Как привлечь ИП к уголовной ответственности

Владеть собственным бизнесом – мечта каждого человека. Многие люди ошибочно полагают, что собственный бизнес – это простое и очень выгодное явление. Частично такое мнение справедливо. Но, деятельность предпринимателя сопряжена с большим количеством ответственности. Эта ответственность в большинстве случаев связана с выплатой штрафов.

Эти штрафы существенно ниже, чем у юридических лиц, но они все равно оказывают большое влияние на малый бизнес.

Определение 1

Отвественность предпринимателя — это юридические последствия коммерческой деятельности.

Современное законодательство определило для предпринимателя ответственность собственностью. В ответственности не принимают участие жилье и участки, на которых они построены. Тем более, если в таком жилье проживает сам бизнесмен и члены его семьи. Особенно, если это единственное жилье. Рассмотрим более подробно виды ответственности предпринимателя.

Виды ответственности предпринимателя

1. Административный вид ответственности;
2. Гражданский вид ответственности;
3. Уголовный вид ответственности.

Рассмотрим каждый вид ответственности более подробно.

Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности

Административный вид ответственности

1. Долги по налогам и сборам;
2. Просроченная регистрация;
3. Другие виды нарушений.

Административная ответственность наступает в процессе предпринимательской деятельности. Нарушить административный кодекс может как сам предприниматель, так и его подчиненные. Вне зависимости от того, какое административное нарушение возникло, при этом предусмотрен штраф.

В 2016 году штрафные санкции для ИП существенно возросли. Это связано с тем, что административных правонарушений достаточно много. Увеличение штрафных санкции привело к тому, что многие ИП изменили форму собственности или завершили свою деятельность. Рассмотрим гражданский вид ответственности.

Гражданский вид ответственности

Гражданская ответственность может возникнуть перед кредитными организациями, банками. Гражданская ответственность определяет действия ИП в качестве гражданина. Предположим, что ИП заключил договор с банком, в котором будут рассмотрена ответственность за нарушение со стороны всех участников. Кроме этого, в договоре указано вопросы освобождения от данной ответственности.

«Ответственность индивидуального предпринимателя»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

В подобном договоре указывается также размер ответственности в денежном эквиваленте. Нарушение условий договора приводит к наступлению такой ответственности.

Уголовный вид ответственности

1. Преступления в сфере экономики и налогового учета;
2. Случаи мошенничества;
3. Оборот запрещенных средств и материалов;
4. Ограничение прав и свобод работников.

В чистом виде уголовная ответственность не может наступить для предпринимателя. В данном случае, бизнесмен рассматривается как обычный человек, совершивший правонарушение. Рассмотрим их более подробно.

Могут ли привлечь к уголовной ответственности за дробление бизнеса

Преступления в сфере экономики и налогового учета наступает в том случае, если бизнесмен не способен выплачивать налоговые отчисления. В том случае, если такая ситуация возникает, то индивидуальный предприниматель должен уведомить об этом ФНС. Иначе это будет расценено как укрывательство от налогов.

Замечание 1

Случаи мошенничества могут наступить в случае обращения обманутых клиентов в специализированные органы власти.

Оборот запрещенных средств и материалов происходит в случае некоторых видов деятельности ИП. Такая деятельность обязательно должна лицензироваться. Если предприниматель осуществляет деятельность без лицензии, то это считается уголовным преступлением. Предприниматели и другие бизнесмены проходят специализированное обучение по обороту данных веществ. Обучение обязательное для всех участников.

Замечание 2

Ограничение прав и свобод работников со стороны ИП также приводит к уголовной ответственности. Если бизнесмен стремится экономить, используя рабский труд, то его обязательно привлекут к ответственности перед законом.

Источник: spravochnick.ru

Ответственность ИП в 2019 году

Решение о регистрации в статусе ИП предполагает детальный анализ правовых последствий. Постановка на учет увеличивает риск наложения взысканий, порождает специфические обязательства, открывает новые возможности. Ответственность за проступки у индивидуального предпринимателя значительно выше, чем у рядовых граждан. Представители бизнеса не могут разделить коммерческие и личные активы. При открытии исполнительных производств или дел о банкротстве под взыскание попадает все имущество.

Виды ответственности предпринимателя

Отличительной чертой юридического статуса коммерсантов является активное участие в налоговых, гражданских и административных отношениях. Ежедневно представители бизнеса заключают сделки, совершают финансовые операции. Проступки могут носить разный характер. Специалисты используют следующую классификацию:

1. Гражданская ответственность. Основанием применения санкций становится нарушение договора или деликт. Так, несвоевременная поставка товара может обернуться требованием о неустойке. Просрочка платежа по контракту грозит начислением пени, а удержание чужих денежных средств влечет взыскание процентов. В спорах по обязательствам юристы опираются на главу 25 ГК РФ. Если претензии связаны с причинением вреда, применению подлежат статьи 1064–1101 того же кодекса. Не стоит забывать и о неосновательном обогащении. Порядок удержания таких сумм подробно описан главой 60 ГК РФ.
2. Административная ответственность. Нарушения невысокой общественной опасности законодатель относит к проступкам. Наказания следуют за ведение деятельности без регистрации, пренебрежение экологическими или санитарными нормативами. Взыскания могут назначать за неоформленного работника (ст. 5.27 КоАП), уклонение от подписания коллективного соглашения (ст. ст. 5.28 – 5.30 по КоАП). В качестве санкций применяют штрафы, предупреждения, приостановку предпринимательской деятельности. За отдельные проступки контролирующие органы вправе дисквалифицировать предпринимателя, лишить его специального права либо изъять орудие нарушения. Кодекс предусматривает возможность установления запрета на посещение определенных мероприятий и обязательные работы.
3. Уголовная ответственность. Основным риском коммерческой деятельности является отнесение операций к экономическим преступлениям. Исчерпывающий перечень составов приведен в особой части УК РФ. Возбудить дело в отношении бизнесмена могут за неуплату налогов (198), отмывание криминальных доходов (ст. ст. 174–175), извлечение крупной прибыли без постановки на учет (ст. 171), задержку заработной платы персоналу (ст. 145.1). В информационной сфере распространены случаи расследований по обвинению в клевете (ст. 128.1).
4. Налоговая ответственность. Правила наложения взысканий на недобросовестных предпринимателей закреплены в шестом разделе НК РФ. Виновным лицам приходится платить штрафы. Их размер рассчитывают с учетом специфики нарушения, а также положений статьи 114. Законодатель признает право представителей бизнеса ссылаться на смягчающие обстоятельства.

Перечень проступков, деликтов и преступлений, за совершение которых предпринимателю грозят санкции, широк. При этом с коммерсанта не снимают ответственности как с физического лица. За виновные действия придется понести адекватное наказание.

Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.

Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

• единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
• землю под таким строением;
• предметы обихода;
• вещи, за исключением роскоши;
• корма для скота, семена на посев;
• наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
• продукты питания;
• топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
• государственные награды, медали, призы;
• транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.

Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список».

Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.

Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2018 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации. Механизм продолжает проходить обкатку на практике.

Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18. В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство.

Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:

• прекращение регистрации ИП;
• запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
• ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
• недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.

Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.

Распространенные нарушения и наказания

Перечислить все виды проступков в рамках одной публикации невозможно. Эксперты проанализировали накопленные судами материалы и выделили наиболее важные моменты.

НарушениеСанкцииСсылка на нормативный акт

Штрафы в рублях	Прочие меры
Деятельность без лицензии	4–5 тыс.	Конфискация орудий производства, продукции.	14.1 КоАП РФ
	До 300 тыс.	Лишение заработка за 2 года, арест на 6 месяцев, обязательные работы на протяжении 480 часов.	171 УК РФ
Уклонение от заключения трудового договора с работником	5–40 тыс.	–	5.27 КоАП РФ
Наем нелегальных мигрантов ( за иностранного работника без специального разрешения)	25–50 тыс.	Приостановка деятельности на 14–90 дней.	18.15 КоАП РФ
Уклонение от налогов	20-40% от недоимки.	–	122 НК РФ
	300–500	–	15.6 КоАП РФ
	до 300 тыс.	Принудительные работы или лишение свободы на 12 месяцев, изъятие заработка за 2 года, арест в течение 180 суток.	198 УК РФ
Просрочка сдачи деклараций в территориальную инспекцию ФНС РФ	300–500	Предупреждение	15.5 КоАП РФ
	5–30%, но не меньше 1 тыс.	–	119 НК РФ
Обналичивание сомнительных капиталов	4–5 тыс.	–	15.1 КоАП РФ
	до 120 тыс.	Изъятие заработка за 12 месяцев.	174 – 174.1 УК РФ
Отказ от замены устаревшей кассовой техники новыми моделями (использование устаревших аппаратов)	1500–3000	Предупреждение	14.5 КоАП РФ

Важно! Уголовные санкции в таблице указаны за деяния, совершенные одним лицом. Групповые преступления наказывают жестче.

Ответственность за неисполнение сделок или недобросовестное отношение к обязательствам предусмотрена ГК РФ. Стороны вправе закрепить особые условия договором. Нарушение коммерческих контрактов традиционно влечет взыскание неустойки (ст. ст. 393–394). Недобросовестному предпринимателю потребуется возместить прямые и косвенные убытки.

Если по соглашению был получен аванс (предоплата), деньги придется вернуть с процентами. Дополнительная сумма удерживается за пользование чужими средствами.

Неисполнение обязательств по сделкам с потребителями грозит взысканием:

• прямого ущерба;
• компенсации морального вреда;
• неустойки;
• возмещения процессуальных издержек;
• штрафа за игнорирование законных требований.

Юристы напоминают о потребительском экстремизме. Некоторые граждане злоупотребляют правами, предоставленными законом 2300-1 и ГК РФ. Придерживаться нормативных предписаний в интересах бизнеса.

Отказ от погашения кредитов и займов может стать основанием для уголовного преследования. Злостное уклонение признано преступлением.

Комментарии юристов

Специалисты подчеркивают, что по обязательствам индивидуальные предприниматели вынуждены отвечать всем своим имуществом. Эта особенность делает коммерческую деятельность ИП крайне рискованной. Неудачи грозят потерей сбережений, недвижимости, транспорта, земельных участков и ценных бумаг.

Единственной защитой является статья 446 ГПК РФ. Закон закрепляет список ценностей, изъять которые нельзя даже при банкротстве. Кроме того, от претензий ограждены члены семьи предпринимателя. Обратить взыскание по долгам можно лишь на личные активы. Совместно нажитое имущество в браке предварительно подлежит разделу.

Доли других собственников также выделяют.

Серьезную опасность представляет высокая вероятность нематериальной ответственности. Адвокаты бьют тревогу. В уголовной практике регулярно встречаются дела, основанные на неверной квалификации сделок. Расследования превратились в инструмент негласного давления на бизнес. Ярким примером можно считать процесс по обвинению Александра Хуруджи.

Отстоять доброе имя удалось лишь после вмешательства омбудсмена Титова.

Источник: newfranchise.ru

Можно ли привлечь бенефициара к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Один из персонажей Ильфа и Петрова — зицпредседатель Фунт практически всегда сидел, будучи номинальным директором. При этом конечные бенефициары выходили «сухими из воды». Однако в реальности ситуация иная. Сегодня налоговики все чаще стараются привлечь к ответственности конечных выгодоприобретателей, т.е. лиц, которые фактически управляли компанией и действие которых привело к неуплате налогов.

Зачем налоговикам выявлять конечного бенефициара?

Методичка раскрывает методы, используемые налоговиками и правоохранительными органами для раскрытия налоговых преступлений. Предпринимателю полезно ознакомиться с примерами, как выявляются реальные бенефициары налоговых схем.

По приведенной налоговиками статистике — 68,9% бенефициары выявлены из состава руководителей, учредителей, главных бухгалтеров, а 31,1% — из числа лиц, которые неформально управляют деятельностью должника и получают от этого необоснованную выгоду.

В одной из статей мы приводили примеры судебных дел, где главными фигурантами привлечения к ответственности, являются должностные лица компании.

На практике, чаще всего, конечные бенефициары формально не имеют никакого отношения к компании. Поэтому реального зачинщика схемы ухода от уплаты налогов привлечь к ответу очень сложно.

Важно знать, что ст.199 УК РФ говорит о возможности уголовного преследования в отношении лиц, которые фактически выполняли обязанности руководителя компании (п.7 постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 г.). Кроме того, у номинальных директоров просто нет денег на возмещение ущерба бюджету, в то время как реальный вдохновитель схемы может иметь миллионы на заграничных счетах, владеть дорогостоящей недвижимостью за рубежом. Поэтому если компания не может оплатить налоговые доначисления, то налоговики предъявляют иск к бенефициарам компании.

Как налоговики выявляют бенефициаров?

В Методичке прописано, что бенефициаром признается лицо, которое активно участвовало в бизнесе компании и влияло на принятие финансовых решений. Например, если акционер либо участник компании только получали дивиденды, то по умолчанию их нельзя признать выгодоприобретателями.

Теперь перейдем к самим мероприятиям, проведение которых должно вывести на «чистую воду» уклонистов.

1 шаг — проведение предпроверочных мероприятий, сбор информации о косвенном участии бенефициаров компании.

Сюда входит анализ движения денежных и товарных цепочек для выявления конечного получателя дохода, а также поиск информации в СМИ, социальных сетях о лицах, фактически руководящих компанией.

2 шаг — взаимодействие с Росфинмониторингом, а также направление запросов в кредитные учреждения в рамках «антиотмывочного» законодательства.

3 шаг — построение на основе проведенного анализа модели бизнеса, подтверждающей получение бенефициаром выгоды от использования незаконных налоговых схем.

Отдельно налоговики выделили наиболее эффективные мероприятия, совместно проводимые со следственными органами.

Приведенные мероприятия не являются новаторскими — это допросы, осмотры помещений, истребование документов, в т.ч. и у третьих лиц, обыск, выемка и экспертиза документов, контроль и запись переговоров.

Налоговики делают упор на проведении оперативно-розыскной деятельности, итогом которой стали возбужденные уголовные дела в отношении бенефициаров компании.

Далее налоговиками приводится несколько успешных кейсов привлечения к уголовной ответственности бенефициаров компании.

Бенефициар привлечен к ответственности за неуплату налогов путем завышения стоимости купленного товара, чтобы больше возместить НДС из бюджета.

Как доказали причастность бенефициара? Доказательства построены на показаниях свидетелей, проведенных обысков, анализе банковских выписок.

Причастными лицами компании были перечислены деньги фиктивным контрагентам.

Бенефициар был вычислен благодаря проведенному обыску квартиры главбуха — были найдены документы, которые подтверждали фактическое руководство им компанией.

Бенефициар участвовал в создании фиктивного документооборота. Его вина доказана с помощью обыска, перепиской в мобильном телефоне.

Важно знать, что практически во всех приведенных кейсах в качестве доказательств использовалась «прослушка» телефонных разговоров, обыск, в т.ч. проведенный по месту жительства руководителей компаний, выемка и осмотр средств связи, переписка в мессенджерах и социальных сетях.

Как сегодня складывается судебная практика в части привлечения бенефициаров к уголовной ответственности?

Недавно высшие судьи разъяснили, как можно доказать причастность бенефициаров к схеме ухода от уплаты налогов (определение ВС РФ от 09.03.2023 г. №304-ЭС23-62).

Нижестоящими судами должна быть дана оценка непосредственного участия этих лиц в деле, собраны доказательства принятия ими ключевых решений, повлекших неуплату налогов.

Таким образом, реальный бенефициар может отвечать по долгам наравне с номинальным директором. ВС РФ разрешил привлекать к ответственности бенефициара на основании косвенных доказательств (определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 27.04.2023 г. №305-ЭС22-27062).

В условиях дефицита бюджета, налоговики обратили свой взор не только на руководителей компаний, но и на третьих лиц, виновных в неуплате налогов. Несмотря на то, что де-юре бенефициары, как правило, не занимают должностей в компании, де-факто именно они получают выгоду от применения незаконных налоговых схем.

Источник: rosco.su