Как правильно платить самозанятому с ИП

Налог на профессиональный доход (НПД) — самый щадящий налоговый режим, доступный даже физлицам без статуса ИП. Поэтому исполнители на НПД уже не редкость. Как сотрудничать с самозанятыми и получать выгоду, а не штрафы, читайте в статье.

Вы узнаете

• Налоги и отчеты по исполнителям-самозанятым
• Проверка статуса самозанятого
• Документальное оформление
• Как вычислят работников-самозанятых

Налоги и отчеты по исполнителям-самозанятым

В общем случае по исполнителям-самозанятым:

• выплаты не облагаются страховыми взносами и НДФЛ;
• расчеты не включаются в 6-НДФЛ и РСВ;
• исполнители не отражаются в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Это правило действует всегда, когда исполнитель зарегистрирован как ИП.

Если у исполнителя нет статуса ИП — при выполнении условий:

1. На дату расчетов исполнитель имеет право на НПД (доходы не превысили 2,4 млн, не снялся с учета добровольно, не занялся запрещенной для НПД деятельностью).
2. Самозанятый не является вашим работником и не был им последние два года.

Если хотя бы одно условие не выполняется, самозанятый становится «обычным физиком», работающим по договору ГПХ. В этом случае вы обязаны заплатить НДФЛ и взносы с его вознаграждения и отразить эти выплаты в зарплатных отчетах. Поэтому безопаснее иметь дело с самозанятыми-ИП, иначе требуется дополнительная проверка и подстраховка.

Проверка статуса самозанятого

Вы нашли подходящего исполнителя, например, веб-дизайнера с отличным портфолио, и уже готовы начать сотрудничать и даже перечислить аванс. Но торопиться не стоит. Сначала убедитесь, что ваш дизайнер действительно является плательщиком НПД.

На дату заключения договора и на каждую дату оплаты:

1. Получите подтверждение статуса самозанятого:
2. Самостоятельно проверьте статус по ИНН на сайте налоговой.
3. Или запросите справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД (КНД 1122035). Эту справку формирует сам самозанятый в приложении «Мой налог». Справка выдается в электронном виде с электронной подписью ФНС.

Подтверждение статуса требуется независимо от того, является исполнитель ИП или нет, потому что от этого зависит порядок документального оформления расходов.

1. Запросите справку о доходах по НПД (КНД 1122036), также из приложения «Мой налог», если у вас крупная выплата или год подходит к концу. Эта справка покажет, не станет ли ваша выплата сверхлимитной. Например, самозанятый уже заработал с начала 2021 года 2 млн 350 тысяч. Если вы заплатите ему 100 тысяч, то только 50 тысяч попадут под НПД, а с остальных 50-ти вам придется уплачивать взносы и НДФЛ.

Исполнитель может потерять право на НПД уже после заключения договора. В СБИС предусмотрен особый порядок учета расчетов с самозанятыми. Вы регистрируете договор ГПХ и отмечаете, что исполнитель — плательщик НПД. Если статус исполнителя изменится, вам достаточно снять галочку, и программа автоматически начислит все необходимые зарплатные налоги.

Документальное оформление

Чек

Главный документ, который вы должны получить от самозанятого в подтверждение оплаты, — чек. Это не чек ККТ, а документ, сформированный в приложении «Мой налог» (или в банковских сервисах для самозанятых).

• Чтобы не начислять страховые взносы с выплаты самозанятому.
• Подтвердить расходы на ОСНО, УСН. Без чека принять в расходы выплаты исполнителю на НПД вы не сможете, даже если на руках будет договор и акт.

Чек самозанятый может выдать на бумаге, отправить ссылку на него по смс или электронной почте, предоставить QR-код для считывания. Лучше запросите у исполнителя ссылку на чек, так вы сможете проверить его реальность. В каком виде хранить чек, в бумажном или электронном, решаете сами.

В ваших интересах получить чек как можно раньше. Но по закону максимальный срок передачи чека зависит от способа оплаты:

• При оплате наличными — в момент расчетов.
• При безналичной оплате — не позднее 9-го числа следующего месяца. Если оплату самозанятому вы перечислили 20 июня, то чек он должен предоставить до 9 июля.

Вы не нарушите закон, если переведете оплату самозанятому, у которого нет статуса ИП, на его личную банковскую карту или электронный кошелек.

Если самозанятый решил спрятать доходы и не выдал вам чек, вы можете пожаловаться в налоговую с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России». За спрятанные доходы самозанятому грозит штраф до 100% суммы доходов. Но ваша цель — получить чек, поэтому лучше договориться с исполнителем: он вам выдает чек, вы — не сообщаете в ФНС.

В чеке проверьте следующие реквизиты:

• Сумму и дату оплаты.
• ИНН покупателя (заказчика). Чтобы ИНН был верный, сообщите его исполнителю заранее, до оплаты.
• Наименование оказанных услуг (работ, товаров).

В случае ошибки (например, нет вашего ИНН или указана другая сумма) исполнитель должен аннулировать неправильный чек и прислать исправленный.

Договор

Бумажный договор с самозанятым не нужен, если сделка совершается одномоментно: договорились — получили работы (товары) — оплатили. Например, оплатили готовый шаблон сайта и сразу получили его — можно обойтись без договора. Ваша оплата и будет служить подтверждением сделки. Если же вы заказываете эксклюзивный дизайн сайта, вносите предоплату, потом несколько месяцев согласовываете его, нужен договор. Также бумажный договор может потребоваться вам как страховка от возможных проблем с налоговой. Для этого пропишите в договоре, что исполнитель:

• является плательщиком НПД;
• обязан сообщить вам об утрате права на НПД (снятии с учета) в течение определенного срока;
• обязан передать вам чек в течение определенного срока и удобным вам способом.

Вы можете установить в договоре штрафы для исполнителя за неисполнение обязанностей. Тогда будет шанс получить деньги через суд, если самозанятый не выдал вам чек. Чтобы избежать рисков, юристы советуют прописать, что дополнительные расходы заказчика по уплате взносов несет исполнитель, если своевременно не уведомил об утрате права самозанятости.

Акт

Акт в дополнение к чеку (а не вместо чека) потребуется:

• Если оплата и оказание услуг (выполнение работ) не совпадают по времени. Например, предоплату сделали в июне, а сдача работ будет только в сентябре. На основании акта вы отразите расходы в учете в третьем квартале.
• Если вам важно подробно прописать наименование услуг (работ) и от этого зависят гарантии по договору или возможность принять эти услуги (работы) в налоговые расходы. Допустим, вы наняли самозанятого бухгалтера для составления отчетности и прописали в договоре материальную ответственность исполнителя за нарушение сроков сдачи или ошибки. В акте вы отразите конкретный перечень подготовленных отчетов, за которые исполнитель несет ответственность.
• Если сумма оплаты значительная. Акт в этом случае будет дополнительным подтверждением расходов для налогового учета.

Удобный учет для любой системы налогообложения

Как вычислят работников-самозанятых

Работодатели хотят сотрудничать с самозанятыми работниками по нескольким причинам:

• Существенная экономия на НДФЛ и взносах.
• Не нужно соблюдать социальные гарантии (больничные, отпуска).
• Возможность применять ПСН. ИП на патенте не учитывают исполнителей-самозанятых для соблюдения ограничения по численности работников в 15 человек.

Налоговая и Роструд знают о схемах с самозанятыми и активно их раскрывают совместными усилиями. Вы в зоне риска:

• Если провели массовое сокращение работников и заключили взамен договоры с самозанятыми. Налоговая увидит снижение страховых выплат, среднесписочной численности и рост выплат в пользу самозанятых. Если хотите использовать такую схему, переходите на нее очень постепенно.
• Вы единственный заказчик у самозанятого. Это может означать, что зарегистрировался он «под вас».
• Выплаты самозанятым похожи на зарплату (одинаковые суммы из месяца в месяц, примерно в одни и те же даты).
• В договорах с самозанятыми есть формулировки из ТК РФ. Если самозанятый — ваш постоянный исполнитель, составьте договор ГПХ, в котором нет ни намека на трудовой характер отношений (соблюдение правил ВТР, обеспечение средствами труда, работа в офисе заказчика).

За «маскировку» трудовых отношений предусмотрен штраф до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ. Кроме того, вам придется заплатить НДФЛ и взносы, а также штраф 20–40% от суммы неуплаченных налогов, сдать корректировки по отчетам.

Источник: sbis.ru

Может ли ИП производить оплату по договору Самозанятому с использованием личной карты?

Вопрос следующий: я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятый). У меня заключен договор с Индивидуальным предпринимателем на оказание услуг. Может ли Индивидуальный предприниматель оплачивать услуги по договору со своей личной карты на мою личную карту (у меня нет ИП, я физическое лицо, но плательщик НПД)? В приложении «Мой налог» я буду фиксировать оплату как от юридического лица (в целях применения налоговой ставки 6%).

05 июля 2020, 08:34 , Максим, г. Брянск
Ответы юристов
Анна Гурина
Юрист, п. Гвардейское
рейтинг 7.7
Общаться в чате

Максим, добрый день!

Может, это не запрещено. В то же время использование ИП счета, открытого на имя физического лица, противоречит Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», согласно п. 2.2 которой

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

В этом смысле к ИП могут возникнут вопросы со стороны банка и даже блокировка счета.

Вы в свою очередь получаете деньги на текущий счет (счет физ лица), поскольку расчетный счет открывается ИП, а не физ лицу, не являющемуся ИП.

Источник: pravoved.ru

Как вести расчеты с самозанятыми, чтобы не было проблем с налоговой

Юридические лица при расчетах с самозанятыми должны подтвердить свои расходы документально. Из статьи узнаете, как оформить с самозанятым контрагентом договор, счета на оплату, чек, платежное поручение и другие документы. Советы экспертов помогут избежать претензий со стороны налоговиков.

Для работы с самозанятым понадобятся документы:

Договор

Юридические лица могут совершать сделки с самозанятыми устно или в письменной форме — простой или нотариальной. Если сделку проводят в срочном порядке, заключать письменный договор между организацией и самозанятым необязательно. В остальных случаях возможно оформить гражданско-правовой договор (п.1 ст. 158 ГК РФ).

В договоре имеет смысл прописать, что контрагент применяет специальный налоговый режим и является плательщиком налога на профессиональный доход.

Внимание

Главное, чтобы гражданско-правовой договор не имел признаки трудовых отношений. Например, нельзя прописывать обязательный для соблюдения график работы, платить нужно не за отработанные дни, а за конкретную оказанную услугу. Когда суд признает отношения трудовыми — читайте в статье .

Юридическое лицо могут привлечь к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды. Чтобы этого избежать, запросите у самозанятого справку, подтверждающую его регистрацию в качестве плательщика НПД. Проверить регистрацию физического лица в качестве самозанятого вы можете и сами на сайте ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016).

Образцы договоров с самозанятым в КонсультантПлюс

Договор возмездного оказания услуг самозанятым

Договор на оказание юридических услуг самозанятым

Договор возмездного оказания услуг с самозанятым бухгалтером

Договор возмездного оказания услуг с самозанятым водителем

Счет на оплату

Оплату с самозанятым выполняйте в стандартном порядке на любой его счет. Но, если обязанность формировать счет на оплату предусмотрена договором или со счетом удобнее работать бухгалтерии в 1С, вы можете попросить сформировать документ.

Также физическое лицо может воспользоваться готовым шаблоном, подставив туда нужные данные, или разработать свою форму с необходимыми реквизитами.

Образец счета с самозанятым в КонсультантПлюс

Готовое решение: Как выставлять счета на оплату

Чек

Чек — это главный документ, который подтверждает оплату самозанятому. При получении оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать заказчику. Передать чек заказчику можно на бумажном или электронном носителе (ч. 4 ст.14 Закона № 422-ФЗ).

Чек можно передать двумя способами:

1. на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя;
2. обеспечить покупателю возможности в момент формирования чека в месте продажи считать QR-код на нем (ч. 5 ст.14 Закона № 422-ФЗ, п.19 Порядка).

В чеке, в частности, должны быть следующие сведения (ч. 6 ст.14 Закона № 422-ФЗ):

1. дата и время расчета;
2. фамилия, имя, отчество (при наличии), ИНН самозанятого гражданина;
3. указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
4. наименование оказанных услуг и суммы расчетов;
5. ИНН юридического лица или ИП-заказчика;
6. QR-код, УИН чека.

Важно

Контрольно-кассовую технику плательщики НПД не используют (п. 1 ст. 1.2, п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Образец счета с самозанятым в КонсультантПлюс

Счет-фактура

Счет-фактуру самозанятый не выставляет, поскольку не является плательщиком НДС

Акт

По закону акт самозанятые не выставляют, но он может понадобиться ООО или ИП, чтобы снизить риск признания договора ГПХ трудовым. Поскольку акт будет служить подтверждением, что заказчику важно выполнение услуги, а не длительное сотрудничество с конкретным физическим лицом.

Образец акта с самозанятым в КонсультантПлюс

Форма: Акт сдачи-приемки работ (приложение к договору бытового подряда с самозанятым физическим лицом)

Платежка: назначение платежа

Отдельно отметим нюансы при оформлении платежки для оплаты самозанятому. Важно в назначении платежа указать номер договора или номер счета, если он есть, и наименование услуг, за которые вы платите самозанятому. Нельзя указывать премию, вознаграждение или зарплату. Банк может заблокировать счет, а налоговая признать договор ГПХ трудовым.

По этой теме

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

• Вакансии
• Контакты
• О нас
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

• Прайс-лист 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Источник: www.4dk.ru