Бухгалтерский учет в строительстве имеет свои индивидуальные особенности. Проведение учета требует специальных отраслевых знаний бухгалтера и практического опыта. Бухучет в строительстве ведется на основании действующих правовых актов, которые регулируют: порядок вложения денежных средств, порядок учета подрядных соглашений и другие положения. Общие предписания для бухучета позволяют правильно рассчитать доходы и расходы компании. В зависимости от специфики отрасли могут применяться дополнительные нормативные источники.
Отличия и особенности ведения бухгалтерского учета в строительстве
В строительных компаниях и организациях применяются свои методы составления бухгалтерского и налогового учета. У каждой стороны есть свои особенности учета – бухучет исполнителя и заказчика имеют кардинальные отличия.
Бухгалтерский учет у подрядчика
Ведение учета осуществляется на основании следующих нормативных актов: ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 2/94, ПБУ. Вся затратная часть подлежит дроблению на элементы, которые перечислены выше. Затраты в строительстве отображаются в соответствии со счетом бухучета 20 «Основное производство». Фиксируются затраты на материалы, выплаты сотрудникам, дополнительно отображаются расчеты с поставщиками. Поэтапная приемка осуществляется с использованием счета 46, с формированием проводки Дт 46 Кт 90.
Особенности бухгалтерского учёта в строительстве
Поддержка и сопровождение 1С
Принимаем ваши заявки 24/7, выезд специалиста на следующий день, удаленная диагностика
- Настройка 1С под задачи бизнеса;
- Подключение сервиса “1С: Отчетность”;
- Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
- Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
- Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).
Бухучет в строительной организации
Бухгалтерский учет несколько отличается от норм, действующих для иных объектов хозяйствования. Отличия заключаются в оформлении документации. Для осуществления взаиморасчетов с подрядчиками строительные организации используют документы следующего образца:
- Форма № КС-2;
- Форма № КС-3.
Форма 2 составляется исполнителем по результатам выполненных работ. Форма 3 является основанием для взаиморасчетов между заказчиком и исполнителем. Первый документ может быть составлен по завершению всего объема строительства или с учетом поэтапного выполнения работ. Последний вариант наиболее предпочтителен для подрядчиков.
Бухгалтерский учет у заказчика
В случае если строительная компания обращается к услугам сторонних организаций, то она автоматически становится заказчиком. В данном варианте бухучет ведется с формированием затрат по счету 8. Ведение бухучета в данном случае не предусматривает отображение затрат на СМР и покупку оборудования, документ не содержит информацию о стоимости строительных материалов и данные об оплате услуг.
Проводки по специфичным строительным расходам
Статус заказчика и его вложения в строительство определяют план ведения бухгалтерского учета. Проводки по специфичным строительным расходам оформляются следующим образом:
Как правильно вести учёт доходов и расходов Управление финансами Бизнеса 2019
- Операция по передаче компанией материалов и оборудования подрядчику на сумму свыше 20 000 рублей отражается в разделе «Взносы во внеоборотные активы» (дебет 08) и в разделе «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредит 60).
- В случае если сумма составила менее 20 000 рублей, действие осуществляется через «Материалы» (дебет 10) и «Расчеты с поставщиками» (кредит 60).
- Факт начальной эксплуатации объекта фиксируется через «Основной капитал» и «Взнос во внеоборотные активы».
- Для списания строительных материалов используют «Перечень списанных материалов».
- Процентные налоговые надбавки отображаются в разделе «НДС» с указанием суммы в специальной отдельной ячейке.
- После завершения процесса строительства проводится госрегистрация объекта и внесение данных в «Основной капитал».
Все вышеперечисленные правила относятся к ведению бухучета строительной фирмы-заказчика.
Проводки у подрядчика оформляются в соответствии с дебетом 20 «Основное производство», который в дальнейшем будет коррелировать с кредитом 60 (оплата поставок), кредитом 70 (расчеты с сотрудниками) и кредитом 10 (материальные запасы).
При поэтапном выполнении строительства заказчик принимает результаты работ на каждом этапе. В данном случае сводится дебет 46 и с кредитом 90.
Проведение операций по бухучету требует высокой квалификации бухгалтера. Довольно часто компании приглашают на данную должность специалистов узкой специализации.
Налогообложение в строительстве
Ведение налогового учета в строительстве позволяет создать и обобщить информацию, которая позволит определить налоговую базу на основе данных первичной документации. Цели преследуются следующие: формирование достоверной информации, обеспечение контроля полноты и правильности исчислений для последующей уплаты в бюджет.
Основные принципы налогообложения в строительстве – экономическая обоснованность расходов и их документальное обоснование. Налогообложение в строительстве должно быть составлено таким образом, чтобы информация давала понять следующие нюансы:
- способы определения доходов и расходов;
- алгоритмы формирования налогооблагаемых баз;
- задействованные методы формирования резервов;
- способы временного распределения расходов;
- механизмы переноса части расходов на последующие периоды;
- формирование других налоговых параметров.
Деятельность строительных организаций осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством. Нормативные документы содержат положения, учитывающие специфику строительной деятельности.
В налог на прибыль не входят расходы на приобретение амортизируемого имущества, расходы на модернизацию и техническое перевооружение объекта. Налог на прибыль не исчисляется в случае проведения дополнительных работ по восстановлению объекта.
Суммы, сэкономленные в ходе проведения строительных работ, облагаются налогом на прибыль как внереализационный доход. Учет ведется как прямых, так и косвенных расходов компании. Заказчик самостоятельно определяет перечень расходуемых средств, связанных с оказанием услуг и порядок их распределения. Результат в обязательном порядке фиксируется в налоговой учетной политике предприятия.
Программа «БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО»
Программа «БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО» служит для автоматизации задач всех подразделений строительной компании. Программа позволяет вести оперативную и достоверную отчетность по объектам. Программа «БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО» позволяет:
- выполнять расчет зарплат рабочих по каждому объекту;
- управлять финансовыми потоками, консолидировать, вести управленческий учет;
- вести бухучет подрядных организаций и заказчиков-застройщиков;
- автоматизировать работу отделов снабжения;
- систематизировать работу подразделений продаж;
- автоматизировать процессы управления строительными машинами и механизмами.
Система «БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО» отличается модульной архитектурой. Каждый модуль предназначен для решения конкретной задачи в отрасли. Программа включает несколько автоматизированных систем, в нее вошли комплексные решения для заказчиков, подрядчиков, сотрудников отдела снабжения, прорабов, бухгалтеров и т.д. Выбор модуля линейки осуществляется заказчиком в зависимости от поставленных целей и задач.
Преимущества программы «БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО»
Комплексные решения для автоматизации процесса имеют следующие ключевые преимущества:
- предоставление отчетности по объектам в максимально короткие сроки;
- получение конкурентных преимуществ для участия в тендерах;
- сокращение времени ввода первичной документации;
- минимизация расходов: общая экономия бюджета компании может составлять до 20 %;
- упрощение ведения и подготовки отчетности;
- возможность ведения управленческого учета.
Программа позволяет автоматизировать работу всех подразделений строительной компании. Благодаря новому решению удается оперативно вести и получать отчетность по всем объектам. Система выполняет полный цикл планирования, учета, контроля и анализа движения материалов.
Узнайте прямо сейчас, как работает программа! Заполните форму заявки на бесплатный двухнедельный тест и следуйте инструкции, которая придет на вашу почту. Для помощи в тестировании программы с вами свяжется наш специалист. Ему вы сможете задать все вопросы по функционалу сервиса и стоимости автоматизации.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Как правильно покупать, строить и продавать садовые дома на ИП с усн налогом 6%: инструкция
Открыл ип по строительству и продаже садовых домов (покупаю участок строю и продаю) и открыл счет! Заявил усн налог (доходы) 6% и коды оквед по строительству и продаже! Как теперь мне делать! Надо теперь участок покупать на ип потом строить (т к только доход чеки на материалы не надо) и продавать а покупатель будет ложить деньги на счет! И с суммы положенной на счет будут снимать 6%! как по точне?
Ответы на вопрос (3):
27.07.2012, 00:22,
г. Александров
Сергей, на самом деле вам нужен хороший бухгалтер. он вам точнее скажет как лучше для вас.. (Хотите ли вы показывать чистый доход и расход)
27.07.2012, 00:29,
г. Александров
6% будут снимать с любой сделки. А по поводу сделки — не бывает свидетельств о собственности на индивидуальных предпринимателей, т.е. осуществляеться как физ.лицо.
юрист, правовое агентство «Юристъ»
27.07.2012, 00:45,
г. Санкт-Петербург
Сергей, индивидуальный предприниматель вступает в сделки покупки и продажи недвижимости как обычное физическое лицо.
С любых доходов, полученных от предпринимательской деятельности, включая продажу готовых домов и участков, Вы обязаны уплатить налог в размере 6%. Уплачивать должны самостоятельно и подавать соответствующую декларацию. Налоговая вправе проверять.
Строительство домов. Расчет налога ИП
ИП занимается строительством жилых домов на УСН Доходы минус расходы. В Татарстане существует льгота по строительству 5%, применяемая при выручке 70% от строительства от общей выручки. Ип покупает землю и осуществляет строительство частных домов, затем продает. Вся Выручка от продажи земли с домом будет считаться строительством? Или только сумма от продажи дома будет строительством, а продажа земли не входит в расчет 70% ?
Как правильно оформить покупку-продажу дома при открытии ИП в сфере строительства и продажи дачных домов?
Открыл ип.строительство и продажа дачных домов усн налог 6%.но нет еще р счета покупатель покупает у меня дом за 1 млн руб. какие мои и его действия при купле-продажи дома! Как и какой открыть счет (можно ли в сбербанке) и как покупателю положить на него деньги. Что бы мне потом предьявить в налоговую на уплату налога!
Банк русский стандарт выставляет кредит как доход в налоговой декларации: нужно ли платить налог?
Добрый вечер. Брался кредит в 2012 году, потом платила около двух лет, пока позволяли доходы. Сейчас смотрю через личный кабинет налогоплательщика по бланкам 2-НДФЛ Банк «русский стандар» выставляет это как мой доход перед налогой за 2016 году. Сумма кредита 141154,94, а выставили 222123.07 по коду дохода 4800. Насколько это правомерно?
И мне теперь надо платить налог на эту сумму?
Организация на УСН доходы и договор фрахтования: как будет уплачиваться налог?
Организация находится на УСН доходы. Заключила договор фрахтования с экипажем с ИП для перевозки пассажиров. Организация является фрахтователем. По договору фрахта Организация оставляет себе 5% дохода от продажи билетов, перечисляет за фрахт фрахтовщику 95%.Как будет уплачиваться налог УСН (доход): с общей суммы проданных билетов или с 5% ?
Далее должен ли я как ПБОЮЛ на вмененном доходе оплачивать НДС и налог на доходы.
Прошу проконсультировать о оплате налога с продаж тех ПБОЮЛ которые перешли на уплату единого налога на вмененный дохд.
Т е интересует должен ли я как предприниматель платить налог с продаж на те товары котрые я покупаю у организации за наличный расчет и продаю по тем же ценам, но после этого организация мне оплачивает сумму за оказанные услуги.
При продаже этих товаров своей накрутки на этот товар я не делаю (например)
Далее должен ли я как ПБОЮЛ на вмененном доходе оплачивать НДС и налог на доходы. При всем этом хочу сказать, что сумма вмененного налога по данному виду деятельности явл. самой высокой согл. Пункта в законе о вмененном налоге. Ка быть я считаю, что не надо т.к в законе о вмен. Налоге сказано, что предприниматели перешедшие на уплату вмененки не платят налог с продаж и др налоги ГНИ говорит что надо платить налог с продаж НДС и т д.
Получение возмещения судебных расходов на УСН (доходы) — двойное налогообложение?
Являюсь ИП на УСН (доходы).
Купил у организации строительные материалы на сумму 73020, организация оказалась «левой» и мне ничего не поставили, я обратился в суд для возмещения этой суммы. По решению суда мне должник обязан был возместить всю сумму плюс почтовые расходы, сумму за пользование ден. средствами, гос пошлину, но так как у него на счету были не все деньги мне вернули только 71374, считается ли это доходом при УСН 6% (доходы) Если да то это получается двойное налогообложение, я получил доход заплатил налог, купил материалы мне вернули за них деньги по суду и с этой суммы я опять должен заплатить налог?
Какой код дохода указывать при заполнении 3-НДФЛ для доходов за пределами РФ из рекламы в мобильных приложениях
Доходы за пределами РФ.
Вопрос: какой код дохода указывать в следующих случаях
1. доход с рекламы в мобильных приложениях через AdMob?
2. доход с продажи платных приложений через Google Play и iTunes?
Тип приложений, если это важно: справочные и словарные статьи.
Заполняю через программу Декларация 2015 — Доходы за пределами РФ — Полученный доход — Код дохода.
Все коды начинаются с 1000 (Суммы прибылей контроллируемых иностранных компаний) и т.д.
УСНО: Как перенести оплату налога за коммунальные услуги на арендаторов
Я — арендодатель, имею прибыль от сдачи в аренду помещения и арендатор перечисляет деньги мне на расчетный счет за ком услуги, а я их оплачиваю, и плачу налог УСНО (доходы) с дохода, т.е сумма за ком услуги входит в мой доход. Как сделать чтоб этот налог оплачивали арендаторы?
Куда теперь мне надо обращаться для добавления вида деятельности и платно ли это и как долго?
11 месяцев назад зарегистрировала ИП (УСН, доходы). Обратилась в налоговую консультацию, где описала вид деятельности. Мне посоветовали указать коды ОКВЭД.
Но вот по прошествии некоторого времени я поняла, что деятельность больше подходит под другой код. Куда теперь мне надо обращаться для добавления вида деятельности и платно ли это и как долго? Грозит ли мне это чем-нибудь? И как теперь будет считаться налог? Или опять надо буде писать заявление на УСН?
Спасибо.
Как правильно учитывать доходы и расходы при УСН 6% для розничного магазина семян, агрохимии и цветов?
Открываю розничный магазин семян и агрохимиии и цветов, УСН 6%, вопрос по кудир, надоли в поле «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» указывать расходы за каждый день? Или за квартал? Например: «столько то денег ушло на заккупку оптовую цветов, агрохимии и тд» или мне при усн 6% фиксировать только доходы и как их фиксировать правильно, например продал 50 пакетов семян за день — получил 50 чеков, указываю номер каждого чека и по порядку пишу 1 — доход по чеку № 1111-50 р, 2 доход по чеку № 222-150 р, или мне просто указывать итоговую сумму дохода за день напримерн в общем заработал за день 3 тыщи рублей — ставлю число и указываю 30.12.2019 поступил доход в размере 3000 тыс рублей, или все таки фиксировать каждый чек даже на мелкую сумму? Потом еще по кварталам считаю да?
Источник: www.9111.ru
Как правильно вести учет в строительстве
Чтобы правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в строительстве, необходимо учитывать специфику этой отрасли и применять в работе нормативные документы, регламентирующие порядок отражения хозяйственных операций в учете строительных организаций.
Статьи по теме:
- Как правильно вести учет в строительстве
- Как вести учет материалов
- Как списывать затраты на строительство
Инструкция
Разработайте и утвердите приказом руководителя учетную политику с учетом спецификации строительной организации. Определите в документе порядок учета расходов. Установите также порядок и сроки проведения инвентаризации имущества.
Оформите обособленные подразделения (филиалы) в налоговой инспекции по месту нахождения стройплощадок, если строительные объекты организации расположены в различных регионах. Определите порядок и сроки передачи первичных документов из этих подразделений.
Используйте для фиксирования совершенных хозяйственных операций Типовые унифицированные формы первичных документов, действующие в строительстве (Постановление Госкомстата от 11.11.1999 №100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ»).
Отражайте научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы в бухгалтерском учете следующими проводками:
— Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — учтены расходы по приобретению нематериальных активов;
— Дебет счета 04 «Нематериальные активы», Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — нематериальные активы приняты к учету.
Включайте в налоговом учете расходы на научные исследования и опытно-конструкторские работы в состав прочих расходов равномерно в течение одного года при условии их использования в производстве с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором такие исследования завершены (статья 262 Налогового кодекса РФ).
Отражайте затраты по каждому объекту в составе незавершенного производства с начала выполнения работ до конца завершения строительства (ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»), если организация выполняет работы по договору подряда.
Учитывайте затраты по объекту на счете 20 «Основное производство, если организация является подрядчиком или инвестором. Откройте к этому счету субсчета в разрезе каждого заказчика и строительного объекта. Спишите по окончании строительства стоимость объекта на счет 43 «Готовая продукция».
Ведите учет затрат на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», если организация является застройщиком. После завершения работ спишите стоимость объекта проводкой: Дебет счета 01 «Основные средства», Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
- Основные нормативные документы, регламентирующие бухгалтерский учет в строительстве
- как правильно вести бухгалтерский учет
- Сложные вопросы бухучета при строительстве
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как вести учет в строительстве
- Где найти пособие о ведении учета в строительстве
- Как вести учет затрат в производстве
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как организовать учет на производстве
- Как учитывать затраты в строительстве
- Как наладить учет в производстве
- Как принять здание к учету
- Как открыть свое дело в строительстве
- Как поставить на баланс здание
- Как заполнять журнал общих работ
- Как отразить в учете договор подряда
- Как организовать складской учет
- Как вести учет основных средств
- Как организовать склад
- Как вести бухгалтерию по фирме
- Как отразить продажу основного средства
- Как организовать управленческий учет
- Как составлять сметы в строительстве
- Как поставить на баланс основные средства
- Как найти строительные объемы
- Как отразить продажу здания в бухгалтерском учете
- Как издать пособие о ведении учета в строительстве
- Как заполнять журнал регистрации хозяйственных операций
- Как распределить общехозяйственные расходы
- Как перевести материалы в основные средства
- Как организовать учет материалов
- Как учитывать основные средства в 2017 году
Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
Какие есть виды промышленных полов
Промышленные полы используют на всех предприятиях. Полы промышленного назначения бывают разные, но их главные характеристики.
Источник: www.kakprosto.ru