Узнайте, как правильно заполнить декларацию УСН при закрытии индивидуального предпринимателя. Шаг за шагом инструкция по заполнению и отправке декларации УСН онлайн. Получите советы и рекомендации для успешного заполнения декларации и закрытия ИП без проблем.
Подача налоговой декларации по Упрощенной системе налогообложения (УСН) – это обязательное действие для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые планируют завершить свою деятельность в текущем году. В этой статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению декларации УСН при закрытии ИП и уплате налогов в ФНС.
Форма декларации УСН при закрытии ИП состоит из двух разделов: раздела «Декларация по налогу на прибыль организаций» и раздела «Декларация по налогам и сборам». Перед подачей декларации необходимо правильно заполнить каждый из разделов согласно инструкции.
Первый шаг в заполнении декларации УСН при закрытии ИП – это составление раздела 11 «Декларация по налогу на прибыль организаций». В этом разделе необходимо указать данные для расчета налогового периода и заполнить информацию о доходах и расходах предприятия. Основные правила и порядок заполнения раздела по налогу на прибыль организаций подробно описаны в инструкции.
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН ПРИ ЗАКРЫТИИ ИП. ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ В 2021 ГОДУ.
Второй шаг – заполнение раздела 21 «Декларация по налогам и сборам». В нем необходимо указать данные о взносах в Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Также в этом разделе нужно указать сумму уплаты единого налога на вмененный доход предприятия.
Третий шаг – подача заполненной декларации УСН при закрытии ИП в налоговую. Декларацию можно подать онлайн через портал государственных услуг или лично в налоговом органе по месту регистрации предприятия.
Итак, чтобы правильно заполнить и подать декларацию УСН при закрытии ИП, необходимо знать все шаги и правила заполнения разделов декларации. В этой статье мы ознакомились с общей пошаговой инструкцией и основными пунктами заполнения разделов декларации УСН при закрытии ИП. Теперь вы можете подготовить все необходимые данные и приступить к заполнению декларации согласно инструкции и правилам налогообложения.
Образец Заполнения Декларации УСН при Закрытии ИП
| Этап | Правила и порядок |
| Шаг 1 | Заполняем раздел «Исходные данные» декларации УСН при закрытии ИП. |
| Шаг 2 | Знать код налогового органа, в котором зарегистрировано ваше ИП. |
| Шаг 3 | В разделе «Доходы» указываем суммы доходов по упрощенной системе налогообложения и вмененный доход. |
| Шаг 4 | Заполняем раздел «Расходы» декларации УСН при закрытии ИП. |
| Шаг 5 | В разделе «Взносы» заполняем суммы взносов по ЕНВД, ЕСН и Единый налог на вмененный доход. |
| Шаг 6 | Уплачиваем налоги и взносы в соответствии с заполненной декларацией. |
| Шаг 7 | Снимаем учетную запись о регистрации ИП в налоговом органе. |
| Шаг 8 | Составляем отчетность за период до закрытия ИП. |
| Шаг 9 | Подаем заполненную декларацию УСН при закрытии ИП в ФНС. |
| Шаг 10 | Знать сроки подачи декларации в ФНС, в зависимости от основной деятельности ИП. |
| Шаг 11 | Онлайн-заполнение декларации возможно через систему «Мой налог». |
Выше представлен образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП. Заполнять декларацию необходимо начиная с основных разделов, таких как «Исходные данные», «Доходы», «Расходы» и «Взносы». Заполненная декларация должна отражать все фактические данные по налоговым платежам и расчетам налогового периода.
Пошаговая инструкция для заполнения отчета
Первым шагом является выбор формы декларации и периода составления. В данном случае выбираем форму 6-НДФЛ, соответствующую упрощенному налогообложению, и год заполнения — 2023.
Затем на втором этапе необходимо заполнить раздел «Доходы». В этом разделе указываются все исходные доходы, полученные в течение отчетного периода. Сумма дохода указывается в соответствующих строках согласно кодам, представленным в инструкции.
Далее на третьем этапе заполняем раздел «Расходы». В этом разделе указываются все расходы, понесенные в течение отчетного периода. Сумма расхода указывается в соответствующих строках согласно кодам, представленным в инструкции.
На четвертом этапе заполняем раздел «Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование». В данном разделе указываются суммы взносов на все виды страхования, которые были уплачены в течение отчетного периода.
После заполнения всех разделов декларации, остается только проверить правильность заполнения и составить декларацию. Это происходит на пятом этапе.
Для составления декларации необходимо учесть основные правила заполнения и знать коды, соответствующие каждому разделу. Важно правильно и точно заполнить все данные, чтобы избежать ошибок.
После составления декларации, на шестом этапе, необходимо подать ее в налоговую систему. В настоящее время это можно сделать онлайн, через электронный государственный регистр (ЕГР).
В заключение, стоит отметить, что пошаговая инструкция для заполнения декларации УСН при закрытии ИП подразумевает знание основных правил и кодов, уплаты налога и взносов, а также правила заполнения каждого раздела. Используя данную инструкцию, вы сможете правильно заполнить декларацию и осуществить закрытие ИП в срок.
Как правильно заполнить декларацию УСН при закрытии ИП
Закрытие индивидуального предпринимателя (ИП) требует подачи декларации УСН (унифицированный счет налогового) по закрытию. Заполнение декларации УСН при закрытии ИП состоит из нескольких разделов, которые необходимо правильно заполнить. Для этого важно знать сроки подачи декларации, основные данные, коды и суммы, которые необходимы для составления декларации.
Первый этап заполнения декларации УСН при закрытии ИП — составление основных данных. В разделе «декларация» необходимо указать год, в котором закрывается ИП, и код ИП, который можно узнать в налоговом органе. В разделе «Раздел 21. Закрытие и удаление записей из ЕГРИП» необходимо указать сведения о закрытии и удалении записей об ИП из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Второй этап — заполнение разделов «Доходы» и «Расходы». В разделе «Доходы» следует указать сумму доходов за период с начала года до даты закрытия ИП. В разделе «Расходы» необходимо указать сумму расходов за тот же период.
Третий этап — заполнение раздела «Уплата налогов, взносов и сборов». В этом разделе следует указать сумму уплаченных налогов и взносов по упрощенной системе налогообложения (УСН), вмененного дохода (ЕНВД) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД), а также уплаченные сборы и штрафы.
Четвертый этап — заполнение раздела «Порядок уплаты (снятие) с налогового учета» при заполнении декларации УСН при закрытии ИП. В этом разделе нужно указать порядок (снятие) уплаты налогов, взносов и сборов с налогового учета.
После заполнения всех разделов необходимо составить декларацию УСН при закрытии ИП в соответствии с исходными данными и правилами налогообложения. Заполненную декларацию нужно подать в ФНС в соответствующий срок.
Основные шаги по заполнению декларации УСН при закрытии ИП
Шаг 1: Знать сроки заполнения и подачи декларации УСН при закрытии ИП
Согласно налоговой отчетности, декларация УСН при закрытии ИП должна быть заполнена и подана в налоговую инспекцию в течение 6 дней с момента закрытия ИП.
Шаг 2: Заполнение основных разделов декларации УСН при закрытии ИП
Декларация УСН при закрытии ИП состоит из нескольких разделов. В первом разделе необходимо заполнить данные о налогоплательщике и коде налогового органа. Во втором разделе заполняются сведения о доходах от основной деятельности и их источники. В разделе третьем указываются расходы на основную деятельность.
В разделе четвертом указываются сведения о доходах от иных видов деятельности и их источниках. В пятом разделе указываются расходы на иные виды деятельности.
Шаг 3: Заполнение раздела «Доходы» и «Расходы» декларации УСН при закрытии ИП
В разделе «Доходы» декларации УСН при закрытии ИП указываются суммы доходов, полученных от основной деятельности предпринимателя за отчетный период. В разделе «Расходы» указываются суммы расходов, осуществленных в отчетном периоде. Оба раздела заполняются на основе исходных данных, которые должны быть предоставлены налоговому органу.
Шаг 4: Заполнение раздела «Доходы» и «Расходы» декларации УСН при закрытии ИП
В разделе «Доходы от иных видов деятельности» указываются суммы доходов, полученных от иных видов деятельности, кроме основной деятельности, за отчетный период. В разделе «Расходы на иные виды деятельности» указываются суммы расходов, осуществленных на иные виды деятельности. Оба раздела также заполняются на основе предоставленных исходных данных.
Шаг 5: Заполнение раздела «Налоговая база» и «Уплата налога и взносов» декларации УСН при закрытии ИП
В разделе «Налоговая база» указывается сумма дохода, на которую распространяется упрощенная система налогообложения. В разделе «Уплата налога и взносов» указываются суммы налога, являющегося единственным платежом на основании УСН, а также суммы взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Шаг 6: Заполнение раздела «Составление и подача декларации» декларации УСН при закрытии ИП
В последнем разделе декларации УСН при закрытии ИП указываются данные о составителе декларации, дате составления и подачи декларации, а также подпись составителя. В этом разделе также указывается наименование органа ФНС, которому подается декларация.
| 1 | Сведения о налогоплательщике и код налогового органа |
| 2 | Доходы от основной деятельности и расходы на основную деятельность |
| 3 | Доходы от иных видов деятельности и расходы на иные виды деятельности |
| 4 | Налоговая база и уплата налога и взносов |
| 6 | Составление и подача декларации |
Таким образом, заполнение и подача декларации УСН при закрытии ИП требует внимательности и соблюдения налоговых правил. С помощью данной инструкции вы сможете правильно заполнить декларацию и уплатить налоги при закрытии ИП.
Консультация юриста бесплатно
Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП?
Для заполнения декларации УСН при закрытии ИП необходимо указать все доходы и расходы, полученные или произведенные ИП в течение периода деятельности. Также следует указать информацию о приобретенных и проданных материальных ценностях, а также об обязательствах перед третьими лицами. После заполнения формы необходимо подписать декларацию и отправить ее в налоговую службу.
Какие основные правила заполнения при ликвидации ИП?
При ликвидации ИП необходимо заполнить декларацию о закрытии, указав все доходы и расходы в период деятельности ИП. Также нужно предоставить информацию о всех приобретенных и проданных материальных ценностях и обязательствах перед третьими лицами. После заполнения декларации о закрытии ИП, она должна быть подписана предпринимателем и отправлена в налоговую службу.
Какие документы нужны для заполнения декларации УСН при закрытии ИП?
Для заполнения декларации УСН при закрытии ИП необходимы следующие документы: копия учредительного документа ИП, копия свидетельства о государственной регистрации ИП, выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также копии платежных документов и договоров, подтверждающих доходы и расходы ИП в период деятельности. Также могут потребоваться другие документы в зависимости от конкретной ситуации.
Источник: goriachaya-linia.ru
Заполнение декларации по усн при ликвидации ооо в середине года
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Заполнение декларации по усн при ликвидации ооо в середине года». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.
Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001. А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период. Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.
Заполнение отчета с показателями
*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.
Отметим: процесс ликвидации не изменяет общие сроки подачи отчетов в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды. Поэтому до момента сдачи последних отчетов ликвидируемой компании следует соблюдать обычные сроки представления отчетности (месячные, квартальные, годовые).
Вход для клиентов
Напомним: минимальный налог – это обязательный минимальный размер «упрощенного» налога для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». От его уплаты освобождены лишь ИП, применяющие на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ ставку 0 %.
Процедура ликвидации юридического лица.
Сумма исчисленного минимального налога (произведение показателя строки 213 разд. 2.2 и ставки 1 %) отражается в строке 280 разд. 2.2 (данная строка заполняется вне зависимости от наличия обязанности уплачивать минимальный налог). Сумма минимального налога к уплате показывается по строке 120 разд. 1.2.
- если налог своевременно уплачен или декларация нулевая, штраф равен 1 тыс. руб.;
- если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц сдачи декларации, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. руб.
Рекомендуем прочесть: Заполнение больничного листа по беременности и родам в 2022 году работодателем, среднедний дневной заработок
Важно! На законодательном уровне вопрос о том, когда же следует сдавать декларацию при ликвидации, прямо не урегулирован. В связи с этим во избежание штрафных санкций советуем вам обратиться за письменными разъяснениями в свою ИФНС.
Срок представления отчетности при ликвидации организации/ИП
Декларация по упрощенке сдается в течение 25 дней месяца, следующего за датой прекращения УСН-деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Указанная дата определяется по уведомлению, подаваемому налогоплательщиком в налоговый орган (п. 8 ст.
346.13 НК РФ). Описанный порядок касается тех случаев, когда хозяйствующий субъект добровольно завершает одно из направлений бизнеса, к которому применялась упрощенка.
При завершении предпринимательской деятельности обязательно требуется отчитаться в ФНС, представив декларацию при закрытии ИП. Бизнес.ру разъясняет, как следует отчитаться при ликвидации, какие особенности есть у нулевой декларации при УСН при закрытии ИП и как выглядит актуальный образец документа.
Как заполнить ликвидационную декларацию ИП на УСН
Декларация ИП на УСН при закрытии ИП
Срок, когда нужно сдать декларацию по УСН при закрытии ИП, утвержден также статьей 346.23 НК – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем представления в ФНС уведомления о прекращении предпринимателем своей деятельности. Так, для примера декларации УСН при ликвидации ИП сроки следующие: в ЕГРИП прекращение деятельности отражено 11 марта 2022 г., значит, последний отчет сдается до 25 апреля 2022 г. и до этой же даты оплачивается сам налог. Представляется отчет в налоговую инспекцию по месту учета предпринимателя.
Обычно необходимые документы подают до 31.03 (ООО) и 30.04 (для предпринимателей). По закону, ИП при закрытии больше не может использовать привилегии УСН, поэтому он вынужден подавать отчетность в другое время.
Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».
Срок сдачи
Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.
Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.
Рекомендуем прочесть: Башкортостан прожиточный минимум пенсионера в 2022 году
Декларация при закрытии ИП на УСН
Но и ждать окончания текущего года вовсе не обязательно. В соответствии с пунктом 3 статьи 55 НК РФ, последним налоговым периодом при закрытии будет считаться год с 1 января по дату снятия с регистрации. Таким образом, декларацию УСН при закрытии ИП в 2022 году можно подавать сразу после внесения в реестр записи о снятии предпринимателя с учета и вплоть до 30 апреля 2022 года. В тот же срок необходимо уплатить налог за год (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).
В какой срок подавать декларацию
Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН
Процедура реорганизации регулируется ст. 57 ГК РФ. Регламентация вопроса появления у субъектов хозяйствования статуса правопреемника относится к ст. 50 НК РФ. Очевидна зависимость от формы реорганизации (ликвидации) кода в декларации УСН:
kody_likv >
При процедуре реорганизации декларация может быть подана реорганизованной структурой или ее правопреемником. В первом случае документ сдается с кодом места учета 210 до даты реорганизации. Этот день определяется по моменту внесения записи в ЕГРЮЛ, подтверждающей прекращение хозяйственной деятельности реорганизуемой компанией.
Рекомендуем прочесть: Дополнительный оплачиваемый отпуск ветеранам труда в 2022 году
89-я статья Налогового кодекса говорит о необходимости выездной проверки в случае закрытия предприятия. При определенных обстоятельствах налоговый орган вправе отменить проведение такой налоговой процедуры. Например, если собственником фирмы является один учредитель и предприятие не имеет за весь свой период деятельности проблем с подачей отчетности, кредиторской или дебиторской задолженности. Баланс с нулевыми показателями и отсутствие деятельности организации в течение трех лет также будут железобетонными аргументами против осуществления налоговой проверки.
- Учредители или владелец ООО на консилиуме принимают постановление о закрытии организации и утверждают состав рабочей группы ликвидаторов. Протокол, заверенный нотариусом, и сообщение об аннуляции фирмы передается заявителем в инспекцию ФНС по месту учета ООО. Можно заранее уведомить фонды ФСС и ПФ, но требование по обязательности таких действий со стороны ликвидатора нет. Налоговая сама известит и запросит в фондах необходимые материалы.
- Обязательное условие ‒ публикация сообщения о ликвидации в государственном «Вестнике». Также потребуется оповестить цедентов, сотрудников компании о грядущем увольнении и центр занятости (с ориентировочным временем увольнения ‒ не менее 2 месяцев со дня ознакомления работников).
- Бухгалтерская служба подготавливает отчетность при ликвидации, ее заверяют все члены ликвидационной комиссии. Для облегчения процедуры допускается создавать ликвидационную комиссию из 1 человека – ликвидатора. Он сам будет взаимодействовать с налоговой после подачи им заявления об аннуляции по гос. образцу документа Р15001.
Что будет, если не сдавать отчетность?
Закрывая фирму, следует руководствоваться требованиями Гражданского кодекса, ФЗ «Об ООО» и ФЗ «О гос. регистрации ЮЛ и ИП». К решению об аннуляции компании нужно подойти сознательно, предварительно изучив нормативную базу по данному вопросу. Помните, что все действия при ликвидации ООО строго регламентированы, имеют определенные временные рамки.
Если гражданин всегда сдавал отчётность в ФНС вовремя, налоговая декларация подаётся только за последний период. Если же по каким-либо причинам отчёты не сдавались, декларация подаётся за всё время существования бизнеса, то есть с начала образования ИП.
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2022 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Что будет, если не успеть вовремя
1.3 Действие настоящей Политики распространяется на все процессы по сбору, записи, систематизации, накоплению, хранению, уточнению, извлечению, использованию, передачи (распространению, предоставлению, доступу), обезличиванию, блокированию, удалению, уничтожению персональных данных, осуществляемых с использованием средств автоматизации и без использования таких средств.
Источник: reg-jurist.ru
Ликвидация организации на УСНО: когда нужно представить последнюю налоговую декларацию?
Процедура ликвидации юридического лица.
Как сказано в ч. 1 ст. 61 ГК РФ, ликвидация юридического лица – это его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам. Порядок ликвидации организаций установлен положениями ст. 63 ГК РФ. Суть его заключается в следующем.
Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.
Комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица. Документы, представляемые для государственной регистрации при ликвидации юридического лица, надо подать в регистрирующий орган уже после завершения процесса ликвидации (п. 3 ст. 22 Закона № 129-ФЗ[1]).
Госрегистрация ликвидации осуществляется в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов (п. 1 ст. 8, п. 5 ст. 22 Закона № 129-ФЗ). Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо – прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ (ч. 9 ст.
63 ГК РФ). Отметим: процесс ликвидации не изменяет общие сроки подачи отчетов в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды. Поэтому до момента сдачи последних отчетов ликвидируемой компании следует соблюдать обычные сроки представления отчетности (месячные, квартальные, годовые).
Последняя налоговая отчетность компании на УСНО.
В связи с тем, что последним налоговым периодом для ликвидируемой компании в силу п. 3 ст. 255 НК РФ является период с начала года до момента ликвидации, в последней налоговой декларации по УСНО (конечно, в случае применения объекта налогообложения «доходы минус расходы») необходимо рассчитать минимальный налог (п. 6 ст.
346.18 НК РФ), сравнить с «упрощенным», рассчитанным по общим правилам, и больший из них перечислить в бюджет.О минимальном налоге Напомним: минимальный налог – это обязательный минимальный размер «упрощенного» налога для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». От его уплаты освобождены лишь ИП, применяющие на основании п. 4 ст.
346.20 НК РФ ставку 0 %. Минимальный налог исчисляется исходя из ставки 1 % (она является неизменной) (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Более того, этот налог подлежит уплате даже тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю (Письмо Минфина России от 20.06.2011 № 03-11-11/157).
Сумма исчисленного минимального налога (произведение показателя строки 213 разд. 2.2 и ставки 1 %) отражается в строке 280 разд. 2.2 (данная строка заполняется вне зависимости от наличия обязанности уплачивать минимальный налог). Сумма минимального налога к уплате показывается по строке 120 разд. 1.2.
Важная деталь: гл. 26.2 НК РФ прямо не предусмотрено право «упрощенца» засчитывать в счет уплаты минимального налога внесенные авансовые платежи. Но такое право следует из формы декларации по УСНО (наличия в разд. 1.2 строки 120 для отражения суммы минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период). При этом в п. 5.10 Порядка заполнения декларации по УСНО прямо говорится, что если сумма исчисленного налога за налоговый период меньше суммы исчисленного минимального налога за данный период, то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. [1] Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Источник: www.audit-it.ru
