Как при УСН учесть оплату третьими лицами

Если ваши взаимоотношения будут оформлены путем переуступки прав, выглядеть это будет следующим образом.

Организация «В», применяющая УСН, заключает с организацией «А» договор переуступки прав (договор цессии, в котором организация «А» выступает в качестве продавца долга организации «С» (цедент), а организация «В» — в качестве покупателя этого долга (цессионария). В результате такой операции право требования к организации «С», принадлежавшее организации «А», переходит к организации «В». То есть организация «В» приобретает у организации «А» долг организации «С». В качестве оплаты за приобретение прав выступает погашение задолженности организации «А» перед организацией «В».

Участие третьих лиц в расчетах. Урок 2. Оплата покупателя (тема №9 Полного курса по 1С:Бухгалтерии)

Согласия должника (организации «С») на такую переуступку не требуется (п. 2 ст. 382 ГК РФ). Однако он должен быть письменно уведомлен о состоявшейся переуступке прав (п. 3 ст. 382 ГК РФ).

Законодательно не определено, кто должен уведомить должника. Поскольку заинтересованным лицом в данном случае выступает новый кредитор (организация «В»), именно ему целесообразно взять на себя эту обязанность.

Ведь в случае отсутствия письменного уведомления о смене кредитора должник вправе исполнить обязательство первоначальному кредитору, и весь риск возникновения неблагоприятных последствий от этого ляжет на нового кредитора (п. 3 ст. 382 ГК РФ). То есть он не сможет требовать от старого кредитора возврата уплаченного по договору цессии, а от должника оплаты по приобретенному обязательству.

При уступке прав старый кредитор должен передать новому документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п. 2 ст. 385 ГК РФ).

Таким образом, в случае переуступки прав, у организации «В» должны быть на руках следующие документы: договор переуступки прав (цессии) между организациями «А» и «В», документы, удостоверяющие право требования, и уведомление организации «С» о переуступке прав с отметкой о его получении.

При оформлении взаимоотношений путем переуступки прав организации «В» придется включить сумму 100 000 руб. в состав доходов дважды. Как мы уже указали выше, оплата за передачу прав кредитора организации «В» осуществляется путем погашения дебиторской задолженности организации «А» перед организацией «В».

Следовательно, в момент погашения происходит оплата организацией «А» своей задолженности по обязательству перед организацией «В». Поскольку организация «В» применяет УСН, доходы и расходы она учитывает кассовым методом с учетом положений ст. 346.17 НК РФ.

Датой получения доходов на УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В данном случае уступку прав следует расценивать как получение организацией «В» имущественных прав в счет оплаты задолженности организации «А» или как погашение (оплату) задолженности организации «А» иным способом, и на этом основании включить величину погашенной дебиторской задолженности организации «А» в состав доходов. Второй раз включить сумму 100 000 руб.

При УСН списать стоимость товаров

в состав доходов организации «В» придется на момент получения денежных средств по приобретенному долгу от организации «С». Об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 01.08.2011 № 03-11-06/2/112. При этом организация «В» не сможет учесть в составе расходов затраты на приобретение долга организации «С» (в размере 100 000 руб.), поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН (ст. 346.16 НК РФ), такой вид затрат не поименован.

Избежать двойного налогообложения можно, только если организация «С» погасит свой долг не денежными средствами, а поставкой товара на сумму 100 000 руб. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 30.01.2012 № 03-11-11/14, стоимость товара, поступившего цессионарию в погашение дебиторской задолженности должника по договору цессии, в сумме, не превышающей цену, уплаченную цессионарием цеденту за приобретенные права, не является доходом цессионария и соответственно не учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

На наш взгляд, ваши взаимоотношения с точки зрения налогообложения организации «В», применяющей УСН (доходы минус расходы), выгоднее всего оформить не как переу-ступку прав, а как перевод долга. Поясним.

Гражданский кодекс допускает две формы перемены лиц в обязательстве: переуступка прав требования и перевод долга (глава 24 ГК РФ). Отличие этих двух форм заключается в следующем. Пере-уступка предполагает передачу прав требования по обязательству новому кредитору (ст. 382 ГК РФ).

Такая передача осуществляется путем продажи долга новому кредитору, обычно по цене, меньшей основного обязательства. То есть при переуступке в обязательстве меняется кредитор, а должник остается прежним. При этом новым кредитором может быть любое лицо, в том числе не имеющее долгов ни перед старым кредитором, ни перед должником. При переводе долга его продажи не происходит.

В этом случае должник по обязательству заменяется новым лицом (ст. 391 ГК РФ). То есть при переводе долга меняется должник, а кредитор и обязательство остаются прежними.

Если же происходит перевод долга перед организацией «В» с организации «А» на организацию «С» погашения дебиторской задолженности перед организацией «В» не происходит.

Эта задолженность будет погашена только в момент получения денежных средств от нового должника (организации «С»). Следовательно, только в этот момент организация «В» учтет полученную сумму (100 000 руб.) в составе доходов.

Документальное оформление взаимоотношений при переводе долга будет следующим. К договору по обязательству, заключенному между организацией «А» и организацией «В», нужно составить дополнительное соглашение, подписанное организациями «А», «В» и «С», в котором должно быть указано, что должником по данному договору становится организация «С».

В заключение отметим, что никаких иных налогов, кроме налога, уплачиваемого при применении УСН, ни при переуступке прав, ни при переводе долга организации «В» платить не нужно.

Источник: www.eg-online.ru

Как правильно отображать в программе доходы по Агентскому договору.

Доходом комитента (принципала), применяющим УСН, признается вся сумма денежных средств, которую ему перечислил покупатель, агентское вознаграждение при УСН (доходы) в расходах не учитывается (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).

Даже если комиссионер (агент) удерживает свое вознаграждение из суммы, полученной от покупателя, это значения не имеет, поскольку комитент (принципал) должен признать в составе доходов всю сумму оплаты, которую ему перечислил покупатель. Датой получения комитентом (принципалом) дохода являться день, когда указанные денежные средства поступили в кассу или на расчетный счет в банке (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если комитент (принципал) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то он вправе учесть в составе расходов сумму комиссионного (агентского) вознаграждения (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ст. 999 ГК РФ).

Если комитент (принципал) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», то уменьшить сумму полученных доходов на комиссионное (агентское) вознаграждение он не вправе (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).

Учет операций приобретения услуг агентом от собственного имени для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассмотрим на следующем примере.

Пример:

Организация ООО «Красная акация» (агент) заключила с ООО «Желтая акация» (принципал) агентский договор, по которому агент за вознаграждение от своего имени приобретает для принципала услуги — размещение рекламы продукции принципала.

Вознаграждение агента составляет 7 процентов от стоимости услуг по размещению рекламы.

Вознаграждение удерживается агентом из денежных средств, полученных от принципала. Право на получение аванса возникает у агента в момент заключения сделки по приобретению услуг по размещению рекламы продукции принципала, а право на вознаграждение агент получает после оказания рекламной услуги. 23 апреля на расчетный счет агента от принципала поступили денежные средства в сумме 200 000,00 руб. на выполнение поручения.

26 апреля агент перечислил рекламодателю денежные средства в сумме 100 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% 15 254,24 руб.).

В этот же день агент должен отразить в учете признание аванса агентского вознаграждения в размере 7 000, 00 руб. (7% от стоимости услуг по размещению рекламы). 29 апреля услуги по размещению рекламы оказаны.

30 апреля агентом составлен отчет о приобретении услуг по размещению рекламы и удержано агентское вознаграждение в размере 7 000,00 руб.

Агент применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Агенту необходимо отразить в программе следующие учетные операции:

• поступление денежных средств от принципала для выполнения поручения;
• перечисление денежных средств рекламодателю;
• отражение в учете аванса агентского вознаграждения;
• учет приобретенных услуг для принципала;
• составление отчета принципалу о приобретении услуг.

Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на приобретение от своего имени услуг для принципала необходимо в форме «Функциональность» на закладке «Торговля» установить флажок «Приобретение товаров или услуг для комитентов (принципалов)».

Поступление денежных средств от принципала для выполнения поручения

Поступление денежных средств от принципала для выполнения поручения комитента в программе отражается документом «Поступление на расчетный счет», вид операции «Прочее поступление».

Для отражения операции в учете документ необходимо провести.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете при проведении документа формируется проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 76.09.

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносится запись о поступившем платеже в регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

Перечисление денежных средств рекламодателю Перечисление денежных средств рекламодателю в программе отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Оплата поставщику».

Для отражения операции в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете при проведении документа формируется проводка по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51.

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вводится запись в регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

Отражение в учете аванса агентского вознаграждения.

Поскольку доход агента определяется в процентах от стоимости рекламных услуг, то на дату перечисления рекламодателю денежных средств по договору на оказания услуг рекламы агент обязан отразить в учете аванс агентского вознаграждения с перечисленной рекламодателю суммы. Для этого необходимо ввести документ «Операция», в котором указать:

Для включения аванса в доходы, учитываемые при определении налоговой базы по единому налогу, необходимо открыть форму с перечнем регистров и установить флажок для регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

После это необходимо на закладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» в табличной части ввести запись, в которой указать:

Учет приобретенных услуг для принципала Факт оказания услуг рекламодателем в программе регистрируется документом «Поступление (акт, накладная)», вид операции «Товары, услуги, комиссия».

• в шапке:
• реквизиты документа об оказании услуг;
• дата документа;
• поставщик услуг (элемент справочника «Контрагенты»);
• договор на оказание услуг (элемент справочника «Договоры контрагентов»);
• на закладке «Агентские услуги»:
• номенклатурная единица услуг;
• стоимость услуг;
• ставка НДС;
• принципал и договор с принципалом; 23.05.2022, 15:37

Приобретение услуг агентом от собственного имени (позиция агента на УСН): Учет при применении УСН счет расчетов: 76.09.

Для отражения операции в учете документ необходимо провести.

В нижней части формы документа также нужно указать реквизиты полученного счета-фактуры рекламодателя и нажать на кнопку «Зарегистрировать».

Операция отражается в учете следующим образом.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете при проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки:

• по дебету счета 60.02 и кредиту счета 60.01 — зачет аванса, выданного рекламодателю;
• по дебету счета 76.09 и кредиту счета 60.01 — отнесение приобретенных услуг на принципала;
• по дебету счета 76.09 и кредиту счета 76.09 — отражение использования денежных средств принципала.

Также вводится приходная запись в регистр «Закупленные товары комитентов».

Налоговый учет

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, операция не учитывается.

Составление отчета принципалу о приобретении услуг

Отчет принципалу о приобретении для него услуг агентом от своего имени в программе составляется с помощью документа «Отчет комитенту», вид операции «Отчет о закупках».

На закладке «Главное» формы документа указывается:

• дата составления отчета;
• принципал (элемент справочника «Контрагенты»);
• агентский договор с принципалом на приобретение услуг (элемент справочника «Договоры контрагентов»);
• порядок определения вознаграждения агента (если он не был указан ранее для элемента справочника «Договоры контрагентов» в реквизите «Способ расчета» вознаграждения);
• размер вознаграждения агента (если он не был указан ранее для элемента справочника «Договоры контрагентов» в реквизите «Процент вознаграждения»);
• % НДС: «Без НДС»;
• наименование оказанной принципалу услуги (элемент справочника «Номенклатура»);
• приобретение услуг агентом от собственного имени (позиция агента на УСН) : Учет при применении УСН;
• счет учета доходов: 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
• объект аналитического учета по субконто «Номенклатурные группы» (вводится пользователем, если номенклатурная группа не была установлена ранее в одноименном реквизите элемента справочника «Номенклатура»).

Ведения о приобретенных для принципала услугах указываются в табличной части на закладке «Товары и услуги». В документе предусмотрена возможность автоматического заполнения табличной части по команде «Заполнить» — «Заполнить закупленными по договору».

Заполнение происходит по данным регистра «Закупленные товары комитентов».

На закладке «Расчеты» указывается:

• счет учета расчетов с контрагентом: 62.01;
• счет учета расчетов с комитентом: 62.02 (счет, на котором учтен аванс вознаграждения агента).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками по НДС, поэтому счет-фактура на агентское вознаграждение не выписывается.

Для отражения отчета в учете документ необходимо провести.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете при проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки:

• по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 — на сумму зачета аванса;
• по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на сумму вознаграждения комиссионера.

Также при проведении документа вводится расходная запись в регистр «Закупленные товары комитентов».

Налоговый учет

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, документ «Отчет комитенту» никаких движений не производит.

Также при проведении документа «Отчет комитенту» автоматически формируется документ «Счет-фактура выданный».

В документе «Счет-фактура выданный» все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа «Отчет комитенту (Отчет о закупках)».

Так как согласно п. 3.1 ст. 169 НК РФ в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров, предусматривающих приобретение услуг от имени агента, налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также лица, не являющиеся налогоплательщиками, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности, то в документе «Счет-фактура выданный» в строке, отражающей стоимость товаров («Сумма») и размер начисленного налога («НДС (в т.ч.)»), отмечается, что эти показатели будут отражены и в журнале учета счетов-фактур («из них по комиссии:» и «НДС (в т.ч.)»).

По кнопке «Печать» в документе «Счет-фактура выданный» можно просмотреть форму счета-фактуры и выполнить его печать в двух экземплярах (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

• В перевыставленном в адрес комитента счете фактуре в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, будут указаны: в строке 1 — дата составления счета-фактуры агентом, совпадающая с датой счета-фактуры, выставленного исполнителем агенту. Порядковый номер счета-фактуры указывается агентом в соответствии со своей хронологией (пп. А п.1 Правил).
• В строках 2, 2а и 2б — полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, его ИНН и КПП, а также адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица (пп.пп. В, Г, Д п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
• В строках 3 и 4 — прочерки (пп. Е п.1 Правил); строка 5 — прочерк. Данная строка заполняется при наличии оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств агентом исполнителю и принципалом агенту (пп. З п.1 Правил).
• В строках 6, 6а и 6б — наименования, ИНН/КПП фактического покупателя — принципала в соответствии с учредительными документами, а также его адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица (пп. пп. И, К, Л п.1 Правил).
• В графах 1-11 указываются данные, соответствующие данным из счета-фактуры, выставленного исполнителем агенту (пп. А п.2 Правил).

Кроме того, агент вправе указать в перевыставленном счете-фактуре в дополнительной строке свое наименование, адрес и ИНН/КПП (п.9 Правил, письмо ФНС России от 04.04.2012 № ЕД-4-3/5617 — размещено на официальном сайте ФНС России).

При проведении документа «Счет-фактура выданный» вносятся записи в регистр «Журнал учета счетов-фактур» для формирования журнала полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года.

В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур перевыставленный счет-фактура регистрируется в части 1.

Источник: soft-plus.ru

Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец

Содержание

• Условия, при которых возможен взаимозачет
• Виды задолженности, при которой взаимный зачет не производится
• Проведение взаимного зачета предприятиями на УСН
• Порядок признания выручки и расходов при взаимозачете
• Бухгалтерский учет операции взаимозачета
• Пример проведения взаимозачета
• Налоговый учет при проведении взаимного зачета
• НДС при проведении взаимного зачета обязательств
• Процедура проведения одностороннего зачета
• Процедура проведения двустороннего зачета
• Рубрика «Вопросы и ответы»

Под взаимозачетом понимают прекращение обязательств взаимных требований, возникших при реализации хозяйственных договоров. При проведении операции учитываются требования ГК РФ и НК РФ. Обязательным условием зачета является документальное оформление операции. Взаимозачет может производиться между двумя и более предприятиями, являющимися по отношению друг друга должниками. В статье расскажем про взаимозачет при УСН, рассмотрим проводки, счета.

Условия, при которых возможен взаимозачет

Основания для проведения зачета не должны быть спорными. Имеющиеся у сторон требования подтверждаются сверкой расчетов. При возникновении несогласованности зачет требований прекращается до полного согласования обязательств. Для проведения зачета должны одновременно соблюдаться ряд условий.

Виды задолженности, при которой взаимный зачет не производится

ГК РФ регулирует правовые отношения, возникающие на основании хозяйственных, имущественных и гражданских и прочих договоров. Установлен ряд операций, в отношении которых взаимный зачет требований не производится. В состав операций включаются:

• Сделки, по которым окончился срок исковой давности. В отношении финансовых претензий определяется срок давности, исчисляемый 3 годами.
• Обязательства о пожизненном содержании лица.
• Назначение алиментов по определениям судов или по взаимному согласию, закрепленному нотариально.
• Выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью.

Проведение взаимного зачета предприятиями на УСН

Компании, при соответствии особенностей учета, размера активов, численности требованиям часто используют УСН при ведении деятельности. Особенности применения специального режима налогообложения:

• Возможность выбора схемы учета «доходы» или «доходы минус расходы».
• Ведение упрощенного документооборота и бухгалтерского учета.
• Применение кассового метода учета доходов и расходов.
• Включение в состав расходов затрат по ограниченному перечню.

При ведении учета предприятия на УСН использует первичные документы, являющиеся основанием для внесения записи в КУДиР, в составе которых отражаются и данные по проведению взаимного зачета. При проведении процедуры необходимо учитывать выбранный предприятием объект налогообложения.

Порядок признания выручки и расходов при взаимозачете

При погашении дебиторской задолженности у предприятий, применяющих систему с кассовым методом учета, возникает выручка. При этом, для организаций с объектом «доходы», необходимо учитывать особенности:

• Датой признания доходов является день подписания акта либо указанная в документе.
• Организации, использующие в качестве объекта налогообложения «доходы», признают выручку в части взаимозачета.
• Остаток непогашенной задолженности при ее наличии признается доходом после погашения денежной или иной формой.

Для предприятий, применяющих схему «доходы минус расходы» дата проведения зачета одновременно является днем получения дохода и произведения расхода. Суммы учитываются в равной величине. При использовании схемы учета «доходы минус расходы» организация должна учитывать условие применение УСН, касающееся право отражения расходов в учете только после фактического исполнения обязанностей перед второй стороной – реализации товаров (работ, услуг).

Бухгалтерский учет операции взаимозачета

Предприятия на УСН обязаны вести бухучет хозяйственных операций. Субъектам разрешается применять минимальное количество счетов по рабочему плану. В учете производятся стандартные проводки, предусмотренные законодательством. При оформлении взаимозачета используются счета 76, 60, 62. Запись операции производится проводкой: Дт 60 (76) Кт 62 (76).

Пример проведения взаимозачета

Предприятие ООО «Рассвет» ведет учет с применением УСН с объектом «доходы минус расходы». ООО «Рассвет» произвело отгрузку товара ООО «Мастер» на сумму 250 500 рублей. В том же месяце ООО «Мастер» произвело ремонтные работы для ООО «Рассвет» в размере 30 500 рублей. Компании договорились о проведении взаимозачета по сумме кредиторской задолженности, совпадающей у обоих организаций. В учете ООО «Рассвет» производятся записи:

1. Произведен зачет взаимных требований: Дт 60 Кт 62 на сумму 30 500 рублей;
2. Отражена выручка от продажи товаров: Дт 62 Кт 90/1 на сумму 30 500 рублей;
3. Учтена стоимость отгруженной продукции: Дт 90/2 Кт 41 на сумму 30 500 рублей;
4. Учтены работы, оплаченные актом: Дт 20 Кт 60 на сумму 30 500 рублей.

Остаток средств, не покрытых операцией взаимного зачета, будет числиться как кредиторская задолженность продавца.

Налоговый учет при проведении взаимного зачета

Предприятия на упрощенной системе ведут налоговый учет путем внесения записи в налоговый регистр – Книгу учета доходов и расходов. На основании информации, отраженной в книге, производится определение налогооблагаемой базы и начисление единого налога. При оформлении операций по взаимному зачету необходимо учитывать несколько основных моментов.

НДС при проведении взаимного зачета обязательств

Ранее, при проведении взаимного зачета, законодательство выставляло требование об обязательном переводе денежных средств при проведении зачета, проведении иных операций с использованием финансовых инструментов. В настоящее время требование отменено. При проведении взаимного зачета сумму НДС необходимо выделить, что считается оплатой налога. Для операций, зачитывающих сумму частично, налог необходимо указать пропорционально базе, определив сумму расчетным путем.

Процедура проведения одностороннего зачета

Для проведения взаимозачета в одностороннем порядке достаточно заявления одной стороны. До получения согласования требуется уточнить обязательства сторон. Между предприятиями производится сверка расчетов с указанием сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Документ должен быть подписан обоюдно для подтверждения имеющейся на момент зачета долга. Имеются особенности проведения операции, которые необходимо учитывать при оформлении процедуры.

Зачет, проводимый в одностороннем порядке, требует тщательной подготовки документов для предотвращения опротестования. Несоблюдение требований к процедуре влечет признание взаимозачета недействительным и оспариваемым судом.

Процедура проведения двустороннего зачета

Отличие двустороннего от одностороннего зачета состоит в необходимости наличия обоюдного согласия. На основании сверки и согласования о зачете оформляется двусторонний акт, подписываемый сторонами. Альтернативным вариантом оформления операции служит заключение договора либо соглашения о зачете. Название документа в данном случае значения не имеет.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Нужно ли проводить сверки между всеми сторонами при проведении зачета с участием нескольких сторон?

Сверки расчетов, предваряющие проведение зачета требований, производятся только между сторонами, имеющими взаимные обязательства.

Вопрос №2. Можно ли отказаться от проведения взаимного зачета после подписания документов?

Стороны могут изменить решение о проведении двустороннего взаимного зачета и отказаться от операции. К акту или иному документу, сопровождающему зачет, составляется дополнительное соглашение. При инициации зачета в одностороннем порядке после вручения документов второй стороне отмена процедуры не производится.

Вопрос №3. Как определяется день проведения взаимозачета при направлении заявления партнеру, с которым имеются взаимные долги?

Получение корреспонденции почтовым отправлением определяется на 6-й день после отправки. В случае пересылки важных документов финансового назначения день получения корреспонденции устанавливается по уведомлению о вручении, который возвращается отправителю с пометкой почты.

Вопрос №4. На основании какого документа бухгалтер осуществляет списание долга при проведении одностороннего взаимного зачета?

При проведении операции взаимного зачета в одностороннем порядке используется универсальный документ – бухгалтерская справка. В документе описывается основание проведения зачета, используемые формы (заявление и прочие), подтверждение факта вручения уведомления партнеру, обоснование даты погашения задолженности.

Вопрос №5. Как можно произвести операцию по взаимному зачету, если у одной из сторон истек срок исковой давности проведения отгрузки?

Законодательство запрещает производить зачет по операциям с истекшим сроком давности. При этом можно восстановить срок финансовых претензий, переведя его с момента отгрузки на дату, когда субъект узнал об имеющейся задолженности.

Источник: online-buhuchet.ru