Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы

В России существует огромное количество предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения. Однако, когда речь заходит о клиринге, у каждого из них возникают вопросы о сроках подачи клиринговой декларации при закрытии индивидуального предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения.

Причина в том, что в законодательстве нет конкретных сроков. О таких сроках говорится только в статье 346 Налогового кодекса.

• ИПшники ежегодно до 30 апреля подают декларацию об использовании предыдущей отчетности.
• ИПС, переходящие на другой налоговый режим SFEE, подают заявление в следующем месяце после смены режима до 25 числа.
• ИПС, утратившие право на применение упрощенного налогового режима сверх установленного лимита, должны подать декларацию до 25 числа следующего квартала.

Как видите, закон не определяет срок сдачи отчетности именно для предпринимательской деятельности. Чтобы прояснить этот момент, мы изучили позицию государственных органов и обнаружили, что она неоднозначна для различных служб. Федеральная налоговая служба поясняет, что при закрытии индивидуального предпринимательства применяется общий срок, и декларацию о закрытии можно подавать в следующем году, как и действующему предпринимателю.

Однако Казначейство одновременно считает ИП закрытым. Учитывая добровольный отказ от упрощенного налогового режима, служба рекомендует подать декларацию до 25 числа следующего месяца.

Где предпринимателям следует отстаивать свою позицию? Рекомендуется придерживаться позиции Минфина (начальный период), так как налоговые органы указывают крайний срок, а Минфин (начальный период) — срок, после которого необходимо подать декларацию при закрытии ИП на упрощенном налоговом режиме. Дело в том, что разные налоговые органы могут придерживаться разных служебных позиций. Однако проблему можно решить более простым способом.

Вы можете обратиться в налоговую инспекцию и узнать о сроках подачи документов. Это не противоречит правилам, так как вы будете знать позицию этой инспекции.

Индивидуальным предпринимателям не нужно подавать декларацию из трех копеек при закрытии своего бизнеса, если у них нет других источников дохода, кроме бизнеса. Этот отчет нужно подавать только при утрате права на применение упрощенной системы или при получении дохода от продажи личного имущества.

ВАЖНО: Если срок подачи декларации по УСН не нарушен, ФНС вправе оштрафовать бывшего предпринимателя, ссылаясь на статью 119 Налогового кодекса. Обратите внимание, что если срок подачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, декларацию можно подать на следующий рабочий день.

Это интересно: На телефоне разбилось стекло — что делать и нужно ли менять

2. Как сохранить право на компенсацию взносов

Сроки уплаты страховых взносов более конкретно указаны в Налоговом кодексе. В течение 15 дней после снятия с учета самозанятые предприниматели должны перечислить свои взносы в страховой фонд.

Однако стоит отметить, что после снятия с учета индивидуального предпринимательства в рамках упрощенного налогового режима включение в налоговую базу уже не позволит вернуть страховые взносы. Однако точная сумма страховых взносов может быть известна только после снятия предпринимателя с учета.

Как сохранить право на возмещение: рассчитать сумму страховых оговорок, подлежащую уплате в страховой фонд, и уплатить взносы до закрытия индивидуального предпринимательства. Это несложно. Просто посчитайте количество дней в году в качестве индивидуального предпринимательства и рассчитайте страховую сумму.

Взнос должен быть отражен в выписке по УСН в момент закрытия ИКЕИ. Если вы допустили ошибку в расчете, то это не представляет особой сложности. После проведения клиринга вы можете либо доплатить недостающую сумму, либо вернуть излишек.

Попросите онлайн-сервис подготовить клиринговый документ автоматически. Учтите требования налоговой службы и обязательно подготовьте заявление R26001. Вы можете подать документ самостоятельно, скачав его на свой компьютер или онлайн с нашего сайта. Выберите подходящий вариант и подайте заявление.

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для каждого заявления в налоговые органы существует своя форма. Если ФНС не указывает конкретную форму заявления, предприниматель имеет право подать заявление в произвольной форме.

Поскольку каждый предприниматель должен подать заявление после закрытия индивидуального бизнеса, налоговые органы разработали специальную форму КНД 1152017, титульный лист. К нему прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии индивидуального бизнеса на упрощенной системе налогообложения. Следует обратить внимание на специальные и новые разделы.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

УСН.

Пример заполнения упрощенной налоговой декларации.

• Скачайте шаблон декларации по УСН, чтобы самостоятельно заполнить форму декларации по УСН и внести в нее информацию, требуемую Федеральной налоговой службой.
• Скачать декларацию по УСН для ручного ввода на компьютере XLS, 384 КБ
• Скачать декларацию по УСН для печати и ручного ввода PDF, 1. 2 MB

Для ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела — 1. 1 и 2. 1. 1. Кроме того, если ИП вел торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора, заполняется подраздел 2. 1. 2. Раздел 3 заполняется только предпринимателями, получающими специальные средства из бюджета.

На первой странице действуют обычные правила. Не забудьте указать код периода «50» в поле «Налоговый период»; не обращайте внимания на графу «Форма декларации», так как ИП не заполняется. Это предусмотрено только для компаний.

В подразделе 1.1 необходимо ввести данные за отчетный период, который должен быть отражен с 1 января до момента оформления. Здесь рассчитывается окончательная сумма налога, подлежащая уплате, на основании суммы задолженности по налогу и любых авансовых платежей, уплаченных в течение года.

Это интересно: Номер актовой записи в свидетельстве о браке

Примечание: Графа 101 ликвидационной формы в случае закрытия индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения относится только к тем предприятиям, которые совмещают патентную и упрощенную системы налогообложения. В этом случае в графу включается стоимость патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенной системе налогообложения.

В подстатье 2.1.1 записываются доходы, коды сборов и вычетов. Это страховой взнос, уплаченный предпринимателем в фонд за работников и за себя.

В этом разделе декларации появились две новые графы при закрытии индивидуальных предпринимателей на упрощенном режиме налогообложения «доходы».

• Пункт 101: Коды налоговых ставок, применяемые УП в отчетном году. Если предприниматель работал по обычной ставке УСН 6% или использовал льготную ставку, то он должен заявить значение 1, но если он превысил лимит по количеству работников или сумме дохода, то предприниматель заявляет значение 2. Это связано с тем, что его процент увеличивается до 8%.
• Позиция 124: Заполняется только теми предпринимателями, которые применяют пониженную ставку налога, установленную для конкретного региона. В этом случае в графе указывается код региона, а на другой стороне строки — номер положения закона, вводящего освобождение.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Итоговая декларация предпринимателя по конкретному объекту налогообложения состоит из титульного листа и разделов 1. 2 и 2. 2. Если предприниматель получает целевые средства, он должен дополнительно заполнить раздел 3.

Прогресс, уплаченный в течение списочного года в подразделе 1.2. Также рассчитайте сумму налогов, которую необходимо отдать в бюджет после исключения.

Перечислите доходы и расходы в подразделе 2.2 за период с 1 января текущего года до момента исключения.

В новой расчетной ведомости при закрытии индивидуальных предприятий на упрощенном налоге появилась новая информация

• Место 201, и где кодифицирован коэффициент мощности. Если предприниматель работал по обычному коэффициенту УСН 15% или льготной ставке, то он пишет значение 1, если лимит превышен, то ИП указывает значение 2. Налоговая ставка по данному объекту теперь составляет 20%.
• При 264 индивидуальный предприниматель может обосновать применение пониженной налоговой ставки. Если местным законодательством предусмотрено введение упрощенной пониженной ставки налогообложения для предпринимателей, то бизнесмен должен написать код обоснования из инструкции, а затем заполнить количество и число статей.

Это интересно: Выкуп кредитных авто в Москве легально с ПТС и без, выкуп авто у банка

Как заполнить нулевую декларацию

Если предприниматель не работает и не получает доход, но все равно состоит на учете, он должен каждый год подавать нулевую декларацию. Пока предприниматель не ликвидирован, страховые взносы все еще подлежат уплате и должны быть задекларированы.

При нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульный лист по тем же правилам, которые применяются к клиринговой декларации при закрытии индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом режиме. Затем он должен выбрать раздел, который соответствует применяемому налогу.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения знакомятся с информацией в подразделах.

• В подразделе 1. 1. 1 в графе 010 заполняется только код муниципального образования.
• В подразделе 2. 1. 1 указывается код налоговой ставки, сумма процента и статус налогоплательщика.

Помните: заполнять строки 140-143 не нужно, так как они предназначены для определения скидки. Если у вас нулевой доход, вы не можете претендовать на скидку.

Предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, вычитают доходы от расходов и заполняют следующие подразделы.

• В подразделе 1. 2 по строке 010 указывается код города.
• В подразделе 2. 2 — налоговые ставки и их коды.

Воспользовавшись нашей услугой, вы получите необходимые документы в течение 15 минут. Данный сервис самостоятельно готовит заявление R26001 в соответствии с действующими правилами. Используя эту услугу, вы можете подать заявление дистанционно, не выходя из дома. Это удобно и требует совсем немного времени. Заявление отправляется по ссылке.

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Прекращая деятельность, индивидуальный предприниматель обязан погасить перед ФНС имеющиеся обязательства по уплате налога и подаче отчетности. В статье разберем особенности подачи декларации по УСН при закрытии ИП: как составить декларацию и каков срок подачи в ФНС.

Порядок уплаты налога и подачи декларации для ИП на УСН

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП и применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по одной из выбранных схем:

• схема «Доходы 6%» предусматривает начисление налога на общую сумму дохода по ставке 6%;
• базой для расчета налога по схеме «Доходы минус расходы 15%» является разница между полученным доходом и понесенными расходами.

Предприниматели-«упрощенцы» оплачивают налог ежеквартально в виде авансовых платежей. По итогам отчетного года ИП осуществляют окончательный расчет по налогу (годовая сумма налога за минусом авансовых платежей) и перечисляют сумму в бюджет в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Основанием для уплаты налога ИП является налоговая декларация, заполненная по форме КНД 1152017 и поданная в ФНС в срок до 30 апреля следующего отчетного года ⇒ Декларация по УСН.

Декларация по УСН при закрытии ИП: порядок составления и подачи в ФНС

Предприниматель, прекращающий коммерческую деятельность, не утрачивает обязательства по уплате налога и подаче налоговой декларации. При этом погашение налоговых обязательств и предоставление отчетности осуществляется за периоды, в течение которых ИП был зарегистрирован в ЕГР.

Первый этап – снятие ИП с регистрации в ЕГР

На первом этапе предпринимателю необходимо прекратить деятельность и уведомить об этом ФНС. ИП, который коммерчески не функционирует, должен быть снят с учета в ЕГРИП. Основанием для прекращения регистрации физлица в качестве ИП является уведомление, поданное предпринимателем по форме р26001 ⇒ Уведомление о прекращении деятельности ИП p26001.

На основании заявления ФНС снимает ИП с регистрации в ЕГРИП и выдает предпринимателю соответствующую выписку. Срок, в течение которого ФНС прекращает регистрацию ИП, составляет 6 рабочих дней с момента обращения предпринимателя в фискальную службу.

Письменное уведомление плательщика о снятии с учета в ЕГРИП законом не предусмотрено. На 6-й день после подачи заявления ИП может самостоятельно явиться в ФНС для получения выписки из ЕГРИП.

Срок подачи декларации УСН при закрытии ИП

На основании ст. 346.23 НК РФ, ИП, прекративший регистрацию, обязан подать в ФНС налоговую декларацию по УСН. Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором предприниматель был снят с учета в ЕГРИП.

Рассмотрим пример. 26.10.2023 года Щербаков обратился в ФНС с заявлением по форме р26001 о прекращении деятельности ИП. 05.11.2023 года Щербакову выдана выписка из ЕГРИП, подтверждающая снятие его с регистрации. На основании п.3 ст. 346.23 обязан подать в ФНС декларацию по УСН в срок до 25.01.2023 года.

Заполняем декларацию УСН при закрытии ИП

Декларация по УСН при закрытии ИП составляется в стандартной форме – КНД 1152017.

При заполнении декларации предприниматель действует согласно общему порядку и заполняет следующие разделы:

Номер раздела

В разделе плательщик УСН по схеме «Доходы 6%» отражает сумму налога, которая подлежит уплате за период с начала отчетного квартала до момента снятия с регистрации

Сумма налога, уплачиваемого при УСН «Доходы-расходы 15%»

Раздел заполняется ИП, которые применяли УСН 15%. В соответствующих графах предприниматель указывает суммы налога к уплате за отчетный период (с начала квартала до дня снятия с учета в ЕГРИП).

Расчет налога, уплачиваемого при УСН «Доходы 6%»

В соответствующих разделах предприниматель приводит расчет начисленного налога, а именно:

• доход поквартально нарастающим итогам;
• расходы поквартально нарастающим итогам (для ИП на УСН 15%);
• применяемая ставка налога;
• сумма исчисленного аванса по налогу поквартально;
• страховые взносы, начисленные и уплаченные за наемных работников и уменьшаемые сумму налогового платежа.

Расчет налога, уплачиваемого при УСН «Доходы-расходы 15%»

Расчет налога УСН «Доходы 6%» для плательщиков торгового сбора

ИП, которые являются плательщиками торгового сбора на основании гл. 33 НК РФ, отражают расчет по налогу в разделе 2.2 декларации

Отчет о целевом использовании средств и имущества

Раздел заполняют ИП, которыми в течение отчетного периода получены средства целевого финансирования:

• дата поступления;
• сумма поступления;
• израсходованная сумма.

Заполняя декларацию по УСН при закрытии ИП, предприниматели отражают суммы налога, начисленные за отчетный период – с начала квартала до момента прекращения регистрации в ЕГР. К примеру, ИП, которые прекратил регистрацию 26.10.2023 года, рассчитывает налог за отчетный период с 1 по 26 октября 2023 года.

Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ Образец декларации УСН при закрытии ИП.

Подаем декларацию в ФНС

Декларация по УСН при закрытии ИП может быть передана в ФНС любым удобным способом:

1. Предприниматель может лично посетить территориальный орган фискальной службы и передать декларацию специалисту ФНС «из рук в руки». Дата приема декларации определяется по дате, указанной сотрудником ФНС на первом листе документа («Дата предоставления декларации _____г. Зарегистрирована за №____»).
2. Декларация может быть отравлена почтой России в виде письма с уведомлением и описью вложений. Датой предоставления документа в таком случае является дата, указанная на корешке уведомления почтовой отправки.
3. ИП может подать декларацию онлайн, воспользовавшись интернет-ресурсом на официальном сайте ФНС или Госуслуг. Дата принятия документа определяется по дате электронного отчета-уведомления, поступившего от ФНС в личный кабинет плательщика через телекоммуникационные каналы связи.
4. Предприниматель вправе воспользоваться услугами представителя и подать декларацию в ФНС через третье лицо. В таком случае бланк декларации должен отражать информацию о представителя на первой странице документа (ФИО, подпись, дата представителя, документ, подтверждающий его полномочия – доверенность).

Уплата налога и взносов при закрытии ИП на УСН

Согласно ст. 432 НК РФ, предприниматель, прекративший деятельность, обязан перечислить в ФНС задолженность по страховым взносам в течение 15-ти календарных дней после снятия с учета в ЕГРИП.

В 2023 году общая годовая страховых взносов ИП в ПФР составляет 26.545 руб., в ФОМС – 5.840 руб. При прекращении деятельности ИП рассчитывает страховые взносы пропорционально периоду, в течение которого он находился на регистрации в ЕГРИП.

Рассмотрим пример. 31.10.2023 года ИП Федорцов прекратил деятельность и был снят с учета в ЕГРИП. В течение 2023 года Федорцов страховые взносы не оплачивал.

В срок до 15.11.2023 года Федорцов обязан погасить задолженность по взносам в следующем размере:

• в ПФР – 22.120,83 руб. (26.545 руб. / 12 мес. * 10 мес.);
• в ФОМС – 4.866,67 руб. (5.840 руб. / 12 мес. * 10 мес.).

При оплате налога по УСН при закрытии ИП, предприниматель обязан соблюдать срок, предусмотренный для подачи налоговой декларации – сумма налога должна быть перечислена в бюджет на позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом прекращения деятельности и снятия с регистрации в ЕГРИП.

Источник: online-buhuchet.ru