Как правильно платить налоги ИП на УСН

Текст обновлен 21 июня 2023 года

Бухгалтер.рф Бухгалтерская компания
Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Особенности УСН

Налоговый кодекс предлагает бизнесу на выбор пять специальных режимов налогообложения: УСН, АУСН (автоматизированная УСН), ПСН, ЕСХН и НПД (для самозанятых). Упрощенная система, или, как ее еще называют, «упрощенка», отличается универсальностью. Она подходит и юридическим лицам, и индивидуальным предпринимателям. На «упрощенке» может работать микробизнес, малый и средний бизнес.

Предприниматель вправе совмещать УСН с другим спецрежимом — патентной системой. И все же «упрощенка» подходит не всем. Специальный режим имеет особенности: от ограничений по ряду параметров (выручка, количество сотрудников) до специфики налогового учета. Предлагаю разобраться в нюансах применения налогового режима на конкретном примере.

За помощью с ведением бухгалтерии ко мне обратился начинающий предприниматель Андрей, открывший ИП — небольшую компанию, занимающуюся веб-разработкой. Расскажу, почему я рекомендовала выбрать УСН, какой вид этой системы применять и как по ней работать.

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах

Бухгалтерия

Виды УСН

Существует два вида УСН. Определяющим фактором является объект налогообложения.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот вариант предусматривает использование ставки 5–15 %. Она отличается в разных регионах. Именно на региональное законодательство следует ориентироваться, планируя работать на этом режиме налогообложения.

Так, в Москве предприниматели и компании на УСН считают и платят налоги по ставке 15 %. Льготная ставка 10 % установлена для отдельных сфер: животноводства, спорта, социальных услуг и других. В Санкт-Петербурге бизнес работает на «упрощенке» со ставкой 5% или 7% в зависимости от вида деятельности. Федеральным законодательством установлен нижний порог для суммы налога — 1 % от доходов. Предприниматели обязаны платить минимальный налог даже в убыточном налоговом периоде.

УСН «Доходы»

Второй вариант предусматривает налогообложение доходов. Расходы в формировании налоговой базы не участвуют. Стандартной считается ставка 6 %. В отдельных регионах действует льготная ставка, она варьируется от 1 до 5 %. УСН «Доходы» со ставкой 6 % можно применять, если доходы не превышают 150 млн рублей в год, умноженные на коэффициент-дефлятор. В 2023 году этот коэффициент увеличили до 1,257. Соответственно, лимит доходов для работы на УСН — 188,55 млн рублей. Если же их сумма составляет 150–200 млн в год, умноженные на коэффициент-дефлятор — в 2023-м это 251,4 млн рублей, — право на УСН сохраняется, но налог рассчитывается по ставке 8 %.

Алла Милютина, налоговый консультант, спикер курса «120 секунд» от Деловой среды:

Чтобы избежать налоговой проверки, нужно следить, чтобы доходы не подбирались вплотную к установленным лимитам. ФНС заметит близкие к верхним границам суммы. Внимание привлечет и налоговая нагрузка существенно ниже, чем средняя по отрасли.

Повышенные ставки налога действуют и тогда, когда компания нанимает на работу от 100 до 130 сотрудников. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» повышенная ставка — 20 %. У меня часто спрашивают, какая «упрощенка» лучше — с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы»? Однозначного ответа нет. При выборе режима учитывают много факторов, в первую очередь, актуальные региональные ставки. Иногда бывает, что ставка налога для разницы между доходами и расходами ниже, чем ставка для доходов.

Кроме того, в некоторых регионах установлены налоговые каникулы с нулевыми ставками для тех, кто впервые регистрирует ИП на УСН.

Имеет значение и вид деятельности ИП или ООО, специфика бизнеса, планы на развитие, количество сотрудников сейчас и в будущем. Когда для налогообложения выбирается объект «Доходы минус расходы», оценивают долю расходов. Если она меньше 70 %, работать со ставкой 15 % невыгодно.

Автоматизированная УСН

В 2023 году налогоплательщики помимо стандартной «упрощенки» могут применять автоматизированную, но только в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Особенности АУСН

ИП и компаниям не нужно самостоятельно рассчитывать налог, за них это делает ФНС. Инспекция удаленно получает сведения о доходах и затратах через онлайн-кассы, банк или в личном кабинете налогоплательщика. На основе этих данных рассчитывает налог за предыдущий месяц и отправляет уведомление, которое нужно оплатить до 25-го числа. Никакую отчетность сдавать на АУСН не нужно. Ставки автоматизированной УСН выше, чем базовые на обычной «упрощенке», и не зависят от регионов или лимитов:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Режим может быть выгоден по следующим причинам:

1. ИП освобождены от уплаты фиксированных взносов за себя, в том числе дополнительного 1%.
2. За работников уплачивается только фиксированный взнос на травматизм в размере 2217 рублей в год, остальные страховые отчисления платить не нужно.

Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Условия применения «упрощенки»

Предпринимателю, который упоминается выше, в качестве системы налогообложения я рекомендовала УСН. Этот режим предполагает невысокие ставки налога, небольшое количество документов, которые нужно сдавать в налоговую, возможности для оптимизации налогообложения.

❗ Внимание
Работать по упрощенной системе не могут компании, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, производят подакцизные товары, оказывают адвокатские, финансовые, страховые услуги.

Компания Андрея соответствовала всем требованиям, которые предъявляются к такому режиму:

• планируемые доходы — меньше 188,5 млн рублей в год;
• число сотрудников — меньше 100 человек;
• сфера деятельности — разрешенная для УСН.

Веб-разработка — услуга, предполагающая минимум трат на ведение бизнеса, поэтому был выбран вариант УСН «Доходы», и компания стала платить налог в размере 6 % от доходов за год.

Мой опыт и простые математические подсчеты показывают, что такая система выгодна, если расходы на бизнес составляют не больше 60 % доходов. Одновременно я проверила региональное законодательство, поскольку в некоторых регионах ставка для компаний из отдельных сфер деятельности может быть ниже, но в случае Андрея такого снижения не было предусмотрено.

Для АУСН действуют другие ограничения:

• число работников не более пяти человек, в том числе по договорам ГПХ;
• доходы за год не выше 60 млн рублей;
• расчетный счет открыт в банке, одобренном ФНС;
• налогоплательщик не указан в ФЗ-17 — это производители подакцизных товаров, вредные производства и прочие;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей, но это только для юрлиц, ИП могут ее не учитывать.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Порядок перехода на УСН

Повторю, применять «упрощенку» можно, если соблюдать ряд условий. Общие я указала выше. Теперь несколько слов о переходе на режим налогообложения.

Порядок перехода отличается для нового и действующего бизнеса. В первом случае у предпринимателя или компании есть 30 дней с момента регистрации. В этот период нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Тем клиентам, которые консультируются со мной до открытия бизнеса, я рекомендую подавать заявление вместе с регистрационными документами. Это удобнее и проще.

Действующий бизнес может перейти на «упрощенку» с нового календарного года. Налоговая принимает заявления на переход до 31 декабря. Те же сроки предусмотрены для перехода на АУСН.

❗ Внимание
Если бизнес зарегистрировали в марте и заявление на УСН сразу не подавали, перейти на новый режим налогообложения можно будет только со следующего года — даже если фактически деятельность не велась.

Исключением является принудительный перевод действующего бизнеса с УСН на общий режим, ОСНО. Это происходит, если налогоплательщик утратил право применять спецрежим. Основанием для принудительного перехода служит превышение лимитов по выручке и количеству сотрудников.

Источник: dasreda.ru

Как правильно платить налоги ИП на УСН без работников в 2023 году: советы и рекомендации

Для индивидуальных предпринимателей, которые работают без наемных сотрудников, уплата налогов на УСН может стать не менее сложной задачей, чем для тех, у кого есть персонал. Ведь понимание переплетенных правил, законов и сроков важно для минимизации налоговых рисков и соблюдения требований ФНС. Чтобы разобраться, как правильно платить налоги ИП на УСН без работников, нужно обратить внимание на несколько ключевых моментов.

При правильном подходе можно сократить налоговые расходы, избежав ошибок и нарушений. Для этого важно не только понимание самой системы налогообложения, но и тонкостей расчета, также как и особенностей ЕНВД и КНД. Наши советы и рекомендации помогут ИП без работников на УСН максимально снизить затраты на налоги и минимизировать риски при работе в новом 2023 году.

Регистрация ИП в налоговой

Шаг 1: Заполнение заявления

Для регистрации ИП в налоговой вам необходимо заранее заполнить заявление в соответствии с вашей деятельностью. В заявлении нужно указать данные об ИП, такие как название, ОГРНИП, ИНН и адрес места нахождения.

Дополнительно, в заявлении нужно будет указать форму налогообложения. Если вы планируете работать на УСН, выберете соответствующую форму налогообложения, подходящую для вашего вида деятельности.

Шаг 2: Предоставление документов

После заполнения и подписания заявления, необходимо предоставить учредителя

• копию паспорта
• ОГРНИП, если это уже получено

Если у вас с собой нет документов, вы можете предоставить копии в налоговой инспекции через интернет.

Шаг 3: Получение свидетельства

После регистрации в налоговой вы получите свидетельство ИП и сможете начать работу. Вам также будет предоставлена инструкция по дальнейшим действиям. Храните свидетельство в надежном месте.

Определение вида деятельности

Как определить вид деятельности ИП?

Перед началом работы ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо определиться с видом деятельности, которая будет осуществляться. Для этого можно воспользоваться официальным классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). ОКВЭД позволяет систематизировать и кодировать виды экономической деятельности на основе их характеристик. Определяя вид деятельности, ИП может определить ставку налогообложения и правила бухгалтерского учета, которые необходимы для правильной работы в УСН.

Как выбрать наиболее подходящий ОКВЭД?

Для выбора наиболее подходящего ОКВЭД, ИП должен учитывать особенности своей деятельности. ОКВЭД может содержать не более 4 цифр, где первая цифра — раздел деятельности, вторая — подраздел, а последующие — подподразделы. ИП должен выбирать ОКВЭД, наиболее точно отображающий основной вид деятельности. Если деятельность ИП включает несколько видов деятельности, то необходимо выбрать наиболее прибыльный или наиболее объемный вид деятельности. ИП также может проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Корректное определение вида деятельности и соответственно ОКВЭД позволяет избежать ошибок при расчете налогов, а также обеспечить правильную работу в УСН.

Расчет налогов на УСН

Выбор ставки налогообложения

При выборе системы налогообложения для ИП без работников в 2023 году, следует учитывать особенности бизнеса и оценивать доходы. Для этого нужно знать, какой тариф и какие ставки предусмотрены в системе налогообложения УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году дает возможность выбрать одну из двух ставок: 6% от выручки или 15% от прибыли. Первая ставка подразумевает платежи по налогу от общей выручки, без учета расходов, при этом, налогом облагается и взнос на социальное страхование. Вторая более предпочтительна, так как расчет идет от прибыли, учитывая все расходы.

Формирование налоговой базы

После выбора ставки налогообложения, нужно сформировать налоговую базу. Для этого необходимо учесть выручку от продаж, принятые средства, которые не являются доходом, но учитываются при расчете налогов, например, займы, а также расходы, которые можно вычитать из прибыли.

Расходы, которые можно вычитать из прибыли:

Расчет и уплата налогов

После формирования налоговой базы, производится расчет суммы, подлежащей уплате. Для УСН ставка, как правило, установлена на ежеквартальный период. ИП без работников должны уплачивать налоги в ФНС до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата налогов может осуществляться как наличными, так и безналичными средствами.

Ставка налога: 6% 15%

Прибыль:	100 000 рублей	100 000 рублей
Расходы:	20 000 рублей	20 000 рублей
Налог:	6 000 рублей	12 000 рублей

Подготовка и подача налоговой декларации

Шаг 1: Сбор информации

Перед тем, как начать подготовку налоговой декларации, необходимо собрать все необходимые документы и информацию. Это включает в себя данные о доходах, расходах, налоговых вычетах и другие подтверждающие документы.

Шаг 2: Расчет налогов

После сбора информации, следует произвести расчет налогов, используя установленные правила УСН. Обратите внимание, что в зависимости от выбранного режима налогообложения, налоговые ставки и порядок расчета могут различаться.

Шаг 3: Заполнение декларации

После расчета налогов, следует заполнить налоговую декларацию. В зависимости от регистрирующего органа, декларация может предъявляться в электронной или бумажной форме. В своей декларации укажите все доходы и расходы за текущий период, а также налоги, которые вы должны заплатить.

Шаг 4: Подача декларации и оплата налогов

После заполнения и проверки декларации, ее нужно подать в налоговую инспекцию. В ряде случаев, налоговые органы позволяют подавать декларацию в электронной форме. Вам необходимо заплатить налоги в установленный срок, указанный в законодательстве.

Обратите внимание, что при невыплате налогов или несвоевременной подаче декларации вам могут быть начислены штрафы и другие финансовые санкции. Поэтому важно всегда соблюдать сроки и правильно заполнять налоговую декларацию.

Учет расходов и доходов

Расходы

Для ИП на УСН без работников важно тщательно вести учет всех расходов, которые можно списать с налогооблагаемой базы. Это могут быть расходы на закупку товаров, оплату аренды помещения, коммунальные услуги, услуги связи и интернета, стоимость банковских услуг и другие расходы, связанные с деятельностью ИП.

Обязательно сохраняйте все документы, подтверждающие эти расходы, такие как счета-фактуры, кассовые чеки, договоры и т.д. Не забывайте также считать НДС, который вы можете вычитать из расходов.

Доходы

Учет доходов также важен для правильного расчета налогов. Все поступления, полученные в рамках деятельности ИП, должны быть зафиксированы и подтверждены соответствующими документами, например, кассовыми чеками или квитанциями об оплате.

Важно помнить, что при перевыполнении лимита выручки, установленного для ИП на УСН без работников, ИП должен перейти на обычную систему налогообложения или на УСН с учетом количества работников.

Консультации специалистов

1. Обратитесь к юристу

Если у вас возникли какие-либо вопросы по уплате налогов, не стесняйтесь обратиться к юристу. Он поможет вам разобраться в законодательстве и правильно оформить документы.

2. Используйте онлайн-сервисы

Современные онлайн-сервисы помогают автоматизировать процесс уплаты налогов. Вы можете воспользоваться электронной кассой, а также программой «Мои налоги» для подачи декларации.

3. Не забывайте про сроки

Очень важно помнить про сроки уплаты налогов. По УСН ИП без работников должен уплачивать налоги ежеквартально с 1 по 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. Не опоздайте с уплатой и не получите штрафы.

4. Обратитесь к консультанту

Если у вас нет опыта в уплате налогов, обратитесь к консультанту. Он поможет вам составить правильную налоговую декларацию и расскажет об особенностях УСН без работников.

5. Проводите аудит своей деятельности

Регулярно проводите аудит своей деятельности. Выявляйте ошибки и неточности в финансовых отчетах, исправляйте их, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Вопрос-ответ:

Какие конкретно налоги нужно будет платить ИП на УСН без работников в 2023 году?

При использовании УСН для ИП без работников в 2023 году необходимо будет платить налог на доходы предпринимателя, который составляет 4% от общей суммы доходов за прошедший календарный год, а также взносы в ПФР и ФСС. Суммы этих взносов устанавливаются на основании доходов, которые получил ИП в предыдущем году.

Какие документы нужно подготовить для правильного уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2023 году?

ИП на УСН без работников в 2023 году обязан представлять налоговым органам 2 вида документов: отчет о доходах и расходах за прошедший год и расчет налоговой базы. В отчете о доходах и расходах учитываются все доходы, полученные ИП, и все затраты, связанные с деятельностью. Расчет налоговой базы включает в себя информацию обо всех доходах, полученных ИП за прошедший календарный год.

Может ли ИП на УСН без работников в 2023 году применять налоговые льготы?

Да, ИП на УСН без работников в 2023 году могут применять некоторые налоговые льготы. Например, предприниматель может получить уменьшение налогооблагаемой базы на сумму до 300 тысяч рублей при условии, что он реализует товары (работы, услуги), не превышающие 60 миллионов рублей в год. Кроме того, ИП может не платить налог на доходы предпринимателя, если его доходы от реализации товаров (работ, услуг) составят менее 400 тысяч рублей в год.

Источник: usemake.ru