Как при УСН безвозмездное передача товара

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безвозмездная передача товара при УСН доходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Необходимо отметить, что при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, но не ниже определяемой законодательством остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

Таким образом, имущество может быть передано:

От учредителя – дочерней компании.
От дочерней компании – учредителю.
Между двумя связанными компаниями, имеющими общих учредителей.

Далее рассмотрим различные способы передачи имущества применительно к статусу передающей и принимающей компании.

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Какие налоговые обязательства возникают у ООО и единственного участника? Если происходит продажа, то по какой цене ООО должно продать имущество?

Безвозмездная передача рекламных товаров — НДС и прибыль

Какие варианты передачи объектов с баланса участнику возможны? Какие налоговые обязательства возникают у ООО и единственного участника? Если происходит продажа, то по какой цене ООО должно продать имущество?

При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ).

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает.
Воспользуйтесь консультацией нашего менеджера. Мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.

Что касается расходов, безвозмездно переданные товары (материалы), а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст.

252 НК РФ).

Любые сделки, сторонами которых являются взаимозависимые лица, привлекают пристальное внимание ИФНС. Взаимозависимость, по мнению налоговиков, априори означает сговор сторон с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Однако налоговики всегда внимательно следят за сделками внутри холдингов. В случае, если доход по сделкам между взаимозависимыми российскими компаниями превысит 1 млрд рублей в год, эти операции подлежат обязательному контролю. Но внимание проверяющих могут привлечь и более «мелкие» сделки.

Что касается последствий, то можно предположить, что возможно организация допустила занижение налоговой базы по НДС. (Из положений п. п. 2, 4 ст. 155 НК РФ следует, что если сумма средств, полученных от должника, превышает сумму расходов по приобретению денежного требования, то новый кредитор должен определять налоговую базу по НДС).

Начислять налог не нужно, только если операция освобождена от налогообложения или не является объектом обложения НДС (ст. 146, 149 НК РФ). Например, НДС не облагается безвозмездная передача долей в уставном капитале, реализация товаров в рамках оказания безвозмездной помощи по № 95-ФЗ, передача в рекламных целях товаров дешевле 100 рублей.

При передаче активов важно соблюсти все законодательные требования и рекомендации. Рекомендуем придерживаться инструкции, как передать имущество от одной организации другой безвозмездно. При любой неточности договор признают ничтожным, что чревато для обеих сторон: дарителя и одаряемого.

Риски от безвозмездно полученного имущества при УСН (а также работ, услуг, прав)

Что касается цены продажи, то в общем случае стороны сделки вправе установить любую стоимость объекта недвижимости (кадастровую, рыночную, остаточную или иную).

К сожалению, вы допустили ошибку. Дело в том, что при безвозмездной передаче товаров на экспорт вам нужно было подтвердить нулевую ставку по НДС (собрать все необходимые документы в установленный срок). При этом отсутствие выручки значения не имеет.

НДС всегда возникает у передающей стороны. Поскольку передающая сторона — физлицо без предпринимательского статуса, НДС в данном случае не возникает. Что касается НДФЛ. ИП применяет общий режим налогообложения, я правильно понимаю? Судя по всему и НДФЛ тут не возникает..

Приходит физлицо и не знает еще, будет ли посещать наш клуб. Мы заключаем с ним договор на комплекс платных услуг сроком на 1 год, берем перс/данные, далее составляем доп. соглашение, в котором указываем, что будет бесплатное пробное занятие. Надо ли платить налог с бесплатного посещения, считается ли это безвозмездно оказанной услугой?

Саму передачу (в том числе дарение) основного средства оформите актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов.

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Выберите способ восстановления пароля и укажите свои данные. Мы пришлем вам ссылку для обновления пароля.

Организация безвозмездно получила от другой организации основное средство (ОС). В ПУД на передачу ОС указана его остаточная стоимость. Какая сумма включается в налоговую базу налога при УСН у получающей стороны?

Вот не знаю, по какой причине такую передачу можно не обкладывать НДС. Вот в рамках пожертвования при безвозмездной передаче НДС не начисляется. А про уставную деятельность ничего не нашла.

Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Безвозмездную передачу товаров, как и любую хозоперацию, нужно оформить документами и отразить в бухучете.

Она оформляется бухгалтерской справкой и отражается проводкой Дт 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Безвозмездно полученное имущество БП 3.0

Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.
Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п. 7 ПБУ 18/02).

Ставка налога на прибыль определяется в соответствии с НК РФ. В общем случае ставка налога на прибыль составляет 20% (ст. 284 НК РФ). Налог на прибыль уплачивается всеми организациями, в которых используется основная система налогообложения.

Передающая сторона может принять к вычету входной НДС, который предъявили поставщики. Получатель права на вычет не имеет, так как налог уплачивает именно передающая сторона.

Соответственно, стоимость такого имущества должна быть учтена в налоговой базе по УСНО. Но нередко этот нюанс «упрощенцы» упускают из виду.

Нормами п. 8 ст. 328 НК установлено, что к внереализационным доходам организаций относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 п. 3 ст. 174 НК.

Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче

Общеизвестно, что «упрощенцы» при признании доходов обязаны руководствоваться правилом из п. 1 ст. 346.15 НК РФ. То есть они должны включать в состав доходов внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 НК РФ.

Существуют следующие основные причины, по которым владельцы холдинга могут захотеть «переложить из одного кармана в другой» свое имущество.

Безопасность. Собственники бизнеса в этом случае хотят вывести имущество из компании, к которой могут быть предъявлены претензии кредиторов или контролирующих органов.

Если уставом не предусмотрено иное, вклад в имущество вносится пропорционально долям учредителей компании.

В бухгалтерском учете у организации не будет отражена выручка, оказание услуг нужно отразить проводкой Дебет 91-2 Кредит 20.

Если фирма на УСН отдаст имущество раньше нормативного срока (абц. 14 п. 3 ст. 346.16), то надо восстанавливать расходы. Безвозмездная передача имущества при УСН требует восстановления расходов только в отношении основных средств.

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Постановлением Совмина от 28.04.2022 N 260 «Об установлении нормативов отчислений» установлены размеры распределения подоходного налога с физлиц между бюджетом г.

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

Если обе организации работают на ОСНО, то в целом по холдингу расходов по НДС не возникает. Налог, который начислит продавец – возместит покупатель.

Источник публикации: информационный ежемесячник «Верное решение» выпуск № 08 (202) дата выхода от 20.08.2019.

В Беларуси начиная с марта стоимость автомобильного топлива в розничной продаже еженедельно увеличивается на 2 копейки. Концерн «Белнефтехим» сообщил об очередном повышении цен на белорусских АЗС. В текущем году это одиннадцатое уведомление об изменении стоимости бензина и дизельного топлива.

Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки. При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество, товарный знак, функциональное назначение и репутация на рынке, страна происхождения и производитель.

В Гражданском кодексе установлены некоторые ограничения для заключения договора дарения. Так, дарение запрещено между коммерческими организациями. Исключение – когда стоимость подарка не превышает 5 МРОТ.

В этом случае посчитайте НДС по рыночной цене с учетом акцизов, НДС в нее не включайте. Периодически встречаются операции по безвозмездной передаче и получению имущества и имущественных прав у многих организаций в процессе их деятельности. Однако при получении таких «подарков» организациям нужно быть очень внимательными. Не возникает ли одновременно с этим обязанность по уплате налога в бюджет?

Ежеквартальный обзор академического центра в области экономических исследований BEROC свидетельствует, что белорусская экономика погружается в рецессию.

Вопрос: Организация, применяющая УСНО (доходы минус расходы), в январе 2016 г. приобрела право на использование программ для ЭВМ согласно лицензионному договору (программа 1С «Управление торговлей»). Приобретение было учтено в расходах по УСНО единовременно после установки и оплаты. Затем право использования данного продукта было передано по акту передачи другому лицу безвозмездно.

Однако возможна ситуация, когда стоимость указанного имущества до момента его передачи одаряемому уже учтена дарителем при определении налоговой базы (например, стоимость материалов признана расходом после их оплаты; стоимость оплаченных основных средств или нематериальных активов включена в расходы в году ввода их в эксплуатацию).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Такой же принцип определения дохода подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

Если в договоре присутствуют какие-либо ограничения или условия, при которых имуществом может владеть другое лицо, то такие договоры не могут быть признаны гражданским законодательством как безвозмездный подарок.

Вы должны выписать счет-фактуру в течение пяти дней после отгрузки имущества, передачи прав, выполнения работ или оказания услуг. В документе укажите рыночную стоимость переданного имущества или межценовую разницу и сумму НДС к уплате.

Рыночной ценой признается стоимость, указанная в договоре, если стороны не являются взаимозависимыми (п. 1 ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Многие бизнесмены создают несколько юридических лиц и объединяют их в группу компаний. Иногда возникает необходимость передать внутри холдинга то или иное имущество. Рассмотрим, как это сделать с минимальными затратами и без проблем с налоговиками.

Конечно, в некоторых конкретных случаях допускается дарение и юридическим лицам, то стоимость вещи не может превышать пятикратную минимальную ставку оплаты труда. Так трактует Закон.

НДС при безвозмездной передачи товара, имущества, ОС, запасов

Содержание

Что является безвозмездной передачей?
Формы безвозмездной передачи товара, имущества, ОС
Когда НДС начисляется?
НДС при безвозмездной передачи товара, имущества: как рассчитать и отразить на счете
Пример #1
Пример #2
Когда НДС не надо начислять?

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг в разрезе обложения этой операции НДС вызывает неоднозначную трактовку. Если рассуждать, то безвозмездная передача имущества не несет лицу, выполнившему это действие, никакой материальной выгоды. Казалось бы, эта операция не должна стать объектом начисления НДС.

Но вместе с тем налоговое законодательство РФ приравнивает безвозмездную передачу товаров, работ, услуг к реализации. Отсюда следует, что не только реализация имущества на возмездной основе может попадать под НДС. В данной статье мы рассмотрим как определяется НДС при безвозмездной передачи товара, имущества, ОС, запасов.

Что является безвозмездной передачей?

Налоговый кодекс РФ рассматривает операцию с товарами, работами и услугами как безвозмездную передачу, если получившая их сторона ничего не предоставляет взамен. Главное условие сделки, чтобы она была признана безвозмездной передачей, это отсутствие стремления и возможности у передающей стороны получить какую-то выгоду от этой операции.

Формы безвозмездной передачи товара, имущества, ОС

Наиболее популярными формами безвозмездной передачи имущества является дарение и ссуда. На территории РФ дарение между юридическими лицами, осуществляющими коммерческую деятельность, не разрешено, а по стоимости подаренного имущества коммерческим предприятием существует четкое ограничение – не более 3000 рублей.

Поэтому безвозмездная передача чаще закрепляется договором ссуды, согласно которого:

сторона, передающая вещь (ссудодатель), обязуется передать ее в безвозмездное пользование;
сторона, принимающая вещь (ссудополучатель), обязуется безвозмездно принять ее, а по окончании договора вернуть в том состоянии, в котором оно было получено с учетом физического износа.

Под вещью в договоре ссуды подразумеваются основные средства, нематериальные активы, товары, денежные средства, готовая продукция, материалы, ценные бумаги, имущественные права. Гражданский кодекс РФ не предполагает оформление договором ссуды работ или услуг, встречающееся повсеместно.

Налоговое законодательство РФ приравнивает к реализации безвозмездную передачу как товаров, так работ и услуг. Такие операции с имуществом в обязательном порядке должны подтверждаться документально. Основные документы:

договор;
акт приема-передачи;
накладная.

Когда НДС начисляется?

Налоговый кодекс РФ (п.1 ст. 39) четко определяет, что безвозмездная передача имущества, оказание услуг или выполнение работ приравнивается к реализации. Юридическое лицо — поставщик обязано самостоятельно рассчитать и перечислить сумму НДС.

Датой начисления налога в соответствии с законодательством является дата того действия, которое свершилось первым – либо оплата, либо отгрузка. При безвозмездной передаче оплата отсутствует, а датой НДС будет число, указанное в накладной или акте. Ставка НДС определяется в соответствии с группой товаров. База для расчета налога при этом определяется как рыночная стоимость аналогичного имущества, отраженная в документах.

Таким образом, юридическое лицо, передающее имущество безвозмездно, обязана начислить и уплатить НДС в бюджет, если получателем является коммерческая организация. Даже если получателем выступает физическое лицо или некоммерческая организация, то такая обязанность сохраняется в большинстве случаев. У стороны, получившей имущество, не зависимо от того, кто это – юридическое или физическое лицо, никаких обязательств по НДС по этой операции не возникает. Получатель имущества не регистрирует счет-фактуру по этой сделке в книге покупок и к вычету НДС по полученному таким образом имуществу не принимает.

НДС при безвозмездной передачи товара, имущества: как рассчитать и отразить на счете

Пример #1

Рассмотрим, как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров и услуг. Предприятие закупило в декабре 5 кофейных сервизов по цене 2360 рублей на общую сумму 11800 рублей, в т.ч. НДС 1800 рублей. Сервизы поставлены на приход. Сначала сервизы купили как товар, но в январе было принято решение подарить их сотрудникам организации. Счет-фактура выписан в декабре.

Сервизы подарены сотрудниками в январе.

Решение

Организация приобрела сервизы и в последствии безвозмездно их передала своим сотрудникам – физическим лицам. Эта операция в соответствии с НК РФ облагается НДС. На основании счета-фактуры, выписанного в декабре прошлого года, предприятие приняло сумму НДС по приобретенным сервизам к вычету.

При вручении сервизов возникает обязанность начислить и уплатить НДС. При этом необходимо самостоятельно определить налогооблагаемую базу, которая равна 10000 рублей (11800-1800 (НДС). Ставка НДС составляет 18%, значит сумма налога равна 1800 рублей.

Пример #2

Предприятие, занимающееся услугами по поверке оборудования, безвозмездно выполнило их для своего партнера. Себестоимость этих услуг составила 10000 рублей, а рыночная стоимость — 12000 рублей. НДС к уплате составляет 1831 рубль.

Дт 91 Кт 20 – 10000 – на списанную себестоимость поверки оборудования;

Дт 91 Кт 68 – 1821 – на НДС к перечислению.

Когда НДС не надо начислять?

Нет необходимости начислять НДС, когда передаются безвозмездно:

основные средства ГУ, МУ,МУП, ГУП, органами власти и местного самоуправления (п.2 ст.146);
денежные средства (п.3 ст.39);
имущество для выполнения основной деятельности в соответствии с уставом некоммерческой организации (п.3 ст.39).

Но и тут есть нюансы. К примеру, когда ценности передаются учебному заведению, то необходимость уплаты НДС зависит от того является ли получатель коммерческой организацией, что прописано в его уставе. В договоре дарения нужно указать, что имущество передается для выполнения учебным заведением своей основной, некоммерческой деятельности. Но если это имущество получает учебное заведение, занимающееся коммерческой деятельностью, например, частное, то нужно начислить НДС.

Также на безвозмездную передачу имущества распространяются общие льготы, которые регламентируются ст.149 НК РФ. В соответствии с этой статьей НДС не облагаются:

распространение рекламной полиграфической продукции (журналов, буклетов), когда цена 1 единицы с НДС не превышает 100 рублей и если она не имеет признаков товара, а именно не может быть продано без рекламной акции;
передача товаров, кроме подакцизных, на цели благотворительности. При этом передача должна отвечать условиям благотворительности в соответствии с законодательством. Получателями могут выступать только некоммерческие организации или физические лица, а сама операция требует тщательного документального оформления.

Передача ценностей предприятием своему правопреемнику при реорганизации не облагается НДС.

Не всякое бескорыстное дело остается «безнаказанным» в налоговом законодательстве. Об этом следует помнить, оформляя безвозмездную передачу своего имущества, работ и услуг. В большинстве случаев такая операция повлечет за собой обязанность уплаты НДС.

Источник: online-buhuchet.ru

Безвозмездная передача имущества при усн

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация применяет УСН с объектом обложения «доходы», безвозмездно передает юридическому лицу имущество.
Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то в случае безвозмездной передачи имущества у нее не возникает обязанностей ни по уплате налога на добавленную стоимость, ни по уплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Обоснование вывода:
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Каких-либо исключений относительно видов деятельности из данного правила НК РФ не предусмотрено.
Следовательно, при совершении организацией, применяющей УСН, операций по безвозмездной передаче имущества НДС не начисляется и не уплачивается.
В рассматриваемом случае организация при применении УСН, в соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения признает доходы.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст.

251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.
При безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает (п. 2 ст. 423 ГК РФ) и, следовательно, выручки от реализации не имеет.
Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения (ст. 41 НК РФ).
Следовательно, безвозмездная передача имущества не влечет за собой возникновение у передающей стороны объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Данный вывод согласуется с позицией Минфина России, выраженной в письме от 17.10.2006 N 03-11-04/3/457.

К сведению:
В силу п. 4 ст. 575 ГК РФ не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб., в отношениях между коммерческими организациями.
Следовательно, безвозмездная передача имущества одной коммерческой организацией другой противоречит нормам ГК РФ.
Соответственно, при рассмотрении споров, связанных с такой сделкой, суд может счесть ее ничтожной как не соответствующую закону (ст. 168 ГК РФ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шпилевая Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Монако Ольга

2 августа 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Получаете имущество безвозмездно на УСН

ИП и ООО не могут просто так получать имущество дороже 3 000 рублей от других коммерческих организаций. А вот от физических лиц, некоммерческих организаций, государственных и муниципальных органов, иностранных компаний — могут и без ограничений по сумме.

ИП в этом контексте тоже относится к коммерческим организациям, потому что согласно ст. 50 ГК РФ коммерческие организации отличает их цель — извлечение прибыли. Поэтому безвозмездные дела ИП тоже не свойственны.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Как учесть в УСН

Учтите поступление такого имущества как обычную оплату. Только не деньгами, а товаром или материалами. Дата обычно указана в акте приёма-передачи.

Исключение: в доходах УСН можно не учитывать материальную помощь от учредителя или организации, доля которых в уставном капитале компании больше 50%.

[motivationNew(
30 дней бесплатно», subcaption: «для нового бизнеса», href: «/?utm_source=»enq1312′»>)=Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.]

Как рассчитать рыночную стоимость

Чтобы понять, сколько доходов учитывать в рублях, определите рыночную стоимость подаренного имущества. Самый простой способ — сравнить его с аналогичным. Статья 40 НК РФ разрешает брать информацию о ценах в СМИ, а значит вы можете найти похожий товар в интернет-магазинах, продающих площадках и сравнить с тем, что вам подарили. А ещё можно применить улучшающие или ухудшающие коэффициенты, если не удаётся найти товар точно в таком же состоянии. Обязательно зафиксируйте в свободной форме то, как вы эту стоимость рассчитали.

Но это можно провернуть с несложным имуществом вроде техники, мебели или авто. С невижимостью, например, так лучше не делать — там расчёты намного сложнее и лучше оценить её силами независимого оценщика.

Пользуетесь имуществом безвозмездно

Бывает, что имущество не дарят, а дают попользоваться. Например, дружественная компания даёт вашей попользоваться своим оборудованием на время.

Коммерческие организации могут это делать без ограничений по сумме. Но злоупотреблять всё же не стоит. Например, пользоваться имуществом бесплатно десятки лет. Так прикрывают дарение, которое между коммерческими организациями запрещено.

Какие документы оформить

Оформляют такое пользование договором безвозмездного пользования или как его ещё называют «договором ссуды».

Факт получения и возврата имущества оформите актом приёма-передачи или разработайте свою форму. Главное, чтобы там были все обязательные реквизиты из 402-ФЗ.

Как учесть в УСН

Бесплатное пользование имуществом — это тоже ваш доход, только натуральный. Поэтому в УСН нужно учесть рыночную стоимость аренды похожего имущества. С этим поможет оценщик или обзор цен в вашем регионе. Если рассчитываете сами, зафиксируйте это документом в свободной форме.

Безвозмездная аренда от учредителя тоже учитывается в доходах УСН. Даже если его доля в компании больше 50%. Исключение для учредителей действует только на дарение имущества, не на временное пользование.

Доход в УСН можно учесть:

Суммой за весь период в день, когда получили имущество. Обычно дата указана в акте приема-передачи. При этом важно, чтобы договор был заключен на определенный срок.
По частям ежемесячно или на конец каждого отчетного периода. Срок договора в таких случаях наоборот неизвестен.

Передаёте имущество безвозмездно на УСН

Передать имущество дороже 3 000 рублей коммерческим организациям тоже нельзя. А физлицам и некоммерческим организациям — можно без ограничений.

Какие документы оформить

Если сумма сделки превышает 3 000 рублей, оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор можно заключить устно.

Унифицированного документа для безвозмездной передачи товаров или материалов нет. Составьте его в произвольной форме с обязательными реквизитами. Например, в виде акта приема-передачи или накладной.

Как учесть в УСН

В УСН расходы на безвозмездно переданное имущество учесть не получится. Причём, ни на его себестоимость, ни на затраты по его передаче. Об этом сказано в п. 16 ст. 270 НК РФ, который вообще про налог на прибыль, но на УСН тоже распространяется.

Не имейте дел с безвозмездными услугами

А вот получать или оказывать услуги безвозмездно коммерческим организациям и ИП нельзя совсем. Даже если они дешевле 3 тысяч рублей. Тут дело вот в чём: недорогое имущество ещё можно расценить как подарок между коммерческими партнёрами, а вот услуги уже нет. Бесплатные услуги противоречат самому принципу коммерции.

Передача имущества (имущественных прав), выполнение работ и оказание услуг будут считаться безвозмездными, если организация не получает за это плату или иное встречное предоставлени

Иногда у упрощенцев, как и у налогоплательщиков на иных налоговых режимах, может возникнуть надобность безвозмездно:

передать кому-либо имущество либо имущественные права (в частности, право пользования помещением);
выполнить для кого-то работы;
оказать кому-то услуги.

К примеру, упрощенец может решить сделать подарок своим работникам, увеличить чистые активы своей дочерней компании и т. п. Какие же налоговые последствия (за исключением последствий контролируемых сделок) повлечет для упрощенца такая сделка?

Доходы

При передаче имущества и имущественных прав (выполнении работ, оказании услуг) упрощенец не получает дохода, то есть экономической выгоды. Ведь сделка безвозмездна

Расходы

Упрощенцам, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при признании налоговых расходов нужно помнить о нескольких моментах:

в расходах не получится учесть ни стоимость безвозмездно переданного имущества (имущественных прав), ни траты на их передачу, ни расходы на безвозмездное выполнение работ и оказание услуг. Ведь эти расходы не направлены на получение доход Очевидно, что и контролеры думают так ж
в случае безвозмездной передачи «амортизируемого» имущества — ОС или НМА (то есть при переходе права собственности на него) придется пересчитать его стоимость, которую вы ранее признали в расходах, есл

— срок полезного использования имущества — 15 лет или меньше, а с даты начала учета расходов на его приобретение не прошло 3 лет;

— срок полезного использования имущества — свыше 15 лет, а с даты его приобретения не прошло 10 лет.

В таких ситуациях стоимость имущества, учтенную в расходах по «упрощенным» правилам, за весь период его использования нужно пересчитать по правилам гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». То есть в расходах останется лишь сумма начисленной амортизации и амортизационной премии. Поэтому придется доплатить «упрощенный» налог и пени, подав уточненку;

при передаче «амортизируемого» имущества в безвозмездное пользование нужно прекратить списание его стоимости, если она еще не списана полностью. Ведь с момента передачи ОС и НМА в безвозмездное пользование эти объекты уже не используются в предпринимательской деятельности и перестают быть «амортизируемым» имуществом. Соответственно, нет оснований продолжать списывать в расходы остаток их стоимости. Такие расходы до возврата имущества и возобновления его использования упрощенцем в своей деятельности будут необоснованным

А вот пересчитывать стоимость имущества, уже признанную в расходах, не надо.

Напомним, упрощенцы освобождены от уплаты Причем в отношении всех своих видов деятельности (а не отдельных, как при Поэтому обязанности по уплате НДС не возникает и при безвозмездных передачах.

Упрощенцам на «доходно-расходной» УСНО лучше и безопаснее совершать возмездные сделки, пусть и на небольшую сумму. Ведь тогда ограничений с признанием расходов не будет (кроме случаев «досрочной» продажи ОС и НМА).

Как при УСН безвозмездное передача товара

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Риски от безвозмездно полученного имущества при УСН (а также работ, услуг, прав)

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Безвозмездно полученное имущество БП 3.0

Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Похожие записи:

НДС при безвозмездной передачи товара, имущества, ОС, запасов

Что является безвозмездной передачей?

Формы безвозмездной передачи товара, имущества, ОС

Когда НДС начисляется?