Граждане РФ, не имеющие заключенных с работодателями договоров и сами не привлекающие наемный труд, но имеющие при этом доходы, получили от государства с 1 января 2019 новый налог – на профессиональный доход, или налог для самозанятых. Правда, вводится он пока всего в четырех регионах: Москве и области, Калужской области и Татарстане, но с перспективой распространения по всей территории РФ. До наступления этого момента имеет смысл разобраться в нюансах нового налога и перспективах, ожидающих налогоплательщиков.
Для чего самозанятым новый налог
Современный рынок труда отличается высокой степенью мобильности, и зачастую для отдельных граждан наступает такой момент, когда они начинают использовать свои профессиональные навыки вне сферы найма. Многие при этом считают невыгодным открывать ИП даже без наемных работников.
Существуют также социальные причины, по которым физические лица предпочитают сами обеспечивать себя работой, например, состояние здоровья, возможность работать из дома. Оценив положение в указанной сфере, чиновники ввели новый налог, официально именуемый налогом на профессиональный доход.
Правда, введен он пока в качестве эксперимента, согласно ФЗ №422 от 27/11/18 г. Если эксперимент признают удачным, налог станет общероссийским. Фактически он придет на замену НДФЛ в отношении самозанятых. Ставки 4 и 6% более низкие и вполне этому способствуют. На заметку!
Чиновники фискальных органов считают новый налог не налогом, а льготой, исходя из того что уплата НДФЛ – обязанность всех граждан РФ. Такое мнение высказал глава ФНС.
Кто не может применять новый налог
- находящиеся на иных спецрежимах;
- посредники, кроме оказывающих услуги доставки товаров и принимающих платежи в интересах третьих лиц;
- занимающиеся добычей полезных ископаемых или их продажей;
- имеющие доход от перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личного имущества, домашнего имущества);
- занимающиеся продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- реализующие подакцизный товар.
На заметку! Самозанятые граждане, получающие доходы от частных лиц за оказание услуг репетиторства, не применяют налог. То же касается нянь, домработниц (ст. 217 п.70 НК РФ).
Кроме того, этим льготным налогом не могут облагаться доходы по трудовым договорам от продажи авто или недвижимости, не подпадают аренда и найм нежилых помещений (только жилые), натуральная форма дохода и ряд других доходов, противоречащих положениям ФЗ №422.
Важное уточнение: доходы по договорам гражданско-правового характера с работниками менее двухлетнего срока либо заключенным в настоящее время также не могут быть причислены к сфере этого налога. Законодатель делает акцент на срок с очевидной целью оградить работников от перспективы быть уволенным по трудовому договору и принятым затем по договору ГПХ.
Кто и как применяет новый налог
Законодатель называет профзанятыми (самозанятыми ) граждан и ИП (бывших ИП, если предпринимательство уже закрыто), которые применяют данный режим и проживают на указанных в ФЗ территориях (ведет на них деятельность). Понятие «ведения деятельности» закон не разъясняет, поэтому, если гражданин проживает в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен самостоятельно отстаивать свою позицию перед фискальными органами либо определить ее как место проживания (регистрации).
Ставки налога — 4 и 6% от дохода. Первая применяется, если средства пришли от физлица, а вторая – если от организации или ИП.
Профзанятый не платит:
- пенсионные взносы (соответственно и не может увеличить будущую пенсию);
- налог на доходы;
- НДС (кроме НДС на таможне, при ввозе, т.н. «импортный»).
Доход считается по дате поступления средств на счет либо на счета третьих лиц. Если речь идет о доверителях (комитентах, принципалах), то играет роль дата последнего дня месяца, в котором их посредник получил деньги от клиентов. Расходы при этом режиме НО минусовать нельзя.
При автоматическом расчете:
- берется только доходная часть и умножается на ставки – отдельно по соответствующим суммам от физлиц или организаций (ИП);
- вычитаются возвраты средств;
- полученный доход умножается на соответствующий процент налога;
- применяется вычет от дохода (1% соответствует ставке 4%, 2%, 6%);
- после всех расчетов суммы по двум ставкам складываются и перечисляются в казну.
Ограничения по вычету в месяц — 10 тыс. рублей.
Все операции и взаимодействие с налоговой происходят через приложение «Мой налог», которое можно закачать на ПК, ноутбук, планшет. Все операции по профналогу, формирующие его налоговую базу, налогоплательщик отражает в этой программе. Через него можно также и сформировать чек для клиента самозанятого гражданина. Закон разрешает направлять такие чеки клиентам в электронной форме. Уплата налога также возможна через это приложение.
Зарегистрироваться можно на сегодняшний день:
- установив приложение «Мой налог» (разработано налоговой);
- через кабинет гражданина на сайте ФНС.
Законодатель предлагает также сделать это через уполномоченные банковские учреждения или электронные площадки, однако здесь меньше удобств и больше вопросов, как это сделать. В целом процедура регистрации проста. Одним из названных способов нужно отправить в ФНС заявление, фото и данные паспорта.
Если гражданин уже регистрировался на сайте налоговой, он подает только заявление. Граждане Евразийского союза могут пройти регистрацию наравне с россиянами.
Отказ или извещение о регистрации придут не позднее 6 дней с момента обращения. После регистрации первый неполный месяц добавляется к первому полному при расчете налога. Отказать могут по причине неверно заполненных регистрационных форм, ошибок в указанных данных либо при невозможности данному лицу применять режим.
Если гражданин уже регистрировался как самозанятый, а затем снялся с учета, он может зарегистрироваться повторно. Препятствием могут служить лишь неуплаченные налоги, штрафные санкции, начисленные по ним. По ним нужно произвести уплату.
Предприниматель, желающий применять новый режим, должен начала сняться с прежней системы НО (например, УСН или ЕСХН). Приняв решение вернуться на иной спецрежим, предприниматель вновь уведомляет об этом налоговую службу, и через 3 недели режим начнет действовать.
На заметку! Зачет переплаты по этому налогу в счет других налоговых платежей не предусмотрен.
До 12 числа каждого месяца налоговая пришлет на сервис «Мой налог» расчет сумм к уплате. Если сумма мала (менее 100 рублей), ее прибавят к будущим платежам. До 25-го числа того же месяца налог должен быть уплачен. Законодателем предусмотрены 20-процентные штрафы за неуплату, а при злостном нарушении закона – на полную сумму рассчитанного, но неуплаченного налога.
При этом в текущем году применяться они еще не будут. Налогоплательщик профналога не сдает никаких отчетов в ИФНС.
На заметку! Уплата налога для самозанятых не препятствует работе по трудовым договорам.
Чего ждать самозанятым гражданам в будущем
Первые итоги по Татарстану, Москве, Калужской и Московской областям поручено Минфином ФНС подвести уже к лету текущего года. Вместе со статистическими данными будут представлены и предложения по введению налога по всей территории РФ в 2020 году.
Уполномоченный при Президенте по защите предпринимательских прав Б. Титов отмечает, что новый налог — «для продвинутых», умеющих пользоваться специальными программами. Для иных категорий самозанятых лиц он предлагает ввести новый режим по типу патентного и распространить его, к примеру, на такие регионы, как Краснодарский край, где много услуг оказывается в сфере отдыха, туризма частными лицами.
Гражданин, согласно этому предложению, может ограничиться покупкой в МФЦ сертификата на ведение деятельности по многим видам (до 46). Применение гаджетов и взаимодействие с ФНС самозанятых сводится к здесь нулю. Б. Титов отметил, что это распространенная мировая практика.
Штрафовать самозанятых за нарушение ФЗ №422 в этом году не будут, и на проверки в этой сфере властями (главами Минфина и ФНС) обещан мораторий. Он не касается деятельности самозанятых, которая потенциально может угрожать жизни и здоровью других граждан.
Источник: assistentus.ru
Налоги самозанятых в 2022 году: какие платежи необходимо учесть
Быть самозанятым считается одним из популярных вариантов заработка в России. Согласно опросам, каждый пятый россиянин работает на себя. Заработок на этой форме деятельности, как и любой другой, требует учета налогов.
Так кто считается самозанятым и какие платежи необходимо учесть? Самозанятый — это физическое лицо, получающее доход от предпринимательской или профессиональной деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Самозанятый платит налоги на общих основаниях на принятую ставку подоходного налога
В 2022 году произошли изменения в налогообложении самозанятых. Налоговая ставка осталась на уровне 4%, однако отметим, что при ежегодном доходе свыше 2 000 000 рублей налоговая ставка увеличится до 6%. Кроме того, в этом году появились дополнительные платежи в размере 1% от дохода, которые направляются на систему обязательного медицинского страхования.
Важно знать, что налоговые поступления одного самозанятого предпринимателя не облагаются НДФЛ. Изъят также социальный налог и налог на имущество предприятия.
Общие сведения о налогах для самозанятых
Самозанятый – это человек, который занимается предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица. Такой человек считается физическим лицом, которое зарабатывает на своей деятельности.
Самозанятые платят налоги на прибыль, полученную от своей деятельности. Этот налог считается исходя из суммы доходов минус расходы.
- Кто может стать самозанятым? Любой гражданин России, достигший 18-летнего возраста, может зарегистрироваться как самозанятый.
- На что нужно обратить внимание при регистрации? Для получения статуса самозанятого нужно подать заявление в налоговую службу и заполнить персональную карточку самозанятого.
С 2022 года самозанятые получают право на бесплатные медицинские книжки, которые дают право на бесплатную медицинскую помощь. Помимо этого, они получают возможность участвовать в системе обязательного пенсионного страхования и получать социальные услуги.
Советуем прочитать: Статья 8.2 КоАП РФ: ответственность за нарушение экологических и санитарно-эпидемиологических требований при обращении с опасными веществами
| 1 квартал | 6% |
| 2 квартал | 6% |
| 3 квартал | 6% |
| 4 квартал | 6,5% |
Обратите внимание, что при невыполнении обязательств по уплате налогов за последние 3 квартала прошлого года, самозанятый не сможет продолжать работу на этом режиме.
Платежи и сборы, которые нужно учитывать
Кто считается самозанятым? Люди, работающие без официальной регистрации в качестве фрилансеров, таксистов, мастеров на час и других услуг. Какие налоги он платит? С 2020 года самозанятые обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР в размере 4% от доходов и НДФЛ в размере 13%.
Если у самозанятого есть юридический статус, то кроме этих налогов ему необходимо платить еще и упрощенный налог на доходы – 5% (если ежегодный доход не превышает 2,4 миллиона рублей) или 6% (если доход больше).
Важно учитывать, что для самозанятых, у которых превышен лимит в 2,4 миллиона рублей ежегодно, действуют особые правила налогообложения. Налоговая база от таких самозанятых считается увеличенной и налоговая ставка увеличивается до 15%.
Кроме налогов, самозанятые также обязаны уплачивать другие платежи, такие как взносы в ПФР на обязательное медицинское страхование (5,1% от дохода) и дополнительный НДФЛ (1%).
Важно знать, что налоги и платежи для самозанятых могут меняться каждый год, поэтому необходимо следить за новостями и изменениями в законодательстве. Также стоит учитывать, что если налоги и сборы не будут уплачены вовремя, самозанятый может стать должником и понести штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Способы оплаты налогов и сборов для самозанятых
Какие способы оплаты налогов и сборов доступны для самозанятых? Это вопрос, который волнует многих фрилансеров и других людей, работающих вне официального трудоустройства. Самозанятый должен платить несколько налогов:
- Страховые взносы. Самозанятый должен оплачивать страховые взносы, которые заменяют страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) и на дополнительное пенсионное обеспечение (ДПО).
- Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц платится с дохода самозанятого, заработанного в рамках деятельности, на которой он зарегистрирован.
- Единый социальный налог. Он платится только тем самозанятым, у которых есть наемные работники.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Если самозанятый оказывает услуги, не связанные с продажей товаров, то он не должен платить НДС.
Советуем прочитать: Пошаговая инструкция банкротства физических лиц в 2023 году: как объявить себя банкротом без рисков
Кто может помочь самозанятому с выбором способа оплаты налогов и сборов? Возможно, понадобится помощь налогового консультанта или юриста. Также можно найти информацию на сайте Федеральной налоговой службы РФ или обратиться в налоговый орган лично.
Итак, самозанятые должны учитывать несколько налогов и выбрать оптимальный способ оплаты. Соответствующая информация доступна на сайте ФНС РФ и у специальных консультантов.
Материалы по теме:
- Жизнь в колонии общего режима: основные аспекты, которые стоит знать
- Как правильно рассчитать налоги с зарплаты: советы и рекомендации
- Как получить разрешение на оружие: подробная инструкция от магазина Кольчуга
- БУР, ШИЗО, ДИЗО и ПКТ в тюрьмах России: что скрывает закон и как реальность оказывается жестокой
- Налоговая задолженность: проверка и оплата в России
- Новый штраф с 2023 года за не постановку машины на учёт
Источник: nagorskcity.ru
Самозанятый и его налоги. Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход платят физические лица – самозанятые, а также индивидуальные предприниматели, которые перешли на специальный налоговый режим.
Налог на профессиональный доход доступен не всем. Подробнее о том, кто не может перейти на специальный режим, подразумевающий налог на профессиональный доход, Вы можете узнать здесь.
Объект налогообложения
Что именно облагается налогом? Именно Ваша профессиональная деятельность, то есть Вы платите налог с доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Все остальные доходы, например, получаемые в рамках трудовых отношений (на основной работе, если таковая имеется), доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, от продажи любого имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд, и так далее, налогом на профессиональный доход не облагаются.
Налоговая ставка
На текущий момент предусмотрено две налоговые ставки:
- 4% — если Вы получаете доход от реализации товаров физическим лицам.
- 6% — если Вы получаете доход от реализации товаров юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателя для использования при ведении предпринимательской деятельности (то есть не для личных нужд предпринимателя, а для его профессиональной деятельности).
При регистрации в качестве самозанятого выдаётся бонус в виде налогового вычета на сумму 10000 рублей, что временно снижает ставку: с 4% до 3% и с 6% до 4%. Подробнее об этом – здесь.
Уплата налога
Налоговая уведомляет самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А уплату налога необходимо осуществить до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Грубо говоря, информацию о налоге за январь Вы получите до 12 февраля, а обязаны уплатить налог до 25 февраля.
Если сумма налога составляет менее 100 рублей, то эта сумма прибавится к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Говоря простыми словами, если Ваш налог составляет рублей 50, то уплачивать его в этом периоде не нужно. Когда накопится сумма более 100 рублей, тогда и заплатите.
Если налог не уплатить вовремя, то налоговая напомнит Вам о том, что это необходимо сделать, а в бонус сообщит Вам размер пени, то есть штрафа за отсутствие своевременной оплаты.
Дополнительный налог
При желании самозанятый может оформить себе пенсионной обеспечение. Сделать это можно в мобильном приложении «Мой налог». Самозанятый может уплачивать страховые взносы в добровольном порядке для увеличения страхового стажа и пенсионных накоплений.
Дело в том, что налог 4% или 6% не идёт в Пенсионный фонд России. Напомню, что в случае работы по найму (то есть обычной работы) работодатель отчисляет за каждого сотрудника 22% его официальной зарплаты в ПФР. Самозанятый может заниматься этим на добровольной основе, если подаст соответствующее заявление.
Источник: proslo.ru
