В ст. 217 НК РФ, предусмотрены виды доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). При этом п.п. 17.1 п. 1 устанавливает, что положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Как не платить налог 13% с продажи дома?
Особенности налогообложения при продаже ИП личной квартиры
Это норма относится только к физическим лицам, но не к индивидуальным предпринимателям. И может возникнуть ситуация, когда гражданину, зарегистрированному как ИП, налоговая инспекция начислит налог, даже если этот гражданин владеет продаваемой квартирой более 5 лет.
Если ИП имеет одним из пунктов разрешённых видов осуществляемой деятельности — продажу недвижимости, то сумма их доходов облагается налогом по ставке ИП в размере 6% от прибыли (при упрощённой системе налогообложения). Однако доход, полученный ИП при реализации личного недвижимого имущества, если среди его основных видов предпринимательской деятельности отсутствует пункт «продажа недвижимости», облагается НДФЛ, то есть налогом для физических лиц, согласно гл.23 Российского Налогового кодекса.
ИП сдает в аренду нежилое помещение
В случае с арендой недвижимости при ЕНВД физические показатели по разрешенным видам аренды нежилой недвижимости могут быть разными — нужно смотреть их перечень по п. 3 ст. 346.29 НК РФ. И если объектов несколько, то может потребоваться их раздельный учет.
- В качестве кого он должен платить налоги на аренду помещения — ИП или простого гражданина, с учетом того, что нежилая недвижимость записана на него как на физическое лицо (как вариант, куплена им еще до регистрации в качестве ИП)?
Выгодно и законно сдать квартиру: нужен ли статус ИП
Отметим, что Верховный суд РФ указал, что временная сдача жилья внаем из-за отсутствия необходимости его использования не влечет уголовной ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности. Об этом сказано в п. 2 постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2021 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве».
Как покупать квартиру в кредит? Главное правило при покупке квартиры в ипотеку
Рекомендуем прочесть: Закон о продаже энергетических напитков несовершеннолетним 2021
Если лицо зарегистрировано в качестве ИП, то такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества необходимо указать непосредственно при государственной регистрации, поскольку только доходы от предпринимательской деятельности, подпадающей под вид (виды) деятельности, указанный ИП при государственной регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то полученные доходы не являются доходами от предпринимательской деятельности (письма Минфина России от 06.03.2021 №03-04-05/3-260, от 19.05.2021 № 03-11-11/131). Соответственно, если ИП не указывает в качестве одного из видов своей деятельности сдачу жилья в аренду, но осуществляет такую деятельность, то полученные им доходы от сдачи жилья в аренду подлежать налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
Налоги от сдачи квартиры в аренду
- Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
- При применении УСН «доходы» (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) — 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
- Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.
Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.
Налог при продаже квартиры, официально сдававшейся в аренду
Не все знают о том, что если Вы сдавали квартиру в аренду, и уплачивали при этом все налоги, были законопослушным гражданином и т.д., то при её продаже Вы теряете право на налоговый вычет (даже если она в Вашей собственности более 5 лет) и обязаны будете уплатить НДФЛ от суммы продажи. Предпринимателем при этом Вы можете и не быть, но Ваша деятельность будет приравнена к предпринимательству.
Со вкладами все немного иначе. Статья 2 Гражданского кодекса определяет предпринимательство как «самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг». Такая трактовка позволяет признать квартиру, которая перед продажей сдавалась в аренду, как использовавшуюся в предпринимательских целях. В этом случае налогообложение дохода от продажи будет осуществлено без применения имущественного налогового вычета.
Ип Продает Квартиру Которую Сдавал В Аренду Налоги В 2021
Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ. Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2021 года.
Значит, доход от его продажи — это выручка ИП со всеми вытекающими. Итог. Мужчина больше года ходил по судам, но не смог оспорить начисления. Доход от продажи личной недвижимости признали предпринимательским. Придется заплатить в бюджет 720 тысяч рублей.
Это вряд ли поможет. Конституционный суд объяснял, что предприниматели могут использовать свое имущество как в личных целях, так и для бизнеса. Юридически это сложно разграничить, поэтому нужно разбираться.
Налог на имущество ИП сдаваемое в аренду
Tania, а вы в курсе, что если вы соберетесь продать эти свои квартиры, которые являются предметами предпринимательской деятельности, то должны будете заплатить НДФЛ с доходов от продажи? Вот, как раз, свеженькое письмо-разъяснение Минфина России от 15.10.18 № 03-04-05/73674 по этому поводу вышло. В нем говориться о том, что индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, которая находится в его в собственности три года и более.
Рекомендуем прочесть: Как узнать данные о свидетельстве о рождении
Аргументируется это тем, что согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ и пункту 2 статьи 217.1 НК РФ доходы от продажи недвижимого имущества не будут облагаться НДФЛ, если такое имущество находилось в собственности физического лица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
С 1 января 2021 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Но этот срок можно существенно понизить, если в отношении недвижимости соблюдается хотя бы одно из условий:
— право собственности на недвижимость получено гражданином в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, а именно членом семьи или близким родственником;
— право собственности получено в результате приватизации;
— право собственности на недвижимость получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Как платить налоги, если сдаёшь квартиру в аренду
Это самый распространённый способ. Если у вас есть квартира, и вы решили её сдавать, сначала заключите с арендаторами договор найма жилого помещения. Договоры на срок меньше года не надо заверять у нотариуса и регистрировать в Росреестре — подписи обеих сторон будет достаточно. В договоре пропишите размер арендной платы и укажите, кто будет платить за коммунальные услуги. Имейте в виду, что если платежи за «коммуналку» будут входить в арендную плату, то с них вам также придётся платить налог.
Патент не освобождает от выплаты страховых взносов. Так же, как и ИП на «упрощёнке», в 2021 году предпринимателям с патентом необходимо заплатить 5 840 ₽ за обязательное медицинское страхование и 26 545 ₽ в пенсионный фонд. А ещё надо вести учёт доходов в специальной «патентной» книге .
Налог при продаже квартиры, сдаваемой в аренду как ИП и как самозанятый
«Квартира, которую сдаёт в аренду индивидуальный предприниматель, по закону используется в коммерческих целях. Вы не сможете участвовать в её продаже как физическое лицо. Придётся платить налог 6% от суммы продажи — вне зависимости от того, сколько лет квартира была в собственности. «В случае если реализованное имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то в отношении дохода от его продажи нельзя использовать никакие имущественные налоговые вычеты»
Если в 2021 году я заключу договор аренды квартиры с физлицом от лица индивидуального предпринимателя, возникнут ли проблемы с налогообложением при продаже этой квартиры в будущем? В интернете повсеместно встречается информация, подобная этой выдержке:
ИП сдает в аренду нежилую недвижимость
Физлицо, не имеющее статус ИП, сдавало в течение полутора лет нежилое помещение в аренду юрлицу. Арендатор — налоговый агент, удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ. Затем, физлицо получает статус ИП, для ведения деятельности, не связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду. При этом договор аренды, заключенный ранее, продолжает действовать, так как срок аренды не истек. Должно ли физлицо начать учитывать доходы от аренды в доходах ИП, и соответственно известить арендатора и внести изменения в договор аренды, или может оставить все как есть, и до какого момента?
Налогообложение при продаже квартиры сдававшейся через ИП
Налог платите согласно системе налогообложения, которую сами выбрали и назначили в начале налогового периода. ИП не может рассчитывать на имущественные налоговые вычеты (5 лет в собственности не работает, но есть другой выход. Вам лучше на живую консультацию).
Рекомендуем прочесть: Как заполнить бланк уведомления о проживании иностраного гражданина в спб пенсионера
«17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;»
ИП, сдающий квартиры в наем, при УСН налог на имущество не уплачивает
В документе отмечается, что если физлицо зарегистрировано в качестве ИП и в ЕГРИП указан такой вид экономической деятельности, как сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества (код 70.20.2 раздела «К» ОКВЭД), то доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, полученные таким налогоплательщиком, учитываются в составе доходов при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
При этом, ИП, применяющий УСН и являющийся собственником имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении указанного имущества не обязан.
Налоги ип при продаже недвижимости 2021
Важно! Не стоит идти к уменьшению размеров пошлины незаконными путями. Многие продавцы указывают в документах недействительную стоимость недвижимости, которая фигурирует в сделке. При обнаружении такого нарушения сделка становится недействительной.
У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91). Налогообложение доходов с продажи недвижимости ИП: нюансы Действительно, с точки зрения законодательства РФ ИП — это также физическое лицо. Однако, то, каким образом он будет исчислять налог с продажи офиса, может определяться не только нормами статей 217 и 217.1 НК РФ, но также и нормами права, которые регламентируют порядок уплаты налогов на выручку, полученную ИП в бизнесе.
В случае, если ИП не использовал реализованный офис в бизнесе — налогообложение выручки с реализации данного объекта будет осуществляться в том же порядке, что изучен нами выше — в этом смысле статус индивидуального предпринимателя ничего не меняет.
Какие налоги платить за сдачу квартиры в аренду
Для уплаты налога необходимо обращение в налоговую инспекцию (ФНС) по месту прописки (регистрации), независимо от адреса, по которому сдается имущество.
В этом варианте наемщик регистрируется как ИП, но деятельность осуществляется на основе патента, о чем указано в статье 346.25.1. Налогового кодекса РФ.
Наличие статуса упрощенца помешало продаже имущества
Отклонил суд и довод о приобретении спорного имущества за счет совместно нажитых средств супругов. Суд указал, что в данном случае обязательство по уплате налога является личным обязательством одного из супругов, осуществляющего предпринимательскую деятельность.
Следовательно, эта норма не исключает возможности получения доходов, учитываемых в целях главы 26.2 НК РФ, иным способом. В данном случае доход был получен наличными денежными средствами, переданными гражданину на основании расписок как стороне (продавцу) по договорам купли-продажи.
Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Источник: pravitzakon.ru
НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году: льготы
Содержание
- Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества
- Налоговые вычеты
- Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества
- НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году: новые льготы
С 01.01.2023 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2023 году.
Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества
В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.
Объектом налогообложения НДФЛ является не только доход от реализованной недвижимости, но также и суммы, полученные в виде дохода от реализации собственного ТС.
Налог рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы (стоимость имущества по договору купли продажи) и установленной ставки налогообложения (в общем порядке – 15%):
НДФЛпродажа имущества ИП = Стоимость имущества * 13%.
ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Срок перечисления НДФЛ в бюджет – до 15 июля года, следующего за отчетным.
Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ 3-НДФЛ при продаже имущества ИП (образец).
Налоговые вычеты
ИП, реализовавший жилье или транспорт, может уменьшить сумму налога к уплате, воспользовавшись правом на налоговые вычеты:
Вычет при продаже недвижимости
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- дач;
- садовых домиков;
- земельных участков;
- долей в перечисленных видах недвижимости имуществе
- транспортных средств;
- нежилых помещений;
- гаражных построек
Рассмотрим пример. 20.12.2023 года ИП Суриков приобрел однокомнатную квартиру, которую продал спустя 6 месяцев – в июне 2023 года.
Согласно договору купли-продажи, квартира реализована по цене 1.303.880 руб.
Рассчитаем НДФЛ Сурикова к уплате с учетом вычета:
(1.303.880 руб. – 1.000.000 руб.) * 13% + 39.504,40 руб.
Полученный доход Суриков должен отразить в декларации 3-НДФЛ и подать документ в ФНС в срок до 30.04.2023 года, Суриков должен перечислить налог в бюджет до 15.07.2023 года.
Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества
Действующие нормы НК РФ предоставляют физлицам (в том числе зарегистрированным в качестве ИП) право на полное освобождение от уплаты НДФЛ при продаже имущества.
Ниже в таблице рассмотрим условия освобождения предпринимателя от уплаты НДФЛ при продаже жилья и недвижимого имущества:
- в результате приватизации;
- в порядке наследования;
- в результате договора пожизненного содержания.
НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году: новые льготы
НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году
С 01.01.2023 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.
Согласно поправкам, внесенным в НК РФ законом №425-ФЗ от 27.11.2023 года, от ИП освобождается от уплаты НДЛФ в отношении дохода от реализации следующих имущественных объектов, использовавшихся в коммерческой деятельности:
- жилые дома;
- квартиры;
- комнаты;
- дачи;
- садовые домики;
- гаражные постройки;
- транспортные средства.
При этом для освобождения от НДФЛ, законодатели сохранили для ИП следующее минимальные сроки владения имуществом:
- 5 лет – для недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания, в результате приватизации либо в порядке наследования;
- 3 года – для прочих видов недвижимого имущества, а также для гаражных построек и транспортных средства.
Для подтверждения право на освобождения от уплаты НДФЛ предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с документами, подтверждающими:
- срок владения имуществом (копии договоров купли-продажи, выписки из ЕГР);
- коммерческий характер использования имущества.
Льготы в части освобождения ИП от уплаты НДФЛ при продаже имущества коммерческого назначения действуют в отношении операций по реализации, совершенных с 01.01.2023 года.
Рассмотрим пример. ИП Зубров занимается розничной торговлей, для чего используется собственное помещение в качестве склада для товара.
Период владения помещением на правах собственности составляет 8 лет.
В марте 2023 года Зубров реализовал складское помещение и получил доход в сумме 630.740 руб.
Для освобождения от уплаты НДФЛ Зубров обратился в ФНС со следующими документами:
- договор покупки помещения от 01.02.2011 года;
- договор продажи помещения от 14.03.2023 года;
- документы, подтверждающие использование помещение под склад;
- регистрационные документы ИП.
На основании обращения Зубров освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода от реализованного складского помещения.
Источник: online-buhuchet.ru