Как правильно выбрать налогообложение для ИП без работников

Что такое система налогообложения для ИП

Система налогообложения представляет собой свод правил для расчета налогов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей. В России Налоговый кодекс предусматривает 5 налоговых режимов, которые отличаются схемой расчета налоговых сумм, условиями и ограничениями деятельности ИП, отчетностью.

Зарегистрированный предприниматель может выбрать один из них. Для этого его деятельность должна соответствовать условиям режима. К выбору бизнесмены относятся серьезно: от этого зависит успешность бизнеса и размер налогов.

Важно! Для ИП не существует фиксированной суммы, которую он выплачивает государству независимо от размера прибыли.

Виды налоговых режимов

Чтобы определить, какой вариант налогообложения подходит, после открытия ИП следует ознакомиться с плюсами и минусами каждого из них. После оформления выбранного режима сменить его будет трудно: придется предоставить всю отчетность и обосновать предпочтение. Рассмотрим основные виды налогообложения для всех ИП.

УСН

Аббревиатура означает упрощенную систему налогообложения. Она позволяет снизить размер выплат и упростить бухгалтерскую отчетность. Режим имеет 2 варианта. Первый подразумевает, что бизнесмен отчисляет 6% с каждой прибыли, независимо от затрат на развитие бизнеса.

Второй вариант подходит для предпринимателей, у которых расходы, связанные с деятельностью, составляют более 60% оборота бизнеса. В этом случае они отчисляют 15% от разницы между расходами и доходами.

Выбрав один из вариантов упрощенного налогообложения, бизнесмен освобождается от налога на прибыль или на доход физ. лица, НДС. Упрощенка имеет и другие плюсы:

• Предприниматель может вычесть из суммы налога расходы на собственные страховые взносы.
• Если имеются работники, взносы за них тоже вычитаются из налоговой суммы.
• С 2016 года вычитается и торговый сбор, которые ИП платит, если занимается торговлей.

Чтобы поменять режим налогообложения на УСН, предпринимательская деятельность должна соответствовать условиям:

• Годовой доход не превышает 150 млн рублей.
• Количество сотрудников меньше 100 человек.
• Остаток после вычета расходов составляет менее 150 млн основных средств.
• Доля уставного капитала в других компаниях не превышает 25%.

Переход на УСН запрещен, если предприниматель имеет филиалы, производит акцизные товары, добывает полезные ископаемые. Упрощенка под запретом для игорного бизнеса, страхования, инвестиций, микрофинансовой и банковской деятельности.

Важно! Оформив УСН, бизнесмен не сможет работать с НДС.

ЕНВД

Название расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Вмененной называется потенциальная прибыль с бизнеса, которая рассчитывается государством. ЕНВД характерен для одного вида деятельности, может совмещаться с общей и прочими системами налогообложения.

Ставка на едином доходе составляет 15%. Иногда региональные органы позволяют снизить ее до 7,5%. Кроме ставки, придется платить страховку за себя, налог на доход физ. лица и страховой взнос за персонал, если он есть.

Если бизнесмен применяет ЕНВД, он не платит налог на прибыль, на имущество и НДС. Транспортные и земельные налоги в этот перечень не входят.

Важно! По законодательству ЕНВД просуществует до 2021 года, хотя его собираются продлевать. Единый налог не действует в Москве.

Перейти на ЕНВД может не каждый предприниматель. Для этого он должен соответствовать условиям согласно виду деятельности:

• бытовые услуги (например, мастера маникюра, парикмахеры);
• ветеринарная служба;
• ремонт и мойка автотранспорта, автостоянки;
• пассажирские и грузоперевозки;
• розничная торговля;
• общественное питание;
• размещение рекламы на улицах или транспорте;
• помощь в оформлении аренды помещений и земельных участков.

За основу расчета величины налога принимается базовая доходность. Она зависит от рода деятельности и ряда показателей. Налоги для всех ИП в 2023 году по ЕНВД рассчитываются с учетом специальных коэффициентов.

Важно! Показатели подробно описаны в ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ.

ОСНО

Базовая, или общая система налогообложения, применяется по умолчанию, если после регистрации ИП не подал заявление о переходе на льготный режим. ОСНО подразумевает большую налоговую нагрузку, поскольку в нее входят:

• 13% налога на прибыль;
• НДС в размере до 20%;
• страховой взнос предпринимателя за себя (фиксированная сумма).

При наличии транспорта, помещения, наемных работников бизнесмен платит соответствующие дополнительные налоги в бюджет.

Плюсом ОСНО является возможность заниматься любым видом деятельности, использовать любой транспорт, помещение, нанимать персонал. Система подойдет предпринимателям, партнерами которых являются плательщики НДС, или чья деятельность не позволяет перейти на упрощенный режим.

Патент

Особенность патентной налоговой системы (ПСН) заключается в том, что бизнесмен приобретает патент на один вид деятельности. Документ дает право заниматься предпринимательством сроком от 1 месяца до года. ПСН хороша тем, что ИП не требуются отчеты, контрольно-кассовые аппараты.

Важно! Прибыль бизнеса не имеет значения при расчете суммы налога.

Предприниматель платит 6% от прибыли (местным властям с 2016 года разрешено снижать показатель до 4-0%), а также страховку за себя, сотрудников и налог на доход физ. лица с работников. Налог на прибыль, имущество и НДС бизнесмен, работающий по патенту, не платит.

Чтобы перейти на ПСН, необходимо, чтобы годовая доходность бизнеса не превышала 60 млн рублей, а в штате было до 15 человек. В Налоговом Кодексе предусмотрено более 60 видов деятельности, подходящих для получения патента. Среди них услуги по ремонту обуви, компьютером, быттехники, перевозки, утилизация отходов и другое. Большинство отраслей связано со сферой услуг.

Потенциальный доход по данным видам деятельности, согласно законодательству, не может превышать 1 млн рублей, но в отдельных регионах показатель увеличивают. Регулирование расчета налогов по ПСН осуществляет статья 26.5 Налогового Кодекса.

Когда выбирают форму налогообложения

После регистрации ИП автоматически находится на общей системе уплаты налогов. Если он считает, что налоговая нагрузка на ОСНО слишком большая, из-за чего его бизнес потерпит убытки, бизнесмен может выбрать режим, на котором придется вносить наименьшее количество платежей.

Важно! Платить минимальный налог с целью развития бизнеса — законное право предпринимателя.

Чтобы перейти с ОСНО на другой режим, необходимо соответствовать требованиям и критериям, заранее оценить возможности бизнеса. Если, перейдя на УСН или патент, ИП превысит допустимые лимиты годовой прибыли или количества наемных рабочих, в качестве наказания его сразу переведут на ОСНО. Поводом для штрафов также бывает неправильная форма или несвоевременность подачи отчетности, что также стоит учесть при выборе налоговой системы.

Что лучше для ИП

От характера предпринимательской деятельности и потребности бизнесмена зависит, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП, Особенностью ОСНО является необходимость платить НДС. Это один из самых сложных налогов по системе начисления, но без его уплаты с ИП не захотят работать крупные компании.

Важно! Если работаете в коммерческой сфере и собираетесь расширять бизнес, лучше выбрать ОСНО.

Различие общей системы и других видов режимов заключается и в том, что ОСНО позволяет вернуть часть суммы налога в счет расходов на бизнес. Если требуется закупка недвижимости, оборудования для расширения производства, и есть возможность документально доказать необходимость затрат из полученной прибыли, общая форма может быть выгодна бизнесмену.

Сравнительная характеристика льготных режимов позволяет узнать, какой из них выгоднее для ИП:

• Упрощенка (УСН) хороша для предпринимателей, которые вынуждены вкладывать в развитие бизнеса больше 50% полученной прибыли. Это может быть регулярная закупка сырья для производства товаров. Несложная система отчетности также является плюсом режима.
• Единый налог отличается тем, что есть фиксированная ставка, на которую ориентируется предприниматель. Если ИП не требуется большое число работников, но при этом он получает хорошую прибыль, владеет имуществом, ЕНВД оказывается выгодным. На едином налоге могут находиться небольшие магазинчики, общепит, если площадь объекта не превышает 150 кв. м. Патент в этом случае невыгоден, так как выставляет жесткие ограничения по служебной площади.
• Патент хорош для предпринимателей, работающих в сферах услуг, если прибыль не составляет большие суммы. Частные учителя, фрилансеры, владельцы небольших мастерских по ремонту могут приобрести патент и регулярно выплачивать минимальные суммы налога с каждой прибыли.

Важно! Особенно выгодными считаются ЕНВД и ПСН, поскольку местным властям разрешено снижать на них налоговую ставку до 0%, чтобы стимулировать развитие мелкого бизнеса.

Так называемые налоговые каникулы (нулевая ставка) могут продолжаться в течение 2 лет после регистрации ИП, если бизнесмен работает в сфере производства, науки или услуг.

Можно ли ее сменить

Согласно законодательству, ИП должен сам следить, соответствуют ли критерии его деятельности выбранной системе налогообложения. Если вовремя не перейти на другой режим, ФНС произведет перерасчет и наложит штраф.

Чтобы перейти на другую форму уплаты налогов, нужно:

1. Выбрать новый режим, которому соответствуют параметры деятельности.
2. Заполнить заявление (для ПСН и ЕНВД) или уведомление (для УСН). Документ оформляют на компьютере или от руки. Важное условие — в нем не должно быть исправленных ошибок или опечаток.
3. Отнести заявление в налоговую лично или переслать в электронном виде на сайте ФНС.
4. Подготовить отчетные документы и их копии: декларацию о прибыли, справки о количестве персонала, остаточной стоимости, доли капитала ИП в других компаниях.
5. Дождаться одобрения и подтверждения. Обычно налоговая рассматривает заявления в течение 5 суток.
6. Убедиться, что режим изменен. При переходе на ПСН выдается патент. Если бизнесмен теперь находится на ЕНВД, ему приходит уведомление. Для УСН не существует формы подтверждения, но предприниматель имеет право затребовать письмо.

Налоговая вправе отказать предпринимателю, если его деятельность не соответствует требованиям выбранного режима. В этом случае рекомендуют пересмотреть решение и остановиться на другой форме расчета налоговых выплат.

Совмещение режимов

Возможность совмещать налоговые режимы позволяет сэкономить на выплате налогов. Однако при сочетании нескольких форм усложняется ведение бухгалтерии. Совмещение режимов выгодно в таких случаях:

• Получается существенная экономия, как минимум перекрывающая затраты на ведение документации.
• Предприниматель работает в нескольких сферах (например, производит продукцию и продает ее в розничных точках). Тогда производство может оставаться на ОСНО, а розничная торговля — на ЕНВД.
• Параметры деятельности бизнесмена соответствуют условиям нескольких режимов, и при совмещении получается экономия или вовсе нулевая ставка.

Чаще комбинируют УСН и ЕНВД. Для ИП возможно совмещение УСН или ЕНВД с патентом, если ИП соответствует условиям режимов.

Системы налогообложения для предпринимателей позволяют выбрать выгодный режим расчета налогов. От бизнесмена требуется понимание тонкостей форм и грамотное ведение документации. Тогда налогообложение можно сделать максимально выгодным для бизнеса и снизить объем расходов.

Источник: onlinekassa.guru

Как ИП сменить систему налогообложения

Смена системы налогообложения ИП возможна по желанию или по требованию налогового кодекса. В первом случае предприниматель выбирает ту систему, которая наиболее выгодна для его бизнеса.

Второй случай возникает, если бизнес перестал соответствовать требованиям, при которых можно применять ту или иную систему налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Расскажем, как изменить налогообложение ИП, не «заработав» долгов и штрафов.

Налоговые режимы для ИП

До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
• упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
• патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
• налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.

ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.

Ограничения по применению УСН:

• отсутствие филиалов;
• средняя численность персонала не больше 130 человек;
• доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
• доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
• доля участия других юрлиц не больше 25%;
• нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Ограничения по применению ЕСХН:

• доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
• нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Ограничения по применению ПСН:

• доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
• средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).

Полный перечень видов деятельности, на которую нельзя получить патент, содержится в п.6 ст. 346.43 НК РФ.

Ограничения по применению НПД:

• годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• нельзя нанимать работников по трудовому договору;
• не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен чёткий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход;
• нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

Если вам требуется внести изменения в регистрационные данные или в ЕГРИП, то проще и удобнее это сделать через специальный сервис.

Алгоритм перехода на другую систему налогообложения

Смена налогообложения для ИП включает в себя следующие шаги.

• Убедиться, что бизнес отвечает критериям выбранной системы налогообложения.
• Написать заявление о переходе на другую налоговую систему. При выборе УСН налогоплательщик предоставляет в налоговую уведомление о переходе. Заполнить такую бумагу можно от руки или на компьютере.
• Передать документ в налоговую службу. Сделать это можно, доставив документ в инспекцию самостоятельно или поручив сотруднику, по почте или заполнив форму в «Личном кабинете» на сайте налогового органа.
• Предоставить копии документов, которые подтвердят, что бизнес соответствует выбранной системе.
• Убедиться, что ФНС поменяла систему налогообложения. Сроки, в течение которых инспекция это сделает, разные. Например, для ЕНВД это 5 рабочих дней. Бизнесмен вправе обратиться в налоговую с запросом на подтверждение перехода в свободной форме. Если вы зарегистрированы на сайте nalog.ru, изменение системы налогообложения будет отражено в личном кабинете.

Как ИП перейти на другую систему налогообложения

Общий алгоритм перехода на новый налоговый режим мы описали выше. Но у каждого режима есть свои нюансы, о которых подробно расскажем далее. Также для каждого спецрежима действует своя форма заявления на смену налогообложения для ИП.

Переход ИП на УСН

Упрощённая система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчётом налогов. Дата, с которой можно применять УСН, зависит от того, по какой причине ИП переходит на упрощёнку.

По желанию По требованию НК РФ С системы «Доходы» на «Доходы минус расходы»

В день регистрации ИП или компании	В течение 15 дней с начала нового отчётного периода	С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2023 году, заявление подаёт в 2022-м
За 30 дней после регистрации ИП или компании
С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2023 году, заявление подаёт в 2022-м

Уведомление о переходе на УСН можно найти на сайте налоговой. Форма содержит сведения о компании и дату перехода на упрощёнку.

Переход ИП на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно одновременно с регистрацией ИП. Уведомление о переходе в этом случае надо подать в инспекцию ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов на регистрацию либо в течение последующих 30 календарных дней.

Если ИП уже применяет какую-то другую систему налогообложения, то перейти на ЕСХН он может только с начала следующего календарного года. Уведомление о переходе необходимо подать в инспекцию ФНС не позднее 31 декабря.

И наоборот: плательщики ЕСХН не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим налогообложения.

Переход ИП на ПСН

Патент можно использовать как «дополнительную» систему налогообложения по некоторым видам деятельности. Это значит, что его можно добавить к упрощёнке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

• в день регистрации ИП;
• в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

Форму заявления для начала применения патента можно найти на сайте налоговой.

Заявление содержит сведения о предпринимателе и патенте. В нём также есть код вида деятельности или сокращённо КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам. Их можно уточнить в Классификаторе на сайте налоговой.

Переход ИП на НПД

Зарегистрироваться как плательщик НПД можно несколькими способами:

• Через официальное бесплатное мобильное приложение ФНС РФ «Мой налог»;
• Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС;
• Через уполномоченную кредитную организацию (у неё должно быть информационное взаимодействие с налоговой). Перечень таких банков опубликован на сайте ФНС.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Поэтому после подачи заявления о постановке на учёт в качестве плательщика НПД необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.

При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН нужно подать уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности в течение 30 дней с момента постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется.

Также новоиспечённый плательщик НПД обязан:

• подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, он больше не применяет УСН или ЕСХН;
• оплатить страховые взносы за период применения УСН или ЕСХН не позже 31 декабря текущего года.

Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.

При переходе на НПД с ОСНО уведомление в налоговую посылать не нужно. ИП требуется заплатить НДФЛ и НДС, сдать декларации по этим налогам и зарегистрироваться как плательщик НПД.

Независимо от того, какую систему налогообложения вы применяете, ФНС и другие контролирующие органы ждут от вас отчётность. Сдавайте отчётность в электронном виде — это быстро, удобно и надёжно. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Источник: astral.ru