как документы поступят в организацию, возникнет расход в налоговом учете. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!
Приход товара в 1С
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно, у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.
Посмотрим проводки созданного 1С с помощью документа Поступление товаров и услуг. Предположим, поставщик представил документы в ноябре 2010 г.
А вы честно платите налоги?
Да Стараюсь платить
Разложим по полочкам поставку без документов
Посмотреть еще:
После того как в организацию поступят документы, бухгалтер должен внести исправления в бухгалтерский учет. Правила такой корректировки будут зависеть от того, использовала ли организация ТМЦ в своей деятельности, а также сдана ли годовая отчетность. Конечно, при условии, что иное не установлено условиями сделки.
В последнее время большая часть компаний приобретают товары различного назначения за рубежом и занимаются реализации их на внутреннем рынке в России. Лидирующей страной, откуда вывозится товар в Россию, это Китай.
Еще в Статьи
- прочих доходов как прибыль прошлых лет, если фактическая стоимость ТМЦ оказалась меньше стоимости неотфактурованной поставки;
- прочих расходов как убыток прошлых лет, если фактическая стоимость ТМЦ превысила стоимость неотфактурованной поставки.
Оприходование – это две объединенные операции: фактический прием ТМЦ и первичный учет поступивших активов. Приемку обычно осуществляет материально-ответственное лицо (к примеру, кладовщик) или лицо, обладающее полномочиями по доверенности, выданной компанией, в присутствии представителя поставщика (если не оговорены другие условия).
Товар получен: надо ли оценивать?
На дату использования ТМЦ в деятельности компании до момента получения первичных документов в бухгалтерском учете возникнут вычитаемые временные разницы ( п. 11 и 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»). Это связано с тем, что в бухучете расходы будут отражены, а в налоговом учете — нет. Бухгалтеру следует отразить отложенный налоговый актив проводкой:
Возможен ли один из вариантов факторинг или кредитование. оприходованы товары, полученные без сопроводительных документов.
С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.
Бухгалтерские записи по оприходованию товара
На поступившие по накладной ТМЦ кладовщик оформляет оприходование — акт приемки формы ТОРГ-1 и товарный ярлык формы ТОРГ-11, где фиксируются все позиции товаров. На выявленные при приеме ТМЦ несоответствия с накладной или брак составляется акт формы ТОРГ-2, который будет служить основанием для предъявления претензии.
Как оприходовать товар без документов пошагово
счетом-фактурой – обязательным документом, если поставщиком уплачивается НДС. Счет-фактура дает возможность возместить НДС по приобретенному товару. Компании, применяющие упрощенные спецрежимы налогообложения, не работают с этим налогом и вправе не составлять счет-фактуру, а при получении ТМЦ от поставщика, применяющего ОСНО – не принимать НДС к возмещению;
Еще один экземпляр акта следует направить поставщику. После того как документы появятся, у компании возникнет право учесть расходы.
Если неотфактурованная поставка уже использована в деятельности компании и отчетность сдана, то на момент получения документов от поставщика организация должна действовать так же, как в случае, когда товары реализованы не были. То есть корректировка производится с помощью счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Поступление товара: оформление операции
- Подготовка у поставке
- Проведение по бухгалтерскому учету при импорте товаров
- Постановка импортного товара на учет в 1С
- Контроль при бухгалтерском учете импортируемых товаров
Тогда имеет место так называемая неотфактурованная поставка. Таковой считается поставка материальных запасов, поступивших в организацию без расчетных документов (п. 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, далее — Методические указания).
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Постановка импортного товара на учет в 1С • На момент получения первички товары еще не были реализованы. материал Унифицированная форма ТОРГ-4 бланк и образец. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!
Поступление товара в 1С Бухгалтерия 8.3
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно, у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.
Сделать это можно с помощью нажатия кнопки Дебет- кредит. Дт 41 Кт 60 оприходован товар от ООО Лесной дом на сумму 23 728,81 руб.
Как оприходовать товар без документов пошагово
Как оприходовать товар без документов пошагово
Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика. Дебет 41 Кредит 60, субсчет Неотфактурованная поставка.
Источник: moj-nalog.ru
