В силу ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ , самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
Пунктом 1 ст. 228 НК РФ к отдельной категории отнесены физические лица ‒ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.
В силу статей 218 и 219 ГК РФ лицо, использующее земельный участок, является собственником получаемых плодов. Кроме того, в соответствии с п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства. При этом сельскохозяйственная продукция, произведенная и переработанная при ведении личного подсобного хозяйства, является собственностью граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.
Как ИП или ООО продать участок земли ниже кадастровой стоимости и сэкономить налог. Бизнес и налоги
Таким образом, ООО, закупающее фрукты, овощи у физических лиц собственников сельхозпродукции не является налоговым агентом. Собственники продаваемого имущества должны самостоятельно позаботиться об исполнении обязанности по исчислению и уплате налога.
Оформление приобретения сельхозпродукции у населения
До введения в действие Закона о бухучете основным документом, который оформлялся при приобретении сельхозпродукции у населения, являлся закупочный акт (ф. ОП-5). В настоящее время он по-прежнему не утратил своей актуальности.
Также приобретение сельскохозяйственной продукции можно оформлять договором и передаточным актом.
В договоре помимо наименования закупаемых сельхозпродуктов, их количества, единицы измерения, цены и суммы товара, места закупки должны быть указаны должность и фамилия лица ‒ представителя организации-покупателя (которым зачастую выступает снабженец), а также сведения о продавце. Важными и обязательными реквизитами, подлежащими отражению и заполнению в документе, являются паспортные данные и адрес места жительства физического лица.
Факт оплаты подтверждается специальной отметкой в ф. ОП-5, либо отдельной распиской продавца.
После закупки в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу подотчетное лицо обязано составить авансовый отчет и приложить к нему подтверждающие документы (закупочный акт и накладную на сдачу продукции на склад).
Если же сельхозпродукцию сдает на склад предприятия сам продавец, то расчеты с ним производятся через кассу путем выписки расходного кассового ордера.
Особенности уплаты НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции у частных лиц
По общему правилу, установленному п. 1 ст. 154 НК РФ , при реализации товаров налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых согласно ст. 105.3 НК РФ без включения в них налога (если иное не предусмотрено данной статьей), то есть облагаться должна вся сумма продажи.
Как я продаю свои товары и где искать сбыт на свою продукцию?
Иное правило прописано как раз в отношении реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками). Налоговая база на основании п. 4 ст. 154 НК РФ будет исчисляться как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст.
105.3 НК РФ , с учетом налога (то есть продажной ценой) и ценой приобретения названной продукции. Другими словами, налоговой базой фактически является межценовая разница. Только налог в таком случае следует определять согласно п. 4 ст. 164 НК РФ по расчетной ставке от налоговой базы ‒ как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ , к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (то есть по ставке 18/118 или 10/110).
Пример 1. Налогоплательщик реализовал свежее мясо (свинину) в количестве 650 кг на сумму 195 тыс. руб. Эта же продукция была приобретена им у физических лиц в указанном количестве по закупочной цене 120 руб. за кг, всего на сумму 78 тыс. руб.
Налоговая база в целях исчисления НДС (межценовая разница), определенная в порядке, установленном п. 4 ст. 154 НК РФ , составит 117 тыс. руб. (195 тыс. руб. — 78 тыс. руб.), а сумма налога, исчисленного по расчетной ставке 10/110 в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ , ‒ 10,6 тыс. руб. (117 тыс. руб. × 10/110).
Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупаемых у физических лиц
Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383 утвержден Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками). К нему относятся:
- Скот, птица и кролики в живом весе
- Мясо и субпродукты скота и птицы
- Молоко и молокопродукты
- Яйца
- Сырье кожевенное (мелкое, крупное, свиное)
- Кожи жесткие, сыромятные, полуфабрикаты кожевенные (продукция переработки кожевенного сырья)
- Овчины меховые, шубные, шкурки ягнят и козлят невыделанные
- Шкурки кроликов, норки, песца, лисицы и нутрии невыделанные
- Сырье перопуховое
- Отходы при переработке скота, птицы, кроликов, молока, перо ‒ пухового сырья
- Рога, копыта, волос, щетина, кость, панты
- Шерсть всякая
- Рыба всех видов (любительское рыболовство)
- Мед пчелиный, воск пчелиный, вощина
- Зерновые и зернобобовые культуры
- Масличные культуры (кроме конопли)
- Свекла сахарная
- Лекарственные растения (возделываемые и дикорастущие, кроме мака)
- Папоротник
- Картофель
- Овощи открытого и защищенного грунта
- Бахчевые продовольственные и кормовые культуры
- Плоды семечковых и косточковых культур
- Виноград
- Плоды цитрусовых культур
- Чайный лист
- Орехи культурные и дикорастущие
- Ягоды культурные и дикорастущие
- Грибы культурные и дикорастущие (свежие)
- Сено
- Материалы растительные дикорастущие, используемые для изготовления щеточных изделий, метел и веников
Если документы оформлены вышеуказанным образом, то с налоговыми органами не должно возникать судебных споров. Суды придерживаются вышеуказанных позиций по отсутствию необходимости удерживать НДФЛ и возможности исчисления НДС с учетом расходов.
Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.
опубликовано: 12.08.2016
- Обязательные условия при заключении договора субаренды недвижимости
- Продажа доли в ООО третьему лицу
- Создание кооператива для строительства многоквартирного жилого дома
Источник: primelegal.ru
Можно ли продать урожай со своего участка без налогов и штрафов?
Привычный вид обочин дорог, тротуаров, входов в торговые и другие заведения уже многие годы во всех наших городах и весях, не исключая курортные места, — уличная незаконная торговля выращенного или перекупленного у дачников урожая овощей, зелени или фруктов. Время от времени вся эта торговля при виде контролирующих и запрещающих лиц мигом испаряется, а по прошествии тревоги возобновляется в прежнем виде и ассортименте.
И жалко дачников, и порядок в этом деле должен быть, безусловно. Самый легальный способ такой торговли — влиться в рыночные ряды, заплатить владельцу рынка за торговое место и спокойно торговать. Только в ответ услышим столько возражений, что и места написать их просто жалко, да и большинство из них все же правомочно. Дачных торговцев, как правило, разгоняют, а тех кто «попался», штрафуют через суд. Как все же реализовать честно выращенную отличного качества дачную продукцию и обойтись без штрафа?
Правильное решение этой проблемы существует, и оно в серьёзном изучении Налогового кодекса РФ (НКРФ), конкретное знание определенных правил которого и станет защитой для торгующих дачников.
По правилам НКРФ продажа гражданином любого собственного имущества облагается налогом. Права своей собственности соответственно граждане должны декларировать, как и сами доходы от нее, самостоятельно, не дожидаясь присуждения штрафов через уведомления. Органы ФНС успешно выигрывают судебные тяжбы по изъятию налогов с их неплательщиков.
По информации налогового консультанта аудиторско-консалтинговой компании «Финэкспертиза» Елены Корнетовой, начать следует с получения справки от местной администрации или садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ), подтверждающей факт, что продаваемая зеленая продукция выращена на вашем личном садовом или подсобном участке. При этом в Налоговом кодексе не прописано ни указания срока действия справки, ни требований к её оформлению — необходимо только указать общую площадь земельного участка.
Консультант Корнетова сообщает также: «Что касается личных подсобных хозяйств (ЛПХ), то справкой может являться выписка из похозяйственной книги, которую ведет местная администрация, согласно требованиям закона о личном подсобном хозяйстве. Нужно, чтобы в ней указали общую площадь, а не только занятую посевами. Для внесения ЛПХ в книгу гражданин должен сам обратиться в местные органы самоуправления. Членам же садоводческих некоммерческих товариществ (СНТ) нужно получить аналогичный документ из своей же организации.»
[su_note note_color=»#dadffa»]И хотя сроки действия выше указанной справки в НК не оговариваются, но лучше её ежегодно обновлять, так как, по общим правила делопроизводства НДФЛ, налоговым периодом является календарный год.[/su_note]
Кроме того, как сообщает ФНС, доходы от продажи продукции растениеводства или животноводства, выращенной в ЛПХ, в натуральном или переработанном виде, могут быть освобождены от налогообложения при определенных условиях.
[su_note note_color=»#dadffa»]Например, для возделывая ЛПХ не привлекаются наемные работники; площадь ЛПХ не превышает установленном Законом «О личном подсобном хозяйстве» размера (не более 0,5 га, если регионом не установлено иное).[/su_note]
Важно знать, что согласно пункту 13 статьи 217 НК РФ:
«доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий: если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»
При ответственном соблюдении требований НКРФ претензий со стороны налоговиков просто не должно быть, как считает юрист Национальной юридической службы Нурида Ибрагимова. Все судебные разбирательства обусловлены несоблюдением дачниками условий, прописанных в Налоговом кодексе. Итоги подобных судебных тяжб связаны только с требованиями НКРФ. Остается чтить закон и порядок, а главное, делать это себе во благо. Как говорится: осведомлен, значит вооружен.
Источник: www.vokrugsada.ru
6 способов продать излишки своего урожая и при этом не преступить закон
Продавать излишки овощей и фруктов, выращенных на своем участке, – рациональное и выгодное решение. Есть несколько способов сделать это. Регистрировать ИП или самозанятость и платить налоги не надо, если речь идет о небольшом участке земли и скромном урожае.
Справка от СНТ
В статье 217 Налогового Кодекса РФ четко сказано: если площадь участка, с которого собрана продаваемая продукция не более 0,5 га, то налог с продажи не взимается. К тому же для обработки земли нельзя привлекать наемных работников.
Справку, удостоверяющую эти факты, можно взять в садоводческом некоммерческом товариществе или в администрации местного самоуправления.
Составляется такой документ в произвольной форме. Срока давности он не имеет, но лучше подстраховаться и брать такую справку каждый год.
В ней должен быть указан размер садового участка, а также зафиксирован тот факт, что земля разработана и на ней действительно выращиваются различные культуры.
Найти место
Стихийный рынок возле метро или автобусной остановки не выход из положения. Можно получить административное наказание за торговлю в неположенном месте. В 2020 году размер штрафа от 500 до 2 000 рублей. Не стоит рисковать.
На каждом городском рынке садоводам предоставляется возможность продать излишки урожая, отводятся так называемые социальные места. Именно там можно быстро распродать свою продукцию.
Добросовестно работающие рынки практикуют контроль качества, а иногда требуют у торгующих разрешение от СЭС и медицинскую книжку. Но это скорее исключение, чем правило.
Неизбежны затраты на транспорт, если ящиков с овощами и фруктами много. Зато не надо платить налоги и штрафы.
Иногда местная администрация населенных пунктов идет навстречу частникам и организует небольшие торговые точки прямо в городе, в людных местах. Там можно продавать свежесобранный урожай ежедневно.
«Сарафанное радио»
Чтобы распродать выращенное, можно обращаться к друзьям и знакомым. Цена должна быть адекватной, а продукты – качественными, тогда удастся все продать быстро.
Такой способ торговли хорош для общительных людей, которые не стесняются предлагать свой товар знакомым и малознакомым людям.
Излишнюю застенчивость придется отбросить.
Риск сводится к тому, что среди пришедших покупателей могут оказаться неприятные или скандальные люди. Впрочем, как и везде. Но тут уж ничего не поделаешь.
Через посредников
При продаже через посредника теряется значительная часть возможной выгоды. Сумма будет ощутимо меньше той, которую можно выручить, продавая овощи и фрукты самостоятельно.
Но у такого способа торговли есть одно несомненное достоинство. Весь урожай можно реализовать в один присест и не стоять за прилавком лично. Выручка получится скромнее, но и времени, нервов и усилий потратится меньше.
Через интернет
В последние годы основная часть товаров продается и покупается через интернет. Объявления о продукции даются в профильных группах в соцсетях, на Авито, в различных сообществах. Преимущества такого способа в том, что вашу рекламу увидит большая аудитория.
Чтобы объявление не затерялось среди сотен других, нужно красиво оформить его. Желательно проиллюстрировать текст фотографией.
Если нет желания прилюдно обсуждать вопросы цены и транспортировки, можно общаться в личных сообщениях. Надо для этого немного: подключение к интернету и компьютер, планшет или смартфон.
Ярмарки
Это удобная и выгодная форма торговли, но хлопотная. В местной администрации нужно получить разрешение, оплатить взнос.
Необходима медицинская книжка. Проверка качества овощей и фруктов обязательна.
Не всегда предоставленное место самое удачное и проходное. Но и на нем в ярмарочный день можно хорошо поторговать, большой поток покупателей обеспечит выручку.
Под лежачий камень вода не течет, гласит пословица, и это действительно так. Кошелек сам собой не наполнится, усилия придется приложить.
Наградой садоводу будет не только звонкая монета. Людям нравятся красивые, вкусные, экологически чистые овощи и фрукты. Осознание того, что ваш труд ценится, очень приятно.
Источник: maja-dacha.ru