Может ли самозанятый открыть расчетный счет, какие положения приведены в нормативных документах? Попробуем разобраться, какими правами обладает плательщик НПД и куда можно получать доходы от производимой деятельности.
Можно ли открыть
Многих интересует вопрос, можно ли самозанятому открыть расчетный счет – новый налоговый режим появился не так давно, с 1 января 2019 года в ряде регионов, чуть позже на территории всей страны. Режим по-прежнему является экспериментальным, срок действия этого эксперимента – 10 лет.
Можно однозначно сказать, нужно ли самозанятому открывать расчетный счет. Нет, такой необходимости нет. Обратимся к регламентирующим документам – плательщик НПД может осуществлять безналичные расчеты в установленном порядке, так как точных рекомендаций, регулирующих порядок безналичных расчетов между юрлицами и самозанятыми, нет.
Банк откажется открыть расчетный счет для самозанятых (за одним исключением, о нем позже). По инструкции Центробанка № 153-И банки не могут принимать доходы от предпринимательства на карты физических лиц, поэтому деловые операции должны учитываться на специальном банковском счете.
Получается, самозанятый может открыть расчетный счет в банке? Не спешите, плательщик НПД не является предпринимателем, поэтому формально поступления не считаются доходами от предпринимательской деятельности – а у банков нет оснований открывать РС физическому лицу, ведь пользоваться им могут только ИП и юридические лица.
Есть ли исключения
Однозначно ответить на вопрос, как открыть расчетный счет для самозанятых, нельзя. Вы убедились в том, что плательщик НПД не может рассчитывать на разделение денежных потоков – придется пользоваться обычной банковской картой (но об этом позже).
Могут ли самозанятые открыть расчетный счет в банке
В связи с выходом нового закона, призванного регулировать работу самозанятых граждан и облагать их деятельность налогом, многие люди начали искать ответ на вопрос о том, как это будет происходить. В первую очередь их интересует, могут ли самозанятые открыть расчетный счет. Ведь все юридические лица и некоторые ИП обязаны его заводить, тем более эта функция удобна, когда человек занимается предпринимательством. О том, кто такие самозанятые, новом законе и взаимодействиях с банковской системой, будет отмечено в этой статье.
- 1 Понятие самозанятости
- 2 Работа самозанятых
- 3 Налогообложение самозанятых россиян
- 4 Работа с банковской системой
- 4.1 Особенности кредитования и открытие расчетных счетов
Понятие самозанятости
Самозанятые – не новый термин для российского законодательства. Используется он уже около 5 лет, однако, до сих пор окончательного понимания, кто это такие, нет. Каждый раз, принимая какие-либо законы или поправки к ним, государство приравнивает самозанятых к ИП и пытается использовать правила для них на новую категорию.
Однако, это не совсем правильно. Индивидуальные предприниматели — это люди, которые:
- Зарегистрированы в налоговой системе.
- Имеют штат сотрудников.
- Получают от своей деятельности основной заработок.
В это время, самозанятые – это люди, которые:
- Не регистрируются в налоговой системе.
- Не имеют штата сотрудников.
- В большинстве случаев заработок — дополнительный к основному, законному.
Финансовый момент является ключевым. Самозанятой таким способом пытается залатать дыры в семейном бюджете, которые не может покрыть основной доход. В большинстве случаев это просто удобный способ получать мелкий заработок за своё хобби или то, что человек умеет делать лучше всего.
Работа самозанятых
У государства нет не только четкого определения, кто такие самозанятые, но и понимая того, чем они занимаются. Ведь эти люди полностью трудоспособны и хорошо выполняют свои задачи, раз им платят за их работу. Но почему-то эти граждане не стремятся регистрироваться как ИП и становиться на учет.
В глазах системы такие люди выглядят больше не как задача, требующая решения, а как проблема, которую нужно устранить. Поэтому в 2019 году в силу вступает закон, не регламентирующий понятие самозанятости и вносящий ясность, а стремящийся взимать налоги.
Если быть точнее, то их хотят получить с деятельности:
- Всех фрилансеров, к примеру, дизайнеров и иллюстраторов.
- Копирайтеров и переводчиков.
- Репетиторов.
- Нянь.
- Граждан, ухаживающих за пожилыми или недееспособными людьми.
- Граждан, которые занимаются продажей чего-то самодельного, к примеру, украшений, одежды, выпечки.
- Ремонта мелкой бытовой техники на дому.
- Парикмахеров, визажистов и т. д.
Большинство из всех этих видов можно отнести к:
- Сфере бытовых услуг.
- Мелкой торговле.
Таким образом, большое количество хороших специалистов, которые могли бы приносить пользу государству, и финансовую, в том числе, не работают на него. На это есть несколько объективных причин:
- Высокий уровень безработицы.
- Нестабильное экономическое положение.
- Работодатели часто имеют большую нагрузку из-за страховых взносов, а потому им приходится отдавать часть зарплаты в конвертах. Также это вызывает сложности с набором сотрудников.
- Условия для ведения малого бизнеса не самые удобные, поэтому новые рабочие места, актуальные для нынешнего времени, не создаются.
- Государство приравнивает самозанятых к ИП и пытается использовать на них одинаковые правила налогообложения.
- Нестабильность и запутанность налоговой системы.
- Недоверие к государству, отсутствие уверенности в его справедливости и защите.
Налогообложение самозанятых россиян
На момент написания статьи, начало ноября 2018 года, о налогообложении есть только одна новость – закон о самозанятых, которому вот-вот предстоят вторые чтения в Государственной думе, но что его примут сомнений нет. Он вступит в силу с 1 января 2019 года.
Согласно ему, граждане должны будут проходить регистрацию в специальном мобильном приложении «Мой налог». Туда привязывается карта, с которой и будут происходить списания части доходов.
Доходы регистрируются и суммируются благодаря чекам, которые пробиваются при каждом взаимодействии с покупателем в той же программе.
В сумму налога будет входить обязательное медицинское страхование, а составит он:
- 4% от суммы дохода, при реализации услуг и товаров физическим лицам.
- 6% от суммы дохода, при реализации товаров и услуг ИП или ООО для использования или дальнейшей реализации.
Взносы в Пенсионный Фонд, по данным законопроекта, делаются самостоятельно и добровольно.
Для самих предпринимателей и потребителей их услуг на первое время предусмотрены программы лояльности в виде вычетов.
По информации автора проекта, штрафы за налоговые нарушения также предусмотрены. Они могут составить 20% от суммы неучтенных чеков в первый раз и 100% от суммы неучтенных чеков в следующий, если он произойдёт в течение полугода после первого. Предусмотрены они только для пользователей приложения «Мой налог».
Закон имеет экспериментальный характер и сначала будет введен в 4 зонах:
- г. Москве.
- Московской области.
- Республике Татарстан.
- Калужской области.
Планируется, что эксперимент будет длиться 10 лет, вплоть до 31 декабря 2028 года. Однако в сопроводительных документах к законопроекту отмечается, что государство будет тщательно контролировать ход эксперимента и его эффективность, а это может привести к расширению действия закона на всю страну несколько раньше, чем через 10 лет.
Работа с банковской системой
Новый налог, по данным Минфина, является только частью большой реформы, которая будет касаться самозанятых, потому что государство собирается свести к минимуму оборот между такими покупателями и продавцами в наличном расчете. Большинство сделок будут переведены на безналичный расчет, а это значительно облегчает контроль над транзакциями. Банки предоставят в налоговую всю необходимую информацию по любым «подозрительным» клиентам и по первому требованию самих налоговиков.
К примеру, поводом для проверки может быть:
- Отсутствие работы у гражданина, который постоянно получает платежи на карту.
- Большое количество мелких транзакций от разных людей.
Предполагается также что банковские системы будут отслеживать переводы из неизвестных источников, которые тоже являются основанием для проверки.
Особенности кредитования и открытие расчетных счетов
Сложности с банками возникают не только из-за момента отслеживания транзакций. Также многие самозанятые не могут воспользоваться его услугами, к примеру, открыть расчетный счет или взять кредит.
Последнее сложно сделать из-за отсутствия документации о доходах и занятости. Для получения кредита, помимо паспорта, в этом случае обычно предоставляют:
- Выписку с карты, где отражено регулярное получение средств. Она должна быть заверена банком.
- Выписка с электронного счёта также подойдёт. Однако заверить подобное свидетельство невозможно и это может стать проблемой.
- Документы на собственность – недвижимость, авто, земельные участки.
- Положительную кредитную историю.
- Загранпаспорт с отметками на таможне.
- Подтверждение наличия депозитов в этом банке.
Насчёт открытия депозитов существует инструкция Банка России, с поправками к которой можно ознакомиться по этой ссылке. Здесь же говориться о расчетных счетах – их могу открывать только юридические лица, не выдающие кредиты, ИП и физические лица, которые занимаются частной практикой в установленном законодательством порядке.
По всей видимости, для открытия как депозитного, так и расчетного счета, регистрация в государственных органах обязательна. Расчетный счет — выгодная мера для ООО и ИП, потому что среди его преимуществ:
- Удобно держать деньги, принимать оплату от клиентов.
- Можно оплачивать товары и услуги, используемые для ведения бизнеса.
- Легко делать страховые взносы.
- Удобно переводить деньги на карты сотрудников, если такие есть.
- Возможность сохранить его при росте бизнеса.
А лучшие условия для потребительских кредитов предоставляют:
- Ренессанс Кредит.
- Тинькофф банк.
- Хоум Кредит Банк.
Эти же банки, а также Альфа Банк, легче всего выдают кредитные карты — по двум документам. Расчетные счета тоже открываются по двум документам — паспорте и свидетельстве о регистрации в налоговой системе, однако, иногда нужно и ИНН. По этой ссылке также можно использовать специальный сервис подбора банка, где выгоднее всего будет открыть расчетный счет.
Вместе с новым законом в России может запустить и специальный банк для самозанятых — LikeBank. Он будет иметь базу в других банках, а все транзакции осуществлять с помощью мессенджеров просто запустив специального чат-бота, ссылка на которого придёт по приглашению. На данный момент проект находится в разработке и поиске банка, с лицензией которого будет работать система. Подробнее можно прочитать здесь.
Говоря об открытии расчетного счета, в первую очередь определяют целесообразность этого процесса. Расчетный счет необходим всем юридическим лицам и ИП, договора у которых могут заключаться на сумму более 100 тысяч рублей. Такого не происходит у большинства самозанятых.
Также стоит отметить, что транзакции по этому счету будут находиться под контролем банковской системы, а значит могут попасть и в налоговую. К расчетным счетам, по которым часто проходят транзакции от разных людей, внимания больше, чем к лицевым. Однако если самозанятый хочет использовать возможности нового закона, то ему стоит открыть расчетный счет, чтобы после привязать его в приложении и проводить через него все транзакции максимально законно. Несмотря на то что ведение предпринимательской деятельности предполагает отдельный счет для неё, ведь смешивать личные транзакции и связанные с бизнесом не рекомендуется, если человек не хочет пользоваться возможностями нового закона, то и открывать расчетный счет ему смысла нет.
Источник: evle.ru
Можно ли оплачивать самозанятому на чужую карту
Бывают ситуации, когда самозанятый исполнитель просит перевести вознаграждение на карту третьего лица (родственника или друга). Как поступить в таком случае компании и чем может грозить подобный перевод.
Представим, что компания заказала самозанятому обновить дизайн своего сайта. Исполнитель находится в другом городе и по каким-то личным причинам на момент выполнения заказа не может получать оплату на свою банковскую карту. Он просит компанию перевести деньги на карточку родственника.
- Вправе ли компания сделать такой перевод по закону?
- И кто в таком случае должен платить налог на профессиональный доход: самозанятый-исполнитель или получивший перевод родственник?
Что указывается в договоре
При оформлении договора с самозанятыми отдельный раздел документа посвящен способу получения вознаграждения за работу или услугу. Исполнитель имеет право указать здесь, как именно ему будет удобно получить оплату: наличными или безналичными (на электронный кошелек, на банковский счёт или на банковскую карту). Здесь закон не ставит ограничений. При условии, что все поступления, связанные с деятельностью самозанятого, он по итогам месяца задекларирует в приложении «Мой налог».
Способы оплаты услуг работ самозанятого
Для начала рассмотрим все способы, которыми компания может выплатить вознаграждение внештатному исполнителю.
При личном контакте заказчик вправе произвести оплату самозанятому наличными из кассы. Согласно Указанию ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У юрлица могут так поступить, но с обязательным условием для компаний — фиксации в кассовой книге и оформления расходного кассового ордера. У ИП есть право не применять кассовые документы.
При таком виде расчета с самозанятым и, если работа или услуга разовая, то письменный договор можно не заключать. А вот выдача самозанятым чека в момент получения вознаграждения в этом случае является обязательным условием.
Обратите внимание:
1. Чек нужно получить как при полном расчете с исполнителем, так и при выдаче предоплаты, если она предусмотрена (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
2. При наличном расчете с самозанятым-ИП, компания должна по закону соблюдать лимит в 100 тысяч рублей по одному договору (п. 4 Указания ЦБ РФ № 5348-У).
- перевод на банковский / расчетный счет
Самозанятым-физлицам не нужно открывать отдельный счет в банке для приема сумм вознаграждений. Денежные средства могут зачисляться на банковский счет физлица.
Наличие расчетного счета подразумевается, когда речь идет о самозанятых-ИП.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налоговый режим НПД, должны получать вознаграждение на свой расчетный счет.
Это не является обязательным условием для индивидуальных предпринимателей. Они, как и обычные физлица на НПД, вправе использовать личную банковскую карту для получения вознаграждения от заказчиков, но в этом случае индивидуальный предприниматель обязан снять денежные средства с карты и зачислить их свой расчетный счет (Письмо ФНС России от 20.06.2018 №ЕД- 3-2/4043). Проще и быстрее вознаграждение получить на свой расчетный счет.
- перевод на банковскую карту или личный счет самозанятого
Исполнитель при оформлении договора с компанией указывает свои платежные реквизиты. После выполнения работы бухгалтерия заказчика делает выплату через свой интернет-банк посредством платежного поручения. Либо руководитель (или держатель бизнес-карты в компании) переводит деньги самозанятому по номеру его банковской карты.
- перевод на банковскую карту третьего лица
При условии, что такой способ оплаты был прямо прописан в договоре между исполнителем и заказчиком. Обоснованием для этого является ст. 309 ГК РФ, по которой «обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями».
Советуем компаниям при переводе оплаты 3-му лицу указывать подробную информацию об исполнителе в поле «Назначение платежа». Это снизит риски для юрлиц при доказательстве того, что оплата за оказанные услуги/работы была в адрес самозанятого, а не в адрес физлица.
Кто оплачивает налог с поступлений на карту третьего лица?
Статус самозанятости не привязан ни к какой карте или счету. Способ получения дохода законом не ограничивается.
Суть этого налогового режима в том, что плательщик НПД самостоятельно отражает свой доход в приложении, на сайте ФНС или при помощи операторов электронных площадок, банков. Затем выписывает чек на полученную сумму. И по итогам месяца оплачивает налог.
Таким образом, налог считается ФНС с поступлений, добровольно зафиксированных самозанятым. Сюда входят и перечисления, которые он получил на карту третьего лица, при условии, что самозанятый внес их в приложении «Мой налог». Это означает, что и налог с этих поступлений платит самозанятый, а не его родственник.
Если компания делает выплаты исполнителям через сервис «Мои самозанятые», самозанятый может делегировать декларирование и уплату налога сервису. В этом случае суммы, перечисленные на карту третьего лица, также будут автоматически отражены для ФНС и с них будет удержан налог.
Может ли самозанятый оплатить налог НПД с карты третьего лица?
Да, может.
Однако привязать банковскую карту другого человека к своему приложению «Мой налог» для автоматической оплаты налога НПД самозанятый не сможет. Об этом пишет ФНС на своем сайте: привязать можно хоть несколько карт, но все они должны быть оформлены на самозанятого, который зарегистрирован в приложении «Мой налог».
Резюмируя:
1. Закон не требует от самозанятого-физлица оформлять отдельную карту для приема платежей. Фрилансер может отправить заказчику номер любой из своих карт или счетов и даже указать в договоре карту третьего лица.
2. Самозанятый также имеет право выбрать для получения вознаграждения любой из вышеперечисленных способов. Кроме того, есть возможность принимать оплату через эквайринг, сформировав счет на оплату посредством приложения «Мой налог». В этом случае компания-заказчик может произвести расчет, например, со своей корпоративной банковской карты, средства автоматически поступят от платежного агента на счет в банке по номеру телефона самозанятого через систему СБП.
3. Если самозанятый-ИП использует POS-терминал, то в дополнение к напечатанному терминалом слипу самозанятый по-прежнему обязан выдать чек по форме, установленной в Законе № 422-ФЗ.
4. При любом варианте самое главное самозанятому — зафиксировать доход в приложении «Мой налог» и выдать чек. А затем оплатить налог на профессиональный доход.
5. По закону оплатить налог самозанятый может также не только с той карты, на которую пришло вознаграждение, но и с любой другой карты/счета, либо за него может оплатить налог 3-е лицо. А вот привязать к приложению «Мой налог» можно только свою карту.
В сервисе «Мои самозанятые» заказчик может платить на счета и карты любых банков РФ круглосуточно и без выходных. Проводить выплаты вручную или реестром с автоматическим мониторингом статуса и моментальным получением чека. Это удобно, если вам приходится часто оплачивать работу десяткам исполнителей сразу.
Источник: mysmz.ru