Вопрос: Какой код дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
Ответ: В платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код дохода 1.
Обоснование: Режим налогообложения для самозанятых был введен с экспериментом в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В соответствии с ним самозанятые — физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
В рамках указанного эксперимента при ведении этой деятельности самозанятый не имеет работодателя, с которым заключен трудовой договор. Равно как самозанятый не может привлекать для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
Таким образом, с самозанятым заключается не трудовой, а гражданско-правовой договор.
С 01.06.2020 при перечислении заработной платы лица, выплачивающие гражданину заработную плату и (или) иные доходы, в отношении которых ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ) установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со ст.
101 того же Закона не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода (ч. 5.1 ст. 70 Закона N 229-ФЗ, введен Федеральным законом от 21.02.2019 N 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве»). Данное нововведение обосновано тем, что эта мера должна защитить от взысканий средств, на которые взыскание не может быть обращено.
Соответствующие коды указаны в Указании Банка России от 14.10.2019 N 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».
В платежном поручении указывать соответствующий код нужно в поле 20 «Назначение платежа».
Код вида дохода 1 ставится в тех случаях, когда лица, выплачивающие гражданину заработную плату и (или) иные доходы, перечисляют заработную плату или другие выплаты, по которым установлены ограничения на удержание (до 50% от заработной платы или до 70% при взыскании алиментов) (см. ч. 2 — 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ). При этом под другими доходами понимаются, в частности, выплаты по гражданско-правовому договору физическому лицу или самозанятому.
При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99 Закона N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода указывать не требуется.
Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код дохода 1.
Источник: enterfin.ru
Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам
Предприниматели, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» согласно Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., вправе работать как с физическими лицами, так и с юридическими. Оплата самозанятому лицу от юридического лица требует повышенного внимания, в связи с тем, что фискальные органы проверяют документы у каждого участника – с целью найти ошибки в налоговой базе.
Какие документы оформляются при оплате самозанятому лицу от юридического лица
- договор, в котором указаны оказываемые услуги, работы и условия оплаты;
- акты приемки-передачи оказанных услуг, выполненных работ.
В договоре рекомендуется указать статус получателя, что также подстрахует плательщика от претензий со стороны ИФНС. Статус самозанятого компания может проверить самостоятельно при помощи сервиса на сайте ФНС, или запросив у него справку о постановке на учет из приложения «Мой налог».
Необходимыми документами при оформлении расчетов выступают:
- платежное поручение, расходный кассовый ордер или иной документ организации, свидетельствующий об оплате самозанятому лицу;
- чек, сформированный при получении оплаты самозанятым в приложении «Мой налог».
Без чека от самозанятого нельзя включать расходы в налоговую базу ни предприятиям на ОСНО, ни плательщикам ЕСХН, ни УСН, применяющим систему «доходы минус расходы» (п. 8-9 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Какие существуют варианты расчетов с самозанятым
Закон не ограничивает права участников сделки по расчетам. Оплата самозанятому лицу от юридического лица может совершаться:
- безналичным путем;
- наличными;
- другими формами расчетов (например, путем взаимозачетов).
Рассчитываться можно любым способом, устраивающим стороны. Однако есть утвержденный лимит для наличных платежей между организациями и ИП: не более 100 тысяч рублей по одному договору (п. 6 указания ЦБ № 3073-У от 07.10.2013). Для расчетов между фирмами и физлицами, не являющимися ИП, такого ограничения по наличным нет.
Кроме того, введено ограничение для самозанятых – сумма их доходов на спецрежиме не должна превышать 2,4 миллиона рублей за текущий год (пп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
Чек самозанятого при оплате от юридического лица
- название (чек);
- дата и время операции;
- ФИО самозанятого и его ИНН;
- сведения о применяемом режиме (налог на профдоход);
- перечисление реализуемых товаров, услуг;
- сумма оплаты;
- ИНН плательщика — юридического лица или ИП (обязанность сообщить свой ИНН возлагается на покупателя/заказчика);
- QR-код для идентификации платежа в фискальной системе;
- ИНН оператора, кредитной организации (если они участвуют в формировании чека);
- номер чека, под которым он заносится в базу налоговой инспекции.
- распечатать на принтере и передать покупателю бумажный вариант;
- выслать на электронную почту покупателя;
- отправить покупателю на сообщенный абонентский телефонный номер;
- либо обеспечить передачу QR-кода на устройство покупателя (планшет, мобильный телефон, смартфон, компьютер).
Самозанятый, получая оплату от юридического лица наличными или с использованием электронных средств, обязан чек сформировать немедленно, в момент получения денег наличными или электронными средствами платежа. При безналичном расчете или других способах оплаты чек выписывается не позже 9-го числа следующего месяца. Этот же срок отведен на передачу документа покупателю (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).
Нужно ли удерживать налоги при оплате самозанятому от юрлица
Компаниям не надо удерживать НДФЛ с самозанятого, если он подтвердил свой статус плательщика налога на профдоход. Страховые взносы на выплаты самозанятым тоже не начисляются (п. 8, 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Исключение: предприятие, выступавшее работодателем для самозанятого менее 2-х лет назад (пп. 8 п. 2 ст.
6 закона № 422-ФЗ) – тогда НДФЛ удерживается с получателя, а страховые взносы полностью перечисляет компания-плательщик.
При расчетах компании нужно учитывать и то, что самозанятые не платят НДС (кроме ввозного), т.е. получить вычет по налогу при покупке товаров, услуг у самозанятого невозможно (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).
Основным документом, подтверждающим расчеты между юридическим лицом и самозанятым, является выписанный последним чек. После его получения компания вправе включить расходы в свою налоговую базу, уменьшая свои обязательства перед бюджетом. При этом подписанные сторонами акты приемки товаров, работ, услуг служат лишь дополнением к чеку и не считаются основанием для включения расходов юрлица в базу по налогу.
Источник: businessgarant.com
Как оформить платежку самозанятому лицу от юридического образца в 2023 году?
В 2023 году всё больше людей начинают работать как самозанятые, а не по найму. Однако часть задач, связанных с этой формой занятости, может быть непривычной и сложной для новичков. Одной из таких задач является корректное оформление платежек от юридического лица, которое нанимает самозанятого.
В этой статье мы рассмотрим пошаговый процесс заполнения платежки в соответствии с требованиями налоговой службы и с учётом всех необходимых данных. Так же мы ответим на распространенные вопросы, связанные с оформлением платежек.
Законодательство и процедуры используемые в 2023 году могут отличаться от прошлых лет, поэтому важно получать актуальную информацию при заполнении платежных документов.
Регистрация налогоплательщика самозанятого
Понимание самозанятости
Самозанятый – это физическое лицо, оказывающее услуги различным клиентам и не имеющее постоянных рабочих мест. Он работает на себя и сам контролирует свою деятельность.
Самозанятый не относится к числу индивидуальных предпринимателей, но должен выплачивать соответствующие налоги с полученного дохода.
Регистрация налогоплательщика самозанятого
Для регистрации налогоплательщика самозанятого необходимо подача заявления об участии в эксперименте по статусу самозанятых в налоговую инспекцию по месту жительства.
После приема заявления налоговой службой регистрирует налогоплательщика самозанятого в системе электронного декларирования и начисляет ему налог на доходы физических лиц.
Оплата налога
Налог на доходы физических лиц при самозанятости составляет 4% от дохода за предыдущий налоговый период.
Оплата налога производится самостоятельно наличными через банковские терминалы или платежные системы, включая мобильные приложения и интернет-банкинг.
Большинство платформ, которые предоставляют услуги самозанятых, также предоставляют удобные способы оплаты налогов, что значительно упрощает процесс оплаты налогов для самозанятых лиц.
Оформление договора с самозанятым лицом
Шаг 1. Определение условий договора
Перед тем как оформлять договор с самозанятым лицом, необходимо определить его условия. Условия договора могут включать:
- предмет договора (в какой сфере деятельности будет осуществляться работа);
- срок действия договора;
- цену (стоимость работ);
- обязанности и ответственность сторон;
- порядок оплаты;
- соглашение о конфиденциальности и т.д.
Определение условий договора поможет избежать недопонимания между сторонами в процессе его исполнения.
Шаг 2. Заключение договора
Для заключения договора с самозанятым лицом можно использовать форму договора, представленную в соответствующих информационных ресурсах. Договор следует заполнить в соответствии с предварительно определенными условиями. Для сохранения записи о переводе договора в электронном виде необходимо использовать удостоверяющую подпись на базе алгоритма «ГОСТ Р 34.10-2012».
Шаг 3. Оплата труда самозанятого лица
После заключения договора оплата труда самозанятого лица должна производиться в соответствии с условиями договора. Также стоит обратить внимание на правила ведения отчетности, которые устанавливаются Российской Федерацией.
Заполнение платежки для самозанятого
Шаг 1: Уточните данные самозанятого
Прежде чем заполнить платежку, необходимо уточнить персональные данные самозанятого. В частности, ФИО, адрес электронной почты, адрес регистрации и номер телефона. Эти данные могут потребоваться для заполнения разделов налоговой декларации.
Шаг 2: Определите период и сумму платежа
Далее необходимо определить период, за который выплачивается вознаграждение самозанятому. Платежки могут быть ежемесячными или кумулятивными. По результатам месяца, самозанятый может подать налоговую декларацию самостоятельно в случае уплаты заранее. Также необходимо определить сумму выплаты. Она может быть фиксированной или зависеть от дняграмм.
Шаг 3: Заполните платежку
При заполнении платежки необходимо указать следующую информацию: ФИО самозанятого, дату, сумму выплаты и период, за который выплачивается вознаграждение.
- В поле «ФИО» необходимо указать полное имя и фамилию самозанятого.
- В поле «Дата» необходимо указать дату, за которую выплачивается вознаграждение.
- В поле «Сумма» необходимо указать сумму, выплачиваемую самозанятому.
- В поле «Период» необходимо указать период, за который выплачивается вознаграждение.
Шаг 4: Отправьте платежку самозанятому
После заполнения платежки ее необходимо отправить на электронную почту самозанятого. В случае возникновения проблем, можно обратиться к налоговой службе для получения дополнительной информации.
Оформление ЕНВД и ежеквартальная отчетность
Что такое ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги гражданам.
ЕНВД является альтернативой обычному налогу на прибыль и позволяет упростить процедуру уплаты налогов, а также снизить налоговую нагрузку на небольшие бизнесы.
Как оформить ЕНВД?
Для оформления ЕНВД необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 марта текущего года или в течение 30 дней с момента начала осуществления деятельности. В заявлении следует указать вид деятельности, по которому вы будете применять ЕНВД.
За каждый квартал необходимо подавать отчетность в налоговую инспекцию, в которой указывается сумма доходов, на которую должен быть рассчитан налог, а также размер выплаченного налога.
Какую отчетность нужно предоставлять при применении ЕНВД?
Ежеквартально необходимо подавать в налоговую инспекцию:
- Отчет о доходах за квартал
- Отчет о выплаченном налоге за квартал
Также ежегодно необходимо подавать декларацию по ЕНВД до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Помните, что несвоевременная или неправильная подача отчетности может привести к наложению штрафов или даже отказу в дальнейшей работе по режиму ЕНВД.
Важные моменты при оформлении платежки для самозанятых
Информация о самозанятом
При оформлении платежки необходимо указать полные ФИО самозанятого лица, его ИНН и номер телефона. Также можно указать дополнительные данные, например, адрес электронной почты.
Описание услуги или товара
В самой платежке нужно указать описание услуги или товара, которые самозанятый предоставил. Лучше всего описывать услугу кратко и понятно для заказчика.
Стоимость услуги
Стоимость указывается в рублях и должна быть точно рассчитана. Если в ходе оказания услуги цена изменилась, значит, нужно дополнительно оформить новую платежку с новыми цифрами.
Даты и сроки
Важными моментами при оформлении платежки также являются даты и сроки, на которые были запланированы услуги. Необходимо указать точную дату оказания услуги и срок ее выполнения.
Детали оплаты
Стоит также обратить внимание на детали оплаты. Необходимо указать удобный для заказчика способ оплаты и банковские реквизиты.
Сумма НДФЛ
Если самозанятый оказывает услуги на основании трудового договора, то в платежке нужно указать сумму НДФЛ, которую необходимо удержать из его заработной платы.
Подпись и печать
Наконец, на платежке необходимо поставить подпись и печать, если они есть. Это гарантирует, что документ действительный и подписан самозанятым лично.
Источник: igro-zon.ru
