При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—«. При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
Как заполнить декларацию УСН Доход за 2021 год
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;
Код налогового периода.
34 — Календарный год;
50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения.
Как сделать корректировку в налогоплательщике юл по страховым взносам
НК РФ нет точных сроков её подачи.
- Чтобы не выплачивать штраф размером 20 % от суммы недоплаченных взносов (п.1 ст. 122 НК РФ), до сдачи корректировки следует заплатить недоимку по страховым взносам и начисленные пени (п.4 ст. 81 НК).
- Если ошибка выявлена сотрудниками налоговой, то страхователю даётся 5 дней на то, чтобы подать корректировку. При нарушении этого срока налагается штраф в размере 5 000 рублей.
Подаётся корректировка также, как и начальный отчёт РСВ.
- Если численность сотрудников больше 25 человек, то отчёт передаётся в электронном виде.
- Если штат меньше 25 человек, то допускается сдать расчёт в бумажном варианте.
Расчёты по суммам начисленных и уплаченных взносов передаются в налоговую по месту регистрации предприятия по итогам каждого квартала в срок до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом. При подаче
Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ. Как узнать?
Для первичной декларации показатель всегда «0—», так как корректировок или исправлений в ней нет и не может быть, поскольку она первая. Для следующих форм вариантов несколько:
- Просто сосчитать количество уже сданных деклараций. Так как у самой первой обозначение нулевое, то номер корректировки, который нужно указать в следующем бланке, всегда совпадает с числом уже поданных форм.
- Посмотреть на цифры соответствующего поля «номер корректировки» предыдущей, последней отправленной в налоговую, формы. Чтобы узнать, какая из форм последняя, можно проверить даты приема в ИФНС.
- Если человек запутался в количестве уже сданных отчетов, то можно обратиться в свою инспекцию – там подскажут, какая последняя по номеру форма была принята налоговым органом. В следующей декларации номер будет на единицу больше.
Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию
Прошел апрель, а с ним и декларационные компании за 2012 год и 1 квартал 2013 года.
2013 год принес налогоплательщикам много изменений в налоговое и пенсионное законодательство, как приятных, так и не очень. Любое нововведение грозит нам неизбежными ошибками в заполнении налоговых деклараций.
Программное обеспечение от ФНС России позволяет заполнять отчётность по налогу на добавленную стоимость.
Для ввода соответствующего раздела воспользуйтесь кнопкой, относящейся к данному разделу. Ввод итоговых сведений для Разделов 8 и 9 и их приложений также предполагает ввод по соответствующим кнопкам (итоговые данные тоже можно ввести при вводе сведений в разделах).
Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ — как узнать по адресу?
Найти по адресу номер корректировки нельзя. В ИФНС регистрация деклараций ведется по налогоплательщику. Для идентификации применяется ИНН и паспортные данные физлица. Отдельного учета по адресу не ведется, поэтому узнать номер по прописке не получится.
К указанию номера корректировки при заполнении 3-НДФЛ нужно относиться ответственно, так как это значимый показатель для налоговиков. Иначе формы могут перепутать, и на проверку попадет декларация с искаженными данными, что может привести к неприятным последствиям в виде доначисления налога и штрафа.
Корректировка 3-НДФЛ: что это и какой номер указывать
Налоговая декларация, заполняемая по форме 3-НДФЛ, имеет много нюансов. Один из них – код корректировки.
Это специальное поле, расположенное на титульном листе этого документа. И у многих этот пункт вызывает вопрос.
Поэтому подробно расскажем, что это – номер корректировки в 3-НДФЛ.
На самом деле в этом нет ничего сложного. По данному номеру в налоговом органе инспекторы смогут понять, какая это по счету отчетность от конкретного человека – первичная или уточненная. Нередко бывает так, что после отправки документа плательщику нужно изменить в нем какие-то данные.
Например, он нашел дополнительный доход, который также теперь необходимо показать в декларации. Или появились причины, по которым он имеет право на тот или иной налоговый вычет.
О форме декларации 3-НДФЛ
- граждане, получившие доходы, по которым законом установлена обязанность отчитаться и заплатить налог в соответствии с Налоговым кодексом;
- физлица, претендующие на возврат денежных средств от государства в связи с различными налоговыми вычетами (имущественными, социальными, стандартными);
- ИП, применяющие общий режим налогообложения (по доходам от бизнеса).
И в бланке 3-НДФЛ за 2021 год, и в формах за более ранние периоды на самом первом, титульном листе присутствует поле «Номер корректировки» и три ячейки для цифр. Чтобы их правильно заполнить, следуют определенным правилам, утвержденными законодателями.
Как в налогоплательщике сделать корректировку
Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст.
- неотражения или неполного отражения сведений;
- а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2019 № которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.
В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.
Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
По сравнению с остальными данными, код корректировки кажется малозначимой информацией. Многие предприниматели, впервые столкнувшиеся с налоговыми документами и не желающие вдаваться в подробности, ставят его наобум. Но на самом деле, этот параметр очень важен. Именно по нему налоговый инспектор определяет, подаете ли вы первичную декларацию или документы, в которых содержится уточненная информация.
Почему важно правильно проставить номер корректировки в 3-НДФЛ? Что это дает? Данный номер позволяет плательщику:
- исправить ошибки и опечатки, присутствовавшие в первичном варианте декларации;
- задекларировать дополнительный доход, не указанный при первой подаче документов;
- создать документальную базу для получения налогового вычета.
Во всех этих ситуациях приходится подавать документы повторно. Следовательно, в каждой из новых редакций придется указывать соответствующий номер корректировки.
lic-r.ru
Плюс к этому при необходимости (в случае, если изменится общая сумма исчисленных страховых взносов) корректируются показатели раздела 1 расчета.
Раздел 3 подлежит включению в отношении тех ФЛ, в которых производятся изменения (дополнения). Таким образом, уточненный Расчет плательщика СВ, производящего выплаты, должен содержать обязательно:-раздел 1.
Сентябрь 4, 2021 / Кредиты
При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—». При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—», «2—» и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;
Код налогового периода.
34 — Календарный год;
50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения.
Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ для физических лиц
За один и тот же год декларация может подаваться как один раз, так и несколько. Подать 3-НДФЛ во второй (третий и т.д.) раз придется, если в ранее поданном документе обнаружены ошибки. Такие отчеты, сдаваемые в ИФНС из-за исправлений, называются уточненными. Иначе их называют еще корректирующими, а сами исправления — корректировками.
Зная это, проще ответить на вопрос, что такое номер корректировки в 3-НДФЛ – это порядковый номер уточненной декларации. По этим цифрам можно сориентироваться, сколько было составлено и сдано в ИФНС форм 3-НДФЛ за один и тот же период. Самое большое число в номере у последнего отчета. Именно ориентируясь на последовательный номер, декларацию будет проверять ИФНС. Поэтому проставлять наугад номер корректировки в соответствующем поле нельзя.
Ввод данных
Ввод налоговой декларации по НДС в программе от ФНС разделен на отдельные вводы разделов.
Ввод Разделов 1-7 предполагает обычный ввод декларации, а ввод разделов 8-12 и приложений Разделов 8 и 9 – табличный ввод.
Для ввода соответствующего раздела воспользуйтесь кнопкой, относящейся к данному разделу.
Ввод итоговых сведений для Разделов 8 и 9 и их приложений также предполагает ввод по соответствующим кнопкам (итоговые данные тоже можно ввести при вводе сведений в разделах). Если есть введенные сведения по разделу, то их количество будет показано в наименовании кнопки в скобках.
Как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
На самом деле, определить номер корректировки для данного типа документа проще простого. Посчитайте, сколько раз вы уже подавали декларацию в текущем отчетном периоде и отнимите от полученного числа единицу. Это и будет значение нужного вам показателя.
Важно! Даже при первичной подаче отчетности в налоговую службу, номер корректировки необходимо указывать в ней в обязательном порядке.
Если декларация подается первый раз за период, в соответствующей графе ставится ноль. Далее – порядковый номер по указанной выше формуле. Как видите, все довольно просто. А чтобы не запутаться в порядке чисел, при заполнении документов держите под рукой копии предыдущей отчетности.
Также имейте в виду, что по стандартам ФНС указывать номер корректировки нужно в следующем виде «цифра-». То есть, для первичной декларации в соответствующей графе нужно будет поставить не просто ноль, а «0-». Первый уточненный вариант, соответственно, должен быть помечен «1-», и так далее. Нюансы оформления следует соблюдать, иначе документ могут попросту не принять.
Важные нюансы, связанные с подачей уточненки
Подавая уточненку, в которой сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с ранее представленной декларацией, плательщику нужно иметь в виду, что ему грозит штраф (п. 1 ст. 122 НК РФ). Однако его можно избежать:
- если уточненка подана после срока, установленного для представления декларации, но до наступления срока уплаты (например, уточненная декларация по НДС за I квартал 2021 года представлена 10.05.2017), и до момента подачи плательщиком уточненки в отношении него не была назначена выездная проверка или налоговики сами выявили занижение базы, но плательщик об этом еще не знал (п. 3 ст. 81 НК РФ);
- если корректирующая налоговая декларация представлена после наступления крайнего срока уплаты налога, но до подачи уточненки плательщик уплатил налог и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
- если плательщик после проведенной у него выездной проверки подает уточненку за период, который был охвачен этой проверкой, но инспекторы в ее ходе не обнаружили занижения базы (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Какой номер корректировки ставить в декларации 3-НДФЛ
Для самой первой декларации 3-НДФЛ в соответствующих ячейках ставится «0- -». Прочерки ставить обязательно — так предписано порядком заполнения формы (пп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения 3-НДФЛ).
Статья НК, регламентирующая порядок подачи уточненных деклараций, говорит о том, что:
- налогоплательщик обязан внести исправления, если в ранее поданном отчете налог был ошибочно занижен;
- лицо, обнаружившее ошибку, из-за которой налог был завышен, может по собственному усмотрению подать корректирующую форму.
Напомним, что при исправлении ошибки, из-за которой налог был занижен, сначала нужно доплатить налог и пени, а затем подать корректирующий документ.
Самая первая, называемая также «первичной», декларация – нулевая, а следующие идут по порядку, начиная с цифры «1». Т.е., вторая декларация за тот же самый период считается уточненной, а номер корректировки, который нужно указать в форме –«1—». Порядковый номер каждой последующей 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, будет увеличиваться на единицу: «2—», «3—» и так далее. Законом не ограничено количество корректирующих форм, их можно сдавать до тех пор, пока не будут указаны правильные данные.
Источник: hihankis.ru
Код номера корректировки в налоговой декларации для УСН
Для того чтобы налоговики понимали, какую именно декларацию предоставил плательщик (первоначальную или уточненную), на титульном листе налоговой декларации есть специальное поле «Номер корректировки»
Если плательщик подает первоначальную декларацию, в данном поле ставится
«0—»
Если предоставляется уточненная декларация, то значение поля зависит от того, какую по счету корректировку сдает плательщик
Например, плательщик подает первую уточненку, тогда в поле нужно поставить «1—»
Если плательщик уже ранее представлял уточненку, но снова хочет внести корректировку в декларацию, то в поле ставится «2—», «3—» и т.д. в зависимости от количества представленных ранее уточненок по тому же налогу и за тот же период
Корректировка декларации
Если налогоплательщик обнаружит ошибку в ранее представленной в ИФНС декларации, то иногда он может не вносить в нее корректировку, а иногда просто обязан представить уточненную декларацию
Корректирующая налоговая декларация: когда подача в ИФНС обязательна
Если ошибки в декларации привели к тому, что была занижена сумма налоге к уплате (например, в декларации по налогу на прибыль организация отразила доходы, облагаемые налогом, в меньшей сумме, чем должна была отразить), подача уточненки – прямая обязанность налогоплательщика (п.1 ст. 81 НК РФ)
Когда корректировка декларации – право, а не обязанность налогоплательщика
Если допущенная плательщиком ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате (к примеру, организация забыла включить в декларацию по НДС сумму вычета), то этот плательщик сам решает, подавать ему уточненную декларацию или нет (п.1 ст. 81 НК РФ)
Источник: bureg.ru
Как правильно указать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
Если вы подали налоговую декларацию, а позже обнаружили, что не отразили в ней какие-либо сведения либо допустили ошибку или даже несколько, то важно четко определить, есть ли необходимость делать корректировку декларации 3-НДФЛ и уточнять или исправлять уже сданные сведения. А если решились на исправления, то как правильно внести и не запутаться в их количестве.
В каких случаях подается корректировка декларации 3-НДФЛ
Налоговое законодательство не всегда требует в обязательном порядке исправлять декларации. Обязанность внесения исправлений и сдачи уточненной декларации возникает только в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной 3-НДФЛ ошибок или искажений, которые занижают сумму НДФЛ, подлежащую уплате (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы исправить ошибку в 3-НДФЛ.
Если же обнаруженная ошибка или искаженные сведения не занижают сумму НДФЛ к уплате, то у налогоплательщика возникает право, а не обязанность внести в 3-НДФЛ необходимые изменения и подать уточненку (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
В таблице перечислены возможные ошибки и как действовать в случае их обнаружения.
| Арифметическая | Ошибка в расчетах | При занижении налоговой базы — обязанность, при завышении — право. |
| Опечатка в данных, не оказывающих влияния на размер налога | Ошибка в сведениях об организации: ОГРН, ИНН, ОКТМО, периоде отчета и пр. | Обязанности исправлять отчет нет, т.к. отсутствует влияние на базу, но рекомендуем сдать исправленную отчетность, чтобы налоговая не решила, что отчет не сдан вовсе |
| Орфографическая | Ошибки в названии организации или в ФИО сотрудника. Самая незначительная ошибка | Право |
| Применена ошибочная форма | Нарушен порядок заполнения | Налоговики откажут в принятии первичного расчета сразу. Уточненку же необходимо сдать на бланке, действующем в том году, за который делается корректировка |
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
По налоговым правилам уточненка по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет после завершения года, в котором возникли права на вычет. А это означает, что в 2023 г. уточненка подается в случае обнаружения соответствующих ошибок в 3-НДФЛ за 2022, 2021, 2020 гг.
Подается уточненка по форме, которая действовала для первоначальной декларации с ошибками.
Уточненная отчетность заполняется так же, как и обычная декларация 3-НДФЛ, при этом:
- вместо ошибочных данных требуется отразить новые (измененные) показатели;
- сведения, которые не требуют коррекции, перенести в нее из ранее поданной 3-НДФЛ;
- на титульном листе меняется код номера корректировки.
Уточненная 3-НДФЛ представляется по месту жительства в ту же налоговую, куда сдавалась первоначальная.
Срок представления законодательством не установлен, поэтому физическое лицо вправе направить в ФНС уточненную 3-НДФЛ в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка признается исправленной, только если физическое лицо подало уточняющую НДФЛ-отчетность.
Пример
В 2023 году Гражданин Воронов А.В. подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 г., в которой заявлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры, право собственности на которую оформлено в 2022 г. После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому уплачен НДФЛ, в результате чего имущественный вычет заявлен в меньшем размере.
В этом случае Воронов А.В. вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 2025 г. и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Если исправления вносятся первый раз, то проставляется номер исправления 1.
Порядок, как делать декларацию 3-НДФЛ с корректировкой 1, мы описали выше.
Для сведения: как заполнить 3-НДФЛ для инвестиционного налогового вычета
Где в декларации ставить код корректировки
Форма указывает, где ставить номер корректировки ноль и последующие порядковые номера — при заполнении титульного листа в верхней левой части отчета, для этого введен реквизит «Номер корректировки».
Нумерация сквозная, что позволяет налоговикам не запутаться в количестве попыток налогоплательщиков сдать правильную отчетность.
Какой код корректировки в 3-НДФЛ необходимо указать при заполнении уточненной формы — регламентирует пп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения.
Какой код корректировки ставить
Неверно указанный номер корректировки в декларации 3-НДФЛ — одна из причин отказа в принятии декларации налоговым органом. Поэтому так важно определиться с порядковым номером с целью отчитаться перед налоговой.
При заполнении первичной декларации по реквизиту «Номер корректировки» необходимо поставить номер корректировки 0, это означает, что подается изначальный вариант отчетности.
Если исправили обнаруженную ошибку и сдаете отчетность заново, то есть это первая уточненка, — укажите номер исправления 1 в формате «1—».
При последующей подаче уточненок указывается второй номер корректировки «2—» и так далее по порядку. Количество уточнений не ограничивается. То есть допускается делать столько корректировок, сколько необходимо.
И расшифровка номера корректировки 10 — уже сдана первичная версия отчетности и девять исправленных, заполняется десятая версия отчетности. Но нельзя оставлять поле пустым, иначе документ признают недействительным.
Для сведения: как проверить статус декларации 3-НДФЛ в личном кабинете
Пример корректировочной декларации
Часто при заполнении деклараций налогоплательщики сталкиваются с вопросом, как посмотреть, какой номер корректировки ставить в 3-НДФЛ, — необходимо уточнить, сдается первичная отчетность или нет, и если нет, то сколько раз корректировалась отчетность.
Например, при необходимости внесения изменений в 3-НДФЛ за 2020 год, сдаваемой в бумажном варианте, номер исправления отражается на титульной странице:
При заполнении декларации онлайн через личный кабинет налогоплательщика номер исправления указывается так:
Источник: clubtk.ru