По данным ФНС на конец апреля 2022 года, количество зарегистрированных самозанятых в России приблизилось к 5 миллионам. Год назад они суммарно получали за оплату своей продукции и услуг около 44 миллиардов рублей в месяц, сейчас же эта сумма достигла почти 67 миллиардов. В течение года количество оформленных самозанятыми чеков выросло на 40%, в апреле налоговое ведомство зафиксировало 40,6 миллионов таких документов. Чаще всего к сотрудничеству самозанятых привлекает малый бизнес: среди компаний с численностью персонала до 100 человек их услугами пользуются 23%, тогда как среди крупных организаций — только 15%.
Значительное расширение практики сотрудничества с самозанятыми приводит и к повышению активности налоговых и трудовых инспекций в организации проверок документального оформления таких партнерских отношений. Самая распространенная ошибка – отношение бизнеса к самозанятому как к штатному сотруднику. Строго говоря, в законодательстве нет прямого запрета на привлечение самозанятых к решению задач, которые традиционно решают сотрудники организаций или ИП по трудовому договору. Но в силу того, что сами работодатели часто выводят своих подчиненных за штат, предлагая (или даже требуя) зарегистрироваться в качестве самозанятых, государственные контролирующие органы активизировали работу по выявлению признаков трудовых отношений в таком сотрудничестве.
Что делать, если самозанятый не выполнил работу? Как Рокет Ворк поможет?
Если вы активно работаете с самозанятыми и среди них есть те, кто выполняет для вашего бизнеса заказы регулярно, то необходимо заранее подготовиться к возможному вызову в налоговую. Вызвать могут как вашего подрядчика, так и вас. Далее мы подробно рассмотрим, чего можно ожидать от разговора с налоговиками и как обезопасить себя от негативных последствий.
Что делать в процессе работы с самозанятым
Иногда самозанятые, преследуя цели сэкономить на налогах, снимаются с учета в процессе выполнения работ, не предупреждая своих заказчиков об этом. Во-первых, необходимо проверять статус контрагента перед заключением договора, используя специальный сервис ФНС. Во-вторых, если существуют хотя бы малейшие сомнения в добросовестности исполнителя, сервисом проверки статуса можно пользоваться каждый раз перед перечислением ему денег по договору. Сервис бесплатный и его функционал доступен без ограничений и специальной регистрации.
Если выясниться, что вы переводили деньги исполнителю, который прекратил регистрацию в качестве самозанятого, то вас обяжут уплатить за него страховые взносы, так как фактически к работе было привлечено физическое лицо. А на самого самозанятого ляжет обязанность уплаты НДФЛ. Кроме того, налоговая может применить штрафные санкции.
Также необходимо обязательно требовать от исполнителя предоставления чеков об оплате (они формируются в его личном кабинете на сайте ФНС) и бережно хранить их. В чеке обязательно должны быть указаны сумма, наименование услуги и ИНН исполнителя. Недобросовестные контрагенты могут аннулировать чек после получения денег. В этой ситуации для заказчика ничего не меняется, если не производился возврат средств. В таком случае вся ответственность ложится на нерадивого исполнителя, ФНС будет предъявлять претензии только ему.
КАК ПРИВЛЕЧЬ НЕПЛАТЕЛЬЩИКА АЛИМЕНТОВ К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ #адвокат#алименты#долгпоалиментам
Для укрепления своих позиций не стоит забывать о подписании акта приемки выполненных работ или оказания услуг. Это послужит дополнительной гарантией доказательства вашей добросовестности в случае возникновения претензий со стороны проверяющих.
Что делать, если самозанятого вызвали в налоговую
При вызове в налоговую неискушенного в словесных баталиях с инспекторами человека он, сам того не желая, может соглашаться с предложенными ему формулировками при описании сотрудничества с компанией или ИП. Сотрудники ФНС же трактуют все свои сомнения в пользу наличия фактических трудовых отношений и переквалифицируют договор из гражданско-правового в трудовой.
Основными признаками таких отношений являются:
- принуждение к регистрации в качестве самозанятого;
- наличие в тексте договора слов «рабочий день», «смена», «отгул», «отпуск», «производственная необходимость» и т.д.;
- четко прописанные рабочие часы и нормы выработки;
- оплата, привязанная не к результатам деятельности, а к датам;
- указание конкретной трудовой функции (например, «бригадир участка»).
Также обязательно стоит помнить, что самозанятый исполнитель не должен быть вашим бывшим работником, отношения с которым прекращены менее двух лет назад (закон № 422-ФЗ).
Самозанятые, к сожалению, не всегда понимают нюансы возникающих правовых отношений между ними и заказчиками и, например, могут утверждать, что находились в «отпуске», когда у них продолжительное время не было заказов от постоянного или единственного контрагента.
Последствия
После беседы с самозанятым налоговики могут прийти к выводу, что проверка юридической чистоты привела к обнаружению нарушений и между заказчиком и исполнителем имеются трудовые, а не гражданско-правовые отношения.
В этом случае в адрес организации будет направлено уведомление с формулировкой, что она находится «в зоне риска по злоупотреблению правом при применении труда самозанятых граждан». Само по себе такое уведомление не влечет автоматического привлечения к ответственности, но может иметь достаточно негативные последствия.
Для начала необходимо разобраться, что именно хотят от вас налоговики. Если в уведомлении нет предложений или требований что-то добровольно исправить, изменить, уточнить налоговые обязательства, то достаточной реакцией будет отправка ответа с утверждением, что организация или ИП не допускает нарушений, а отношения с самозанятыми находятся в рамках гражданского-правового поля. При этом необходимо провести самостоятельную ревизию: внимательно просмотреть договоры на предмет поиска признаков трудовых отношений, перепроверить статус привлекавшихся к работе самозанятых на дату проведения оплат в их адрес, убедиться, что все документы, чеки, акты сохранены и их можно будет предъявить инспекторам.
Если же уведомление ФНС содержит указания на конкретные нарушения и требования их устранить, необходимо дать исчерпывающие пояснения в письменном виде. Это нужно сделать, не дожидаясь контрольных мероприятий со стороны налоговой и трудовой инспекций. При выявлении нарушений в оформлении отношений с самозанятыми инспекторы обоих ведомств часто практикуют совместные проверки.
В пояснениях, отправляемых в адрес налоговой, необходимо максимально подробно опровергнуть претензии, подтверждая их документами. Например, если проверяющие указывают на наличие в договоре времени работы, это может быть связано с пропускным режимом в арендуемом помещении. Это не обязывает самозанятого работать с 9 до 18, а лишь указывает на время, в которое он может посещать офис.
Кроме того, не стоит уклоняться от вызова в налоговую инспекцию. Как минимум, потому что такое уклонение может стоить вам штрафа от 2 до 4 тысяч рублей (ст.1 ч.14 КоАП). Нежелание приходить на беседы сотрудники ФНС однозначно трактуют как попытки избежать наказания за имеющиеся нарушения и делают выводы, что такие нарушения есть.
Гораздо лучше объясниться с инспекторами до того, как на организацию или ИП будут наложены штрафы, доначисления по налогам и другие «сюрпризы», чем затем долгое время, а зачастую и совершенно бесполезно пытаться оспорить все это в суде.
Оставить комментарий
- Поделиться
Источник: mspmo.ru
Риски в сотрудничестве с самозанятыми и способы избегать их
Наем самозанятых сотрудников предоставляет компаниям массу преимуществ. Более 59% отечественных предприятий и организаций пользуются упрощенным оборотом документов, простым учетом кадров и выгодной налоговой ставкой при сотрудничестве с работниками, зарегистрировавшими статус плательщика НДП. Но так ли все безоблачно на горизонтах найма самозанятых на практике?
Почему бизнес привлекает в компании самозанятых
Необходимость закрывать нехватку кадров — главная причина, по которой компании пользуются услугами самозанятых. Такая необходимость возникает во время сезонного наплыва заказов, при росте и расширении предприятия.
Основные сферы, которые часто пользуются услугами специалистов-плательщиков НДП — розничная торговля, хранение и доставка товаров.
Агропромышленный комплекс также интенсивно привлекает таких исполнителей во время сбора урожая, его сортировки и доставки оптовым и розничным закупщикам.
Кадровую нехватку активно компенсируют за счет самозанятых в таких сферах:
- Сфера услуг. Предприятия из этой сферы периодически привлекают промоутеров и операторов колл-центров.
- Общественное питание. Кафе и рестораны пользуются услугами самозанятых поваров и официантов.
- Промышленное производство. Заводы и цеха регулярно привлекают на непостоянной основе упаковщиков, мастеров и разнорабочих.
Использование самозанятых актуально для сферы аутсорсинга. Такие специалисты выполняют разовые работы по дизайну, фото- и видеосъемке, рекламе в сети, маркетингу и т.д.
Выгода сотрудничества с самозанятыми
Иногда на время привлечь дополнительных специалистов в налаженную кадровую схему предприятия сложно. Возникают вопросы о том, как оформлять таких сотрудников, и как платить за них налоги. Привлечение самозанятых просто и выгодно решает эти проблемы.
Простой и удобный документооборот
Для привлечения самозанятого к сотрудничеству достаточно оформить с ним договор ГПХ с минимумом документации. Если принимать нового сотрудника на работу по трудовому договору, документооборот увеличивается в 3-4 раза. При оформлении договора с ИП документооборот возрастает в 2-3 раза по сравнению с оформлением самозанятого.
Самозанятый получает оплату только за труд
Привлечение индивидуального профессионала по схеме «компания — самозанятый» не требует дополнительных отчислений за него в пенсионный фонд, оплату его отпуска и больничного. Финансовые расходы предприятия оптимизируются.
Никакой заботы о налогах
Самозанятый сам оплачивает налоги. Ставку 6% такие сотрудники часто включают в стоимость услуг, но вся процедура оплаты налогов лежит на них.
Обширный выбор специалистов
Рынок труда наполнен специалистами самых разных профилей и специальностей. У компании всегда есть возможность выбрать самого профессионального и выгодного по стоимости исполнителя. Среди самозанятых масса фрилансеров, которые на высоком уровне выполняют неординарные узкопрофильные задачи (разработка КП, создание сайта, приложения или консультация по правовым вопросам).
Риски
Возможность переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые
Такой риск возникает когда:
- Компания привлекает своего бывшего сотрудника ранее, чем по истечению двух лет с момента расторжения трудового договора.
- Исполнитель утратил статус самозанятого по любой причине.
- Зафиксировано превышение порога дохода самозанятого (порог — 2,4 млн. руб.).
При превышении порога доходов самозанятого, он теряет свой статус, и компания обязана оплатить за него НДФЛ.
Как избежать рисков?
- Проверяйте статус самозанятого через специальные сервисы или сайт ФНС.
- Внимательно составляйте договор и отслеживайте доходы нанятого сотрудника.
Для полного снятия рисков в договоре с самозанятым необходимо уточнить такие моменты:
- Нанимаемый сотрудник подтверждает статус плательщика НПД.
- Ответственность за снятие с налогового и государственного учета лежит только на нем.
- Называть самозанятого в договоре можно только «подрядчик» или «исполнитель».
- Четко прописанные задачи и KPI.
- Уточнение графика работы — исполнитель должен делать это самостоятельно.
- Обязательная выдача исполнителем чека и закрывающих документов.
Контролирующие органы особенно внимательно отслеживают документооборот между компаниями и самозанятыми, чтобы не пропустить возможные схемы мошенничества в уплате налогов со стороны предприятий. Уход от налогов с помощью найма самозанятых и перевода сотрудников в статус самозанятого могут повлечь за собой штрафы и более серьезные последствия.
Под НДП попадает ограниченное число услуг и видов работ
Наглядный пример — услуги посредника для проведения сделки, поиска товаров и объектов не могут проводиться по документам как услуги подрядчика-исполнителя, работающего по НДП.
- Договор комиссии, договор поручения или агентский договор не может быть заключен с самозанятым.
- Перепродажа товаров зарегистрировавшими статус самозанятого законодательно запрещена.
Итог
Отношения с работником, оформленным по ГПХ, регулируются гражданским кодексом. Юридически самозанятый является привлеченным исполнителем, а не работником, с которым компания вступает в отношения по схеме «работодатель — сотрудник».
Самозанятый не является подчиненным руководства компании. Он выступает в роли партнера, который ориентирован на сотрудничество.
Соблюдайте закон. Это главное условие для выгодного и законного развития предприятия с помощью самозанятых специалистов.
Источник: employ24.ru
Поддельная самозанятость: когда вы работаете?
Как самозанятые люди могут сохранить свой статус самозанятых и избежать фиктивной самозанятости? В частности, этот вопрос касается фрилансеров и фрилансеров. Строгие законы призваны предотвратить злоупотребления. Для некоторых работодателей будет правильным сэкономить на налогах и отчислениях на социальное страхование.
В то же время нечеткие критерии быстро непреднамеренно приводят к фиктивной самозанятости. Но: незнание не защищает от наказания. Несоблюдение существующих рекомендаций может быть дорогостоящим. По каким критериям применяется фиктивная самозанятость, к каким последствиям это приводит и как защитить себя от санкций .
Определение: что такое фиктивная самозанятость?
Понятие фиктивной самозанятости юридически не определено. Это дает некоторое пространство для интерпретации. Чтобы считаться самозанятым, кто-то не должен иметь отношения наемного работника и не должен быть надомником или домашним работником.
Самозанятые работают по счетам, поэтому отчисления на социальное страхование и налоги на заработную плату отсутствуют. Поддельная самозанятость существует, когда на самом деле между клиентом и подрядчиком существуют трудовые отношения, подобные наемным работникам. Решающим фактором является не столько формулировка контракта между двумя сторонами, сколько то, как отношения складываются в действительности: если подрядчик принимает инструкции от клиента, есть некоторые аргументы в пользу фиктивной самозанятости.
Каковы критерии фиктивной самозанятости?
Выбранная правовая форма также не предоставляет никакой информации о том, являетесь ли вы фиктивным самозанятым лицом: фиктивными самозанятыми лицами могут быть GmbH, GbR или UG. Критерии немецкого пенсионного страхования являются решающими для различения самозанятости и фиктивной самозанятости. Прежде всего, она смотрит на интеграцию в компанию. Любой, кто выполняет работу в соответствии с инструкциями своего клиента, выполняет свои обязанности в соответствии со временем, местом и объемом работы, как постоянные коллеги, является наемным работником, а не самозанятым. Другими признаками занятости на иждивении являются, например:
➠ Использование адреса электронной почты и номера телефона клиента
➠ Договоренности о замене с постоянными коллегами
➠ Включение в регулярную внутреннюю отчетность работодателя
Однако, согласно критериям прецедентного права, тот, кто несет собственный предпринимательский риск, в большей степени занимается самозанятостью. Поэтому, если у вас есть собственные ресурсы, такие как ноутбук, бумага, визитные карточки, домашняя страница и офисное оборудование, вы не обычный сотрудник.
Можно ли привлечь к уголовной ответственности за фиктивную самозанятость?
Поскольку фиктивные самозанятые лица и клиенты не платят эти налоги должным образом, они влекут за собой уголовное преступление. Таким образом, с налоговой точки зрения фиктивная самозанятость рассматривается как вид незаявленной работы. Это означает высокую задолженность для клиента, что может привести к банкротству.
Кроме того, управляющие директора или совет директоров должны ожидать личной ответственности. Уголовная ответственность подрядчика (фиктивный самозанятый) возникает редко. На практике такие случаи существуют только в том случае, если подрядчик явно просил о псевдо-самозанятости. Или он получал социальные пособия, которые не были бы доступны ему как работнику.
Кто изучает фиктивную самозанятость?
Любой, кто не уверен в том, что он работает на себя, может проверить это с помощью так называемой процедуры определения статуса. Для этого обратитесь в расчетную палату Немецкой ассоциации пенсионного страхования. Это проверяет статус социального обеспечения. На всякий случай не только подрядчики и клиенты могут пройти проверку на фиктивную самозанятость, но и суд по трудовым спорам, налоговая инспекция и органы социального обеспечения.
Проблемы с разграничением
Когда дело доходит до точной классификации, всегда есть неясные случаи, в которых экзамен может так или иначе провалиться: если компания хочет поручить внешнему поставщику услуг провести учебные курсы по определенной теме для своих сотрудников, необходимо заключить соглашения. . Поставщик услуг не может прибыть в 11:00, пока инструкторы ждут своей тренировки с 8:00. Использование определенных материалов может привести к необходимости выбора определенного места (и только этого, поскольку оно соответствует таким требованиям, как размер, посадка, соединения и т. Д.). И в дополнение к существующим трудностям с разграничением, есть новые формы работы, такие как работа на платформе.
Характерной чертой самостоятельной работы является то, что фрилансеры, например, работают на нескольких клиентов, и то обычно в течение короткого времени. В действительности, однако, сотрудничество, возможно, настолько удовлетворительное, что, в частности, крупные корпорации нанимают одного и того же поставщика в течение нескольких лет.
Последствия: какова угроза фиктивной самозанятости?
Если фиктивная самозанятость была совершена умышленно, это является правовым последствием уклонения от уплаты налогов и, следовательно, уголовным преступлением. Следующее относится к работникам: Если проверка показывает, что вы работаете, ваше обязательное социальное страхование начинается с начала трудовых отношений. Обязательное страхование также может начаться позже. В случае объявления решения при условии, что вы подадите заявку в течение одного месяца с момента начала вашей работы. Для этого вы должны согласиться на более позднее начало обязательного социального страхования и иметь покрытие в соответствующий промежуточный период.
При определенных обстоятельствах вы можете подать иск о статусе вашего сотрудника в суд. Это даст вам все трудовые права и обязанности зависимого работника по отношению к клиенту. Например, вы можете потребовать возврата заработной платы, отпуска, защиты от увольнения или продолжения выплаты заработной платы в случае болезни.
Кстати, не стоит бояться так называемого требования о возмещении расходов в случае явной псевдо-самозанятости. Такие требования чаще всего ошибочно предъявляются работодателем. Поскольку соглашение о компенсации, однажды заключенное, остается в силе в прошлом, даже если была установлена псевдозанятость.
Задержка выплат от соцстрахования
Поскольку фиктивные самозанятые люди на самом деле являются обычными работниками, они подлежат обязательному страхованию. В случае фиктивной самозанятости работодатель должен ретроспективно выплачивать взносы на социальное страхование в течение максимум четырех лет. Это может быстро составить значительную сумму. Не повезло работодателю, но не работнику. Ездит намного лучше.
В принципе, он должен платить половину взносов из своего кармана. Однако работодатель может вычесть только долю работника из заработной платы. Это, в свою очередь, сработает только в том случае, если вы продолжите работать вместе в будущем.
В противном случае работодателю будет сложно, потому что раньше вычеты могли производиться только по трем последним выплатам по заработной плате. Как правило, он уже не может сравниться с остальными. С налогом на заработную плату дело обстоит иначе: здесь налоговая служба может по своему усмотрению решать, к кому обращаться. Поскольку работодатель обычно является более платежеспособным должником, налоговые органы часто оставляют фиктивных самозанятых в покое.
Как мне избежать фиктивной самозанятости?
Каждые четыре года компания пенсионного страхования внимательно изучает компании с помощью внешнего аудита. Если выясняется, что работают фиктивные самозанятые работники, то фиктивному самозанятому лицу и клиенту или работодателю производятся дополнительные выплаты. Так что, если вы не уверены, работаете ли вы на себя или нет, у вас есть несколько вариантов заранее, чтобы прояснить это и, таким образом, избежать последующего штрафа:
- Пусть Пенсионное страхование Германии определит ваш статус.
- Проконсультируйтесь с юристом по трудовому праву.
- Составьте свои контракты с клиентом таким образом, чтобы они были однозначными в соответствии с упомянутым выше контрольным списком.
- Не соглашайтесь на фиксированную плату, а разбейте ее в зависимости от вида деятельности.
- При необходимости оцените плату за использование определенного рабочего оборудования.
Таким образом вы сможете избежать рисков и спокойно встретить потенциальную рекламу. Тем не менее, есть несколько вещей, которые необходимо учитывать при определении немецкого пенсионного страхования: В так называемой процедуре запроса в соответствии с разделом 7 (1) SGB IV обязательное страхование проверяется в отдельных отделениях социального страхования.
Подать заявку на тест могут как заказчик, так и подрядчик. Но: это возможно только в том случае, если сама Deutsche Rentenversicherung еще не инициировала никаких судебных разбирательств на момент подачи заявки. Статус любого, кто отказывается от увольнения, также может проверить суд по трудовым спорам. Кроме того, бывают случаи, когда медицинская страховая компания находит ключи к предположению о фиктивной самозанятости в рамках аудита компании и инициирует процедуру определения.
Контрольный список: у вас есть фиктивная самозанятость?
В частности, самозанятые люди, которые работают на основного клиента в течение более длительного периода времени, задаются вопросом: действительно ли я работаю на себя или я фиктивный самозанятый человек? Это часто приводит к недоразумениям, поскольку предположение о том, что так называемое правило 5/6 определяет, классифицируется ли самозанятый человек как фиктивный самозанятый, неверно. Это правило, согласно которому подрядчик не может выполнять более 5/6 своей работы для клиента, имеет решающее значение только для того, должны ли вы, как так называемый «самозанятый человек, подобный сотруднику», платить взносы в пользу клиента. Немецкое пенсионное страхование.
Скорее, другие моменты имеют решающее значение для псевдо-самозанятости в смысле налогообложения. Следующий контрольный список поможет вам получить обзор наиболее важных моментов. Если баллы относятся к вашей ситуации (вы отвечаете «да»), то, по всей вероятности, вы действительно — а не просто притворяетесь — самозанятый.
- Вы несете предпринимательский риск за свою работу.
- Вы занимаетесь привлечением клиентов и выступаете как самозанятый человек.
- Вы выполняете свои задачи независимо от инструкций и в свободное время.
- Вы несете расходы по выполнению работы.
- Ваше рабочее время не является обязательным с точки зрения продолжительности, начала и окончания по желанию клиента.
- Они не интегрированы напрямую в рабочий процесс и организацию компании.
- Вы сами решаете, где вы будете делать большую часть своей работы.
- Вам не нужно предоставлять клиенту отчет по отдельным услугам.
- Вы сами решаете, какое оборудование и программное обеспечение использовать для работы.
