Как продать бизнес иностранцу

Продажа долей в ООО нерезидентом с сентября 2022 года должна проходить с учетом новых требований из президентского указа № 618. Что это за требования, для чего они вводятся и как оформить продажу доли, расскажем в нашем материале.

• Сентябрьские ограничения из указа № 618
• Причины ограничений
• Недружественный нерезидент — это кто?
• Продажа доли: как оформить договор
• Налоговые особенности продажи доли нерезидентом
• Итоги

Сентябрьские ограничения из указа № 618

Основное требование с сентября 2022 года — некоторым нерезидентам при продаже доли в ООО потребуется получить разрешение от Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

Из этих правил есть исключения (сделки в финансовой и топливно-энергетической сферах), но большинство ООО они не затрагивают. Тем не менее указом четко определено: если нерезидент относится к категории недружественных, без разрешения комиссии сделка не состоится. Неважно, осуществляется ли продажа доли ООО нерезидентом резиденту или долю в ООО нерезидент продает нерезиденту.

Оформление сделки покупки, продажи бизнеса. №11 Как продать бизнес.

Без разрешения комиссии нельзя проводить такие сделки:

Получается, что в зависимости от положений того или иного соглашения разрешение потребуется получать не только при продаже долей в ООО нерезидентом, но и при заключении корпоративных договоров, опционов, залогов долей.

Причины ограничений

У новых ограничений есть абсолютно понятная цель в условиях нынешней финансово-экономической и политической обстановки — необходимость контроля за выходом с российского рынка иностранных инвесторов или за ликвидацией/заморозкой бизнеса.

С помощью этого инструмента (выдачи разрешений) может быть заблокирован уход иностранного нерезидента или последует требование совершения сделки без ущерба для экономики и на выгодных для российской стороны условиях.

Срок получения разрешения законом не установлен и может занимать от нескольких дней до нескольких месяцев. Это существенно затягивает сроки сделок, в связи с чем возможен отказ от продажи доли в ООО нерезидентом в 2022 году. Кому-то комиссия может вообще не дать согласия на сделку.

Кому и какие разрешения могут потребоваться в различных случаях, узнайте на нашем сайте:

Недружественный нерезидент — это кто?

В указе № 618 речь идет о сделках с недружественными нерезидентами. Разберемся, кто к ним относится.

С актуальным списком недружественных государств можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс, бесплатно оформив пробный доступ к онлайн системе.

Как иностранцам продать бизнес в России

О том, как оформить продажу доли в уставном капитале нерезидентом, расскажем далее.

Продажа доли: как оформить договор

Договор купли-продажи доли ООО оформляется в виде одного документа, подписание которого должно происходить в присутствии нотариуса, иначе сделка по закону может быть признана недействительной (ничтожной).

Что важно включить в текст договора:

Если не указать предмет договора, документ будет считаться незаключенным. Остальные условия включаются по согласованию сторон.

Детали налогообложения и бухгалтерского учета при продаже доли в уставном капитале ООО раскрываем в материалах на нашем сайте:

Налоговые особенности продажи доли нерезидентом

Налоговые последствия при реализации доли нерезидентом имеют особенности. Разберем их на примере нерезидента-физлица.

В первую очередь следует учесть, что понятие «нерезидент» в налоговом законодательстве определяется следующим образом:

Во-вторых, нужно принять во внимание действующие налоговые правила для нерезидентов при продаже доли и особенности налогообложения таких сделок при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения:

Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения, расскажут специалисты системы КонсультантПлюс. Готовое решение станет доступным для изучения после оформления бесплатного пробного доступа к системе.

В 2022 году часть международных договоров об избежании двойного налогообложения с недружественными странами Россия приостановила или расторгла. Это обстоятельство необходимо учитывать при определении налоговых обязательств нерезидентов при продаже долей в ООО в 2022 году.

Таким образом, нет единого решения при определении налоговых последствий при продаже доли в ООО нерезидентом — каждый случай требует отдельного анализа и расчетов.

Итоги

С сентября 2022 года при продаже доли в ООО нерезидентом из недружественных государств необходимо запрашивать разрешение у правительственной комиссии. Порядок оформления и отражения в учете операции по продаже доли не изменился. Налоговые последствия такой сделки требуют отдельного изучения и расчетов.

Источник: nalog-nalog.ru

Согласование сделок купли-продажи компаний с иностранным участием

Рекомендованы рейтингом лучших юридических компаний России «Право300»

Обращение коллегии

Согласно Указу Президента РФ от 08.09.2022 №618 установлены требования по совершению сделок (операций), предметом которых являются: недвижимость, а также акции и доли в уставном капитале российских ООО, принадлежащих иностранным компаниям.

Обращаем внимание, что регламент по согласованию сделок с инвестором из недружественной страны – ужесточился.

12 декабря 2022 своим Протоколом заседания №116/1 Правительственная комиссия утверждает более жесткий регламент. По новым правилам иностранный инвестор имеет право продать свой бизнес, расположенный на территории России, не дороже 50% от его оценочной стоимости.

В подпункте 4 пункта 1 Протокола от 12.12.2022 установлено, что эти денежные средства должны быть выплачены российской стороной иностранному партнеру не сразу, а в течение двух лет. В случае нарушения этого правила, заявитель обязан выплатить штраф в размере 10% от суммы сделки в бюджет России.

Введены новые документы, необходимые для получения согласия на сделку. В частности, добавилась справка о ключевых показателях эффективности.

Кроме ужесточения самого регламента, в Государственную Думу поступил ряд законопроектов, отражающих сегодняшний взгляд на политический курс.

Примечателен законопроект от 21 января 2023 года «О деофшоризации». По мысли автора законопроекта, все активы, в том числе, недвижимое имущество, расположенное на территории РФ и зарегистрированное за офшорными компаниями, должны быть проданы российским гражданам или российским юридическим лицам в течение 6 месяцев с момента вступления закона в силу. В противном случае, согласно ст. 4 данные активы будут признаны бесхозными и должны отойти в доход государства!

«На 21.12.2022 мы успешно реализовали три сделки по покупке нашими клиентами трех крупных компаний, собственниками которых были иностранные юридические лица из «недружественных стран». Получили разрешение ФАС РФ (стоимость каждой сделки превышала 7 000 000 000 рублей), после чего, получили одобрение подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. У нас есть успешный опыт по согласованию сделок, как по покупке долей, так и объектов недвижимости.

К сожалению, четкого публичного регламента, определяющего срок и условия рассмотрения заявок, а также основания отклонения заявок – пока нет.

Как мы можем помочь в получения согласия по сделки по покупке компаний с иностранным участием?

У нас есть успешная практика, поэтому мы понимаем:

• Через какое министерство лучше подаваться
• Как безошибочно заполнить документы
• Какой пакет документов нужен
• Как правильно обосновывать цель сделки
• Как оценивать стоимость покупаемого бизнеса
• Какая максимальная цена по сделке допустима
• Какие условия договора и тип договора можно использовать
• Как правильно указывать конечного бенефициара

Особенностей очень много.

Риски и способы ликвидации ООО через офшор

Ликвидация ООО путем продажи нерезиденту, зарегистрированному в офшоре, – довольно рискованный способ закрыть предприятие. Законом отчуждение иностранному юрлицу доли уставного фонда или всей организации не запрещено, но может быть оспорено даже со временем. Снизить риски практически нереально, даже если привлечь к процессу продажи подрядные организации. Если подтвердится, что сделка мнимая и применялась для сокрытия долгов с привлечением подставных лиц, не избежать уголовной ответственности.

Существует множество причин для закрытия бизнеса: от неблагоприятной конъюнктуры до изменившихся условий труда. Чтобы избежать претензий со стороны надзорных органов и контрагентов, необходимо использовать цивилизованные способы прекращения деятельности. Ликвидация ООО через офшор вызывает много вопросов: насколько это законно? Сделка имеет множество рисков, с которыми необходимо ознакомиться до принятия решения.

7 фактов о главном:

1. Продажа компании целиком или ее доли иностранному гражданину (юрлицу) не запрещена, если соблюдены требования законодательства.
2. Устав организации не должен содержать запрета на отчуждение долей уставного фонда нерезиденту.
3. Продажа ООО иностранному юрлицу с целью уклонения от субсидиарной ответственности по долгам незаконна.
4. Сделка может быть признана судом недействительной, а участники общества – привлечены к ответственности (вплоть до уголовной).
5. Минимизировать риски в этом направлении почти нереально, так как ФНС вправе провести проверку соблюдения налогового законодательства и спустя годы после ликвидации.
6. В исключительных ситуациях возможно привлечение к уголовной ответственности на основании ст.173.1 УК РФ.
7. Предложения подрядчиков о выполнении этой процедуры за деньги сомнительны.

Риски и способы

Закрытие общества с ограниченной ответственностью в России возможно несколькими путями. Наиболее распространённым в 2019 г. стало прекращение деятельности по решению ФНС: было ликвидировано около 543 тыс. субъектов хозяйствования. Кроме того, закрыть ООО можно в добровольном порядке путём проведения учредительного собрания или банкротства.

Общество может быть ликвидировано по решению суда (к примеру, в случае ведения лицензируемой деятельности без специального разрешения). Один из самых быстрых способов выхода из бизнеса — продажа компании (целиком или путём введения нового учредителя). Реализация ООО нерезидентам через свободные экономические зоны – самый экзотический вариант прекращения деятельности.

Это интересно. Первая попытка создать офшор в РФ предпринята в 1994 г.: зона разместилась в Ингушетии. За первые 8 месяцев работы ЗЭБ Республика получила отчислений на 12,4 млн.$.

Существует два пути закрыть фирму, продав её через офшор:

1. Предоставление права выкупа долей (ст.21 ФЗ №14 от 08.02.1998);
2. Введение в состав учредителей через вклад в уставном фонде (ст.19 ФЗ №14).

В качестве покупателя может выступать как иностранный гражданин, так и юридическое лицо, зарегистрированное в другом государстве. С точки зрения законодательства, не имеет значения, находится эта компания в США или на Сейшельских островах. Однако необычная география может вызвать вопросы у проверяющих органов.

Примечание! Передача доли в ООО возможна лишь с соблюдением требований ч.4 ст.21 ФЗ №14. Согласно положениям акта, правом преимущественной покупки обладают другие учредители организации.

Передача доли нерезиденту

Для продажи компании иностранцу или юрлицу путём введения его в перечень участников должны соблюдаться следующие условия:

• уставом ООО не запрещен вход/выход дольщика;
• разрешается участие иностранного гражданина (юрлица).

Поскольку общество не подлежит ликвидации, процедура выглядит предельно просто:

1. Вход в состав дольщиков нерезидента.
2. Наём иностранного директора.
3. Выход из числа учредителей членов ООО.

Таким образом, вместо нескольких дольщиков остаётся единственный участник общества. Считается, что с этого момента все претензии по финансово-хозяйственной деятельности предприятия должны предъявляться за рубеж, по месту регистрации компании. Ниже будет сказано, почему это не совсем верно.

Бланки и образцы

Заявление нерезидента о желании стать участником компании

Протокол решения общего собрания о принятии нового дольщика

Акт приёма-передачи, которым оформляется внесение вклада

Заявление в территориальное отделение ФНС по форме Р14001 о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Протокол решения общего собрания о выходе всех дольщиков, кроме нерезидента, из состава ООО

Справочно! При продаже доли в уведомлении Р14001 заполняется страница 001, листы В (Г, Д, Е) и Р. Выход учредителей из состава может быть оформлен путём продажи их собственности нерезиденту или ООО.

В случае если решение о введении в состав организации дольщика-нерезидента принято единогласно, то закрепление процесса отнимет около 2–3 недель. Поскольку сделка требует нотариального удостоверения, расходы на процедуру составят 200–1 500 руб. за заверение каждого документа (протокол собрания, заявление Р14001). Вместе с тем, поиск и привлечение для участия в сделке оффшорной компании потребует приличных вложений (около 60 тыс. руб.).

Пример. Двое участников ООО «Б» решили ликвидировать фирму посредством продажи долей нерезиденту. Они подыскали компанию из офшора, оказывающую данную услугу, и получили от неё заявление о желании войти в состав участников, приняли нового дольщика совместным решением. Затем был составлен акт приёма-передачи, на основании которого ФНС внёс изменения в реестр. В дальнейшем они уведомили нового директора о своём выходе из ООО, посчитав, что на этом проблема решена.

Продажа компании нерезиденту

Второй вариант – это отчуждение ООО целиком иностранной организации или физическому лицу.

Сам по себе процесс также не запрещён законодательством и выглядит простым. Необходимо найти компанию, готовую приобрести предприятие, оформить договор купли-продажи и внести изменения в ЕГРЮЛ.

Всякая сделка на территории РФ должна быть реальной, а не прикрывать иную операцию, в том числе незаконную.

Для упрощения процедуры учредители могут продать или передать свои доли в уставном фонде одному, который в дальнейшем и проведет сделку.

Процедура состоит из нескольких этапов:

1. Принятие решения общим собранием о продаже ООО нерезиденту.
2. Оформление договора.
3. Составление акта приёма-передачи активов компании.
4. Внесение изменений в ЕГРЮЛ.

Протокол общего собрания, которым принято решение о продаже общества

Акт приёма-передачи имущества, печатей, документов

Заявление Р14001 в ФНС о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Пример. Три участника ООО «В» желают продать фирму иностранному юрлицу – нерезиденту. После поиска такой компании они проводят общее собрание, оформляя его соответствующим протоколом, готовят договор купли-продажи и подписывают его с новым владельцем. После оформления акта приёма-передачи потребовалось лишь заявление в ФНС.

Согласно требованиям ч.6 ст.24 ФЗ №14, территориальный орган ФНС должен быть извещён об изменениях в принадлежности долей ООО не позднее, чем через месяц со дня принятия соответствующего решения. Сделка подлежит обязательному нотариальному заверению в части договора и заявления Р14001.

Возможные сложности

Есть несколько вопросов при отчуждении долей нерезиденту, которые трудны в воплощении на практике:

1. Все документы (протокол собрания, договор, заявление по форме Р14001) должны быть нотариально удостоверены. Несоблюдение этого требования, к примеру, при оформлении сделки по отчуждению общества влечёт её недействительность. Следовательно, покупатель должен или присутствовать лично, или иметь уполномоченного представителя.
2. Изменения должны быть быстро внесены в ЕГРЮЛ, где они отслеживаются любыми заинтересованными лицами. Следовательно, сделка может быть мгновенно оспорена, применены последствия её недействительности.
3. Продажа доли или всего общества нерезиденту обязательно заинтересует налоговые органы и проверки не избежать.

Как снизить риски

Не трудно догадаться, главная цель продажи ООО нерезиденту – избавление от долгов, которые якобы переходят к иностранцам. Однако столь «простой» выход содержит ряд подводных камней, которые должны заставить усомниться в его эффективности. Самое главное – такая сделка может быть оспорена любым лицом, чьи права при этом ущемляются, а также государственными органами.

Как показывает практика, если будет установлена мнимость (притворность) договора купли-продажи, суд просто отменит его. Причём бремя доказывания реальности сделки ложится на ответчика.

Отсюда можно сделать вывод: мнимая ликвидация общества путём продажи в офшор – это большой риск, снизить который невозможно. Предлагавшиеся ранее альтернативы в виде слияний принципиально не отличаются от чистой продажи.

Одним из последствий подобных действий может быть уголовная ответственность. Статьёй ст.173.1 УК РФ запрещена реорганизация юрлица через подставные субъекты, предусмотрено наказание от штрафа (до 300 тыс. руб.) до лишения свободы (до 3 лет).

Практика по уголовным делам данной категории имеется, однако из приговоров, находящихся в открытом доступе, трудно понять, привлекались ли учредители и должностные лица ООО к ответственности за притворные сделки с участием иностранцев. Таким образом, риск быть подвергнутым преследованию при ликвидации компании путём её продажи нерезиденту слишком велик.

Интересный факт. Наиболее благоприятными территориями для ведения бизнеса являются Сейшельские, Багамские, Виргинские острова. Информация о директорах и акционерах недоступна, представление финансовой отчётности не требуется. Один из самых высоких налогов на прибыль в СЭЗ в Люксембурге – составляет 20–26%.

Источник: moneymakerfactory.ru