Как правильно отправить декларацию ИП в налоговую по почте

О.В. Филиппова
автор статьи, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, журнал «Главная книга» Через сайт Почты России можно отправлять электронные заказные письма. К адресатам, как правило, такие письма приходят распечатанными на бумаге. А можно ли направить письмо или декларацию в налоговую через онлайн-сервис Почты России? И примет ли ИФНС послание, направленное таким способом? Ищем ответ, ведь этот способ порой может быть очень удобен.

Как работает электронная цифровая почта

Уже несколько лет можно отправлять и получать заказные письма онлайн через сервис Почты России без похода в почтовое отделение. Через свою учетную запись на портале госуслуг нужно зайти на сайт почтового сервиса, выбрать в строке поиска адресата, ввести полный адрес получателя письма (если система не ввела его автоматом) и загрузить на сервис скан-образ письма в формате TIFF, JPG, PDF, PNG (п.

53 Правил, утв. Приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 N 234, далее — Правила). Справка. Имейте в виду, что с помощью сервиса не получится отправить файл объемом больше 10 Мб. Распечатать на бумаге почта сможет не более 19 страниц размером A4.

После отправки вы получите на свой email чек и идентификатор подтверждения направления документов (пп. 54, 56 Правил). Далее уже на серверах Почты России пройдет проверка — есть ли у адресата согласие на получение электронных заказных писем. Если оно есть, письмо придет адресату в личный кабинет на портале госуслуг.

Если нет, письмо будет распечатано (цветные документы печатают в черно-белом виде), упаковано в конверт и отправлено на бумаге обычным способом (пп. 57, 59 Правил). Заказные письма имеют трек-номер для отслеживания и вручаются получателю лично под роспись. Страница оформления электронного заказного письма выглядит так.

Плюсы отправки корреспонденции таким способом очевидны: чтобы отправить письмо, не надо тратить время. Однако будет ли иметь юридическую силу письмо, направленное от имени организации или ее директора через сайт Почты России?

Можно ли сдать электронным письмом отчеты?

• компании с численностью сотрудников более 100 человек;
• крупнейшие налогоплательщики;
• плательщики НДС (в части налоговых деклараций по НДС).

Также сдавать в электронном виде нужно:

• РСВ, если численность физлиц, за которых отчитываешься, больше чем 10 человек ( п. 10 ст. 431 НК РФ);
• 6-НДФЛ, если получивших доходы больше чем 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Декларация считается поданной в электронном виде в том случае, если она передана по ТКС с применением УКЭП или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 80 НК РФ). То есть отчетность, направленная через новый сервис Почты России, будет считаться отправленной на бумаге. Мы обратились к специалисту ФНС России, чтобы уточнить, примет ли ФНС декларацию, направленную таким способом.

Отправка отчетности таким способом нарушит налоговую тайну

ГРИГОРЕНКО Екатерина Сергеевна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Налоговую декларацию можно подать тремя способами ( п . 4 ст . 80 НК РФ) :

• на бумаге лично;
• на бумаге почтовым отправлением с описью вложения;
• электронно по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Сведения, которые содержатся в налоговой декларации, являются налоговой тайной (п. 1 ст. 102 НК РФ). Хранить эту тайну должны налоговые органы.

Передача налоговой декларации путем направления в электронном виде, дальнейшей печати, упаковки в конверт и отправки адресату обычным способом (заказным письмом с описью вложения) не может в полной мере гарантировать сохранение налоговой тайны. Работники почты, вовлеченные в процесс, не являются субъектами, допущенными к ней (несмотря на то, что конфиденциальность переписки гарантируется внутренними правилами и технологией процесса). Иное подразумевает необходимость внесения изменений в законодательство.

Также в Письме от 09.06.2021 N 03-02-11/45201 Минфин, отвечая на вопрос об организациях — операторах ЭДО, через которых представляются налоговые декларации в электронной форме по ТКС, отметил, что перечень организаций — операторов электронного документооборота размещен на официальном сайте ФНС. АО «Почта России» в указанный перечень не входит.

Исходя из этого, налоговая декларация, по моему мнению, не может быть направлена через сервис электронного заказного письма АО «Почта России».

Примет ли ИФНС запрос, направленный электронным заказным письмом?

Письменный запрос в инспекцию может быть направлен по почте (п. 52 Регламента). Но ИФНС не примет запрос и вернет его обратно, если в запросе, поданном на бумаге, не будет подписи физического лица или представителя организации (подп. 1, 2 п. 18 Регламента).

Примет ли ИФНС запрос, скан-образ которого был загружен на сервис отправки электронных заказных писем и впоследствии распечатан?

Использовать сервис онлайн-писем для переписки с ИФНС рискованно.

ГРИГОРЕНКО Екатерина Сергеевна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса:

— В ФНС можно обратиться в том числе в письменном виде (почтовой связью, факсимильной связью), а также в электронной форме через портал госуслуг. Вопрос состоит в том, приравнивается ли электронный сервис Почты России к такому способу, как обращение посредством почтовой связи. Ведь оформление почтового отправления подразумевает проставление подписи заявителя на бумажном носителе (в письме, запросе, заявлении и т. д.).

Органы ФНС не заявлены в перечне госорганов, письма от которых могут приходить в электронном виде в личный кабинет сервиса «Электронные письма Почты России». Юридическая значимость электронных писем возможна только для регионов присутствия электронных заказных писем. Согласия на получение электронных заказных писем от налоговой службы нет.

Получается, что такое письмо будет распечатано, упаковано в конверт и отправлено адресату заказным письмом с описью вложения. Таким образом, возможность использования указанного сервиса для переписки с налоговым органом не очевидна (могут отказать в рассмотрении).

Налоговый орган может не посчитать надлежаще подписанным документ (заявление, запрос, письмо), поданный через электронный сервис Почты России (даже с учетом того, что вход на сервис происходит через личный кабинет физлица или организации, то есть личность отправителя верифицируется). Получается, физическая подпись отсутствует, а электронный документ также не имеет УКЭП.

Закон об электронной подписи приравнивает электронные документы, подписанные КЭП, к бумажному документу, подписанному собственноручно ( ч . 1 ст . 6 Закона от 06.04.2011 N 63- ФЗ) . Административный регламент ФНС определяет, что запросы налогоплательщиков в ФНС должны быть подписаны УКЭП (п. 13 Регламента). То есть именно документ, подписанный УКЭП, по силе будет равен собственнолично подписанному, иного законодательство пока не содержит.

Подать обращение или запрос в налоговую можно другими способами (пп. 52, 65 Регламента):

• по ТКС;
• на бумаге непосредственно в ИФНС лично или через представителя;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через сервис «Обратиться в ФНС»: https://www.nalog.gov.ru/ Сервисы и госуслуги — Обратная помощь/связь — Обратиться в ФНС России — Создать обращение. Направляйте запрос в ту инспекцию, где вы состоите на учете и куда платите налог, по которому у вас возник вопрос.

Можно ли через сервис исполнить требование о представлении документов?

Налоговый кодекс содержит однозначный ответ на этот вопрос — нет.

По требованию в рамках камеральной или встречной проверки документы могут быть сданы (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ ):

• в бумажном виде лично или отправлены по почте заказным письмом;
• в электронном виде переданы по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Онлайн-сервис Почты России порой используют юристы для переписки с судами. Но следует иметь в виду, что дата штемпеля на конверте распечатанного заказного письма может отличаться от даты его отправки в электронном виде. Из-за этого порой возникают споры.

Например, в последний день срока подачи апелляционной жалобы ООО направило ее в арбитражный суд электронным заказным письмом. Почта его распечатала, положила в конверт и доставила.

По дате штемпеля на конверте суд решил, что жалоба подана с пропуском срока. Только в кассации обществу удалось доказать, что жалобу в электронном виде направили вовремя, а штемпель на конверте почта проставила на 2 дня позже (Постановление АС ПО от 22.08.2022 N Ф06-22705/2022).

Полный текст статьи впервые опубликован в журнале «Главная книга» N 06, 2023

О.В. Филиппова
автор статьи, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, журнал «Главная книга»

Источник: www.ascon-spb.ru

Особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте

Плательщик налогов имеет право подать декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговый орган не только лично, но и воспользовавшись услугами почты. Но в этом случае должно выполняться обязательное условие – наличие описи вложенных документов.

Об этом гласит п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России №99н от 02.07.2012; абз.1 п.4 ст. 80 НК РФ). Когда декларация 3-НДФЛ подается по почте, то особое внимание уделите тому, как оформлены документы. Какие же особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте РФ мы рассмотрим далее в статье.

• Вид почтового отправления
• Какие документы необходимо отправить с декларацией 3-НДФЛ
• Когда надо подавать декларацию
• Дата начала камеральной проверки декларации

Вид почтового отправления

Если обратиться к п. 4 ст.80 НК РФ; пп. «б» п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России №234 от 31.07.2014, то там сказано, что декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы нужно отправить регистрируемым почтовым отправлением с описью вложения.

Письмо будет зарегистрировано, отправитель получит квитанцию, подтверждающую факт отправки, а ИФНС-адресат, когда письмо будет вручено, обязан будет поставить свою подпись о получении.

Вдобавок, подобные почтовые отправления можно пересылать с уведомлением о вручении, и оно будет направлено вам в качестве подтверждения, что налоговый орган получил декларацию.

Когда регистрируемое почтовое отправление будет принимать сотрудник почты, он выдаст квитанцию, в которой будет прописана следующая информация:

• Вид почтового отправления.
• Категория письма.
• Наименование объекта почтовой связи места назначения.
• Наименование юридического лица – ИФНС.
• Номер почтового отправления.
• На обратной стороне квитанции будет стоять четкий оттиск календарного штемпеля почтового отделения связи.

Эти моменты зафиксированы в п. 86 Почтовых правил, принятых советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи; 22.04.1992; п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи.

Какие документы необходимо отправить с декларацией 3-НДФЛ

Пересылаемое вложение, помимо декларации 3-НДФЛ, может содержать копии документов, которые подтверждают информацию, указанную в листах декларации и разделах. К примеру, это могут быть справки по форме 2-НДФЛ, копии гражданско-правовых договоров, квитанции, чеки, другие платежные документы и т.д. Они понадобятся в том случае, если вы самостоятельно осуществляете исчисление и уплату НДФЛ в бюджет с отдельных видов дохода, обладателем которых вы стали.

Для удобства можно составить реестр приложенных к декларации документов. Эти моменты регламентированы п.3. ст. 80 НК РФ; п. 1.16 Приложения №2 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/671» от 24.12.2014.

Когда вы заявляете о налоговых вычетах, то понадобится вместе с декларацией представить заявление о возврате налога и копии документов, которые подтверждают право на соответствующий налоговый вычет.

Через время ИФНС имеет право запросить у вас оригиналы документов, на основании которых составлялась декларация.

Все документы, которые вы будете пересылать, нужно записать в опись вложения. Ее необходимо составить в двух экземплярах с обязательным указанием полного почтового адреса и наименования получателя (ИФНС). П. 154 Почтовых правил гласит, что опись в обязательном порядке должна быть заверена подписью отправителя.

В бланке описи вложения по форме 107 имеется пометка «Исправления не допускаются». Будьте внимательны потому, что любые правки, зачеркивания и исправления в перечне документов, приписки ручкой к напечатанному тексту ничего хорошего не принесут. Налоговые органы зададут дополнительные вопросы, и вам нужно будет дать пояснения, что вызовет затягивания процесса. Заполняя опись вложения, проявите предельную внимательность, не допускайте помарок и ошибок. Составляйте опись аккуратно, используя только один метод заполнения: или на компьютере или от руки.

Опись вложения является единственным доказательством факта, что вы отправили в налоговый орган именно декларацию, а не пустой конверт или другие бумаги.

Заостряем внимание! Если опись вложения документов в качестве приложения к НДФЛ, отсутствует, то это может стать основанием для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ. Это, в свою очередь, может привести к пропуску установленного срока представления декларации в налоговый орган. Исключение составляют случаи представления декларации только с целью получения налоговых вычетов.

Этот момент прописан в абз. 1 п.4 ст. 80 НК РФ.

Когда надо подавать декларацию

Подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ нужно по месту жительства (пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. В случае если эта дата выпадает на выходной, праздничный или нерабочий день, то срок подачи декларации – это ближайший рабочий день.

Если цель предоставления декларации заключается в получении налоговых вычетов, то документ можно подать после 30 апреля, но в переделах трех лет с даты уплаты налога. Это оговорено в п.7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п.1 ст. 229 НК РФ.

Когда вы сдаете 3-НДФЛ на почту до 24 часов последнего дня установленного срока, то это считается своевременным предоставлением налоговой декларации по почте.

Когда декларация направляется по почте, то днем ее предоставления считается дата отправки с описью вложения.

В п. 204 Административного регламента; п.8 ст. 6.1, абз.3 п.4 ст. 80 НК РФ оговорено, что эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения.

Дата начала камеральной проверки декларации

Источник: www.papajurist.ru

3 способа как подать налоговую декларацию о доходах

С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года. Отчитаться о доходах, полученных в 2018 году, необходимо до 30 апреля текущего года.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо, если в 2018 году налогоплательщик: продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения (3 года, а в некоторых случаях – 5 лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о своих доходах также должны ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.

Сдача декларации в налоговую инспекцию лично

1. Распечатать декларацию о доходах физических лиц;

2. Заполнить декларацию от руки или распечатать;

3. Прийти в налоговый орган по месту прописки;

4. Сдать декларацию (со всеми подтверждающими документами) налоговому инспектору

5. Преимущество данного способа подачи декларации: налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) укажет на них, и прокомментирует, конкретно чего не хватает или требуются какие-то исправления.

Адреса налоговых инспекций по Республики Крым: https://www.nalog.ru/rn91/apply_fts/Отправка декларации по почте

Налоговый Кодекс предусматривает возможность сдать налоговую декларацию без посещения налогового органа – декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ).

1. Распечатать декларацию о доходах физических лиц;

2. Заполнить декларацию от руки или распечатать;

3. Отправить документы по почте необходимо обязательно ценным письмом с описью вложения на адрес налоговой по месту прописки;

4. Отследить письмо и убедиться в его доставке;

5. Проконтролировать приём Ваших документов в налоговой инспекции или отправке их Вам на доработку.

За дополнительной информацией обращаться по телефону «горячей» линии: 8 (800) 222 22 22

Сдача декларации через Интернет

Если налогоплательщик не получит извещение от налогового агента до первого марта, то ему нужно самостоятельно заполнить и подать декларацию (до 30 апреля) и уплатить налог с дохода.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года. Если налогоплательщик не предоставит декларацию и/или не уплатит налог вовремя, ему грозит штраф:

– за непредставление декларации в срок — 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. ;

– за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного НДФЛ.

Предельный срок подачи декларации 3-НДФЛ (30 апреля 2019 года) не распространяется на декларации, подаваемые исключительно с целью получения налоговых вычетов. В этом случае направить ее можно в любое время в течение года

Источник: frbk.ru