получить бесплатную консультацию
Главная страница » Блог » ИП и ООО на УСН 6%: Уменьшение налога на сумму страховых взносов.
Что надо делать, чтобы получить уменьшение налога УСН для ИП на 6%? Для этого, как минимум, необходимо хорошо разобраться в налогообложении и нюансах, которые кроются в правильном выборе системы, учесть все изменения в действующем законодательстве. Это возможно сделать самостоятельно, но не у всех руководителей и индивидуальных предпринимателей есть знания и опыт. Что делать, чтобы сократить расходы и не наделать ошибок? Рассказываем!
Уменьшение налога для ИП на УСН 6%
УСН (упрощенная система налогообложения) – это специальный налоговый режим, по которому все налогоплательщики (юридические лица) получают возможность упростить, причем значительно, процедуру очного определения обязательной облагаемой базы с целью максимально допустимого процента снижения налоговой нагрузки. Выбрав УСН, они сами решают, какой именно объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Этих объектов два: «доходы» со ставкой налога 6%, или вариант «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Регулирует этот вопрос в 2018 году для УСН п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Какие выгоды получают ИП на УСН, выбравшие первый вариант, то есть «доходы» со ставкой налога 6%?
- Они не платят НДФЛ и НДС за исключением операций по импорту.
- Не выплачивают налог на недвижимое и движимое имущество, кроме объектов имущества, которые оцениваются по кадастровой стоимости.
- Из налога можно вычитать фиксированные взносы, которые платятся за сотрудников и самих работодателей. Причем, если ИП или ООО работают без сотрудников, то налог уменьшается на все 100% и до 50%, если работают наемные сотрудники.
- Если учитываются только доходы, то не нужно собирать документы, подтверждающие расходы ИП, обосновывать их для уменьшения налога.
Нужны ли расходные документы? Они необходимы в любом случае для подтверждения права собственности, выяснения и урегулирования отношений с контрагентами, ведения внутренней бухгалтерии. Они просто не учитываются при уплате налога, а значит и не проверяются во время налоговых проверок. И не забудьте, что при выборе «доходы» со ставкой налога 6% обязательно ведется учет в Книге доходов и расходов.
Уменьшение налога для ООО на УСН 6%
Актуален этот вопрос и для предприятий, работающих по УСН. Они могут тоже выбрать «доходы» со ставкой налога 6%, который мы уже рассмотрели и получить те же выгоды, что и ИП или выплачивать налоги по варианту «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Как и для ИП все их действия регламентирует п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
При таком подходе налог будет высчитываться и уплачиваться на сумму разницы между доходами и расходами предприятия, что выгодно, когда в штате есть сотрудники, выплачиваются большие взносы в пенсионный фонд, фонд страхования и т.д.
УСН «доходы минус расходы» будет выгодна в том случае, если затраты от выручки на предприятии составят более 60%. Данная система налогообложения подходит начинающим предпринимателям или тем, кто планирует в будущем серьезно заниматься бизнесом. Важно учесть, что при этом учитываются не все расходы, а только те, которые отмечены в НК РФ. Чтобы ООО было выгодно работать по такому объекту налогообложения необходимо вести строгий учет расходов, экономически и документально их обосновывать.
Если вы хотите эффективно сократить расходы без рисков наделать ошибок и без траты времени и нервов, мы рекомендуем обратиться к специалистам, которые хорошо разбираются в теме и знают, как можно быстро решить вопросы, связанные с уменьшением налогообложения.
Свяжитесь с нами любым удобным способом, чтобы получить первичную консультацию и узнать какое решение возможно в вашем случае!
Источник: programs93.ru
На фиксированные взносы можно уменьшить налог по УСН
ИП без наемных работников, применяющие УСН с объектом доходы, имеют право уменьшать единый налог или авансовые платежи по налогу за налоговый период на сумму фактически уплаченных в этом периоде страховых взносов «за себя». Это касается также части фиксированного платежа за предшествующий год.
Предприниматели-работодатели и предприниматели, работающие самостоятельно (без наемных работников), являются плательщиками страховых взносов.
Если ИП является работодателем, то он должен платить взносы по двум основаниям: и с выплат работникам, и с собственного дохода.
ИП без наемных работников платит только взносы «за себя», в виде так называемого фиксированного платежа.
Что входит в фиксированный платеж
Фиксированный платеж – это сумма страховых взносов, которую ИП должен уплатить за себя лично за расчетный период (год). В это понятие включаются:
- сумма фиксированных страховых взносов ИП с годовым доходом не более 300 000 рублей;
- сумма страховых взносов, рассчитанная как 1% с годового дохода ИП, превысившего 300 000 рублей.
Фиксированные взносы ИП включают обязательные платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их устанавливают в твердых суммах (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
Так, для ИП, чей годовой доход не превысил 300 000 рублей, фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование составляют:
- 26 545 руб. в 2018 году;
- 29 354 руб. в 2019 году;
- 32 448 руб. в 2020 году.
Размеры фиксированных взносов на обязательное медицинское страхование такие:
- 5840 руб. в 2018 году;
- 6884 руб. в 2019 году;
- 8426 руб. в 2020 году.
Если доходы ИП превысят 300 000 рублей, он должен доплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих эту сумму (п. 9 ст. 430 НК РФ).
И еще. Фиксированный платеж ИП в пенсионный фонд ограничен по максимальной величине. Она составляет восьмикратный размер установленного фиксированного пенсионного платежа за год.
Как платить фиксированные взносы
По общему правилу ИП уплачивают страховые взносы «за себя» не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Взносы, исчисленные в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей, должны быть уплачены не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Можно разделить сумму взносов на четыре равные части и перечислять их поквартально. Однако если сумма уплаченных в текущем году страховых взносов окажется больше, чем сумма единого налога, исчисленная за этот же год, то часть фиксированного платежа, неучтенная при уменьшении налога, на следующий год не переносится.
Поэтому платить всю сумму взносов заранее невыгодно, и ИП в новом году продолжает платить страховые взносы за истекший год.
Как уменьшить «упрощенный« налог
По правилам НК РФ ИП без работников с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченного фиксированного платежа без ограничения (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В этот налоговый вычет входят, в том числе и взносы в размере 1% с суммы превышения.
Сумму «упрощенного» налога, исчисленную за год или отчетный период, уменьшают на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть, страховые взносы в фиксированном размере можно вычесть из налога, рассчитанного только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.
В комментируемом письме Минфин разъяснил, что ИП без наемных работников на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму «задолженности» по страховым взносам за 2018 год.
Хотя эта сумма не является задолженностью в чистом виде. Она образовалось в результате применения порядка уплаты фиксированных взносов в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей, установленного НК РФ, когда ИП должен уложиться с уплатой в срок до 1 июля следующего года.
Пример. Уменьшение авансового платежа
Предприниматель Белов применяет УСН с объектом «доходы». Наемных работников не имеет. Доходы ИП за 2018 год составили 3 000 000 руб.
До 31.12.2018 Белов заплатил фиксированные взносы за 2018 год в размере 32 385 руб., в том числе в ПФР – 26 545 руб., в ФОМС – 5840 руб.
Так как доходы Белова за 2018 год превысили 300 000 руб., он не позднее 01.07.2019 должен заплатить еще дополнительные пенсионные взносы в размере 27 000 руб. ((3 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).
Белов заплатил дополнительные взносы 25.04.2019. Сумму авансового платежа по УСН за полугодие 2019 года ИП вправе уменьшить на 27 000 руб.
Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин
Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-11-11/13909 от 04.03.2019
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 17.01.2019 о применении упрощенной системы налогообложения и исходя из содержащегося в обращении вопроса сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2018 год.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Источник: www.berator.ru