Как правильно заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН без работников

Можно ли сдать декларацию по УСН через личный кабинет ИП

Как ИП сдать декларацию по УСН в 2022

ИП на упрощенке ежегодно сдают декларацию по УСН. В 2022 году ее нужно представить по обновленной форме.Раздел 1.1:

• Укажите ОКТМО по месту жительства ИП в строке 010.
• Сумма авансов в строках 020, 040, 070 и сумма налога к уплате в строке 100 формируются автоматически на основании разделов 2.1.1 и 2.1.2.

На главной странице сайта ФНС нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации», зайти в подраздел «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем выбрать опцию «Получить налоговый вычет» и нужную ситуацию. Заполнить необходимые поля совсем не трудно, поскольку многие сведения «подтягиваются» автоматически.

Как заполнить декларацию по УСН (доходы)

Как подать налоговую декларацию ИП на УСН

Декларацию нужно сдавать всегда.Как передать декларацию в налоговую:

• Распечатать и лично отнести в инспекцию.
• Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить через интернет. Электронную подпись для сдачи отчётности можно выпустить в Эльбе, в специальной задаче в разделе Отчётность.

Можно ли подать декларацию по УСН ИП через Госуслуги

Государственными услугами, которые предоставляет ФНС России, можно воспользоваться посредством Портала государственных услуг.

Как отправить отчетность в налоговую через личный кабинет ИП

Отправка отчёта ИП

Какую декларацию сдает ИП на УСН 2022

Если ИП примет решение перейти в 2022 г. на применение УСН, то он обязан не позднее 31 января 2022 г. подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г. и не позднее 31 января 2022 г.

Когда сдавать декларацию УСН ИП 2022

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая. До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.

Еще можно заполнить декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для входа можно использовать учетную запись на Госуслугах. В личном кабинете и на портале уже есть все, что нужно для заполнения декларации.

Для заполнения декларации во вкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» выберите ветку «3- НДФЛ», затем строку — «Заполнить/ отправить декла- рацию онлайн». Нажмите кнопку «Заполнить новую декларацию», Выберите год, за который составляется декларация, и нажмите кнопку «ОК».

Как сдать отчет в налоговую в электронном виде 2022

Чтобы пройти регистрацию в Электронном кабинете плательщика, нужно войти в личный кабинет и загрузить их. Сделав это, сможете сдавать налоговые отчеты в электронном виде. Меню «Введення звітності» позволяет создавать, редактировать, подписывать и отправлять отчетность в те же органы, что и единое окно.

Можно ли сдать декларацию по Усн на бумажном носителе 2022

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.

Как можно сдать декларацию ИП

Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя. Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).

Как сдать налоговую декларацию в электронном виде

Декларацию через Госуслуги можно подать без установки «Налогоплательщик ЮЛ». Для этого на странице услуги выберите способ «Сформировать декларацию онлайн». В этом случае все документы вы сможете загрузить в электронную форму услуги.

Какие отчеты сдает ИП на УСН без работников 2022

Предпринимателям на УСН без штатного персонала не нужно отчитываться в ФСС и ПФР за сотрудников. Соответственно формы РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС заполнять не потребуется. Также бизнесмены освобождены от налоговых отчётов 6-НДФЛ. ИП сдаёт формы РСВ — в ФНС, СЗВ-М — в ПФР и 4-ФСС в Федеральный фонд страхования.

Как нужно сдавать декларацию по УСН

В 2022 году налогоплательщики сдают декларацию за 2021 год. По общему правилу декларацию по УСН сдают в следующие сроки: организации — не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Как подать налоговую декларацию ИП через Госуслуги

Декларацию через Госуслуги можно подать без установки «Налогоплательщик ЮЛ». Для этого на странице услуги выберите способ «Сформировать декларацию онлайн». В этом случае все документы вы сможете загрузить в электронную форму услуги.

Когда подавать декларацию по УСН ИП

30 апреля года.

Если вы уже давно в бизнесе, то наверняка знаете, что срок сдачи декларации по УСН для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. В случае, если эта дата выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день. Как раз такая ситуация складывается в 2022 году.

Если есть подтвержденный аккаунт на Госуслугах — зайдите на https://lkip2.nalog.ru/, нажмите на «Учетная запись Госуслуг», введите логин-пароль Госуслуг, при необходимости — укажите дополнительную информацию о себе. Если учетки в Госуслугах нет — придется идти в ближайшую налоговую и получать данные для входа.

Куда подать декларацию УСН

Куда нужно представить отчет по УСН

Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса.

Как получить доступ к личному кабинету ИП

Открыть доступ к «Личному кабинету» можно в три клика:

Как сдать отчетность ИП без ЭЦП

Обслуживающая бухгалтерия (ОБ) может сдавать отчетность, не используя электронную подпись руководителя, двумя способами:

• с помощью обычной доверенности в ФНС, ФСС и ПФР;
• с помощью МЧД.

Как заполнить нулевую декларацию по Усн для ИП 6

Вот как правильно заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП на УСН без работников в части титульной страницы:

• Указать наименование.
• Вписать адрес и телефон плательщика.
• Определить налоговый период — год и код 34 для годовой отчетности.
• Указать ИНН.
• Пронумеровать страницы.
• Поставить дату и заверить подписью.

Что будет если не сдать декларацию ИП УСН

Несвоевременная сдача или непредоставление декларации по УСН приведёт к следующим последствиям. Штраф по статье 119 НК РФ — минимум 1 000 рублей, в том числе, за нулевую декларацию. Штраф по статье 122 НК РФ, если из-за отсутствия отчётности не уплачен налог: от 20% до 40% недоимки.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН ИП

Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.

Как сдать декларацию через Кабинет налогоплательщика

Прием налоговой отчетности (форма 250.00):

• Авторизоваться и перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн».
• Проверить и заполнить декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00).
• Подписать заявку электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Можно ли сдать декларацию по УСН на бумажном носителе 2022

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.

• Как подать налоговую декларацию ИП через Госуслуги
• Можно ли сдать декларацию по Усн на бумажном носителе 2022

3 года подать декларацию по УСН за предыдущий год. В 2022 году ИП на упрощенке должны сдать декларацию по обновленной форме. В разделе 1.1 необходимо указать ОКТМО по месту жительства ИП в строке 010. Сумма авансов в строках 020, 040, 070 и сумма налога к уплате в строке 100 формируются автоматически на основании разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Чтобы отправить декларацию по УСН через личный кабинет налогоплательщика, нужно перейти в специальный сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности». Затем следует нажать «Начать работу с сервисом» и в диалоговом окне «Профиль пользователя» заполнить данные ИП (делается один раз). После этого необходимо загрузить транспортный контейнер в разделе «Загрузка файла».

Отправить отчётность в налоговый орган через ЛК налогоплательщика можно, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью. Для этого нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации» на главной странице сайта ФНС, зайти в подраздел «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем выбрать опцию «Получить налоговый вычет» и нужную ситуацию. Заполнить необходимые поля совсем не трудно, поскольку многие сведения «подтягиваются» автоматически.

Декларацию по УСН можно также отправить в налоговую инспекцию распечатав и лично отнести ее в инспекцию, отправив распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения или отправив через интернет. Электронную подпись для сдачи отчётности можно выпустить в Эльбе, в специальной задаче в разделе Отчётность.

В целом, сдать декларацию по УСН через личный кабинет налогоплательщика возможно, но для этого нужно пройти несколько этапов и загрузить транспортный контейнер. Также можно отправить декларацию по УСН в налоговую инспекцию другими способами, например, распечатав и лично отнести ее в инспекцию, отправив распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения или отправив через интернет.

Источник: kombinaty.ru

Как заполнить налоговую декларацию на УСН, чтобы к ИП не было вопросов

Правило второе — база и налог НЕ пишутся поквартально

В декларации ИП отражает свои доходы, расходы и выплаченные налоги. Каждая сумма в соответствующей графе прописывается не за свой конкретный квартал, а нарастающим итогом.

Например, с первым кварталом проблем ни у кого не возникнет, а вот со вторым уже могут быть проблемы. Так вот за второй квартал доход, расход и налог вы указываете как сумму за два квартала вместе, а не отдельно за второй. То есть вы суммируете показатели первого и второго кварталов и записываете в графы второго квартала получившуюся сумму.

Таким образом, за третий квартал вы указываете сумму трех кварталов вместе, а за четвертый — сумму за весь год.

Как заполнить форму

Чтобы заполнить декларацию, и откройте её через программу Adobe Acrobat. Заполнить нужно три раздела:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1;
• Раздел 2.1.1;
• Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. А если компания или предприниматель получают бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, они дополнительно заполняют раздел 3.

Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой. Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

Титульный лист

Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

1. Номер корректировки указывают всегда. Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите «0−−». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — «1−−», вторая — «2−−».
2. Налоговый период — всегда 34. Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.
3. Код налогового органа определяют по месту регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС.

Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса. ИП указывают «120», организации — «214». Иногда встречаются и более редкие варианты.

Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку.

Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 2.1.1

Обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.1.1, а потом 1.1. Дело в том, что раздел 2.1.1 включает информацию о доходах и налоговой базе, а раздел 1.1 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог. Вот несколько правил:

1. В блоке «Признак налогоплательщика» укажите цифру «2», если ИП без сотрудников. Во всех остальных случаях ставьте цифру «1».
2. В блоке «Сумма полученных доходов» и «Сумма исчисленного налога» укажите суммы поквартально нарастающим итогом.

Блок с суммой уплаченных страховых взносов заполняют по времени фактической уплаты. Если вы платили за каждый квартал, указывайте суммы нарастающим итогом. Если сразу заплатили за весь год — то заполните только поле 143, а в остальных поставьте прочерки.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только московские компании и предприниматели, которые платят торговый сбор. Если это не про вас, переходите к разделу 1.1. Раздел 2.1.2 заполняют по аналогии с разделом 2.1.1, но учитывают только доходы, которые облагаются сбором.

В нашем примере с предпринимателем Даниилом из Зеленограда торговым сбором облагаются доходы от продажи кофе и выпечки, поскольку его помещение подходит под требования закона. Сначала нужно сложить их нарастающим итогом, а затем посчитать налоги, которые вы бы уплатили с этих доходов по упрощенке.

Страховые платежи указывают только за работников, которые задействованы в торговой деятельности. В нашем случае здесь будут прочерки.

Размер сбора зависит от площади торговой точки и района Москвы, в котором она находится. Как правило, сбор фиксированный — все суммы указаны в законе Москвы. Но в некоторых районах нужно доплачивать за каждый квадратный метр свыше нормы.

В декларации указывают фактически уплаченную сумму сбора. Как правило, его платят каждый квартал. Для помещения Даниила сбор фиксированный — 18 900 рублей в квартал. Прибавляем нарастающим итогом — получаем 75 600 рублей за весь год.

Остаётся только посчитать итоговую сумму к оплате. Это делают по двум формулам:

1. Строка 130 − Строка 140, если разница между налогом и взносами меньше торгового сбора. В нашем примере в первом квартале налог меньше, а взносов нет, поэтому в строке 160 нужно написать 18 000.
2. Строка 150, если разница между налогом и взносами больше торгового сбора. В нашем примере во втором квартале налог больше, поэтому в строке 161 нужно написать 37 800.

Раздел 1.1

Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата. Вот как узнать код:

1. Укажите ИНН компании или ИП.
2. Нажмите кнопку «Получить».
3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

В первом разделе поквартально указываются суммы авансовых платежей по налогам с вычетом сбора и страховых взносов. Но теперь не нарастающим итогом, а фактическим.

Поля в разделе 1.1 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

• код 020 — первый квартал;
• код 040 — второй квартал;
• код 070— третий квартал;
• код 100 — четвёртый квартал.

Если вы платите торговый сбор, не забудьте вычесть из авансовых платежей сумму сбора за каждый квартал. В этом случае лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме — так точно не запутаетесь.

Правило четвертое — уменьшайте налог на оплаченные обязательные взносы

В декларации указывается и выплаченные вами обязательные взносы. Показываете именно то, что уплатили.

Если вы на УН «Доходы», то налог можете уменьшить налог лишь на 50% взносов, выплаченные в течение года, за который вы отчитываетесь. Например, если вы сдаете декларацию за 2021 год, то вычесть можно лишь взносы, которые выплатили в 2021 году. Если вы что-то платили в январе 2021 года. То вычесть эти сумму уже не можете.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то взносы включаете в тот период, когда их проплачивали. Если платили в январе, то они отражаются в расходах первого квартала. Если платили в декабре, то в годовых расходах. Ограничений по сумме здесь нет.

Срок подачи декларации в ФНС

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
	Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Правило пятое — декларацию надо нумеровать

Все страницы подаваемой в налоговую декларации необходимо нумеровать. Титульный лист нумеруется также. Страницы нумеруются по порядку, даже если какие-то разделы вы пропускаете, так как на вашей системе налогообложения они к вам не относятся. Пропущенные страницы не считаются. Нумеруется то, что сдается.

Правило шестое — печать не требуется

Декларация по УСН сдается без печати даже если она у вас как у ИП есть. Требуется лишь подпись руководителя на титульном листе, так как места для печати нет (отсутствует поле «МП»).

Сдача отчетности

Раз в год вы как ИП должны сдавать декларацию в налоговую по месту своего жительства. Срок как с последним годовым налогом – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нарушения наказываются: если со сдачей декларации задержаться более чем на 10 рабочих дней, то налоговая заморозит ваш расчетный счет. Денежные штрафы тоже будут, а к ним надо добавить еще и пенни за каждый пропущенный день.

Декларацию можно подать в налоговую:

— через доверенное лицо, нотариально оформив доверенность;

— по почте, отправив письмом с объявленной ценностью;

— электронно, если у вас есть электронная подпись.

Отчетность сдается на специальном бланке — форма КНД 1152017.

Что такое декларация о доходах ИП

Граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с требованиями российского законодательства, обязаны задекларировать доход от предпринимательства. Касается это требование не всех ИП, а только тех, кто использует общий режим (ОСНО). Предприниматели на общей системе обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по ставке в 13 % (стат. 224).

При этом налогооблагаемая база определяется согласно подтверждающей первичной документации в части доходов за вычетом сумм профессиональных налоговых вычетов. При невозможности подтверждения вычетов действует лимит в 20 % по нормам стат. 224 НК.

Источник: liga-lift.ru

Налоговая декларация для ИП на УСН: заполняем без ошибок

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация для ИП на УСН: заполняем без ошибок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

• организациями — не позднее 31 марта следующего года. В 2023 году крайний срок сдачи перенесён на 27 марта, так как 25 марта выпадает на выходной
• предпринимателями — не позднее 25 апреля следующего года

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

• если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
• если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Форма налоговой декларации

Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.

Обратите внимание

Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.

Заполнение декларации УСН по разделам

Налогообложение «Доходы» Налогообложение «Доходы – Расходы»

Титульный лист	Титульный лист
1.1	1.2
2.1.1	2.2
2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве)	3 (при полученных целевых средствах)
3 (при полученных целевых средствах)

Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить

При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:

• по суммам полученных доходов и совершенных трат;
• о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
• по уплаченному торговому сбору (ТС);
• об авансовых платежах.

Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

1. Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
2. № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
3. Налоговый период (обычно «34»).
4. Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
5. ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
6. Число страниц представляемой декларации.
7. Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Налоговая декларация сдается, если:

• ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
• ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
• ООО и ИП закрываются (ликвидируются).

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021 2022 2023Для обычных ставок 6% и 15%Для повышенных ставок ставок 8% и 20%

154,8	164,4	188,5
206,4	219,2	251,4

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2022 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается. ✅ В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

Штраф за не сданную отчетность

Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.

Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:

• Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
• Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.

Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»

Если в течение 2021 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2021.

При каких условиях отчётность будет называться нулевой:

• нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
• нулевые доходы/расходы;
• ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.

Декларацию заполняйте следующим образом:

• титул в обычном порядке;
• разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
• разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021 2022 2023Для обычных ставок 6% и 15%Для повышенных ставок ставок 8% и 20%

154,8	164,4	188,5
206,4	219,2	251,4

Способы предоставления отчетности

Закон определяет три способа, которыми декларация может быть доставлена в ФНС:

• В руки инспектора в бумажном варианте — это можно сделать как лично, так и представителю по доверенности. Декларацию нужно распечатать или заполнить от руки в двух копиях, один останется в ФНС, на втором инспектор поставит отметку и вернет назад.
• Почтовым отправлением — заполненную декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением в ФНС. В описи будет указано, что отправлялась именно декларация по УСН, а дата в квитанции будет являться датой подачи.
• В электронной форме — для этого необходимо заключить договор с оператором связи и оформить цифровую электронную подпись.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН

Сроки отличаются для ИП и организаций. При этом для всех действует правило переноса последнего дня срока уплаты на следующий рабочий день, если прописанная дата приходится на выходной или нерабочий день.

Индивидуальные предприниматели	Организации
Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту жительства	Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту расположения организации
Перечисление авансовых платежей должно производиться до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. В 2020 году из-за пандемии коронавирусной инфекции для организаций и предпринимателей, ведущих работу в отрасли, указанной в перечне пострадавших сфер деятельности, крайний срок уплаты налогов за 2019 год и первый квартал 2020 года были продлены. Также была предоставлена рассрочка на 12 месяцев равными платежами, каждый из которых необходимо было уплатить до окончания каждого месяца рассрочки. Исходя из этого, новые сроки авансовых платежей для этой категории налогоплательщиков: — I квартал 2020 года — до 26.10.2020 года. — Рассрочка: с ноября 2020 до октября 2021 года. Для юрлиц и ИП из дополнительного Перечня на основании Постановления Правительства № 409 от 2 апреля 2020 года: — Крайний срок до 25.01.2021 года, рассрочка с февраля 2021 года до января 2022 года. Дополнительно, организации включенные в реестр МСП на 10 марта 2020 года, ведущих деятельность по ЕГРЮЛ в одной из пострадавших отраслей, а также ИП с деятельностью из этого списка могут быть освобождены от уплаты налога по упрощенке за II квартал 2020 года.
Налог по УСН уплачивается до 30 апреля (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 30 апреля 2021 года.	Налог по УСН уплачивается до 31 марта (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 31 марта 2021 года.
В случае прекращения применения УСН иp-за прекращения деятельности необходимо уплатить налог до 25 числа (включительно) того месяца, который следует за месяцев прекращения действия данного спецрежима. В случае утраты права на применения упрощенки уплата налога должна произойти до 25 числа (включительно) того месяца, который следует после квартала, в котором право было утрачено.

Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.

Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:

• 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
• 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
• 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.

Какие сведения отражают в декларации УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Похожие записи:

• Акт проверки внутреннего противопожарного водопровода образец 2021
• Документы на алименты на ребенка без брака согласно закону
• Всё о декретном отпуске

Источник: restoran-ariana.ru