Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Усн 6% Ип Получена Сумма За Продажу Нежилого Помещения В 2022, Но Переход Права Собственности Осуществлен В 2022 Году Когда Доход. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письмах от 28.03.2022 N 03-11-11/13850, от 29.04.2022 N 03-11-11/15091, от 21.01.2022 N 03-11-11/15.
Как платить налоги ИП на УСН 6%?
- Президиума ВАС РФ от 18.06.2022 N 18384/12;
- ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.08.2022 N А78-9263/2022 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 06.12.2022 N ВАС-15941/12);
- ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2022 N А67-3365/2022;
- ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2022 N А66-4622/2022.
- ФАС Уральского округа от 05.12.2022 N Ф09-11733/12, от 13.11.2022 N Ф09-10672/12, от 28.09.2022 N Ф09-8627/12, от 26.04.2022 N Ф09-2845/12, от 02.02.2022 N Ф09-2465/10-С3, от 04.08.2022 N Ф09-5178/10-С3;
- ФАС Центрального округа от 29.03.2022 N А09-4957/2022;
- ФАС Поволжского округа от 26.07.2022 N А12-23664/2022.
Имущество использовалось для предпринимательской деятельности
При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более трех лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а ранее, до ее введения — имущественный вычет по п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Если с момента приобретения недвижимости три года не прошло, предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом на сумму не более 1 млн руб. (п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Рекомендуем прочесть: При Рождении 3 Ребёнка Что Положено В Рязани
Однако суды всех инстанций, включая Верховный суд, согласились с налоговиками. Данный объект недвижимости был предназначен не для использования в личных целях, а для осуществления предпринимательской деятельности. То есть имущество было приобретено с целью последующего извлечения прибыли.
Как продавать дом. 6 советов эксперта для продажи недостроенного дома.
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы», продал нежилое помещение. Инспекторы заявили, что реализованное здание было предназначено для использования его в предпринимательской деятельности. Кроме того, дополнительным видом деятельности ИП являлась сдача внаем собственного недвижимого имущества. Таким образом, доходы от продажи облагаются единым налогом в рамках УСН. Поскольку это сделано не было, проверяющие доначислили налог.
Решение суда
Тот факт, что помещение не сдавалось в аренду, существенного значения не имеет, поскольку назначение помещения не изменилось. Нежилое помещение приобретено с целью получения прибыли. В данном случае доход получен от реализации спорного имущества. Это говорит о том, что доход от продажи нежилого помещения непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по УСН.
Для начала давайте разберемся с определениями. Коммерческая недвижимость имеет назначение нежилого помещения, но стоит разграничивать просто нежилые помещения (к примеру, гаражи) и нежилые помещения, используемые для извлечения прибыли (например, магазины, салоны красоты, ателье и прочее). Индивидуальный предприниматель, который владеет нежилой недвижимостью и использует ее для извлечения прибыли, должен платить налоги на владение и продажу.
Довольно часто в собственности у ИП находится коммерческая недвижимость, которая приносит доход. Соответственно, НК РФ устанавливает обязанность по уплате взносов в бюджет государства. Генеральный директор компании «Правокард» Станислав Каплан рассказывает, как рассчитывается налог при владении и продаже коммерческой недвижимости, а также о сроках и условиях его уплаты.
При приобретении имущества после февраля 2022 года срок владения, после которого налогоплательщик будет освобожден от уплаты налога, составляет пять лет. Но очень важный момент: согласно внесенной поправке, если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется указанное положение об освобождении от уплаты налога.
Налог от продажи коммерческой недвижимости
Если имущество было куплено до января 2022 года, вы освобождаетесь от налога. Дело в том, что до января 2022 года действовало правило, по которому налогоплательщик освобождался от налога, если объект был в собственности более трех лет, а три года с января 2022 года — это как раз январь 2022 года.
Когда он продал личное помещение, то как будто получил доход уже не как обычный собственник, а как предприниматель. А значит, и доход от продажи этого имущества можно считать выручкой ИП — все 10,5 млн рублей.
Почему налоговая начислила сотни тысяч рублей?
Так было в истории другого предпринимателя, который купил несколько квартир как физлицо задолго до регистрации, перевел их в нежилые помещения и сдавал в аренду. Потом перестал заниматься этим бизнесом и всё продал тоже как физлицо. Налоговая доначислила ему 620 тысяч с разницы, а суды поддержали.
Я продам имущество и заявлю вычет. Например, расходы на покупку. Так можно?
Вычета тоже нет: по закону не положено. Фиксированный вычет 1 млн рублей для недвижимости и 250 тысяч для другого имущества использовать не получится. Расходы на покупку и большой срок владения тоже не спасут. Налог начислят со всей суммы продажи.
Рекомендуем прочесть: Какие условия выплаты ветеранам труда в чувашской республике
Начнем с хороших новостей: если продавец владел недвижимостью дольше определенного законом срока, он освобождается от уплаты налога. Этот срок будет зависеть от того, когда произошло вступление в собственность на указанный объект:
Действие старых норм
Примерами нежилых объектов служат всевозможные коммерческие здания вроде торговых центров, складов, офисов и прочего. Здесь есть исключение – апартаменты – подходят под критерии жилого помещения, но относятся к нежилому фонду. А значит, и закон к ним нужно применять как к нежилым.
Кто должен платить
Если решили продать недвижимость, не забудьте о налоге со сделки. Часто людям непросто разобраться во всех моментах и сложностях постоянно меняющегося законодательства. Да и тем, кто уже оплачивал налог с продажи нежилого помещения, не помешает освежить собственные знания. Ведь за последние 3 года в силу вступило немало важных изменений.
В соответствии с законом № 422-ФЗ, самозанятые могут вести деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД), только на территории четырех субъектов РФ: Москвы, Московской и Калужской областей, и в Республике Татарстан.
Что относят к нежилой недвижимости
Если нежилое помещение физическим лицом или индивидуальным предпринимателем передается в аренду физическому лицу, то порядок исчисления и уплаты НДФЛ осуществляется собственником помещения самостоятельно.
Какие налоги платит арендодатель: ИП и ООО?
Вопрос: В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения доходы». В совместной собственности ИП и его супруги, не являющейся ИП, находится нежилое помещение, зарегистрированное на супругу.
Согласно поправкам, внесенным в НК РФ законом №425-ФЗ от 27.11.2022 года, от ИП освобождается от уплаты НДЛФ в отношении дохода от реализации следующих имущественных объектов, использовавшихся в коммерческой деятельности:
С 01.01.2022 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2022 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2022 году.
Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества
С 01.01.2022 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.
В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2022 года, с учетом следующих нюансов.
Отнесение помещения к жилым или нежилым предопределяет специфику исчисления налога при продаже объекта недвижимости (данную особенность мы рассмотрим далее в статье). Пока что определим то, в каких случаях, в принципе, может возникнуть необходимость в уплате соответствующего налога.
Рекомендуем прочесть: Ордер Многодетная Мама Ставропольский Край 2022
Какие помещения признаются нежилыми?
Важный нюанс: законодательством региона РФ указанные периоды владения объектами недвижимости могут быть уменьшены вплоть до нуля (для всех категорий налогоплательщиков или же для отдельных категорий граждан). Таким образом, при заключении сделок купли-продажи нежилых помещений следует заблаговременно интересоваться актуальными нормами регионального законодательства, регулирующими порядок налогообложения доходов при соответствующих сделках.
Какие затраты могут включаться в расходы, кодексом конкретно не оговаривается. В Письме Минфина РФ Письме Минфина РФ № 03-04-05/7-607 от 26.08.2022 прямо сказано только, что это расходы непосредственно на приобретение помещения, то есть зафиксированные в сумме сделки, и подтверждённые расходы на перепланировку и перевод недвижимости в нежилой фонд. Хотя, если есть документально подтверждённые затраты на услуги риэлторов или на последующий ремонт, их тоже можно включить в расходы – обычно налоговые органы к этому не придираются. А вот если вы возьмётесь доказывать с какими-то чеками в руках, что израсходовали приличную сумму на ремонт собственными (или любыми другими незадокументированными) силами, вас в налоговой не поймут, так что лучше не пытаться.
Ситуация 3: индивидуальный предприниматель продаёт нежилое помещение, используемое им в предпринимательской деятельности.
При отсутствии признаков предпринимательской деятельности, связанной с этим помещением, физлицо имеет право в данном случае не платить НДФЛ (статья 217 НК РФ п.17.1), и даже декларацию ему подавать не нужно. Нежилое недвижимое имущество в законе определяется как «иное имущество», и с этим всё понятно. А вот с предпринимательской деятельностью может оказаться сложнее.
Ситуация 1: физическое лицо продаёт нежилое помещение, находившееся у него в собственности более 3х лет.
- данные о регистрации и отчёты фискальной памяти контрольно-кассовой техники;
- договоры аренды помещения, заключённые от имени ИП, книгу учета доходов и расходов, договоры на оказание коммунальных затрат и эксплуатационных услуг;
- копии бухгалтерских документов, накладных, счетов-фактур, где в качестве грузоотправителя или грузополучателя значится искомый ИП, а его адресом — то самое нежилое помещение; договоры на оказание услуг по охране помещения, банковские документы и т.п.
Помимо этого рассматривается предложение предоставить государственную гарантию на 75 % суммы кредита, предоставляемого МСП в порядке проектного финансирования, а также возможность применять вычет по страховым взносам на все используемые малым бизнесом специальные режимы – УСН, ПСН, ЕНВД.
Отсрочка внедрения онлайн-касс в 2022 году
Если недвижимость использовалась продавцом (на момент продажи или незадолго до неё) в своей предпринимательской деятельности, суды принимают сторону налоговых органов и относят стоимость продажи к доходам от деятельности, переведённой на УСН (постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2022 N 18384/12, постановление АС Уральского округа от 01.09.2022 N Ф09-6258/15 по делу N А76-31620/2022, постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2022 N А05-5609/2022, постановление ФАС Уральского округа от 03.04.2022 N Ф09-1610/12).
Налог на недвижимость с 1 января 2022 года
Но когда вы продаете любой вид имущества, вам необходимо самостоятельно вносить в бюджет государства НДФЛ при продаже недвижимости. Этот шаг является обязательным, его несоблюдение преследуется законом. Лицо, которое реализует недвижимость, после совершения сделки обязано обратиться в ФНС для расчета общей суммы налога с продажи имущества в 2022 году в собственности менее 3 лет или более этого срока.
Источник: mslaw.ru
Если нашелся покупатель: какой платится налог на продажу дома с земельным участком?
Рост популярности жизни вне пределов мегаполиса делает сделки купли-продажи домов с земельными участками частыми и популярными. Но продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.
Сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. При продаже земельного участка вместе с домом у граждан возникает множество вопросов касательно налогообложения данной сферы рыночных отношений. Важно грамотно подходить к расчету суммы налога, ориентироваться в налоговом праве и понимать тонкости осуществления сделки.
Какими законами регулируется уплата сбора за реализацию земли с жильем?
В Российской Федерации сфера налогообложения контролируется и регламентируется Налоговым Кодексом и Федеральной Налоговой Службой.
В соответствии со статьей 224 пунктом 1 НК РФ прибыль, полученная в результате реализации недвижимого имущества, облагается налоговым сбором. Законодательство обозначает сроки владения недвижимостью, которую продает собственник. В Налоговом кодексе прописывается порядок уплаты налогов, расчет налоговой ставки и возможные льготы, доступные для определенных категорий граждан.
Собственник, который осуществляет продажу земли единовременно с домовладением, обязан понимать, что согласно 130 статье Гражданского кодекса Российской Федерации объекты, находящиеся на земельном участке, которые не поддаются отчуждению без ущерба, признаются недвижимостью.
Дом на участке является отдельным видом недвижимого имущества, и его продажа сопровождается взносами в налоговый бюджет государства.
Нюансы отчислений
Правовой статус жилого дома и участка земли предполагает их объединение в рамках отчуждения при продаже.
Объекты недвижимости представляют собой самостоятельные единицы имущества. При их реализации налог рассчитывается исходя из совокупной стоимости дома и земли.
Если надел в собственности менее 3 лет
При реализации земельной собственности, которая документально находится в распоряжении гражданина менее 3 лет, без использования права на имущественный вычет, налог по сделке составляет 13% от суммы, указанной в договоре, в случаях с использованием имущественного вычета, сумма налогового сбора, оплачиваемого владельцем, уменьшается на 1 000 000 рублей.
Важно принимать во внимание самостоятельность правового статуса имущества. К примеру, если участок приобрели для строительства 8 лет назад, а права на жилое сооружение оформили полтора года назад, процедура реализации земли освобождается от налоговых обязательств, в то время как доходы от продажи домовладения должны быть учтены в налоговых органах.
То же самое происходит и в обратном случае. Например, если земля оформлена позже дома, который был зарегистрирован 6 лет назад, и менее 3 лет числится в собственности, ее продажа сопровождается налоговыми отчислениями в отличие от домовладения.
Освобождение от платежей
По причине изменения Налогового кодекса России с 1 января 2016 года, освобождение от уплаты взносов на продажу земли и дома, находящихся в собственности более трех лет, граждане получают в случаях, когда:
- земля досталась по наследству от близкого родственника, либо была оформлена по договору дарения между членами одной семьи;
- недвижимость была приватизирована;
- земельное владение было получено по договору пожизненного ухода и содержания иждивенца.
От налогов освобождаются физические лица в ситуациях, когда:
- реализованное имущество являлось единственной собственностью семьи, и на деньги, полученные от его продажи, приобретено жилье;
- участок числился в собственности более 3 лет, а его цена составляла менее 5 млн рублей;
- собственность была продана по той же цене, за которую приобреталась (требуется документальное подтверждение).
Освобождение от уплаты взносов при реализации земли и дома происходит, когда срок обладания имуществом превышает 5 лет.
Особенности налогообложения
Для физических лиц
Налоговая ставка за полученный доход физическим лицом равняется 13%. Такие условия распространяются так же на случаи продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности продавца, иными словами, вырученные средства рассматриваются в качестве прибыли.
Осуществляя реализацию недвижимого имущества, гражданин в соответствии со статьей 220 НК РФ имеет право пользоваться имущественным вычетом с целью уменьшения базы налогообложения купли-продажи земли. В случае, когда продавец не освобождается от НДФЛ, согласно ст. 217.1 кодекса, предельная сумма вычета составляет 1 млн рублей.
Гражданин имеет право выбора между методом использования вычета и указанием расходов, понесенных в процессе приобретения недвижимого имущества, и снизить базу на их величину. Вариант с применением расходов яляется эффективным, когда:
- имеются документы, подтверждающие расходы;
- величина расходов не более 1 000 000 рублей.
Предъявление расходов не допускается со стороны собственников, которые получили земельный участок с домом по дарственной, по наследству, либо в результате приватизации.
Для юридических лиц
Налогообложение операций с недвижимостью является обязательным. При использовании упрощенной системы налогобложения (УСН), расчет взносов происходит в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса РФ.
Отличительной чертой УСН считается возможность выбора объекта налогообложения каждый год.
- При работе предприятия с объектом «доходы» – ставка равняется 6%.
- При выборе объекта деятельности «доходы, уменьшенные на расходы» – ставка составляет 15%.
Система дает возможность исключить из налоговой базы расходы на:
- утверждение права собственности;
- межевание;
- мероприятия по регистрации участка в реестре;
- пошлину, уплачиваему за регистрацию (350 рублей);
- затраты на нотариуса.
Расходы на покупку земельного владения нельзя предоставить к вычету, поскольку в соответствии с разделом о налоге на прибыль участок земли не причисляется к основным средствам, и амортизация к участку не применяется.
Осуществляя деятельность в системе общего налогообложения, предприятия уплачивают налог на прибыль при продаже земли с домом со ставкой 20%. В соответствии с 25 главой НК РФ доходы, связанные с продажей, можно уменьшить на расходы в процессе пользования участком, в таком случае требуется документальное подтверждение.
О том, нужно ли платить налог при продаже земли без дома и каковы особенности для физических и юридических лиц, рассказано в отдельной статье.
Расчет суммы
Для физических лиц
Налоговый взнос от продажи недвижимого имущества составляет 13% от величины дохода. Доходом считается, как чистая прибыль, так и реальный доход с учетом понесенных затрат. Перед тем, как умножать сумму на налоговый процент, важно учитывать ряд тонкостей.
При реализации дома и участка необходимо сложить суммы их стоимости. Эти показатели следует брать исходя из 70% кадастровой цены, а не из договора купли-продажи.
Налоговый кодекс позволяет выбрать один из двух вариантов расчета взносов: с вычетом и без такового.
Вариант с вычетом
Пример:
Налоговый вычет равняется 1 000 000 рублей. Земля с домом реализованы за 1,2 млн, их кадастровая стоимость составляет 2 млн.
Требуется сравнить две величины:
- 1 200 000 и 2 000 000*0.7;
- 1 200 000
Большая сумма является налоговой базой. Следовательно, при вычете в 1 млн рублей (1 400 000 – 1 000 000), остается 400 000 рублей. Это число умножается на процентную ставку налога (400 000*0,13=52 000).
52 тысячи предоставляется к оплате в бюджет.
О том, кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка с домом и без и как его оформить, написано тут, а из этой статьи вы узнаете о том, как получить вычет при покупке ЗУ.
Вариант без вычета
Пример:
При данном способе расчета из дохода вычитается расход. Для наглядности, дом приобрели за 4,5 млн и продали через 2 года за 5 млн, причем расходы на ремонт составили 300 000.
Если кадастровая стоимость равняется 5 340 000, налог определяется по формуле:
доход-расход-затраты на ремонт. (5 000 000-4 500 000-300 000)*0,13 = 26 000 рублей.
Оценка кадастровой комиссии не принимается в расчет, поскольку 70% от нее менее стоимости продажи. 5 340 000*0,7=3 738 000.
Для юридических лиц
При продаже земельных участков с домовладениями для юрлиц установлена процентная ставка 6%, 15%, и 20% в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Для расчёта налога будет применяться формула:
Налог = доходы (уменьшенные на расходы для 15% ставки) × налоговая ставка (%).
Три вида ставок
Пример:
Земельный участок с домом были реализованы за 2,5 млн, затраты на обустройство участка составили 400 000 рублей.
- Налог при УСН (доходы) = 2 500 000*0,06 = 150 000.
- Налог при УСН (доходы-расходы) = (2 500 000-400 000)*0,15 = 315 000.
- Налог при общей системе налогообложения = 2 500 000*0,2 = 500 000.
Правила оформления декларации
3-НДФЛ
Декларация, предоставляемая в налоговые органы, заполняется в письменном, либо в печатном виде. Показатели вносят построчно, символы вписывают отдельно в каждую ячейку. Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа. Вверху каждого листа документа прописывается ИНН и код постановки на учет.
- Титульная страница. Здесь фиксируется вид документа, сроки, за которые оплачиваются взносы, наименование и кодовое обозначение налогового органа, количество страниц документа.
- Раздел: «Сумма налога, уплачиваемая в бюджет». Данный раздел заполняется в последнюю очередь, после проведения расчетов во втором разделе.
Здесь прописывают код бюджетной классификации, указанный в законе, фиксируют период уплаты и величину взносов в бюджет, определяют общий налог по всем землевладениями конкретного муниципального образования.
- Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ
- Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже земельного участка без уплаты налога
- Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже земельного участка с уплатой налога
Образец заполнения декларации при продаже земельного участка с домом отличается только тем, что на Листе А необходимо указать, что происходила реализация не только земельного участка, но и дома.
Особенности документа для организаций
Для организаций доходы от продажи земли учитываются в числе всех доходов от коммерческой активности, а расчет налоговой ставки и иные условия уплаты взносов определяются выбранной системой налогообложения. Структура декларации при упрощенной системе налогообложения для объекта «доходы»:
- Титульная страница. В верхней части титульного листа прописывается ИНН и КПП. В поле «Налогоплательщик» вносится ФИО руководителя, полное наименование организации, (к примеру, Общество с ограниченной ответственностью «Феникс»). В пункте «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», следует указать ФИО руководителя предприятия, поставить дату заполнения и подписать документ.
- Раздел 2.1.1. В данной части декларации отображаются сведения о доходах и взносах за отчетный период. В строке 102 указывается признак налогоплательщика, в строках 110-113 прописывается информация о полученных доходах по нарастающей, а не квартально. В строчках 120-123 фиксируется налоговая ставка, в данном случае 6%. В строки 130-133 вносится информация о сумме авансового платежа.
- Раздел 2.1.2. Эта часть декларации заполняется только плательщиками торговых сборов. Здесь указываются сведения о торговых сборах.
- Раздел 1.1. В графах 010, 030, 060 и 090 прописывается ОКТМО. В случае, когда ОКТМО не изменяется на протяжении года, его пишут только в строчке 010. В строчке 020-110 фиксируются числовые значения авансовых выплат за отчетные периоды и налог за календарный год.
Для произведения расчетов используются данные из разделов 2.1.1 и 2.1.2 декларации.
- Скачать бланк налоговой декларации при УСН
- Скачать образец налоговой декларации при УСН для организаций
Штрафы и санкции за несвоевременную подачу
При несвоевременном предоставлении декларации и неуплате налоговых сборов, нарушителю вменяются санкции в виде штрафа в размере 20% от суммы взноса.
Продажа квартиры ип на усн 6% после 2022 года
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Продажа квартиры ип на усн 6% после 2022 года». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Бояться не нужно. Если физлицо встанет на учет как плательщик налога на профессиональный доход и будет сдавать квартиру с чеками и 4% налога по каждому платежу, угрозы доначислений при продаже этой квартиры через три года или через пять лет не будет.
Теперь ИП , который сдает квартиру или работает в службе такси, может продавать квартиру или машину без опасений, что ему начислят НДФЛ от стоимости даже при владении в течение нескольких лет. И самозанятый тоже может сдавать квартиру или несколько, а потом продать их без налога. Но только после минимального срока владения и только жилье и транспорт — а не офис или гараж.
Коротко об освобождении от НДФЛ при продаже имущества
С 2022 года заработает новый закон о налоге на профессиональный доход. Многие владельцы квартир сдают их в аренду и хотят честно платить с этих платежей 3 или 4%. Напуганные историями о внезапных доначислениях налогов, они боятся регистрироваться в качестве самозанятых и показывать эти доходы. На самом деле повода для таких опасений нет.
— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина. — Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога. Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).
Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.
Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?
— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.
Нужно сказать, что продажа коммерческой недвижимости на ЕНВД влечет за собой неприятные налоговые последствия по общей системе налогообложения в размере 13% налога на доходы физических лиц и 20% налога на добавленную стоимость.
ИП на ЕНВД
Для доходов от продажи автотранспорта, жилой и нежилой недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности, применяются такие же варианты уплаты налога как в ЕВНД: обложение дохода по общей системе налогообложения или по упрощенной системе налогообложения, если предприниматель является ее плательщиком.
ИП на ПСН
Это означало, что ИП на ОСН в случае продажи, например, автомобиля, которым осуществлялись грузоперевозки, обязан был исчислить налог на доходы физических лиц в отношении дохода от продажи независимо от срока владения этим транспортом.
Ранее минимальные сроки владения в случае продажи недвижимости, которую использовали для бизнеса, не принимались во внимание. Например, если вы владеете несколькими квартирами или комнатами для сдачи в аренду, то налог могли начислить и через 5 лет или даже позже.
Если плательщик допустил нарушение в порядке или сроке передачи сведений в налоговую, предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от заявленного дохода, вторичное нарушение, совершенное в течении полугода, повлечет штрафные санкции в 100% от расчетной суммы.
Как платить налог
Россия продолжает обновлять и оптимизировать налогообложение при продаже недвижимости. Изменились нормы оплаты НДФЛ для физических лиц, в том числе нерезидентов. Но особо ожидаемым стал закон 425-ФЗ, в соответствии с которым самозанятые и предприниматели могут быть освобождены от выплат налога на недвижимость уже с 2022 года.
Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова: От УСН лучше отказаться, если характер деятельности предполагает растущие затраты или если в перспективе планируется привлечение инвестора c долей в уставном фонде более 25 %. При оценке инвестиционной привлекательности инвестор, как правило, оценивает бухгалтерскую отчетность компании, финансовый результате деятельности. УСН может быть удобна в начале осуществления деятельности, когда затраты не велики. При этом целесообразно с самого начала применять ведение бухгалтерского учета и отчетности, чтобы было легко перейти на общую систему налогообложения.
В чем плюсы и минусы УСН?
Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки за отчетный период. Рассмотрим все это на примере. Допустим, Василий Иванович получил 13000 валовой выручки за отчетный период (квартал в его случае). Он работает без НДС, поэтому ставка у него будет 5%. Соответственно, ему понадобится уплатить 650 рублей налога.
Что признается налоговым и отчетным периодом на УСН?
Нет, если выручка в течение календарного года не превысила 168 900, ИП не платит подоходный налог. Однако это не значит, что отменяются все налоги полностью. Патентные сборы, утилизационный сбор и экологический сбор платить все равно придется. По ссылке вы найдете полный список налогов, сборов (пошлин), в отношении которых сохраняется общий порядок исчисления и уплаты. Это, например, государственные и патентные пошлины, консульский, гербовый и оффшорный сборы и пр.
При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.
Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%
Ключевым изменением 2022 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.
Особенности УСН «доходы» 6% в 2022-2022 годах
- доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
- отсутствие у юрлица филиалов;
- общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.
Источник: legcons.ru
