Как продать экскаватор при УСН

«Можно ли получить снижение налоговой ставки в размере 13% по подоходному налогу при предоставлении документов на проведение ремонтных работ в ФНС, если экскаватор, приобретенный у физического лица за 250 тысяч рублей и владенный мной уже около 9 месяцев, был продан юридическому лицу за 4 миллиона рублей и проведены ремонтные работы на сумму 3,2 миллиона рублей?»

| Станислав , Москва

Ответы юристов (2)

• Лихачёв Василий
• Ермаков Ярослав

Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Ответственность за уплату налога при продаже имущества, владение которым составляет менее трех лет, возлагается на продавца. В этом случае, при продаже экскаватора, Вы обязаны уплатить 13% подоходного налога с разницы между суммой покупки и продажи. Однако, если предоставите документы, подтверждающие затраты на ремонт экскаватора, Вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу на эти суммы.

#1918459 2023-01-10 03:20:51
Лихачёв Василий Юрист,

Товары на УСН. Покупка и продажа товаров на УСН

Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения данного вопроса, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и предоставлением следующих документов: — Договор купли-продажи экскаватора, оформленный в письменной форме с подписью сторон и печатью (если таковые имеются); — Документы, подтверждающие факт проведенных вами ремонтных работ, такие как акты выполненных работ, чеки или счета-фактуры от организаций, которые выполняли ремонт; — Документы, подтверждающие факт продажи экскаватора юридическому лицу, такие как договор купли-продажи, счет-фактуры или акты приема-передачи.

После получения этих документов налоговая инспекция проведет проверку и примет решение о снятии или наложении на вас налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы дохода (в данном случае, разницы между суммой продажи и стоимостью приобретения экскаватора, увеличенной на стоимость ремонта).

#2021307 2023-01-10 03:20:51
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения данного вопроса, необходимо предоставить в налоговую службу следующие документы:

1. Копию договора купли-продажи экскаватора между физическим и юридическим лицами;
2. Документы, подтверждающие факт проведения ремонтных работ на экскаваторе за период его владения, такие как счета на оплату материалов или услуг, акты выполненных работ и т.д.;
3. Копию договора купли-продажи между юридическими лицами;
4. Документы на основании которых производилась оценка стоимости экскаватора на момент его продажи.

При подтверждении факта ремонта, налоговая служба может учитывать издержки на ремонт при расчете налоговой базы для подоходного налога и уменьшить общую сумму налоговых обязательств продавца, но это зависит от различных факторов, включая определение того, какие работы можно отнести к текущему ремонту, а какие — к повышению стоимости имущества.

Но в любом случае, представленные документы будут необходимы для рассмотрения данного вопроса налоговой службой, и уменьшения налоговой обязанности продавца на этой основе не гарантируется.

#2025804 2023-01-10 03:20:51
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, включают в себя:

• Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации — «Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц», которая определяет объекты налогообложения в отношении доходов физических лиц, включая доходы от продажи имущества;
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации — «Отчет о доходах физического лица и представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», которая определяет порядок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и отчета о доходах физических лиц;
• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации — «Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц», которая определяет порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

В данной ситуации, если владелец экскаватора предоставит подтверждающие документы о ремонтных воздействиях в ФНС, то у него будет право на получение налогового вычета в размере 3,2 млн. руб. при исчислении налога на доходы физических лиц. Однако, подоходный налог, удержанный с продажи экскаватора юридическому лицу, должен быть оплачен, т.к. данная продажа является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

#2124600 2023-01-10 03:20:51
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 209 НК РФ «Общая налоговая база»
• Статья 214 НК РФ «Объекты обложения подоходным налогом»
• Статья 217 НК РФ «Налоговый вычет по расходам на восстановление основных средств и нематериальных активов»
• Статья 219 НК РФ «Ставки налога на доходы физических лиц»

Источник: prav.io

Продажа ос при УСН доходы минус расходы 2021 в 1с

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа ос при УСН доходы минус расходы 2021 в 1с». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При этом вы можете использовать как линейный, так и нелинейный метод начисления амортизации (подробнее см.

Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.
Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

Отражение операций по ОС в КУДиР

Порядок учета основных средств при УСН «доходы минус расходы» прописан в подп. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ.

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет списываются в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями их стоимости.

Перерасчет не требуется, хотя компания находилась на УСН на момент продажи ОС менее 3-х лет, ведь срок полезного использования объекта ОС более 15 лет и с момента приобретения ОС прошло более 10 лет.

Второе правило, — по мнению Минфина РФ и ФНС РФ, остаточную стоимость ОС при реализации нельзя учесть в налоговом учете (Письма Минфина от 26.04.2019 № 03-11-11/30795, от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, от 04.02.2013 № 03-11-11/50 и другие). Подробная инструкция, как вести учет ОС при УСН в 1С. Настройка программы на упрощенную систему налогообложения.

Списание затрат на покупку ОС

Санкции за любые действия, повлекшие занижение суммы налоговой базы, наказываются приличным штрафом — 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

Есть также список расходов, не включаемый в расчет базы в целях налогообложения. Применить для учета в расходной части нельзя, например, командировочные расходы, расходы на личные нужды, на рекламу, потери от брака, порчи, хищения и т.д.

До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.

Сроки полезного использования ОС устанавливаются на основе классификации, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, или в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей, если ОС в классификации не поименованы (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Авансовые платежи рассчитываются по нарастающему итогу из квартала в квартал. Например, организация получила доход 30 млн. руб. за первый квартал.
Возможность работать с партнерами, находящимися на ОСНО для «упрощенцев» ограничена, так как они не являются плательщиками НДС. Это огромный минус, который некоторые организации пытаются компенсировать низкой ценой своего продукта.

Personalized content and ads can be based on those things and your activity like Google searches and videos you watch on YouTube.

Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа

Для того, чтобы расходы были отражены верно, необходимо сделать в конце каждого месяца регламентные операции.

Переходим к закладке Бухгалтерский учет: вносим счет, где будут учитываться ОС и порядок учета. ОС имеет стоимость больше 40 000 руб., поэтому необходимо в бух.учете начислить амортизацию. Устанавливаем галочку в поле Начислять амортизацию и указываем счет начисления.

Все расчеты оформите бухгалтерской справкой. Один ее экземпляр приложите к уточненной декларации, чтобы объяснить ИФНС причину внесенных изменений.

Выбираем нужный объект ОС. Если в номенклатурном списке нет необходимого ОС, то создаем новое. Заполняем наименование, группу учета ОС, выбрав код ОКОФ.

Все расчеты оформите бухгалтерской справкой. Один ее экземпляр приложите к уточненной декларации, чтобы объяснить ИФНС причину внесенных изменений.

Затраты на приобретение (сооружение) основных средств (ОС) разрешены к учету при УСНО (конечно, только при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы»).

Обоснование в этом случае следующее. При продаже ОС нужно пересчитать налоговую базу по УСН по правилам главы 25 НК РФ. Но тогда получается, что в соответствии с п.п.1 п. 1 статьи 268 НК РФ можно уменьшать доходы от реализации амортизируемого имущества на его остаточную стоимость.
В результате пересчета налоговой базы при реализации ОС при УСН, как правило, возникает недоимка. Недоимку и пени за каждый день просрочки необходимо уплатить в бюджет. К сожалению, в этом случае придется представить уточненную декларацию.

При этом производится пересчет налоговой базы по единому налогу за весь период пользования такими основными средствами — с момента их учета в составе расходов до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ.

Налоговые расходы на приобретение ОС со сроком полезного использования более 15 лет в случаях, когда реализация произошла ранее 10 лет с момента приобретения.

С 2022 года ПБУ 6/01 утратят силу. Им на смену придет ФСБУ 6/2020. Если хотите применять новый стандарт в 2021 г., напишите об этом в учетной политике.

Как оформить продажу основных средств

Фирмы и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому при покупке основных средств с выставленным НДС они принимают его к учету в стоимости ОС (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

НДС уплачивается при выставлении компании для оплаты счета фактуры от ООО, также закупки товара за рубежом у иностранного контрагента с ввозом товара на территорию РФ, и если были произведены операции, облагаемые по закону НДС от имени товарищества предпринимателей или по договору доверительного управления.

Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе «Счета и оплата» в Вашем Личном Кабинете.

Рассмотрим первый пример, где примем к учету объект ОС стоимостью менее 100 000 руб. предприятием на общей системе налогообложения (ОСНО).

Организация на УСН (доходы-расходы) приобрела ­автомобиль стоимостью 750 000 руб. (без НДС) СПИ – 36 мес.

Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Алгоритм действий по пересчету налоговой базы при передаче ОС, приобретенных в период применения УСН, будет такой.

По какой стоимости вести учет ОС для УСН «доходы минус расходы»

В нашем случае на предприятии не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации».

Таким образом, решение вопроса о признании в составе «упрощенных» расходов затрат, понесенных в связи со строительством объекта недвижимости сначала в рамках общего режима налогообложения, а затем при УСНО, зависит от того, что происходит с этим объектом дальше.

В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).
В феврале 2020 года компания приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 240 000 руб. Срок полезного использования данного объекта ОС – 5 лет.

О восстановлении НДС по объектам ОС при переходе на УСНО

Может получиться так, что при продаже основного средства (в том числе приобретенного за счет субсидии) или его передаче третьему лицу (например, в уставный капитал или безвозмездно другой компании) вам придется пересчитывать налог при УСН при объекте «доходы минус расходы».
Вам придется восстановить стоимость ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ.

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Вести учет основных средств при УСН «доходы» все же придется.

Согласно ФСБУ 6/2020, обязательного к применению с 2022 года, лимит будет устанавливать налогоплательщик самостоятельно.

Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН

Таким образом, предельный размер дохода для применения основной ставки УСН в 2021 году составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032). Предельный размер дохода для применения УСН в 2021 году составит 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).

НК РФ). Чтобы определить первоначальную стоимость ОС, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление.
На закладке Налоговый учет, в строчке Порядок включения в состав расходов выбираем Начисление амортизации.

Похожие записи:

• Стойка ресепшн амортизационная группа 2021
• Деньги на 3 ребенка 2021 одобрен законопроект последние новости
• Указ Путина о гражданстве от 6 марта 2021

Источник: krossbox.ru

Восстановления расходов при продаже ОС

Предприятия, которые уплачивают УСН, делятся на две категории:

• Все возникающие расходы, в том числе связанные с продажей основных средств вообще не учитываются. Такой порядок применяется если организация выбрала объектом налогообложения доходы.
• Определенные расходы (в т.ч. на приобретение основных средств), могут уменьшить доходы организации, если организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы минус расходы.

Предприятия, которые отнесли себя ко второй категории, при продаже основных средств, обязаны пересчитать свою налоговую базу, согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ и письма Минфина № 03-11-06/2/105 от 07.07.2011 года, если с момента включения стоимости основных средств в расходы:

• Прошло менее 3 лет, при условии, что срок полезного использования таких основных средств не превышает 15 лет;
• Прошло менее 10 лет, при условии, что срок полезного использования таких основных средств превышает 15 лет.

Как пересчитать налог по УСН, когда имущество реализовали до срока, указанного в качестве ограничения?

Перечислим необходимые шаги:

• Восстановить расходы, ранее учтенные в налоговой базе по единому упрощенному налогу. Для этого расходы на приобретение основного средства исключаются из расходов того периода, в котором они уменьшали налоговую базу по УСН;
• Начислить амортизацию. При УСН амортизацию насчитываем, начиная со следующего месяца, после ввода в эксплуатацию. Если организация приобрела ОС в то время, когда платила налоги на общем основании, то амортизация начисляется с января того года, в котором компания перешла на УСН;
• Доплатить налог на УСН, рассчитать и доплатить пеню за все время;
• Предоставить уточненные декларации.

Исправления в книге учета доходов и расходов не делаются.

Корректировочная запись отражается бухгалтерской справкой – расчетом.

Например, организация приобрела ОС в июле N года за 400 000 руб. Оплатила его и ввела в эксплуатацию.

Полезное использование – 75 месяцев. Затраты были учтены при УСН в N году. В 3 квартале 200 000 руб. и 200 000 руб. в 4 квартале. В июле N+1 года ОС продали.

В этой ситуации организация:

• Исключает расходы из N года в размере 400 000 руб.;
• Учитывает в расходах N года амортизацию. 3 квартал: 400 000 х (1/75 х 100 %) х 2 месяца = 10 667 руб. 4 квартал: 400 000 х (1/75 х 100 %) х 3 месяца = 16 000 руб.;
• Доплачивает налог за N год и пени.
• Рассчитывая налоговую базу в N+1 году, учитывает амортизацию за 7 месяцев N+1 года. 400 000 х (1/75 х 100 %) х 7 месяцев = 37 333 руб.

Источник: microklad.ru