Налоговый режим, при котором граждане уплачивают налог на профессиональный доход (НПД), позволяет выйти из тени тем, кто по каким-то причинам не хочет оформлять ИП, но в то же время хочет жить спокойно, не опасаясь санкций со стороны налоговой инспекции. Данный режим еще называют самозанятостью.
У подобного налогового режима имеются свои плюсы и минусы. Плюсы — низкая налоговая ставка (4-6%) и практически полное отсутствие документации. А вот из минусов — не идет трудовой стаж, поскольку в данном случае нет отчислений в ПФР, а также отсутствуют какие-либо социальные гарантии, вроде больничного, отпуска и т. д. Из не очевидных минусов — сложность получения кредитов в банках и сложности в уплате алиментов. Сегодня поговорим о последнем.
Самозанятые и алименты
В России на законодательном уровне закреплена обязанность родителей содержать своих детей (статья 80 Семейного Кодекса). При этом в качестве ежемесячного содержания с родителей могут взыскиваться алименты, назначенные судом (статья 81 СК).
Существует два способа назначения размера алиментов. Первый, установлен в статье 81 СК, в виде доли от зарплаты или другого дохода. Второй, оговорен в статье 83 СК — в твердой денежной сумме.
При долевом взыскании устанавливается следующий размер:
- 25% от зарплаты (дохода) — на одного ребенка;
- 33% от зарплаты (дохода) — на двух детей;
- 50% от зарплаты (дохода) — на трех и более детей.
При взыскании твердой денежной суммы размер алиментов определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения. Как правило, размер алиментов принимается кратным прожиточному минимуму. Однако в каждом конкретном случае все решается индивидуально. Возможны даже комбинированные варианты, когда алименты взыскиваются и в долях, и в твердой денежной сумме.
Тот же Семейный Кодекс в статье 82 указывает, что виды дохода, с которого должны быть уплачены алименты, устанавливаются Правительством РФ. И вот здесь раньше возникали проблемы.
Дело в том, что до 11 ноября 2021 года действовал перечень, утвержденный Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 г. В этом перечне отсутствовали доходы самозанятых. Поэтому у таких граждан (и у судебных приставов) возникали вопросы, каким образом грамотно и, главное, законно рассчитать и уплатить алименты.
И приставам и самим самозанятым приходилось ссылаться на подпункт «о» пункта 2 Постановления №841, который говорит, что алименты взыскиваются с сумм доходов, полученных по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством, а также от доходов за выполнение работ и оказание услуг. Ведь самозанятые как раз и осуществляют свою деятельность в соответствии с гражданским законодательством, оказывая различные услуги (репетиторство, копирайтинг, различные услуги в сфере IT и т. д.)
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Все изменилось, когда вступило в силу Постановление Правительства №1908 от 02.11.2021 г. В этот перечень в пункт 2 отдельным подпунктом «е» были внесены доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) самозанятых. Тем самым снялись вопросы об уплате алиментов самозанятыми. И если кто-то до этого момента еще сомневался, надо ли уплачивать алименты с профессиональных доходов (законно ли их взыскивать), то теперь никаких сомнений нет — самозанятые обязаны уплачивать алименты со всего своего профессионального дохода.
Однако в этом случае действует правило о том, что размер алиментных выплат определяется после удержания из дохода соответствующих налогов. В случае с самозанятыми алименты взыскиваются после удержания (уплаты) налога на профессиональную деятельность (НПД) (пункт 4 Постановления №1908).
Статья в семейном кодексе, которая позволяет сделать даже подаренное имущество совместно нажитым
Алименты на ребенка с безработного родителя: сколько можно получить и что нужно учитывать
Пример варианта оплаты алиментов для самозанятого
Теперь рассмотрим вариант, каким образом можно рассчитать и оплатить алименты самозанятому со своего профессионального дохода.
Допустим, человек работает по трудовому договору. Одновременно он является самозанятым и получает доход от своей деятельности, например, репетиторства или оказания каких-либо других услуг. При этом будем считать, что алименты установлены в долевом виде 25% от всего заработка и иного дохода.
С работой по трудовому договору все понятно — там, если имеется исполнительный лист, расчет алиментов и их перечисления производятся сразу бухгалтерией работодателя. Другое дело с профессиональным доходом.
В данном случае действует следующий принцип: доход самозанятый получает, например, в январе, и в течение всего этого месяца оформляет его через «Мой налог». Таким образом, у самозанятого формируется определенная сумма, с которой он должен заплатить НПД.
Налог рассчитывается Федеральной налоговой службой (ФНС), и налоговое уведомление направляется самозанятому до 12 числа следующего месяца (в нашем случае — до 12 февраля). Из этого делаем первый вывод: алименты можно рассчитать только после получения налогового уведомления из ФНС.
После получения уведомления самозанятый рассчитывает алименты, исходя из полученного дохода, уплаченного НПД и установленной алиментной доли от дохода (в нашем случае 25%).
Допустим, за январь человек получил 10 тысяч рублей от физических лиц. В полученном налоговом уведомлении из ФНС он увидел, что ему начислили 400 рублей налога НПД. Тогда сумма «чистого» дохода составит
«Чистый доход» после вычета НПД = [ Доход до вычета НПД — НПД ] = 10 000 рублей — 400 рублей = 9 600 рублей
Алименты = [ ( «Чистый доход» после вычета НПД ) · 0,25 ] = 9 600 · 0,25 = 2 400 рублей
Таким образом, со своего профессионального дохода за январь самозанятый должен уплатить в феврале 2,4 тысячи рублей.
Однако возникает еще один вопрос: а как платить алименты с профессионального дохода в твердой денежной сумме? Если самозанятый работает по трудовому договору, и работодателю из ФССП направлен исполнительный лист, то твердая денежная сумма будет взыскиваться с зарплаты.
И только если заработной платы не будет хватать на взыскание алиментов, то оставшуюся сумму «недовзысканных» алиментов придется погашать за счет профессионального дохода. Если же зарплаты хватает на погашение алиментов в твердой сумме, то из профдохода самозанятому ничего платить не нужно.
А если ситуация такова, что самозанятый не работает по трудовому договору и имеет только профессиональный доход. Как платить алименты в данном случае?
Если алименты установлены в долевом виде, то их расчет и уплата производится аналогично вышеприведенных формул. Если же алименты установлены в твердой сумме, то рассчитывать их, конечно, же не нужно — установленную судом сумму просто необходимо платить с полученного самозанятым дохода.
Источник: urexpert.online
Как правильно платить самозанятому
Важно
«,»nextArrow»:» «,»autoplay»:true,»autoplaySpeed»:5000>’ dir=»ltr» data-typing=»1″>
Новости партнеров
26 сентября 2022 ГТРК «Кузбасс»
Платить ли аванс (предоплату) самозанятому
Самозанятость из эксперимента в нескольких пилотных регионах стала популярным общероссийским трендом. Главная причина успеха режима самозанятости для исполнителей — возможность работать и зарабатывать легально, а некоторым сохранить формат удаленки. Бизнесу также выгодно привлекать внештатников на НПД, ведь за них не требуется платить налог, пенсионные и социальные взносы.
Однако у многих возникают вопросы, как правильно оформить официальные отношения с самозанятыми, чтобы не рисковать перед ФНС. Один из таких вопросов касается аванса за услугу или работу исполнителя.
Особенности оплаты самозанятому
При старте сотрудничества с внештатным исполнителем компания заключает договор ГПХ. В нем помимо остальных пунктов фиксируется размер и способ оплаты самозанятому.
При этом важно, чтобы оплата исполнителю была обозначена в документах как “вознаграждение”, а не “зарплата”. Поскольку последнее может навлечь подозрения ФНС о скрытых трудовых отношениях.
Обязательно стоит прописать в договоре, что самозанятый должен после получения оплаты отправить в бухгалтерию заказчика чек и подтвердить, что полученный им доход задекларирован для налога НПД. Законом обозначен срок для предоставления чека заказчику — до 9 числа следующего месяца.
До выплаты вознаграждения самозанятый подписывает акт, где по пунктам перечислена выполненная работа или оказанная услуга.
Если компания работает с исполнителями через сервис “Мои самозанятые”, все чеки и закрывающие документы она получит автоматически сразу после выплаты. Это безопасно и экономит много времени бухгалтера.
Можно ли прописать в договоре аванс самозанятому
Распространена практика, когда фрилансер просит предоплату за свою работу.
При составлении договора у заказчиков часто возникает сомнение, правомерно ли в прописывать в договоре аванс.
С исполнителем возможно рассчитаться как в виде предоплаты, так и в виде постоплаты.
Когда возможна предоплата:
Предоплата не запрещена законом), если характер (вид) работ (услуг) подразумевают предоплату.
Например, при выполнении по заказу ремонта в офисе самозанятый должен до начала работ приобрести необходимые материалы. Поэтому заказчик закладывает в вознаграждении стоимость материалов и оплачивает их до начала работ.
А вот если компания, использует предоплаты за сборку, например, мебели и у заказчика таких сборщиков много, то здесь у ФНС возникнут вопросы. Прописанная таким образом предоплата может быть воспринят как аванс в рамках трудового договора. И привести к риску переквалификации отношений в трудовые с доначислением налогов и штрафами от ФНС.
Платить или не платить аванс самозанятому
Исполнитель вправе получить от заказчика предоплату. Но правильнее будет обозначить аванс в договоре как “платеж” и указать его точную сумму или процент от стоимости. Например, «До начала работ самозанятый исполнитель получает платеж в сумме ____ (или % от стоимости). Окончательная оплата услуг перечисляется в течение 3 дней после подписания акта выполненных работ (оказанных услуг)».
В таком случае фрилансер сможет выставить счет на эту предоплату. А в чеке указать, например «Предоплата за работу по ремонту мебели по договору №___ от__».
Источник: vesti42.ru
Как платить налоги самозанятым в условиях ЕНС
Плательщики налога на профессиональный доход могут выбрать способ уплаты: через систему ЕНП или, как раньше, через приложение «Мой налог».
Как платить налоги самозанятым в условиях ЕНС
Во втором случае уплату налогов можно сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог» или через уполномоченных Партнеров. Например, сформировав квитанцию на уплату налога. Произведенный платеж будет автоматически зачтен для погашения НПД.
Срок уплаты НПД с 2023 года — не позднее 28 числа следующего месяца.
Подавать уведомления об исчисленных налогах самозанятым не нужно. Начисления формируются на основании чеков. Сумма налога и реквизиты для его уплаты отображается в соответствующем уведомлении в приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого.
Источник: askino.info