Как при УСН не устанавливать лимит по кассе

Лимит остатка кассы — это максимальная сумма остатка наличных денег в кассовом аппарате. Устанавливается она соответствующим приказом или локальным нормативным актом. Установление этого лимита для некоторых организаций необязательно, но оно помогает контролировать денежные средства, а также сберечь их в случае кражи. В этой статье разберемся, кому и зачем нужно устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Бесплатная консультация специалиста
Бесплатная консультация специалиста8 (800) 700 50 85

Понятие лимита кассы

Согласно указанию ЦБ РФ № 3210-У, юридические лица, производящие расчет наличными, не должны хранить в кассе средства, превышающие определенный лимит. Если в кассе на момент закрытия смены остается больше денег, то вся эта сумма должна передаваться в банк, который отправляет ее на расчетный счет.

Лимит денежных средств в кассе — это сумма, которая должна оставаться в кассе на момент закрытия дня, ее размер устанавливается владельцем бизнеса. Остаток средств может быть меньше установленной цифры, но никак не больше. Превышение лимита может привести к штрафам.

Лимит кассы

Законом предусмотрено превышение лимита в некоторые дни. Например, в день выплаты зарплаты сотрудникам. Помимо этого, не все категории бизнеса обязаны устанавливать лимит, например малый бизнес освобожден от этой обязанности.

Бесплатная консультация специалиста
Бесплатная консультация специалиста8 (800) 700 50 85

Зачем нужен лимит кассы

Остаток лимита денег в кассе устанавливается для контроля денежных средств в кассе. Он помогает государству отслеживать движение финансов компании и сократить число незаконных операций. Также, такое решение помогает отследить незарегистрированные продажи, которые запрещены законом.

Для самих бизнесменов данный закон в первую очередь позволяет четко контролировать денежные средства, отслеживать через банк деньги, которые сейчас доступны. Это помогает грамотно распределять их для развития бизнеса.

Помимо этого, ежедневная инкассация помогает предприятию минимизировать возможность кражи денег, так как наличность не остается в кассе на ночь.

Лимит кассы — обязателен или нет

Приказом от 2012 года Центробанк установил обязательный лимит остатка денежных средств в кассе. Однако данное обязательство коснулось не всех. Послабления дали для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. К категории малого бизнеса относятся те, кто работает с менее, чем 100 сотрудниками, со среднемесячной выручкой менее 800 млн, а также не имеет статуса юридического лица.

Но, тем не менее, Центробанк рекомендует сделать расчет лимита остатка кассы даже тем категориям, для которых это не обязательно. Так как это поможет самим предпринимателям контролировать движение денежных средств и предотвратит потерю денег.

Есть ли лимит кассы у ИП

При желании индивидуальный предпринимателем может устанавливаться лимит денежных средств в кассе. Но закон не обязует его это делать, для ИП это только рекомендация. Лимит кассы поможет поддерживать порядок в бухгалтерском учете и дистанционно контролировать движение наличных на торговой точке.

Семинар Изменения налогового законодательства в 2021г. Лимит кассы

Рассчитать максимальный лимит остатка кассы на конец рабочей смены предприниматель может по стандартной формуле, подробнее о которой мы расскажем далее. Он также обязан узаконить эти данные соответствующим приказом, уведомить сотрудников и при проверке налоговой выплатить штраф.

Есть ли лимит остатка в кассе ООО

К категориям бизнеса, которые не обязаны устанавливать лимит наличных в кассе, относится малый и средний бизнес. Если ваше ООО имеет статус малого предприятия, то тогда вам не обязательно это делать.

К малому и среднему бизнесу в РФ относятся предприятия, которые:

1. Среднесписочная численность работников за предыдущий год: до 100 человек
2. Среднегодовой доход: до 800 млн рублей
3. Суммарная доля участников в уставном капитале: Не более 25% принадлежит:
4. Государству, субъектам РФ
5. Муниципальным образованиям
6. Религиозным и общественным организациям
7. Благотворительным фондам

Если ваша организация подходит под данные критерии, то она может претендовать на звание малого бизнеса. И в таком случае оформление лимита не обязательно.

Если же ваша компания не имеет статуса МСП, но при этом не оформлен лимит средств в кассе, то налоговая посчитает, что лимит кассы — ноль. В таком случае в кассе не должно оставаться денежных средств, в противном случае организации грозит штраф.

Источник: evoclub.pro

Лимит кассы в 2021 году для малых предприятий по закону

Проверки контролирующих организаций включают в себя изучение первичной документации. Приказ об отмене лимита кассы может стать принципиально важной бумагой. Его отсутствие способно привести компанию или должностное лицо к исполнению административной ответственности в виде штрафа.

Для работников учреждений размер штрафа колеблется в пределах 4-5 тыс. руб. Для юридических лиц и ИП он может быть от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

Какая форма использовалась раньше и почему

12 октября 2011 года было принято Положение №343-П Банка России. Оно предусматривало, что каждое учреждение, имеющее дело с кассовыми аппаратами любых разновидностей, должно было предоставлять распоряжения об установлении лимита кассы.

Последнее подразумевает ежедневный учет выручки и сверку с нормой. При превышении нормы необходим визит в банк, для того чтобы положить наличные деньги на банковский счет организации.

Причем если в организации несколько подразделений в разных городах, то подписываться распоряжения об установлении лимита кассы должны только руководителем высшего звена, а не начальниками подразделений. Относилось это к любым организациям, включая ИП, микропредприятия и малые предприятия.

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.

Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности. Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.

Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.

Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Лимит кассы на 2021 год

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе, то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

• Смотреть образец приказа об установлении лимита кассы.

• Смотреть образец приказа об отмене лимита кассы.

Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе.

Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт предельных сумм

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

L — лимит остатка наличных денег в рублях

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).

P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:

• Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2021 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
• Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2021 — на основе данных 1 квартала 2021 г)
• Период пиковых объёмов поступлений

Nc — период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2021 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:

L = R / P * Nn

L — лимит остатка наличных денег в рублях

R — объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.

P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.

Nn — период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2021 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2021 г.

В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней ( 21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Когда сдавать наличность в банк

Сроки, в которые наличные деньги сверх лимита должны попасть на расчетный счет организации (в ближайшее отделение банка), определяются внутренними документами, но четко регламентированы. Все операции должны быть выполнены в семидневный срок.

Исключением являются учреждения, расположенные в отдаленных районах, где нет отделений банка. В таком случае срок увеличивается до 14 дней. Но для такой поблажки требуется документально оформленное разрешение.

Важно! Если у компании несколько отделений, то каждое в отдельности устанавливает сумму наличных денег, после превышения которой работник обязан сдавать деньги в банк.

Но расчеты должны проводиться исходя из тех же цифр, что и в остальных отделениях. Так что при необходимости составления этого документа есть смысл запросить подобную бумагу у своих коллег из другого отделения и на ее основе составить новую. Эти правила никоим образом не относятся к суммам, которые должны быть выплачены сотрудникам в качестве заработной платы, стипендий, пособий или иных выплат.

Расчет лимита остатка кассы

Если компания получает наличную выручку, то для расчета лимита можно воспользоваться формулой:

Компании, которые только начинают свою деятельность и у них еще нет наличной выручки, для расчета лимита берут предполагаемую выручку. Все остальные исходят из выручки, полученной ранее. Расчетный период можно брать любой. Это может быть какой-нибудь период прошлого года, пиковые периоды поступления наличности. Расчетный период учитывают в рабочих днях, и он не должен превышать 92 дней.

Обратите внимание:

период времени между сдачами денег в банк не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.
Пример
ЗАО «Актив» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен:500 000 руб. : 5 раб.дн. × 3 раб.дн. = 300 000 руб.

Как составить приказ об отмене лимита кассы

Приказ должен состоять из двух-трех пунктов:

Первый должен содержать дату, с какого времени лимит кассы считается отмененным, и номер приказа (с датировкой), который его устанавливал.

Для удобства

В приказе может быть и ещё один пункт. Он необязателен, но пригодится, если руководителю будет нужно пополнить расчетный счет наличными деньгами из кассы без оформления письменных приказов. Это очень удобно, но многие компании упускают этот нюанс из виду, а потом сталкиваются с проблемой изъятия.

Этот пункт может звучать так:

«Кассиру ООО «______» (или ФИО) приказываю сдавать выручку наличными в банк «____» по устному распоряжению в случае необходимости пополнения расчетного счета».

Если нет приказа об отмене

Изначально лимит кассы каждой организации считается нулевым. Если денежные средства накапливаются в кассовом аппарате, но не появляются в течение недели на расчетном счету компании в банке, то учреждение ждет административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 15 КоАП РФ.

Даже если предыдущее распоряжение об установлении ограничения ссылалось на старый документ (Положение №343-П Банка России от 2011 года) или не имеет приложения, все равно оно считается главным при принятии решения о том, есть в организации лимит кассы или нет.

Более того, если там не прописаны конкретные сроки, то бумага считается действующей все время, вплоть до отмены.

Таким образом, даже тем организациям, которые не издавали приказ об установлении, распоряжение об отмене будет необходимо.

Каким документом устанавливается лимит кассы

Лимит кассы не согласовывается с банком. Организация и ИП утверждают его самостоятельно, издавая приказ, за подписью директора или ИП. Лимит кассы, на усмотрение руководителя, утверждается на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.). По истечении указанного срока издается новый приказ. Срок можно не оговаривать в приказе, и тогда с этим лимитом можно работать несколько лет, пока не утвердите новый документ с новыми расчетами.

ПРИКАЗ № 0001 от 11.01.2016 г. Об установлении лимита остатка кассы предприятия В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличности в кассе, определенного исходя из объемов выдачи наличности из кассы приказываю: 1.Установить с 01.01.2016 г. лимит остатка наличных денег в кассе в размере 60 606 (шестьдесят тысяч шестьсот шесть) рублей.

Приложение: Расчет лимита остатка наличных денег в кассе.

Директор _______________ Ф.И.О.

Источник: protend.ru

Лимит кассы

Лимит кассы — это предельно допустимая сумма наличных, которая может оставаться в магазине или на производственном предприятии к окончанию рабочего дня. Малый бизнес освобождён от таких ограничений, а остальные организации, независимо от системы налогообложения и организационно-правовой формы, определяют максимальную сумму наличных в обязательном порядке.

Изображение от fxquadro на Freepik

Как устанавливается лимит

Компания это делает сама. Если у юрлица несколько подразделений, то предельную величину определяют и для каждого филиала в отдельности, и для всей организации в целом. При этом согласовывать сумму с банком или налоговой службой не нужно.

По окончании рабочего дня ответственный сотрудник должен проверить: сколько в кассе остаётся наличных. Если сумма не превышает установленное ограничение, то можно закрывать торговую точку или предприятие до начала следующего дня или смены. При превышении установленной величины излишки нужно сдать в банк: вызвать инкассаторов или отвезти самостоятельно.

Как рассчитывают лимит кассы

Для установления предельной величины предусмотрено два способа.

Расчёт на основе поступления наличных

Основной показатель — фактическая или планируемая выручка компании. Способ подходит тем организациям, которые продают товары или оказывают услуги и за наличные деньги, и по безналичной оплате.

Для расчёта используют следующую формулу:

где L — лимит кассы; V — сумма поступлений за расчётный период; P — расчётный период (должен быть не больше 92 дней); N — периодичность сдачи наличных в банк.

ООО «Ромашка» ежедневно сдаёт деньги в банк. По итогам I квартала 2023 года в кассу поступили следующие суммы:

за январь — 150 тыс. рублей;
за февраль — 220 тыс. рублей;
за март — 250 тыс. рублей.

Чтобы рассчитать ограничение, используем формулу:

(150 + 220 + 250) / (17 + 18 + 22) x 1 = 10,9

Получается, лимит наличных в ООО «Ромашка» составляет 10,9 тыс. рублей. Всё, что остаётся свыше этой суммы в конце рабочего дня, нужно сдавать в банк.

Компании, принимающие платежи и наличными, и по карте, и через интернет могут интегрировать свою систему CRM (управление взаимоотношениями с клиентами) с сервисом ЮKassa, чтобы отправлять счета клиентам через личный кабинет на сайте.

Расчёт на основе выдачи наличных

Способ подходит компаниям, которые часто снимают со счета деньги. За основу берётся объём выдачи наличных без учёта зарплаты, отпускных и других выплат работникам.

Формула для определения величины следующая:

где L — лимит кассы; R — объём выдачи наличных за расчётный период; P — расчётный период (не должен быть больше 92 дней); N — периодичность снятия денег со счёта в банке.

ООО «Василёк» обналичивает деньги в банке каждые три дня. В I квартале 2023 года сумма выплат наличными составила 450 тыс. рублей. Из них 300 тыс. рублей было направлено на зарплату. Значит, для расчёта берётся 150 тыс. рублей.

Используем формулу: 150 / (17 + 18 + 22) x 3 = 7,9. Получается, что лимит кассы в ООО «Василёк» — 7,9 тыс. рублей. Это максимальная сумма, которую можно оставлять в организации на момент окончания рабочего дня.

Показатель N и в первой, и во второй формуле не должен превышать 7 дней. Если юрлицо работает в местности, где нет банка, то допускается увеличение срока до 14 дней.

Когда речь идёт о новой компании, у которой пока нет конкретных значений для расчёта, закон разрешает брать не фактические объёмы денежных средств, а предполагаемые.

Всем организациям, которые планируют комбинировать наличные и безналичные расчёты, в обязательном порядке необходимо открыть расчётный счёт. Сервис ЮKassa поможет сделать это онлайн за несколько минут. Нужно только заполнить анкету и выбрать подходящий тариф. Курьер привезет необходимые документы по адресу, который указан в анкете.

Как оформить лимит кассы

Руководитель издаёт внутреннее распоряжение в произвольной форме. Главное — указать следующую информацию:

• дату, с которой начинает действовать распоряжение;
• величину кассового ограничения;
• условия расчёта;
• перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины.

Срок устанавливается по желанию. Если он не указан в распоряжении, то документ будет действовать до момента издания нового приказа.

Если объём поступлений или выдачи наличных изменится, закон разрешает выпустить новый приказ и изменить лимит кассы. Ограничений по количеству перерасчётов нет, можно менять правила хоть ежемесячно. Только каждый раз обязательно нужно издавать приказ об отмене предыдущего распоряжения.

Особенности лимита кассы у ИП

Закон разрешает малому бизнесу не устанавливать ограничение и накапливать купюры и монеты в неограниченном объёме. Главное — издать соответствующий приказ. При его отсутствии предельная величина наличных равна нулю.

Если предприниматель в течение рабочего дня получит от клиентов купюры или монеты в качестве платы за товар или услуги и не сдаст вечером деньги в банк, то он превысит ограничение и допустит нарушение закона.

Изображение от teksomolika на Freepik

Что будет, если превысить лимит кассы

Налоговая в любой момент может проверить кассу организации на предмет соблюдения лимита. За нарушение предусмотрены следующие меры наказания:

• предупреждение, если компания относится к категории малого бизнеса и нарушила закон в первый раз;
• штраф от 4 до 5 тыс. рублей на должностное лицо: директора или главного бухгалтера;
• штраф от 40 до 50 тыс. рублей на организацию.

В отдельных случаях закон разрешает превысить ограничения:

• когда запланирована выдача наличными зарплаты, премий, стипендий, соцвыплат;
• когда в выходные и праздничные дни ведутся расчёты с использованием наличных денег.

Заключение

Юрлицо самостоятельно определяет лимит кассы. Размер предельной суммы фиксируется в приказе руководителя компании. Полный порядок определения ограничений регламентирует Указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 г.

Источник: yookassa.ru